Examen Parcial - Semana 4 - Inv - Segundo Bloque-Auditoria Financiera

16/11/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha límite 19 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 16 de nov en 0:00-19 de nov en 23:55 4 días Tiempo límite 90 minutos
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Presentado 16 de nov en 23:55
Este intento tuvo una duración de 26 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

interno de una empresa u organismo, Publico o privado.
¡Correcto!
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por
personal cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia,
eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de
estados financieros es:
(NIA 330)
¡Correcto!
(NIA 240)
(NIA 420)
(NIA 315)
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de

naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por
tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio
abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier
organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías
de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:
¡Correcto!
Externos, internos y mixtos.
Riesgo inherente e internos
Riesgo probable y mixtos
Riesgo pais y externos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

auditoría así:
Normas de forma y normas de contenido.
Normas generales y normas específicas.
¡Correcto!
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas
relativas a la presentación de un informe.
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la

Contaduria en relacion con las normas de auditoria y de etica se
clasifican asi:
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de

Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 -
Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.
¡Correcto!
Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendición de Informes.
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas
a la Rendicion de Informes.
Etica es la parte de la filosofia que trata:
De la moral Y el Destino
Del bien y su Pensamiento
El Origen de Hombre y su comportamiento.
¡Correcto!
De la moral y de las obligaciones del hombre
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades
del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas
completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder
ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
¡Correcto!
LEY 87 DE 1993
LEY 1314 DE 2009
LEY 222 1993
LEY 43 DE 1990
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

fraude se refiere a:
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
¡Correcto!
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,
los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes
formas de aplicar el control interno, cuales son?
¡Correcto!
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
Control Interno y sorpresivo
Control inherente y Correctivo
Control policivo, Preventivo, y detectivo
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:
¡Correcto!
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de
calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su

sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de
estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.
¡Correcto!
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar
y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
¡Correcto!
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de
los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
¡Correcto!
4
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así
como su contratación.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

sola.
¡Correcto!
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma
compañía.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica

obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de
auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de
auditoría y de ética:
LEY 222 DE 1995
¡Correcto!
LEY 43 DE 1990
LEY 1314 DE 1999
LEY 1429 DE 2012
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?
¡Correcto!
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores
públicos.
Principios y Normas de Auditoria
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
Principios y Normas de Contabilidad
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
¡Correcto! Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Junta Central de Contadores
Superintendencia de Industria y Comercio
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de
ser observados por los contadores publicos en la realizacion de la
auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Ejecutar y Coordinar
Dirigir y Organizar
Controlar y Administrar.
¡Correcto! Planeacion y Supervision
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de
evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
¡Correcto!
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Que es un sistema de Control de Calidad:
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
¡Correcto!
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo
establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Calificación de la evaluación: 70 de 70

Examen Parcial - Semana 4 - Inv - Segundo Bloque-Auditoria Financiera

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16/11/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen parcial - Semana 4

Fecha límite 19 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Volver a realizar la evaluación

Intento Tiempo Puntaje

Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 70 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.

La auditoria operativa consiste en:

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Pregunta 2 3.5 / 3.5 ptos.

La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Pregunta 3 3.5 / 3.5 ptos.

Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de

Riesgo inherente e internos

Riesgo probable y mixtos

Riesgo pais y externos.

Pregunta 4 3.5 / 3.5 ptos.

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Pregunta 5 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

Pregunta 6 3.5 / 3.5 ptos.

Etica es la parte de la filosofia que trata:

Del bien y su Pensamiento

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Pregunta 7 3.5 / 3.5 ptos.

LEY 1314 DE 2009

LEY 222 1993

Pregunta 8 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

Pregunta 9 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

Control Interno y sorpresivo

Control inherente y Correctivo

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Pregunta 10 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su

Pregunta 11 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

Pregunta 12 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

Pregunta 13 3.5 / 3.5 ptos.