UNIDAD VI: Proyecciones y mediciones.

PUNTO 1: · Presupuesto. Concepto.

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros
que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a
cada centro de responsabilidad de la organización.

Se llama presupuesto al cálculo y negociación anticipada de los ingresos y egresos de una actividad
económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por
lo general en forma anual.

El presupuesto es una herramienta, para la planificación de las actividades, o de una acción o de un

conjunto de acciones, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las
líneas de acción que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado.

PUNTO 2: Objetivos y funciones del presupuesto.

 Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un
periodo determinado.
 Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las
diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas.
 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma
integral.
 Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
 Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
 Lograr los resultados de las operaciones periódicas.
 La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización.
 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando
los resultados con sus datos previamente presupuestos en correspondencia, esto para poder
verificar los logros o remediar las diferencias.
 Podrán desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.
 Son útiles en la mayor parte de las organizaciones. Son importantes porque ayudan a minimizar el
riesgo en las operaciones de la organización.
 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites
razonables.
 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas
hacia los Objetivos Estratégicos
 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
 Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en
un determinado período, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado
los planes y programas.
 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y
verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran
hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.
 Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en
que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del
presupuesto.
PUNTO 3: métodos de presupuestación. (Tipos)

Del ejercicio anterior

O también llamado presupuesto basado en resultados es aquel que se da cuando una empresa
presupuesta su accionar del año n basado en los resultados de su propio ejercicio anterior n-1.

Este presupuesto tiene la ventaja de partir con una base ya estimada, la cual puede haber resultado
convincente o no para la empresa, y a partir de ahí presupuestar modificando en conceptos que hayan
sido equívocos, ajustando por inflación, determinando nuevas inversiones, etc.

La desventaja que se presenta es que no puede ser utilizado para una economía que recién nace, ya que
no tiene ejercicio anterior para tomarlo como base. Este tipo de economías recurre obligatoriamente al
presupuesto en Base 0.

Presupuesto Base 0.

Es un presupuesto estratégico, por eso debe ser a largo plazo. Varían según la industria por el proceso que
lleve ese producto fabricarlo.

Se trata de partir de cero cada año, de modo que se vuelva a justificar todas las partidas del nuevo presupuesto
y no se negocie el incremento sobre el presupuesto del año anterior sin más. Exige a cada gestor justificar
detalladamente la totalidad de sus peticiones presupuestarias, debiendo justificarse la necesidad de cada
importe a gastar. El procedimiento debe identificar todos los grupos de decisión que son evaluados y
ordenados según su capital inicial. Se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas.

Como ventajas encontramos que este presupuesto es especialmente útil ante la desmedida y continua
elevación de los precios, las exigencias de actualización, de cambio y por el aumento continuo de costos
en todos los niveles.

Pero como desventaja: resulta muy costoso y con información extemporánea, pero que sirve para evitar
vicios, repeticiones y obsolescencia. El PBC resulta muy poco operativo porque exige que cada gerente
empiece todos los años de cero, como si su actividad nunca hubiese existido y descubra una nueva forma de
trabajo y que además la evalúe relacionando su costo con el beneficio. En un auténtico presupuesto, las
partidas del ejercicio anterior siempre se encuentran sujetas a modificaciones o a su eliminación, y deben ser
cuidadosamente analizadas y evaluadas en orden a sus destinos

Presupuesto Combinado.

Simplemente es el resultado de combinar los dos tipos de presupuestos antes vistos. Logrando maximizar las
ventajas y disminuir las desventajas de cada uno.

Lo que se hace es recurrir a un desdoblamiento del presupuesto. Dividirlo según su operatividad y

presupuestarlo con uno u otro método según convenga.