CASO PRÁCTICO

a) El hotel “El ANGARAES EIRL” empresa del sector turismo ubicada en la ciudad de
HUANCAYO; inicia las operaciones en el ejercicio 2017, Anteriormente se acogió a los
beneficios de la ley 26962.
En el presente ejercicio 2017 reinicia las operaciones.

CUENTAS CORRIENTE 30.000 IGV 500

TERRENOS 15.000 IMPUESTO A LA RENTA 8.900

CLIENTES 100.000 ESSALUD 2.057

EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 600.000 AFP INTEGRA 2.510

MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000 BENEFICIOS SOCIALES 1.904

MUEBLES Y ENSERES 25.000 CAPITAL SOCIAL 650.000

DEPREC. EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIONES -150.000 RESERVAS 30.000
UTILIDADES NO
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO -20.000 DISTRIBUIDAS 379

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES -3.750

696.250 696.250

b) La planilla de remuneraciones del hotel comprende:

REMUNERACION APORTACIONES
BRUTA INTEGRA (10.98%) NETA ESSALUD (9%)

SUELDOS 100.000 10.980 89.020 9.000

JORNALES 130.000 14.274 115.726 11.700

230.000 25.254 204.746 20.700

Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP integra.

La compensación por tiempo de servicios del ejercicios es 1/ 12x230 00, 000 = 19,167
La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:
 AREAS PORCENTAJE REMUNERACION CTS DISTRIBUCION
REMUNERACION
ALOJAMIENTOS Y ALIMENTACION 67% 167.969 12.842 BRUTA 230.000

GASTOS ADMINSITRATIVOS 20% 50.140 3.833 ESSALUD 20.700

GASTOS DE VENTAS 13% 32.591 2.492 REMUNERACION 250.700

100% 250.700 19.167 CTS 19.167

Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan con:

EJERCICIOS REMUNERACION AFP ESSALUD CTS TOTAL

ANTERIOR - 2.510 2.057 1.904 6.471

ACTUAL 204.746 21.646 17.743 16.429 260.564

204.746 24.156 19.800 18.333 267.035

c) Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados y

no domiciliados, en forma individual a través de un paquete turístico:

ALOJAMIENTO Y ALIMENTACION
NO COBRADO Y DE
MES DOMICILIADOS DOMICILIADOS IGV TOTAL DEPOSITADO BCO

ENERO 49.536 26.570 4.783 80.889 69.103

FEBRERO 44.335 32.187 5.794 82.316 82.143

MARZO 29.077 23.100 4.158 56.335 65.257

ABRIL 43.250 38.022 6.844 88.116 77.853

MAYO 15.000 25.000 4.500 44.500 59.332

JUNIO 17.935 23.000 4.140 45.075 45.120

JULIO 50.047 45.000 8.100 103.147 84.166

AGOSTO 24.415 55.000 9.900 89.315 94.442

SEPTIEMBRE 35.626 30.407 5.473 71.506 77.828

OCTUBRE 30.000 17.000 3.060 50.060 57.423

NOVIEMBRE 52.000 19.000 3.420 74.420 66.483

DICIEMBRE 55.000 20.000 3.600 78.600 77.403

446.221 354.286 63.771 864.278 856.553

Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplen las
condiciones, registros, requisitos y procedimientos para considerar la exportación de

2
servicios de acuerdo a lo normado por la administración tributaria razón por la cual no se
han grabado con el IGV.

d) Los suministros diversos adquiridos y consumidos, como los gastos incurridos por luz,
agua y teléfono en el presente periodo corresponden:

SUMINISTROS
MES DIVERSOS LUZ Y AGUA TELEFONO IGV TOTAL

ENERO 12.000 20.748 13.832 8.384 54.964

FEBRERO 12.500 21.359 14.239 8.658 56.756

MARZO 13.000 10.306 6.870 5.432 35.608

ABRIL 13.500 21.359 14.239 8.838 57.936

MAYO 15.000 9.672 6.448 5.602 36.722

JUNIO 14.200 9.236 6.158 5.327 34.921

JULIO 13.400 21.382 14.254 8.826 57.862

AGOSTO 12.600 12.012 8.008 5.872 38.492

SEPTIEMBRE 11.800 17.160 11.440 7.272 47.672

OCTUBRE 16.000 9.929 6.619 5.859 38.407

NOVIEMBRE 17.100 25.740 17.160 10.800 70.800

DICIEMBRE 18.200 24.882 16.588 10.741 70.411

169.300 203.785 135.855 91.609 600.549

Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sabanas,

almohadas, colchones, cubiertos y útiles de oficina.
Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las facturas y
recibo.
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:

3
 % DE SUMINISTROS LUZ, AGUA Y
AREAS DISTRIBUCION DIVERSOS TELEFONO A DISTRIBUIR
ALOJAMIENTO Y
ALIMENTACION 90% 152.370 305.676 LUZ Y AGUA 203.785
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 5% 8.465 16.982 TLEFONO 135.855

GASTOS DE VENTAS 5% 8.465 16.982 SERVICIOS 339.640

100% 169.300,00 339.640,00 SUMINISTROS DIVERSOS 169.300

e) Los pagos de las obligaciones del impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la siguiente forma:

IR 2007 OBLIGACION PAGOS

MES PAGOS A CTA COMPENSACION MES A CUENTA 2007 SALDO 2006

ENERO 3.805 -3.802 3 1.805

FEBRERO 3.826 -3.023 803 3

MARZO 1.357 -1.344 13 803

ABRIL 2.113 -2.105 8 13 7.095

MAYO 1.040 -1.040 - 8

JUNIO 1.064 -1.064 - -

JULIO 2.471 -767 1.704 -

AGOSTO 2.065 - 2.065 1.704

SEPTIEMBRE 1.717 -1.717 - 2.065

OCTUBRE 1.222 -1.222 - -

NOVIEMBRE 1.846 -1.846 - -

DICIEMBRE 1.950 -1.950 - -

24.476 -19.880 4.596 8.900

La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportado. Véase numeral 6 del
enunciado.
Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularizado del ejercicio
2016.
El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficiente por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.
f) La obligación del Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Asi como la
compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la renta en el
ejercicio se realiza de la siguiente manera:

4
 IGV
SALDO SALDO A
CREDITO A COMPENSACIO FAVOR O A
MESES I. BRUTO FISCAL FAVOR N I. RENTA PAGAR PAGOS IGV

ENERO 5.048 8.850 -3.802 3.802 - 500

FEBRERO 6.116 9.139 -3.023 3.023 -

MARZO 4.389 5.733 -1.344 1.344 -

ABRIL 7.224 9.329 -2.105 2.105 -

MAYO 4.750 5.913 -1.163 1.040 -123

JUNIO 4.370 5.623 -1.253 1.064 -312

JULIO 8.550 9.317 -767 767 -312

AGOSTO 10.450 6.198 4.252 - 3.940

SEPTIEMBRE 5.777 7.676 -1.899 1.717 -182 3.940

OCTUBRE 3.230 6.184 -2.954 1.222 -1.914

NOVIEMBRE 3.610 11.400 -7.790 1.846 -7.858

DICIEMBRE 3.800 11.337 -7.537 1.950 -13.445

67.314 96.699 -29.385 19.880 4.440

(*) los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor de
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensándose o pedir su
devolución al 31.12.07 es por s/ 13 445
g) La depreciación del ejercicio fue calculada de la siguiente manera:

ACTIVOS FIJOS COSTO %DEPRECIACION DEPRECIACION

EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 600.000 3% 18.000

MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000 10% 10.000

MUEBLES Y ENSERES 25.000 10% 2.500

725.000 30.500

5
 La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:

AREAS PORCENTAJES DISTRIBUCION

ALOJAMIENTOS Y ALIMENTACION 90% 27.450,00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 5% 1.525,00

GASTOS DE VENTAS 5% 1.525,00

100% 30.500,00

6
LIBRO DIARIO
HOTEL “ANGARAES EIRL”
Diario general de enero a diciembre del año 2017

Nomenclatura DEBE HABER

S ---------------------------- x -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30.000
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15.000
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000
331 TERRENOS 100.000
332 EDIFICACIONES 600.000
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 100.000
335 MUEBLES Y ENSERES 25.000
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 173.750
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 11.457
40111 IGV - CUENTA PROPIA 500
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 8.900
4031 ESSALUD 2.057
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1.904
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2.510
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL 650.000
501 CAPITAL SOCIAL
58 RESERVAS 30.000
581 REINVERSIÓN
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
x/x POR EL INVENTARIO INICIAL
S ---------------------------- x -----------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250.700
621 REMUNERACIONES 100.000
622 OTRAS REMUNERACIONES 130.000
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 20.700
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 20.700
4031 ESSALUD 20.700
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 204.746
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 25.254

7
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
x/x POR EL REGISTRO DE PLANILLAS
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 167.969
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 50.140
95 GASTOS DE VENTAS. 32.591
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 250.700
X/X POR LA DISTRIBUCION DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 19.167
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 19.167
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
X/X POR LA PROVISION DE CTS DE LA EMPRESA
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 12.842
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 3.833
95 GASTOS DE VENTAS. 2.492
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 19.167
X/X POR EL DESTINO DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 19.800
4031 ESSALUD
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 204.746
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24.156
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 18.333
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 267.035
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
X/X POR EL PAGO DE PLANILLA
S ---------------------------- x -----------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 864.278
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 63.771
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
70 VENTAS 800.507
704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
7041 DOMICILIADOS
7041 NO DOMICILIADOS
X/X POR EL SERVICIO DE ALOJAMIENTOS
S ---------------------------- x -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 856.553
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

8
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 856.553
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
X/X POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DE LA VENTA DE
SERVICIOS
S ---------------------------- x -----------------------------
60 COMPRAS 169.300
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 135.855
636 SERVICIOS BÁSICOS 203.785
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 91.609
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
X/X POR LA COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS Y LOS
SERVICIOS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO
S ---------------------------- x -----------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300
252 SUMINISTROS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169.300
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
X/X POR EL DESTINO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 305.676
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 16.982
95 GASTOS DE VENTAS. 16.982
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 339.640
X/X POR EL DESTINO DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169.300
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300
252 SUMINISTROS
X/x POR EL CONSUMO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 152.370
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 8.465
95 GASTOS DE VENTAS. 8.465
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 169.300
X/X POR EL DESTINO DE CONSUMO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 600.549
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
X/X POR EL PAGO SE SUMINISTROS, TELEFONO, LUZ Y AGUA

9
S ---------------------------- x -----------------------------
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 13.496
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 13.496
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
X/X POR EL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
S ---------------------------- x -----------------------------
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 19.880
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 19.880
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
X/X POR LA COMPENSACION DE SALDO A FAVOR
S ---------------------------- x -----------------------------
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 4.440
40111 IGV - CUENTA PROPIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4.440
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
X/X POR EL PAGO DE IGV EN EL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500
681 DEPRECIACIÓN
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 30.500
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
X/X POR LA DETERMINACION DE DEPRECIACION DEL PERIODO
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 27.450
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1.525
95 GASTOS DE VENTAS. 1.525
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 30.500
X/X POR EL DESTINO DE GASTOS DE LA PROVISION POR
DEPRECIACION DEL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 809.307
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 666.307
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 80.945
95 GASTOS DE VENTAS. 62.055
X/X POR LA CANCELACION DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 9
S ---------------------------- x -----------------------------
70 VENTAS 800.507
701 MERCADERÍAS
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8.800

10
891 UTILIDAD
60 COMPRAS 169.300
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 269.867
621 REMUNERACIONES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
636 SERVICIOS BÁSICOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500
681 DEPRECIACIÓN
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 6 Y
7 PARA LA DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8.800
592 PÉRDIDAS ACUMULADAS
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8.800
891 UTILIDAD
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE PERDIDA NETA DEL PERIODO A
RESULT. ACUMULADOS
S ---------------------------- x -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 204.250
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 3.608
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2.738
50 CAPITAL 650.000
58 RESERVAS 30.000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 22.725
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 33.417
59 RESULTADOS ACUMULADOS 9.454
X/X POR EL ASIENTO DE CIERRE
TOTAL 8.063.065 8.063.065

11
HOJA DE TRABAJO

Sumas del Mayor Saldos Ajustes ESF (BG) ER (EGyP) Por función
Cuenta Nomenclatura

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 886.553,00 885.520,20 1.032,80 - 1.032,80 -

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 879.278,48 856.553,00 22.725,48 - 22.725,48 -

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300,00 169.300,00 - - - -

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000,00 - 825.000,00 - 825.000,00 -

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 204.250,00 - 204.250,00 - 204.250,00

40111 IGV - CUENTA PROPIA 96.049,20 84.151,48 11.897,72 - 11.897,72 -

40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 33.376,00 8.900,00 24.476,00 - 24.476,00 -

4031 ESSALUD 19.800,00 22.757,00 - 2.957,00 - 2.957,00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223.079,00 225.817,00 - 2.738,00 - 2.738,00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549,20 600.549,20 - - - -

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24.156,00 27.764,00 - 3.608,00 - 3.608,00

50 CAPITAL - 650.000,00 - 650.000,00 - 650.000,00

58 RESERVAS - 30.000,00 - 30.000,00 - 30.000,00

59 RESULTADOS ACUMULADOS - 379,00 - 379,00 - 379,00

60 COMPRAS 169.300,00 - 169.300,00 - - -

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169.300,00 169.300,00 - - - - -

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 269.867,00 - 269.867,00 - - -

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640,00 - 339.640,00 - - -

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500,00 - 30.500,00 - - -

70 VENTAS - 800.507,00 - 800.507,00 - - 800.507,00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 809.307,00 - 809.307,00 809.307,00 - -

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 666.307,00 - 666.307,00 - 666.307,00 - - 666.307,00 -

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 80.945,00 - 80.945,00 - 80.945,00 - - 80.945,00 -

95 GASTOS DE VENTAS. 62.055,00 - 62.055,00 - 62.055,00 - - 62.055,00 -

Total 5.545.054,88 5.545.054,88 2.503.746,00 2.503.746,00 809.307,00 809.307,00 885.132,00 893.932,00 809.307.00 800.507,00

Resultado del Ejercicio 8.800,00 8.800,00

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ESTADO DE RESULTADOS

EL HOTEL ANGARAES EIRL

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EN MILES DE SOLES

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (ingresos operacionales) 800.507,00
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 800.507,00
Costo de ventas 666.307,00
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 666.307,00
Utilidad Bruta 134.200,00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -80.945,00
Gastos de Venta -62.055,00
ganancia (perdida) por venta de activo -
otros ingresos -
otros gastos
UTILIDAD OPERATIVA -8.800,00
ingresos financieros -
gastos financieros -
RESULTADO ANTES DE PARTICIONES Y DEL -8.800,00
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta (30%) -
utilidad o pérdida neta del ejercicio - 8.800,00

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 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EL HOTEL ANGARAES EIRL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.032,80
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 22.725,48 OTRAS CUENTAS POR 9.303,00
TERCEROS PAGAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 36.373,72 PROVISIONES -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 60.132,00 PASIVO DIFERIDO -
TOTAL PASIVO 9.303,00
ACTIVO NO CORRIENTE
IME NETO 620.750,00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 620.750,00 CAPITAL 650.000,00
RESERVAS 30.000,00
RESULTADOS -8.421,00
ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO 671.579,00
TOTAL ACTIVO 680.882,00 TOTAL PASIVO Y 680.882,00
PATRIMONIO

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