INTEGRANTES: MARIA JOSE QUINTERO- WENDY GALINDO GUERRA

TALLER FINAL SANCIONES

CASO 1

A) La liquidación que debe liquidar al momento de presentar la declaración es de:

Respuesta (B Extemporaneidad)

B) Liquida la sanción a pagar.

Artículo 641 5% total impuesto a cargo

Impuesto a cargo: 56.875.000 x 5% x 6 meses

= 17.063.000

Se tiene en cuenta

 Fecha de presentación de la declaración

 Fecha en la que se presentó
 Tener en cuenta los meses
 El impuesto a cargo

C) ¿En caso de que la empresa no presentara impuesto a cargo, cuanto sería la sanción?

Equivalente al 0,5% de los ingresos brutos

384.129.000 x 0,5% x 6 meses

= 11.524.000 (Sin exceder el 5% a dichos ingresos)

Art 641 ET.

D) ¿En caso de que la empresa no presentara ingresos en el período, cuanto sería la sanción?

Se tiene en cuenta el patrimonio del año inmediatamente anterior y que no exceda el 10% del
mismo

1.152.357.000 x 1% x 6 meses

= 69.143.220
E) Liquida la sanción si se presenta la declaración con posterioridad al emplazamiento en los
casos c y d

Emplazamiento requerimiento de la DIAN ya sea por conecion , omisión de ingresos o pasivos ART
642 ingresos y patrimonios

INGRESOS 384.129.000 x 1% x 6 meses

= 19.206.000

PATRIMONIO 1.152.387.000 x 2% x 6 meses

= 138.286.000

F) Si la Dian liquida la sanción por no declarar, cuánto es el valor a pagar por esta sanción?

ART 643Tener en cuenta las consignaciones

974.185.000 x 20% = 194.837.000

G) Si se detectan compras a proveedores ficticios, ¿cuánto sería la sanción por inexactitud?

Art 647 – 648 NUMERAL 2 tener en cuenta el NUMERAL 5 del ART 647

El 160% de la diferencia de que trata el inciso 1 del ART 648 cuando la inexactitud se originó

De las conductas contempladas en el numeral 5 del ART 467

H) La Dian realiza corrección aritmética y el nuevo impuesto a pagar es de 108.964.000

El contribuyente acepta el nuevo valor a pagar.

Liquida la sanción correspondiente y el nuevo valor a pagar

ART 646

108.946.000 – 56.875.000 = 52.089.000 x 30%

= 15.626.700

Como el contribuyente acepta los términos se reduce al 50% del valor de la sanción

15.626.700 / 2 = 7.813.350
NUEVO VALOR A PAGAR

52.89.0 7.813.350 = 59.902.350

i . Explica 2 sanciones que te causaran impacto según las sanciones consultadas

 SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION (Art. 641):

La sanción por extemporaneidad es aquella sanción que debe pagar un contribuyente que
presenta sus declaraciones tributarias luego de vencido el plazo para presentarlas.

Una de las obligaciones de todo contribuyente es la de presentar las respectivas

declaraciones tributarias dentro de las fechas fijadas por el estado, y la no presentación de
las declaraciones tributarias dentro de esas fechas, implica el pago de una sanción
denominada sanción por extemporaneidad, que está contemplada en los Artículos 641 y
642 del Estatuto tributario, sanción que el contribuyente debe calcular y pagar una vez que
presente su declaración extemporánea, es decir, posterior a la fecha en que legalmente
debió haberla presentado.

 SANCION POR NO DECLARAR (Art. 643):

Los contribuyentes que estando obligados a presentar una declaración tributaria no lo
hagan, se expone a que la administración de impuestos le imponga la sanción por no
declarar de que trata el artículo 643 del estatuto tributario.

Esta sanción consiste en aplicar una tarifa del 10% o del 20% sobre el total de consignaciones
o ingresos que la Dian determine para el año por el cual no se declaró.

Por ejemplo, si por el 2016 el contribuyente debía presentar su declaración de renta y no lo

hizo a pesar de haber sido emplazado por la Dian para que lo hiciera, la Dian impondrá una
sanción del 20% sobre el total de consignaciones que los bancos hayan reportado del
contribuyente durante el 2016, pues el monto de las consignaciones suele ser el concepto
más elevado de los que sirven de base para aplicar la sanción.