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Lectura - Auditoría PDF
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VOCABULARIO
AUDITORÍA FUNCIONAL: está relacionada con la realización de las actividades o procesos clave de GRH
y puede realizarse sola.
AUDITORÍA ESTRATÉGICA: tiene su centro de evaluación de la adecuación o ajuste de las políticas y las
actividades clave de GRH con la estrategia organizacional.
CONCEPTO DE CONTROL
Las organizaciones no funcionan al azar (Chiavenato, I, 2007), si no de acuerdo con determinadas estrategias
y planes que les permitirán alcanzar objetivos definidos. Las organizaciones tienen sus misiones y definen sus
visiones del futuro. Para que estas características de las organizaciones puedan existir y tener continuidad es
preciso que haya control.
En las semanas anteriores hablamos de los subsistemas de integración, organización, retención y desarrollo
de talento humano de una organización. También debe haber un subsistema de auditoría de recursos
humanos, el cual permita que las distintas partes de la organización asuman debidamente su responsabilidad
de línea respecto al personal.
El control busca asegurar que las distintas unidades de la organización trabajen de acuerdo con lo previsto.
La palabra control tiene significados distintos:
1. Control como una función de la administración que forma parte del proceso administrativo: planear,
organizar, dirigir y controlar. Esta función de la administración consiste en medir, evaluar y corregir
el desempeño con el propósito de asegurar que se alcanzan los objetivos de la organización. Así, el
control puede ser aplicado al nivel institucional (control estratégico), al nivel intermedio (control
táctico) y al nivel operacional (control operativo) de las organizaciones.
2. Control como medio de regulación a efecto de mantener el funcionamiento dentro de las normas
deseadas. El mecanismo de control se presenta como un detector de desviaciones o variaciones para
así poder mantener el proceso en funcionamiento dentro de los estándares normales.
3. Control como función de un sistema que restringe y limita a los participantes a efecto de que se
sujeten a las normas deseadas de conductas.
Módulo 12 1
En cualquiera de esas tres connotaciones, el control
https://www.google.com.pe/search?q=auditoria
•Número de empleados
•Volumen de producción/ventas
Normas o •Índice de accidentes
estándares
•Índice de rotación
de cantidad
•Tiempo estrandar
•Tiempo promedio
Normas o •Horas/hombre trabajadas
estándares
•Ciclo de producción
de tiempo
Fuente: Elaboración propia en base de libro de Chiavenato, I. (2007). Administración de Recursos Humanos.
El capital humano en las organizaciones. 8 a edición, Editorial McGraw – Hill Interamericana
Módulo 12 2
AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS
La auditoría es una evaluación sistemática y estructurada de determinado objeto, situación o proceso. Así, la
auditoria de deviene control de determinada gestión. La auditoría sobre la gestión de recursos humanos
trata de una evaluación sistemática y estructurada de todas las políticas y actividades claves de GRH.
La auditoría de recursos humanos se define como “el análisis de las políticas y prácticas de personal de una
empresa, y la evaluación de su funcionamiento actual, acompañados de sugerencias para mejorar”. El
propósito principal de la auditoría de recursos humanos es mostrar cómo está funcionando el programa,
localizando prácticas y condiciones que son perjudiciales para la empresa o que no están justificando su
costo, o prácticas y condiciones que deben incrementarse. La auditoría es un sistema de revisión y control
para informar a la administración sobre la eficiencia y la eficacia del programa que se lleva a cabo, en
especial cuando ese programa está descentralizado (Chiavenato, I., 2007).
Estándar es un criterio o modelo que se establece previamente para permitir la comparación con los
resultados o con los objetivos alcanzados. Mediante la comparación con el estándar pueden evaluarse los
resultados obtenidos y verificar qué ajustes y correcciones deben realizarse en el sistema para que funcione
mejor. En general, los estándares permiten la evaluación y el control mediante la comparación con:
Fuente:https://www.google.com.pe/sear
ch?q=auditoria+recursos+humanos&
1. Resultados. Cuando la comparación entre el estándar y
la variable se hace después de realizada la operación.
2. Desempeño. Cuando la comparación entre el patrón y la
variable es simultánea con la operación. La comparación
es la función de verificar el grado de concordancia entre
una variable y su estándar.
Fuentes de información
La auditoría de los recursos humanos se basa en verificaciones, seguimiento, registros y estadísticas.
Módulo 12 3
La auditoría permite verificar:
1. Hasta qué punto es aceptable la teoría que fundamenta la política de recursos humanos.
2. Hasta qué punto se adecuan la práctica y los procedimientos a la política y la teoría adoptadas. La
medición de los resultados de la ARH permite establecer condiciones para evaluar si en realidad está
ejecutando un buen trabajo para la organización.
Áreas de la auditoria:
auditoria de organigramas y
procedimientos
Fuente:https://www.google.co
auditoria de las relaciones
m.pe/search?q=auditoria
laborales: aplicación y
procedimientos
auditoria de contratos: tipos,
procedimientos, normas
auditoria del reglamento interno
de trabajo y el reglamento y SSL
Existen dos tipos de auditorías de gestión de recursos humanos (Cuesta Santos, A., 2010):
1. Auditoría estratégica
2. Auditoria de funcionamiento
La primera, que se defiende con fuerza debido a la gestión de estratégica de recursos humanos pretendida,
tiene su centro de evaluación de la adecuación o ajuste de las políticas y las actividades clave de GRH con la
estrategia organizacional. La segunda comprende el funcionamiento específico de las actividades clave
(selección, planeación, desempeño, etc.). Puede hacerse una auditoría de funcionamiento sola; pero la
auditoria estratégica no sería cabal si no es complementada con la de funcionamiento.
LA AUDITORÍA ESTRATÉGICA
La auditoría estratégica de GRH considera básicamente los siguientes aspectos, con sus respectivas
preguntas clave:
El entorno: ¿cómo contribuye la GRH al tratar con su ambiente externo?, ¿cómo contribuye la GRH a
obtener ventajas sobre la competencia?, ¿qué oportunidades del entorno hay que maximizar y qué
amenazas hay que minimizar?
El interior de la organización: ¿cuáles son los puntos fuertes y débiles de la organización respecto a
los recursos humanos?, ¿qué acciones de GRH deben realizarse en aras de la sinergia entre los
distintos procesos institucionales?
Módulo 12 4
LA AUDITORÍA FUNCIONAL
La auditoría de funcionamiento, relacionada con la realización de las actividades o procesos clave de GRH,
como menciona Cuesta Santos, A. (2010), puede realizarse sola, pero al efectuarse la auditoría estratégica
ésta necesariamente la complementa. A continuación podemos analizar una “lista de comprobación para la
auditoria de los recursos humanos” referida por Dolan et al. (2003) y citado por Cuesta Santos, A. (2010)
ilustrando una auditoría de funcionamiento.
Módulo 12 5
los posibles candidatos?
Selección
Módulo 12 6
Evaluación del rendimiento
8.1 ¿Se evalúa el rendimiento en todas las categorías de personal?
8.2 Se basan las evaluaciones del rendimiento en:
8.2.1 ¿Rasgos de personalidad?
8.2.2 ¿Comportamientos reales?
8.2.3 ¿Resultados?
8 8.3 ¿Se han revisado recientemente los métodos de evaluación del
rendimiento?
8.4 La evaluación del rendimiento que se realiza en la actualidad le
gusta a:
8.4.1 ¿Los gerentes?
8.4.2 ¿Los empleados?
8.5 ¿Es satisfactoria la frecuencia con que se realizan las entrevistas
de evaluación?
Formación y perfeccionamiento
9.1 Existen programas de formación
9.1.1 ¿ Para los gerentes?
9.1.2 ¿Para profesionales?
9.1.3 ¿Para trabajadores?
9.2 ¿Se ofrecen los programas de formación en función del análisis de
las necesidades?
9.3 ¿Existe un presupuesto anual para formación y
perfeccionamiento?
9.4 La formación se imparte fundamentalmente:
9 9.4.1 Por formadores internos
9.4.2 Por formadores externos
9.5 La formación se lleva a cabo fundamentalmente:
9.5.1 En el puesto de trabajo
9.5.2 Fuera del puesto de trabajo, pero en el lugar de trabajo
9.5.3 Fuera del puesto de trabajo y del lugar de trabajo
9.6 Se mide y controla el éxito de la formación:
9.6.1 ¿durante la formación?
9.6.2 ¿En el puesto de trabajo?
9.7 ¿Se mide satisfactoriamente la efectividad de la formación?
Gestión y planificación de la carrera profesional
10.1 Existen programas de planificación de la carrera para:
10.1.1 ¿Directivos?
10.1.2 ¿Empleados profesionales y especialización?
10
10.1.3 ¿Empleados semi cualificados?
10.2 ¿Se anima a los empleados autoevaluarse y desarrollar carreras
profesionales?
10.3 ¿Se anima a los gerentes a ayudar a sus subordinados a
desarrollar la carrera profesional?
Módulo 12 7
Mejora de la calidad de vida en el trabajo y de la productividad
11.1 ¿se realizan encuestas sobre satisfacción con el puesto de
trabajo?
11.2 Existen programas de:
11 11.2.1 ¿Ampliación del puesto de trabajo?
11.2.2 ¿Enriquecimiento del puesto de trabajo?
11.2.3 ¿Círculos de calidad?
11.2.4 ¿Gestión de calidad total?
11.3 ¿Existe algún sistema de sugerencias del empleado?
Seguridad e higiene en el trabajo
12.1 ¿Existen planes para la prevención de accidentes?
12.2 ¿Se analizan sistemáticamente las estadísticas sobre lesiones y
enfermedades laborales?
12
12.3 Existen instalaciones o soluciones para ayudar a los empleados
en caso de:
12.3.1 ¿Accidentes o enfermedades?
12.3.2 ¿Problemas emocionales?
Relaciones laborales
13.1 Existen políticas definidas respecto a:
13.1.1 ¿Quejas de los empleados?
13.1.2 ¿Actuaciones disciplinarias?
13
13.1.3 ¿Despidos?
13.2 ¿Se realizan esfuerzos para negociar la mejora de las relaciones
laborales?
13.3 ¿Existen estadísticas o informaciones sobre los costos de las
quejas?
Varios
14.1 ¿Hay un sistema de información de recursos humanos en
funcionamiento?
14.2 ¿Se actualizan los expedientes de personal?
14
14.3 ¿Se realizan entrevistas de salida con los empleados que dejan la
empresa?
14.4 ¿Sigue el personal de recursos humanos de forma sistemática los
avances que se producen en el área?
Administración de personal
15. 1 Control presencial del personal
15.1.1 Cuenta con procesos de control que entregan información
oportuna para la toma de decisiones
15 15.2 Expediente del trabajador:
Módulo 12 8
15.2 Servicios de gestiones internas (resoluciones, contratos,
licencias, vacaciones)
15.2.1 Se cuenta con estándares de respuesta de las gestiones
internas, y controla su cumplimiento coordinando las áreas que
participan en el proceso.
15.2.2 Existe un responsable para cada categoría de las gestiones
internas.
Comunicación interna
16. 1 Relación de RRHH con los colaboradores:
LOS INDICADORES
Indicadores genéricos:
Gastos de Personal
% Horas trabajadas
Número de empleados activos
Ventas x empleado
Rotación de Personal
% Retribución Variable
Indicadores de motivación:
Índice de Motivación
Nº de trabajadores con BONO
Índice de Satisfacción RRHH
Coste de Formación
Calidad de la Formación
Módulo 12 9
Indicadores de Selección
Coste medio por Selección
Tiempo medio Selección
Nº entrevistas por reclutamiento
Recursos humanos incorporados
Ejemplos:
Rotación de Personal clave: # de personas claves retiradas en 6 meses/ # de personas claves en seis
meses x 100 (Se determina el porcentaje).
Oportunidad de la selección: # de días utilizados/ # de días prometidos.
Cumplimiento en capacitación: # de cursos realizados/ # de cursos propuestos
Salario medio de la empresa: Salario pagado/ H.H trabajadas.
Importancia de los salarios: Salarios pagados/ Costo de la producción.
Valero Matas, J. (2010) en su libro sobre recursos humanos presenta un interesante análisis sobre la ética de
trabajo con sistemas humanos dentro de las organizaciones. Este autor señala que los recursos humanos han
conseguido ser considerados un área estratégica y clave de la dirección de empresas, se teme que, si vuelve
su mirada hacia las cuestiones de carácter de la empresa, su cultura e identidad entonces puedan perder el
papel protagonista que tanto ha costado alcanzar. En este sentido, no podemos olvidar que tales cuestiones
no entran en la contabilidad «pura y dura» de la organización han sido consideradas tradicionalmente
aspectos menores. Este miedo está teniendo importantes repercusiones que se pueden observar por
ejemplo en escaso tratamiento que recibe la ética laboral y empresarial, o a la responsabilidad de la empresa
en la formación específica de RR.HH.
En el segundo lugar, y relacionada con la anterior, una vez ha quedado establecido que el objetivo de la DRH
es el de atraer, retener y motivar a los trabajadores, con la mirada puesta en lograr el objetivo
organizacional de mejorar la producción y aumentar los beneficios de modo eficiente. Se ha dejado de lado
el escrutinio acerca de los marcos conceptuales éticos que nos permiten orientar y valorar la práctica y las
políticas de la DRH. Esto ha dado lugar a una incomunicación entre dos disciplinas: recursos humanos y ética
empresarial. El trabajo conjunto de ambas se reclama en la actualidad para poder acometer dos tareas
urgentes. Por una parte, dar orientaciones sobre cómo afrontar las cuestiones éticas que emergen de los
desarrollos contemporáneas en la práctica y en el análisis de la DRH y, por otra, proponer marcos
deontológicos desde los que afrontar la
práctica directiva de los recursos humanos.
Fuente:https://www.google.com.pe/search?q=auditoria
Módulo 12 10
humanos es una parte decisiva del sentido y posibilidad de la compañía, y no un mero instrumento para el
beneficio económico.
La gestión de la responsabilidad social de las empresas (RSE) es hoy en día uno de los elementos básicos para
su credibilidad o legitimidad social. Esta significación actual responde a un cambio en las expectativas que los
diferentes grupos de interés tienen depositadas en las diferentes organizaciones, a una mayor presencia y
poder de las demandas sociales, pero también, y esto es lo más importante para la ética o carácter de la
organización, a una nueva concepción o forma de entender y comunicar lo que es nuestra organización. Lo
innovador ha sido y sigue siento ver en este concepto amplio de
Fuente:https://www.google.com.pe/search?q=auditoria
Se entiende que una dirección ética y responsable de la empresa debe caminar por la dirección de incluir en
su gestión de todos los intereses legítimos en juego, configurando las estructuras y políticas necesarias para
que la trasparencia y la participación sean los ejes que muevan al dialogo y al posible acuerdo entre todos los
implicados, solo desde este acuerdo se respeta la dignidad y autonomía de las personas y es posible, por lo
tanto, comprender un concepto no instrumentalizado de recursos humanos.
Las principales recomendaciones que se ofrecen para que la DRH, según Valero Matas, J. (2010) pueda dar
una respuesta efectiva y eficiente a este marco ético de responsabilidad que se establece como referencia
son tres:
1. Formación. Es necesario incluir en la formación especializada en DRH dos aspectos: sensibilidad
ética, entendida como la habilidad para identificar la dimensión ética y moral de la práctica y
políticas de DRH, y razonamiento ético, es decir, habilidad para razonar y argumentar sobre teorías
éticas y marcos conceptuales que ayuden a interpretar las alternativas y respuestas que pueden
ayudar a la toma de decisiones.
2. Implicación de la DRH en la gestión dialógica de la RSE. Por tanto, que la DRH, junto con la gerencia
y los demás mandos intermedios, asuman el papel de líderes en el proceso de gestión de la RSE y en
el desarrollo del código ético empresarial, del comité ético empresarial los planes de formación
empresarial en ética y RSE, los planes de comunicación interna de RSE y en el informe de RSE. La
gestión ética de la RSE implica responsabilidad de todos los stakeholders; no es la DRH la única
responsable, pero si una parte clave para que tenga éxito.
3. Asunción del código de conducta profesional en materia de dirección de recursos humanos. En la
actualidad, existen distintos códigos de conducta profesional de DRG promovidos por asociaciones
nacionales e internacionales cuya pretensión es servir de guía de acción para la asunción de las
obligaciones éticas derivadas de la profesión de DRH (véase por ejemplo,
www.wfpma.com/codes.html).
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Y finalmente, los principios presentes en todos estos códigos son cinco: integridad, legalidad, capacidad,
lealtad y confidencialidad. La asunción de estos principios rectores en la práctica de la dirección de recursos
humanos es condición sine qua non para construir en el respeto, la credibilidad y también la importancia
estratégica del profesional de los recursos humanos dentro de la organización, así como en el ámbito
académico y en los entornos en los que se opera. En definitiva, es la forma en la que se puede practicar y
fomentar la responsabilidad social desde la propia práctica de la profesión y la gestión de los valores éticos
en las organizaciones.
BIBLIOGRAFÍA:
Te invitamos a revisar libros que te ayudaran a reforzar y ampliar los temas que hemos estudiado, estos los
encontrarás en la base de datos e-libros que utiliza nuestra universidad:
Alles, Martha. (2012). Dirección estratégica de recursos humanos: Gestión por competencias. 1ra edición
Editorial: Granica
Es un libro muy interesante, tiene como principal propósito transferir a estudiosos del
tema, ya sean alumnos o profesionales del área que deseen actualizar sus conocimientos a
la luz de las nuevas tendencias, las mejores prácticas disponibles para convertir a los
recursos humanos en recursos estratégicos de las organizaciones. Abarcan las definiciones
de puestos de trabajo, el proceso de selección y la incorporación; aborda luego los temas
capacitación y desarrollo, evaluación de desempeño, y remuneraciones y beneficios, para
finalizar con la problemática de la desvinculación laboral.
En actualidad las personas son el único factor dinámico de las organizaciones, puesto
que en ellas tienen la inteligencia que vivifica y dirige cualquier organización. En
presente libro el futuro administrador encuentra todas las temas necesarias
fundamentando su visión de cómo tratar los asuntos relacionados con las personas y
obtener una perspectiva de recursos humanos que le permita alcanzar el éxito
profesional y liderar su organización hacia la excelencia y competitividad.
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