LIQUIDACION FINANCIERA

SUB GERENCIA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION

DE OBRAS

LIQUIDACION
FINANCIERA

MEJORAMIENTO Y AMPLIACION
DEL CENTRO DE SERVICIOS
COMUNALES EN EL PUEBLO JOVEN
LA ESPERANZA DEL DISTRITO
ALTO DE LA ALIANZA - TACNA -
AÑO EJECUCIÓN:
TACNA

AÑO EJECUCIÓN:
2013-2014-2015-2016-2018-2019

PIP VIABLE:
30de Abril del 2013

TACNA - PERÚ
2019

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INDICE

II INFORME DE LIQUIDACION FINANCIERA

2.1 GENERALIDADES:

2.1.1. PRESUPUESTO ASIGNADO

2.2. ANÁLISIS:

2.2.1 DE LA EJECUCION FINANCIERA.

2.2.2. ESTADO ANALITICO DE EJECUCION
PRESUPUESTAL
2.2.3. RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL
2.2.4. RESUMEN DE BALANCE DE EJECUCION
PRESUPUESTAL.
2.2.5. COSTO REAL DE LA OBRA.
2.2.6 CUADRO ANALITICO DE RETORNO DE
MATERIALES (NEAS)
2.2.7 CUADRO ANALITICO DE SALIDA DE
MATERIALES (STOCK)
2.2.8 RESUMEN DE ACTIVOS FIJOS
2.2.9 LIQUIDACION FINANCIERA TOTAL

III. COMENTARIOS,OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.1 COMENTARIO:
3.2 OBSERVACIONES:
3.3 CONCLUSIONES:
3.4 RECOMENDACIONES:
IV ANEXOS – FORMATOS

ESTADOS FINANCIEROS POR PARTIDAS ESPECÍFICAS POR METAS 2013-

2014-2015-2016-2018-2019

V ANEXOS DOCUMENTOS VARIOS

 RESOLUCIONES DE APROBACION DEL PROYECTO

 COMPROBANTES DE PAGO
 ORDENES DE COMPRA
 ORDENES DE SERVICIO
 PLANILLAS
 NEAS PECOSAS

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LIQUIDACION FINANCIERA

PROYECTO : “MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL

CENTRO DE SERVICIOS COMUNALES EN EL
PUEBLO JOVEN LA ESPERANZA DEL
DISTRITO ALTO DE LA ALIANZA - TACNA –
TACNA”

FTE. FINANC. : RECURSOS ORDINARIOS

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA
DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES

AÑO DE EJEC. : 2013-2014-2015-2016-2018-2019

II INFORME DE LIQUIDACION FINANCIERA

2.1 GENERALIDADES:

La Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza, consideró la ejecución del

Expediente Técnico, del Proyecto: “MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL
CENTRO DE SERVICIOS COMUNALES EN EL PUEBLO JOVEN LA
ESPERANZA DEL DISTRITO ALTO DE LA ALIANZA - TACNA – TACNA”
bajo la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa, con el siguiente
Presupuesto Programado (Valor Referencial):

R.G.M. N°232-2013-GM-MDAA de fecha 18 de Agosto del 2013.

R.G.M. N° 406-2014-GM-MDAA
R.G.M. N° 071-2014-GM-MDAA
R.G.M. N° 071-2014-GM-MDAA
R.G.M. N° 253-2014-GM-MDAA
R.G.M. N° 253-2014-GM-MDAA
de fecha 27 de Diciembre del 2013.
de fecha 07 de Marzo del 2014.
de fecha 07 de Marzo del 2014.
de fecha 10 de Setiembre del 2014.
de fecha 10 de Setiembre del 2014.

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Siendo su cadena funcional programática la siguiente:

Función : 23 PROTECCIÓN SOCIAL

Prog. Funcional : 051 ASISTENCIA SOCIAL

Sub Programa . : 0115 PROTECCIÓN DE POBLACIONES

EN RIESGO

Act/Proy. : 2178179 “MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL

CENTRO DE SERVICIOS COMUNALES EN EL PUEBLO
JOVEN LA ESPERANZA DEL DISTRITO ALTO DE LA
ALIANZA - TACNA – TACNA”

Mod. Ejecuc. : Ejecución Presupuestaria Directa.

Fte. Fto. : Recursos Ordinarios

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS,
RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES

Unidad Ejecuc. : Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza

Sec. Func. (SIAF) 2013 : 112-128-129-130

Sec. Func. (SIAF) 2014 : 026-067-068
Sec. Func (SIAF) 2015 : 099
Sec. Func (SIAF) 2016 : 143
Sec. Func (SIAF) 2018 : 095
Sec. Func (SIAF) 2019 : 095

Meta SAF 2013 : 112-128-129-130

Meta SAF 2014 : 026-067-068
Meta SAF 2015 : 099
Meta SAF 2016 : 143
Meta SAF 2018 : 095
Meta SAF 2019 : 095

De la Información recabada y sustentada de las Diferentes Oficinas de la

Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza, y el análisis de Liquidación
Financiera, se ha podido determinar el Gasto Financiero por cada año (2013-
2014-2015-2016-2018-2019), el cual asciende a:

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BASE LEGAL

 Resolución de Contraloría N°195-88/CG del 18.07.88.

 Resolución de Contraloría N°320-2006/CG.
 Ley Orgánica de Municipalidades N°27972.
 Plan Contable General N°20174.
 Ley del Sistema Nacional de Inversión Publica N°27293.
 Decreto Supremo N°086-2000-EF-Reglamento del SNIP.
 Ley N°28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Publico.
 Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ejercicio
2011 y modificatorias.
 Ley N° 29626,Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ejercicio
2012 y modificatorias.
 Ley N° 28425, Ley de equilibrio financiero presupuesto del sector
público.
 Ley N° 27209 aprueba la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.
 Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
Contraloría General de la Republica y sus modificatorias, Ley N° 28396
y Ley N° 28422.
 Ley N° 27444 Ley de Procedimiento Administrativo General.
 Ley N° 28563 Ley General del Sistema Nacional del Endeudamiento.
 Ley N° 28693 Ley General del Sistema de Tesorería.
 Ley N° 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
 TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Directiva N°001-2013-MDAA-TAC, Lineamiento para la liquidación de
Obras públicas ejecutadas bajo la modalidad de ejecución
presupuestaria directa e indirecta de la Municipalidad Distrital de Alto de
la Alianza.

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2.1.1. PRESUPUESTO ASIGNADO (LF-01)

PRESUPUESTO ANALITICO AÑO 2013

PRESUPUESTO ANALITICO AÑO 2014

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PRESUPUESTO ANALITICO AÑO 2015

PRESUPUESTO ANALITICO AÑO 2016

PRESUPUESTO ANALITICO AÑO 2018

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PRESUPUESTO ANALITICO AÑO 2019

RESUMEN PRESUPUESTO ANALITICO 2013-2014-2015-2016-2018-2019

2.2. ANÁLISIS:

La Liquidación Financiera “MEJORAMIENTO Y

del Proyecto
AMPLIACION DEL CENTRO DE SERVICIOS COMUNALES EN
EL PUEBLO JOVEN LA ESPERANZA DEL DISTRITO ALTO
DE LA ALIANZA - TACNA – TACNA”, fue elaborada dentro de los
lineamientos que señala la Directiva N°001-2013-MDAA-TAC, aprobado
con R.A. 109-2013-MDAA, de fecha 06 de Marzo de 2013.
En tal sentido para el desarrollo del presente trabajo se utilizaron una
serie de documentos fuente, programas, otros y demás anexos, que
constituyen el sustento de lo actuado en los periodos de ejecución del
Proyecto, los cuales se detallan a continuación:

- Órdenes de Compra, de los años (2013-2014-2015-2016-2018).

- Órdenes de Servicio, de los años (2013-2014-2015-2016-2018).
- Planillas de Remuneraciones Empleados (Haberes), de los años
(2013-2014-2015-2016-2018).
- Ejecución Compromiso Vs Marco, de los años (2013-2014-2015-
2016-2018).
- Reportes del Formato a del SIAF, de los años (2013-2014-2015-
2016-2018).

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- Sistema Integrado de Administración Financiera SP (SIAF-SP),

módulo Administrativo y módulo Presupuestal.
- Sistema SAF de la Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza.

2.2.1 DE LA EJECUCION FINANCIERA Y GASTO TOTAL DEL

PROYECTO
GASTO FINANCIERO
Una vez concluida la recopilación, clasificación, revisión,
análisis y registro de la información financiera contenida en
la documentación antes mencionada podemos concluir que
el Gasto Financiero del Proyecto asciende a S/
1,556,125.59 (Un millón quinientos cincuenta y seis mil
ciento veinticinco con 59/100 Soles) ,de los cuales S/
1,289,314.79 (Un millón doscientos ochenta y nueve mil
trescientos catorce con 79/100 Soles) corresponden a los
Gastos Directos y S/ 266,810.80 (Doscientos sesenta y
seis mil ochocientos diez con 80/100 Soles) a los Gastos
Generales (Indirecto), los cuales representan el 82.85% y
17.15% respectivamente.

GASTO TOTAL DEL PROYECTO

Efectuado el análisis correspondiente a la información financiera de
los años (2013-2014-2015-2016-2018-2019), se establece que el
Proyecto tuvo un Gasto Financiero de S/ 1,556,125.59 (Un millón
quinientos cincuenta y seis mil ciento veinticinco con 59/100 Soles)
y activos fijos por el monto de S/.12,000.00 (Doce mil con 00/100
Soles) ; determinando que el GASTO TOTAL DEL PROYECTO
asciende a S/ 1,568,125.59 (Un millón quinientos sesenta y ocho
mil ciento veinticinco con 59/100 Soles).

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2.2.2. ESTADO ANALITICO DE EJECUCION PRESUPUESTAL.

ANEXO LF-02 EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2013

ANEXO LF-02 EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2014

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ANEXO LF-02 EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2015

ANEXO LF-02 EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2016

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ANEXO LF-02 EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2018

ANEXO LF-02 EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2019

2.2.3. RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL

RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2013

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RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2014

RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2015

RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2016

RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2018

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RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL – AÑO 2019

2.2.4. RESUMEN DE BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTAL

2.2.5. COSTO REAL DE OBRA

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2.2.6. CUADRO ANALITICO DE RETORNO DE MATERIALES (NEAS)

2.2.7. CUADRO ANALITICO DE SALIDA DE MATERIALES (STOCK DE

ALMACEN)

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2.2.8. RESUMEN DE ACTIVOS DE FIJOS

ACTIVOS FIJOS

2.2.9. LIQUIDACION FINANCIERA TOTAL

AÑOS: 2013-2014-2015-2016-2018-2019

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III COMENTARIOS, OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y

RECOMENDACIONES

3.1 COMENTARIO:

 La presente Liquidación corresponde a un Proyecto ejecutada

financiera y física en los periodos 2013-2014-2015-2016-2018-
2019, los cuales se encuentran conciliadas anualmente con el
análisis por fases de acuerdo al reporte SIAF (Sistema
Integrado de Administración Financiera) además de tener como
referencia la ejecución presupuestal de girados vs marco
presupuestal de los años antes mencionados los cuales se
realizaron por la fuente de financiamiento de Recursos
Determinados y Recursos Ordinarios, por la modalidad de
Ejecución Presupuestaria Directa.

 El presente Proyecto: “MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL

CENTRO DE SERVICIOS COMUNALES EN EL PUEBLO
JOVEN LA ESPERANZA DEL DISTRITO ALTO DE LA
ALIANZA - TACNA – TACNA”, según R.G.M. Nº 232-2013-
GM-MDAA de fecha 18 de Agosto del 2013 se aprueba el
Expediente Técnico y se determina un presupuesto base de S/
1,185,684.18 (Un millón ciento ochenta y cinco mil seiscientos
ochenta y cuatro con 18/100 Soles).

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El Gasto Financiero del Proyecto asciende a Gasto

Financiero del Proyecto asciende a S/ 1,556,125.59 (Un
millón quinientos cincuenta y seis mil ciento veinticinco con
59/100 Soles) ,de los cuales S/ 1,289,314.79 (Un millón
doscientos ochenta y nueve mil trescientos catorce con
79/100 Soles) corresponden a los Gastos Directos y S/
266,810.80 (Doscientos sesenta y seis mil ochocientos diez
con 80/100 Soles) a los Gastos Generales (Indirecto), los
cuales representan el 82.85% y 17.15% respectivamente.

 La Liquidación Financiera se ha procesado en Función a la documentación

que sustenta el Gasto.

3.2 OBSERVACIONES:

 Los Plazos y acciones después de la ejecución de la Obra deben

ceñirse a las Directivas Vigentes, Directiva N° 001-2013-MDAA-TAC
sobre LINEAMIENTOS PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS
PUBLICAS EJECUTADAS BAJO LA MODALIDAD DE EJECUCION
PRESUPUESTARIA DIRECTA E INDIRECTA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ALTO DE LA ALIANZA.

 En el Expediente SIAF 4109-2016, fue generado el Comprobante de

Pago N° 6042-2016, un reconocimiento de deuda de la Orden de
Compra N° 1156-2014 (R.G.A. N° 35-2016-GA-MDAA) que fue
cargado en el Centro de Costo de Liquidación por error, siendo lo
correcto en el Centro de Costo de Gastos Generales, como se
muestra dicha Orden de Compra.
 Se observa que en el Expediente SIAF 7567-2014, corresponde a la
Orden de Compra N° 864, de proveedor MADERARTE EIRL, siendo
la descripción Repostero de 3mts. Fabricado en melamine de 18 mm
con puertas exteriores, cuyo clasificador le asignaron 262245 por el

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importe de S/.3,500.00, por lo que se recomienda reclasificar

contablemente a la cuenta 1503.020902, que corresponde a un
activo.
 Asimismo se recomienda reclasificar los SIAF 7568(O/C 870-2014),
SIAF 7570 (O/C 871-2014), SIAF 7777(O/C 894-2014),siendo
clasificadores de gasto 262244, por lo que se recomienda
reclasificar contablemente a la cuenta 1503.020101 y 1503.020102,
que corresponde a un activo por el importe de S/.5900.00 y
S/.2600.00 respectivamente.

 Se observa que la Orden de Compra N°1160-2014 con fecha

06/12/2014, registra ingreso y salida, asimismo en el Sistema SIAF
se encuentra anulado, cuyos bienes se encuentran en custodia de la
oficina de Patrimonio, por lo que se recomienda sea considerado
como un bien no utilizado, por tanto se solicita la devolución de
dicho bien, por lo que no se considera para el proyecto debido a que
no registra código patrimonial.

 Se evidencia que el Expediente SIAF 6571-2014, por el importe de

S/1,500.00, que corresponde a la habilitación de fondos por encargo
interno a nombre del ING. SANTOS UBERTO PANIAGUA
MANCILLA ,ha sido pagado con cheque 83942056 y con C/P N°
05991, de fecha 02/09/2014, sin embargo no ha sido rendido dicho
encargo interno, por lo que se procedió a notificar al ex Residente de
Obra, con CARTA N°353-2019-GA-MDAA/TACNA, de fecha 09 de
Octubre del 2019, dándole un plazo de 3 días hábiles, y no habiendo
a fecha respuesta sobre ello.
Asimismo se evidencia que en el Resolución Administrativa N°036-
2014-GA-MDAA-TACNA, mediante el cual se aprueba la habilitación
de fondos a favor del ING SANTOS UBERTO PANIAGUA
MANCILLA, donde se resuelve que es: “para gastos urgentes”, no se
determinó el motivo del gasto. Por lo que no se considerará en el
costo del proyecto, ya se no se puede verificar si se cumplió con el
objetivo de la Habilitación Fondos.

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 Existen órdenes de compra del presente año que se encuentran en

la fase de devengado que a continuación se detallan: O/C N°448
(SIAF3413),449 (SIAF 3415),450 (SIAF 3416), ,487 (SIAF 3527),488
(SIAF 3528),489 (SIAF 3533),490 (SIAF 3534),495 (SIAF 3578) y
496 (SIAF3580), asimismo se encuentran pendientes de giro por lo
que serán regularizadas.

 Asimismo existen diferencias en el año 2013, acerca de dos

expedientes SIAF 6137 por el importe de S/.29.03 y Expediente
SIAF 6177 por el importe de S/.24.87, los cuales han sido girados a
nombre de la Positiva Vida Seguros y Reaseguros, pero no se
encuentra en la fase pagado, pero se sustenta con el C/P N° 7106-
2013, lo cual se encuentra firmado por el proveedor, asi mismo se
encuentra en el extracto bancario.

 Asimismo existen diferencias en el año 2014, acerca de dos

expedientes SIAF 8146 por el importe de S/.1,921.21 y Expediente
SIAF 9529 por el importe de S/.1,248.68, los cuales han sido girados
respectivamente a nombre Condori Cora William y Quispe Jimenez
Luis Efrain, pero no se encuentra en la fase pagado, pero se
sustenta con el C/P N° 7582-2014 y C/P N° 9173-2014, asi mismo
se encuentra en el extracto bancario.

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3.3 CONCLUSIONES:

 Se determina que el costo total de la Liquidación Financiera del Proyecto

“MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL CENTRO DE
SERVICIOS COMUNALES EN EL PUEBLO JOVEN LA
ESPERANZA DEL DISTRITO ALTO DE LA ALIANZA - TACNA –
TACNA”, es de S/. 1,572,742.63 (Un millón quinientos sesenta y
dos mil setecientos cuarenta y dos con 63/100 Soles).

 El encargado de la Elaboración de la liquidación financiera, no se

responsabiliza por los vicios ocultos, ni tampoco de las deficiencias que
pudieran aparecer con posterioridad a la presente liquidación.

 La presente Liquidación de gastos se sustenta en la información contable;

Comprobantes de Pago, Órdenes de Compra, Reporte de Pedido de
Comprobante de Salida, Planillas de Remuneraciones, Notas de Entrada
de Almacén, etc. Los cuales para mayores referencias los pueden
encontrar la custodia en Archivo Central, las Unidades de Contabilidad y
Tesorería, Unidad de Logística.

 La ejecución presupuestal del Proyecto asciende a S/. 1, 568,125.59 (Un

millón quinientos cincuenta y ocho mil ciento veinticinco con 59/100
Soles).

 El proyecto cuenta con la Adquisición de Activos Fijos por un monto de S/.

12,000.00 Soles.

 Se realizó rebaja en el costo de la obra por internamiento de materiales

sobrantes de almacén por un monto de S/. 3,762.40 Soles.

 Durante la ejecución de la obra se utilizaron bienes provenientes del stock

de almacén por un monto de S/. 20,379.44 Soles.

 Según las Resoluciones del Expediente Técnico, adicionales y

deductivos se determina un presupuesto total de S/ 1, 603,839.77
(Un millón seiscientos tres mil ochocientos treinta y nueve con
77/100 Soles). Determinándose un saldo positivo de S/ 35,714.18
(Treinta y cinco mil setecientos catorce con 18/100 Soles).

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





 El Costo total del Proyecto “MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL

CENTRO DE SERVICIOS COMUNALES EN EL PUEBLO JOVEN
LA ESPERANZA DEL DISTRITO ALTO DE LA ALIANZA -
TACNA – TACNA” es de S/. 1, 572,742.63 (Un millón quinientos
sesenta y dos mil setecientos cuarenta y dos con 63/100 Soles).

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3.4 RECOMENDACIONES:

 Se recomienda que se implemente la emisión de documentos

administrativos con copia suficientes, para una adecuada distribución de
los mismos que permita conocer y documentar oportunamente gastos
ejecutados en cada obra, como son: copias de las órdenes de compra,
ordenes de servicio, planilla de remuneraciones, pecosas, notas de
entrada y salida de almacén, relacionados a la obra, para que así puedan
llevar un mejor control de los gastos y puedan determinar cuánto
realmente se ha gastado en la Ejecución de la obra.

 Se recomienda al residente, comunique a las áreas correspondientes, la

culminación de la obra, para evitar afectaciones posteriores, también debe
preocuparse por la cancelación total de los gastos realizados, como son:
pago de planillas, pago de materiales y pago de servicios, para así poder
proceder con la liquidación de la obra luego entregado el informe final de
la obra al área correspondiente, Sub gerencia de Ingeniería y Obras.

 Se recomienda que se inicie los procedimientos administrativos necesarios

para el recupero de dichos fondos otorgados al ING. SANTOS UBERTO
PANIAGUA MANCILLA, detallados en la observación correspondiente.

 Se recomienda no realizar más afectaciones con cargo al proyecto en

Liquidación.
 Se recomienda remitir el presente Expediente de Liquidación Financiera a
la Sub Gerencia de Contabilidad para su revisión con los registros
contables de la Entidad.
 Una vez revisado y aprobado el Expediente de Liquidación Financiera por
parte de la Sub Gerencia de Contabilidad, se recomienda solicitar la
aprobación mediante Acto Resolutivo de la Liquidación Técnico –
Financiera del Proyecto a fin de proceder a su reclasificación contable.

 Se recomienda derivar a la Comisión de Recepción, Liquidación y

Transferencia de Obras, para que una vez aprobada mediante Acto
Resolutivo, dicha comisión proceda a ejecutar la transferencia del proyecto
para el sector, entidad o instancia que corresponda, para su puesta en
operatividad y mantenimiento, lo cual permitirá bajar la cuenta Edificios y
Estructuras a nivel de la Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza.

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I. FORMATO DE LIQUIDACION FINANCIERA

EJERCICIOS 2013-2014-2015-2016-2018

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DOCUMENTACION SUSTENTATORIA DEL PROYECTO

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LF-01 PRESUPUESTO ASIGNADO

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LF-05 COSTO REAL DE LA OBRA

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LF-02 EJECUCION PRESUPUESTAL

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LF-08 DETALLE DE ACTIVOS FIJOS

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LF-07 CUADRO ANALITICO DE SALIDA DE MATERIALES

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LF-06 CUADRO DE RETORNO DE NEAS

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LF-03 EJECUCION PRESUPUESTAL A NIVEL DE

PARTIDAS ESPECIFICAS

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OBSERVACIONES

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