ANTECEDENTES

1.1. Justificación
En la actualidad se puede percibir en la ciudad de Tarija, que los hábitos alimenticios
de la población, principalmente jóvenes y padres de familia está cambiando, debido
a que los mismos buscan nuevas alternativas nutritivas de consumo. Además, de
que cada vez son más las personas que deciden optar por una alimentación tipo
vegetariana ya sea por salud, religión o ética.
Por lo cual, se considera a esta población como un mercado potencial para la venta
de productos de hamburguesas prefabricadas de lenteja debido a que actualmente
no se encuentra un emprendimiento de este nivel, existiendo únicamente negocios
de tipo artesanal, y no así canales de venta de productos prefabricados que estén
a un alcance directo del consumidor, generando una posibilidad de éxito si el
proyecto llega a ser implementado.
Finalmente, con relación a lo mencionado anteriormente la creación y desarrollo de
este emprendimiento tiene la finalidad de proporcionar al mercado una
hamburguesa prefabricada de lenteja que puede satisfacer al mercado potencial
principalmente en cuanto a precio y calidad.
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo general
Elaborar el correspondiente plan de negocio para la creación de una empresa
productora y comercializadora de hamburguesas prefabricadas de lenteja.
1.2.2. Objetivos específicos
Planear estrategias para un correcto uso de los recursos administrativos, operativos,
humanos y financieros.
Realizar la evaluación financiera y de producto, para determinar la viabilidad del
proyecto.
Incrementar las ventas anuales, llegando a distribuir el producto al mismo nivel que
una empresa productora de hamburguesas prefabricadas.
1.3. Aportes del emprendimiento
Este emprendimiento tiene como aporte principal, el de contribuir con la
alimentación de jóvenes vegetarianos o en proceso de transición, además de
personas que buscan alternativas de consumo para cambiar sus hábitos
alimenticios, considerando también a padres de familia ya que estos influyen en la
alimentación de un mercado potencial de jóvenes consumidores.
2. DESCRIPCIÓN DE LA INDUSTRIA
Nuestro emprendimiento denominado “Fan Burger” es una entidad dedicada a la
venta de hamburguesas prefabricadas de lenteja del sector productivo de
elaboración de productos alimenticios.
Se caracteriza porque el poder de negociación de los clientes o potenciales clientes
son personas vegetarianas, en proceso de transición para llevar una vida sana y
madres o padres de familia, debido a que estos son los principales influyentes en
los hábitos alimenticios de sus hijos.
Tomando en cuenta, el público destinado a la venta de hamburguesas se considera
como competencia directa a los productores de hamburguesas prefabricadas de
legumbres. Sin embargo, se destaca que actualmente en la ciudad de Tarija son
pocos los fabricantes de este tipo de hamburguesas, existiendo únicamente de tipo
artesanal por lo que no tienen gran peso como competidores directos.
Por otro lado, se considera como competencia indirecta o posibles sustitutos, en el
caso de familias no vegetarianas, a los productores industriales de hamburguesas
de carne de res y pollo, presentando mayor renombre en el mercado el producto
“Fridosita”.
3. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
“Fan Burger” es una microempresa de tipo industrial, conformada por cuatro
inversionistas que comparte una sociedad limitada. Se caracteriza por ofrecer al
mercado hamburguesas prefabricadas de legumbres, por lo tanto, al ser un nuevo
emprendimiento durante sus primeros años se dedicará a producir y ofrecer
únicamente hamburguesas prefabricadas de lenteja, denominadas con el nombre
de “Lentil Burger”. Así mismo, si encuentra estabilidad en el mercado desea optar
por la implementación de nuevas líneas de productos como ser hamburguesas
prefabricadas de quinua o soya.
A continuación, se mostrarán las gráficas correspondientes a la encuesta aplicada
para verificar si el mercado optaría por el consumo de este producto.
Sin embargo, se debe considerar que el cuestionario fue tomado de manera
aleatoria a distintas personas de la población, principalmente del centro de la
ciudad, entre los cuales la mayor parte fueron jóvenes debido a que son estos los
que generalmente optan por consumir productos más saludables.
Gráfica N°1:
A través de la gráfica, alrededor de un 52, 56% de la población encuestada consume
hamburguesas prefabricadas frente a un 47,44%. Por lo cual, si se desearía
introducir las hamburguesas al mercado se debería optar por una mayor publicidad
y entre otras estrategias para que la población incremente sus hábitos en cuanto al
consumo de este producto.
Gráfica N° 2:
Entre las personas que consumen hamburguesas prefabricadas, alrededor de un
34,15% considera que en su compra influye el sabor, un 24,39% considera que
influye el tamaño y un 21,95% la calidad.
Gráfica N° 3:

A través de la gráfica, se puede observar que alrededor de 94,87% ha consumido

lenteja frente a un 5,13% que no consume. Por lo cual, se puede inferir que la mayor
parte de la población tiene conocimiento acerca del sabor de la lenteja.
Gráfica N° 4:
Por la compra de un paquete de dos hamburguesas prefabricadas de lenteja, un
45,71% de la población estaría dispuesto a pagar entre Bs. 5 a 6 y un 35,71%
pagaría alrededor de Bs. 6.50 a 7.50.
Gráfica N° 5:

A través de la gráfica, se puede observar que alrededor de un 65,71% optará por

una hamburguesa mediana de 120 gr y un 25,71% por una hamburguesa pequeña
de alrededor de 80 gr.
Gráfica N° 6:
Alrededor de un 42,86% considera que se adecua a su consumo un paquete
especial que incluye alredeor de 4 hamburguesas, un 35,71% considera adecuado
un paquete individual de 2 hamburguesas.
Gráfica N° 7: ¿Qué lugar sería de su preferencia para la compra de hamburguesas
prefabricadas de lenteja?
A través de las gráficas, se puede observar que para un 34,48% sería de su
preferencia comprar hamburguesas en una tienda de barrio, un 37,10% preferiría
comprar en un supermercado y un 28,07% prefiere comparar en un mercado.
Finalmente, con relación a los porcentajes obtenidos se decidió que para la
producción de hamburguesas prefabricadas de lenteja se tendrá un mayor énfasis
en la calidad y el tamaño, por lo cual, la venta será de paquetes de hamburguesas
medianas de 120g, en cuanto al paquete en primera instancia se optará por paquete
individuales considerando que no existe una gran diferencia en porcentajes de
aceptación con respecto al paquete especial de 4 hamburguesas, pero en un futuro
se optará por incrementar la variedad de esta línea de producto a través de la
inclusión de paquete especiales y familiares. Así mismo, el precio tentativo que se
intentará comercializar se encontrará en el rango Bs. 5 a 6 y los canales utilizados
para la comercialización serán tiendas de barrio y supermercados ubicados
principalmente en la zona céntrica de la ciudad.
3.1. CARACTERÍSTICAS DE LA MATERIA PRIMA, INSUMOS Y SUMINISTROS.
Para la producción de hamburguesas prefabricadas de lenteja, la materia prima a
utilizar es:
 Lenteja con un costo de Bs. 14 por kg.
Donde se destaca que con alrededor de medio de lenteja se pude producir entre 15
hamburguesas de tamaño mediano. Así mismo, se recurrirá al empleo de
proveedores para la adquisición de materia prima.
Entre los insumos se requiere de:
 Cebolla con un costo de Bs.20 por arroba
 Sal con costo Bs. 1 por kg
 Chía (remojada) con un costo de Bs. 10 por kg
 Pan molido con un costo Bs. 5 por kg
 Condimentos (comino, pimienta) con un costo de Bs. 5 por kg
 Ajo con un costo de Bs. 12 por kg
Entre los insumos, se destaca que los mismos son utilizados en pequeña cantidad,
por lo cual, por lo cual, sólo se contará con proveedores para la compra de cebolla,
chía y pan molido.
Por otro lado, para la consideración de costos de insumos y materia prima se
considera los precios establecidos para la canasta familiar.
Entre los suministros se requiere de:
 Gas, utilizado para la cocción de lenteja.
 Agua
 Luz o electricidad, principalmente para el funcionamiento de maquinaria.
4. DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE PRODUCCIÓN ESTIMADO
En base a las gráficas obtenidas del cuestionario aplicado, acerca de la introducción
de hamburguesas prefabricadas de lenteja, se obtuvo los siguientes resultados:
Gráfica N° 8:

Donde a un 54,55% le parece agradable la idea de la venta de hamburguesas

prefabricadas de lenteja y un 19,48% se encuentra indiferente ante la introducción
de este producto al mercado. Por otro lado, un 9,09% considera desagradable y un
poco agradable la idea de vender hamburguesas prefabricadas de lenteja.
Gráfica N° 9:
A través de la gráfica se observa que un 38,46% y un 32,05% estaría totalmente de
acuerdo y de acuerdo, respectivamente, de incluir a su dieta el consumo de
hamburguesas de lenteja; un 17,95% se encuentra indiferente o indeciso del
consumo de este producto, finalmente un 2,56% y 8,97% se encuentra en
desacuerdo y en total desacuerdo.
Considerando los porcentajes obtenidos y que la empresa tendrá un único canal de
distribución hacia supermercados y tiendas de barrio, se determino realizar
proyecciones acerca de la producción anual, dividiendo el mismo en ventas
trimestrales.
Además, tomando en cuenta el proceso de comercialización se optará por envases
de bolsas de plástico para las hamburguesas y de cajas para la distribución hacia
supermercados y tiendas de barrio, las cuales, contarán con la inclusión de 24
paquetes de dos hamburguesas de tamaño mediano (120 gr).
Tabla N°1
Producción semanal
Trimestre Cantidad de Cantidad paquetes Cantidad de
Cajas a de hamburguesas a hamburguesas a
producir producir producir
Primer Trimestre 10 250 500
Segundo 12 292 584
Trimestre
Tercer Trimestre 14 344 688
Cuarto Trimestre 16 388 766

En base, a que más del 70% de la población encuestada incluiría en su dieta el

consumo de hamburguesas de lenteja se decidió que, en el periodo del primer
trimestre del año 1, se producirá a la semana 250 hamburguesas considerando que
el producto será nuevo en el mercado y que pueda tener falencias en cuanto al
hábito de compra. Posteriormente, se considera que el hábito de consumo
aumentará, ya sea por la calidad del producto o por el empleo de publicidad, por lo
que se producirán alrededor de 12 cajas, y se estima un crecimiento por cada
trimestre de aproximadamente 2 cajas.
Considerando la tabla N°1, a continuación, se realiza una estimación anual de la
producción:
Tabla N°2
Producción del primer año:
 Trimestre Cantidad de Cantidad Cantidad de
Cajas a producir paquetes de hamburguesas
hamburguesas a a producir
producir
Primer Trimestre 125 3,000 6,000
Segundo 146 3,504 7,008
Trimestre
Tercer Trimestre 172 4,128 8,256
Cuarto Trimestre 194 4,656 9,312
TOTAL 637 15,288 30,576

Por lo tanto, al año se producirán alrededor de 637 cajas, que equivalen a

15,288 paquetes, y a 30,576 hamburguesas prefabricadas de lenteja.
Así mismo, se considera que diariamente se producirán:
Tabla N°3
Producción diaria
Trimestre Cantidad de
hamburguesas
a producir
Primer Trimestre 84
Segundo Trimestre 98
Tercer Trimestre 115
Cuarto Trimestre 128

Considerando la producción diaria, se optarán por la contratación un trabajador a

tiempo medio tiempo (4 horas) debido a que es necesario controlar la cocción de
lenteja, el manejo de maquinaria y el envasado de productos. Además, de que en
tiempo estándar es posible realizar 15 hamburguesas en el periodo de 30 minutos
por trabajador.
Para años posteriores, se considera incrementar la cantidad de trabajadores,
considerando que las cantidades a producir son mayores.
5. DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS
Considerando que la empresa se propone vender 2,446.08 kg al año de
hamburguesas es decir paquetes 15288 (paquete de 2 hamburguesas= 0.16 kg), se
estima los siguientes gastos y costos para determinar el costo de producción.

Tabla N°4
Costo de materia prima e insumos
 Materia Pima Costo Costo total
e insumos Unitario anual
(30576
hamburguesas)
Lenteja Bs0,47 Bs14.370,72
Cebolla Bs0,04 Bs1.223,04
Pan molido Bs0,02 Bs 611.52
Ajo Bs0,003 Bs91,73
Sal Bs0,001 Bs30,58
Chía Bs0,007 Bs214,03
Condimentos Bs0,008 Bs244,61
TOTAL Bs0,55 Bs16.786,23

El costo en materia prima e insumos es alrededor de Bs. 16.786,23.

Tabla N°5
Mano de obra directa:
PLAZAS TURNOS SUELDO TOTAL TOTAL
MENSUAL MENSUAL TRIMESTRAL
Primer Operario 1 1 1.061,00 1.061,00 3.183,00
trimestre
Segundo Operario 1 1 1.122,00 1.122,00 3.366,00
Trimestre
Tercer Operario 1 1 1.250,00 1.250,00 3.750,00
Trimestre
Cuarto Operario 1 1 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Trimestre
TOTAL ANUAL 14.799,00

La mano de obra directa es de 2 operarios con un turno de trabajo de 4 horas

dando el costo total anual de 14.799,00.
Tabla N°6
Mano de obra indirecta
DESCRIPCION PLAZAS TURNOS SUELDO TOTAL TOTAL
MENSUAL MENSUAL ANUAL
Gerente/ 2 1 Bs. 1,061 Bs.2.122,00 Bs. 25.464,00
propietarios

La mano de obra indirecta se calcula trabajando 4 horas, 5 días a la semana sin

horas extras.
Tabla N°7
Costo de materiales indirectos
DESCRIPCION COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL
ANUAL
Bolsas Plásticas Bs. 0,20 Bs. 3.057,60
(15288)
Etiquetas (15288) Bs. 0,10 Bs. 1.528,80
Cajas (637) Bs. 1,00 Bs. 637,00
TOTAL Bs.5.223,40

Tomando en cuenta que de manera anual se producen aproximadamente 15,288

paquetes de hamburguesas se calcula un gasto en materiales indirectos de Bs.
5.223,40.
Tabla N°8
Determinación de costo de producción
Costo de producción = Costo materia prima + mano de obra directa + gastos indirectos

Costo materia prima e insumos Bs. 16.786,23

Mano de obra directa Bs. 14.799,00
Gastos Indirectos (mano de obra Bs. 30.687,40
indirecta, material indirecto)
TOTAL Bs. 62.272.63

Tabla N°9
Costo fijo
Gas Bs. 240,00
Gastos de Comercialización Bs. 12.000,00
Mantenimiento Bs. 1.200,00
Mano de Obra Indirecta Bs. 25.464,00
TOTAL Bs. 37.704,00

Tabla N°10
Costo variable
Electricidad Bs. 5.500,00
 Agua Bs. 3.600,00
Materia Prima e insumos Bs. 16.786,23
Material Indirecto Bs. 5.223,40
Mano de Obra Indirecta Bs. 14.799,00
Otros gastos (gasolina, distribución) Bs. 2.500,00
TOTAL Bs. 48.408.63

a) Establecer el punto de equilibrio.

DATOS:
Precio de venta: Bs. 7
Costo fijo: Bs. 37.704,00
Costo variable: Bs. 48.408,63
Costo variable unitario: Bs. 3,17 por unidad
Venta total:15288 paquetes = Bs 107.016,00
Costo unitario de paquete: Bs 5,63

𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒇𝒊𝒋𝒐𝒔 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍𝒆𝒔 37,704

𝑃𝐸 = = = 𝐵𝑠. 𝟔𝟖, 𝟗𝟏𝟎. 𝟕𝟎
𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒗𝒂𝒓𝒊𝒂𝒃𝒍𝒆 𝒖𝒏𝒊𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 1 − 3,17/7
𝟏−
𝒑𝒓𝒆𝒄𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂

𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 37704

𝑃𝐸(𝑢𝑛𝑖𝑑) = = = 9,844.39
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 7 − 3,17
≈ 𝟗, 𝟖𝟒𝟒. 𝟑𝟗 𝒖𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔

El punto de equilibrio en unidades es de 9,844.39 unidades y en términos

monetarios es de Bs 68,910.70.
6. DETERMINACIÓN DE INVERSIONES.
Para determinar la inversión del emprendimiento se consideran los activos fijos y el
capital de trabajo.
Tabla N°11
Activos fijos
Maquinaria Costo total
Freezer Bs. 4.600,00
Moldeadora Bs. 650,00
Balanza digital Bs. 350,00
Cocina Bs. 1.500,00
Trituradora Bs. 800,00
Mezcladora Bs. 3.500,00
 Mobiliario Bs. 500,00
Utensilios Bs. 300,00
Equipos de
computación Bs. 4.500,00
Auto Bs. 70.000,00
Infraestructura Bs. 30.000,00
TOTAL Bs. 116.700,00
*Se invertirá en un terreno aprox. De 100.000,00
Con una inversión total en activos fijo de Bs.216.700,00.
Tabla N°11
Capital de trabajo
Costo fijo Bs. 37.704,00 Bs. 3.142,00 Bs. 3.142,00

Costo variable Bs. 48.408.63 4.034,05 Bs. 12.102,16

Para considerar un estimado del capital de trabajo se considera un valor aproximado

de tres veces el costo variable mensual más un costo fijo mensual, obteniéndose un
valor final de Bs. 15.244,16.
7. ESTRUCTURA ECONÓMICA Y FINANCIERA
Establecer la estructura económica y financiera de la empresa

a) Establecer la estructura del financiamiento. (propia, externa)

Como la inversión total es de Bs. 231.944,16 y considerando que son dos socios se
decidió realizar una inversión sin financiamiento externo, es decir una fuente de
autofinanciación, colocando cada socio alrededor de Bs. 115.772,08.
b) Establecer el Balance General inicial
 Balance General "FAN BURGER"
Al 01 de diciembre de 2021

Activos Pasivos
Acivo Corriente Pasivo Corriente
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activo No Corriente
Terreno Bs100.000,00
Activo Fijo Bs116.700,00
Muebles y Enseres Bs800,00 Patrimonio Bs216.700,00
Vehículo Bs70.000,00 Socio A Bs108.350,00
Maquinaria Bs11.400,00 Socio B Bs108.350,00
Equipos de Computación Bs4.500,00
Infraestructura Bs30.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Bs216.700,00
TOTAL ACTIVO Bs216.700,00 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO Bs216.700,00
 c) Establecer el Estado de Resultados proyectado (al finalizar el primer año de
operaciones)

“FAN BURGER"

Estado de Resultados del 1/1/2021 Al 31/12/2021

Expresado en bolivianos
VENTAS NETAS Bs107.016,00
(Menos)
Costo de ventas Bs62.272,63
UTILIDAD BRUTA Bs44.743,37
(Menos)
Gastos operacionales Bs23.840,00
Depreciación Vehículo Bs14.000,00
Depreciación Mobiliario y Enseres Bs80,00
Depreciación Equipos de Computación Bs1.125,00
Depreciación Maquinaria Bs1.425,00
Depreciación Infraestructura Bs750,00
Bs41.220,00
UTILIDAD OPERACIONAL Bs3.523,37
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Bs3.523,37
IUE (25%) Bs880,84
UTILIDAD NETA Bs2.642,53

d) Establecer el Flujo de Caja Proyectado de la Inversión

Se considera un incremento del 7% en las ventas anuales, un incremento entre

5% y un 15% en otros gastos, un incremento acumulativo para las cuentas por
cobrar. Para la los costos fijos se considera un incremento de 5% y los costos
variables Bs. 6.000,00.
 Flujo de Caja "Fan Burger"
(Sin financiamiento externo)
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8
Ingresos Bs107.016,00 Bs116.607,12 Bs134.252,62 Bs144.098,20 Bs155.757,35 Bs167.286,81 Bs180.152,51 Bs194.027,34
Venta de productos Bs107.016,00 Bs114.507,12 Bs122.522,62 Bs131.099,20 Bs140.276,15 Bs150.095,48 Bs160.602,16 Bs171.844,31
Cuentas por cobrar Bs2.100,00 Bs2.730,00 Bs3.549,00 Bs4.613,70 Bs5.997,81 Bs7.797,15 Bs10.136,00
Otros ingresos Bs9.000,00 Bs9.450,00 Bs10.867,50 Bs11.193,53 Bs11.753,20 Bs12.047,03
Egresos Bs103.492,63 Bs111.377,83 Bs119.357,29 Bs128.935,72 Bs144.493,08 Bs152.784,55 Bs161.190,60 Bs169.716,94
Costos fijos Bs37.704,00 Bs39.589,20 Bs41.568,66 Bs43.647,09 Bs45.829,45 Bs48.120,92 Bs50.526,97 Bs53.053,31
Costos Variables Bs48.408,63 Bs54.408,63 Bs60.408,63 Bs66.408,63 Bs72.408,63 Bs78.408,63 Bs84.408,63 Bs90.408,63
Depreciacion Bs17.380,00 Bs17.380,00 Bs17.380,00 Bs18.880,00 Bs26.255,00 Bs26.255,00 Bs26.255,00 Bs26.255,00
Utilidad a
impuestos Bs3.523,37 Bs5.229,29 Bs14.895,33 Bs15.162,48 Bs11.264,27 Bs14.502,26 Bs18.961,92 Bs24.310,40
IUE 25% Bs880,84 Bs1.307,32 Bs3.723,83 Bs3.790,62 Bs2.816,07 Bs3.625,57 Bs4.740,48 Bs6.077,60
Utilidad neta Bs2.642,53 Bs3.921,97 Bs11.171,50 Bs11.371,86 Bs8.448,20 Bs10.876,70 Bs14.221,44 Bs18.232,80
Depreciacion Bs17.380,00 Bs17.380,00 Bs17.380,00 Bs18.880,00 Bs26.255,00 Bs26.255,00 Bs26.255,00 Bs26.255,00
Inversiones
-Bs15.244,16
Capital de trabajo
-Bs216.700,00
Activos Fijos
Repocisión de
Activos Fijos -Bs6.000,00 -Bs90.000,00
Recuperacion de
capital de trabajo Bs15.244,16
Valor residual 25 %
A. Fijos Bs1.125,00 Bs17.500,00 Bs34.550,00
FLUJO DE CAJA -Bs231.944,16
NETA Bs20.022,53 Bs21.301,97 Bs22.551,50 -Bs58.623,14 Bs52.203,20 Bs37.131,70 Bs40.476,44 Bs94.281,96
8. CONCLUSIONES DEL TRABAJO