REGLAMENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL EJÉRCITO

El Control Interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea

y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la
finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe
correcta y eficientemente.

Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.

El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las

autoridades, funcionarios y servidores públicos de las Entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes y el control
interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o
funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones
establecidas.

Ley Nº 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República” se menciona que el Control
Gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos
y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado
y se menciona que el Control Gubernamental es interno y externo y su desarrollo
constituye un proceso integral y permanente.

En el presente trabajo desarrollaremos el control gubernamental interno

la presente normativa al Reglamentar los lineamientos y disposiciones que
regulen la implementación, monitoreo, evaluación, fortalecimiento y
seguimiento integral de Control Interno en la Institución, a fin de optimizar
con un criterio uniforme el funcionamiento del Sistema de Control Interno
en el Ejército del Perú, en concordancia con la normatividad vigente.

LA FINALIDAD DE ESTE REGLAMENTO ES:

 a. Orientar y uniformar la efectiva implantación, implementación,
funcionamiento y evaluación del Sistema de Control Interno en el
Ejército del Perú.

b. Fortalecer el Sistema de Control Interno y mejorar la gestión

orientada al logro de los objetivos institucionales planteadas por el
Ejército del Perú.

c. Optimizar con un criterio uniforme todas las actividades, tareas y

acciones del Sistema de Control Interno en el Ejército del Perú, en
concordancia con la Constitución Política del Perú, Leyes,
Reglamentos, Manuales y disposiciones vigentes, orientadas a
cumplir el ordenamiento jurídico, técnico, administrativo y
operativo.

Y su alcance se comprende en el cumplimiento a la Ley Nº 28716 “Ley del

Control Interno de las entidades de Estado”, todas las Instituciones
Públicas están obligadas a implementar su Sistema de Control Interno en
sus organizaciones.

El Ejercito del Perú, viene implementando su SCI en toda su estructura

organizacional por lo que, bajo esta perspectiva, el alcance de este
Reglamento ha comprendido todos los Órganos del EP siguientes:

· Órgano de Inspectoría:
Inspectoría General del Ejército.

· Órgano de Defensa Jurídica:

Procuraduría Pública del Ejército
 · Órgano de Planeamiento y Asesoramiento:
Estado Mayor General del Ejército.

· Órganos de Administración Interna:

- Secretaria de la Comandancia General del Ejército.

- Comandos de Apoyo:

_ Comando de Personal del Ejército.

_ Comando de Educación y Doctrina del Ejército.
_ Comando Logístico del Ejército.
_ Comando General de Apoyo del Ejército (COTE, COADNE,
COSALE, COREMOVE, CA, OGRE, OEE).
· Órganos de Línea:
- Primera División de Ejército (I DE).
- Segunda División de Ejército (II DE).
- Tercera División de Ejército (III DE)
- Cuarta División de Ejército (IVDE).
- Quinta División de Ejército (V DE).
- Aviación del Ejército (AE)

Por otro lado, el Reglamento que formularán los SCI de 2° y 3° Nivel,

obedecerán a los Procesos propios del Sistema Administrativo y Funcional
de cada organización.

DEBIENDO SUJETARSE TODO PROCEDIMIENTO EN REFERENCIA AL PRESENTE

REGLAMENTO LA SIGUIENTE BASE NORMATIVA.

a. Constitución Política del Perú (Art 82°).

b. Ley N° 1137 del Ejercito del Perú y su Reglamento.
c. Ley N° 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública.
 d. Ley N° 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la Republica y sus modificatorias.
e. Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del Estado”.
f. Ley N° 30372. Ley de Presupuesto del Sector Público AF 2016.
g. Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG. “Guía para la
Implementación y Fortalecimiento del Sistema de Control Interno en
las Entidades del Estado”.
h. Resolución de la Contraloría General N°149-2016-CG Directiva Nº
013- 2016 - CG/GPROD – “Implementación del Sistema de Control
Interno en las Entidades del Estado”.
i. Decreto Supremo N°004-2013-PCM que aprueba la política
nacional de modernización de la Gestión Pública al 2021.
j. Decreto Supremo N°023-2011 - PCM - Reglamento de infracciones
y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional del
Sistema Nacional de Control.
k. Decreto Supremo N°033-2005 - PCM Reglamento de la Ley del
Código de Ética pública.

DEL FUNCIONAMIENTO DEL SCI – EP, el Sistema de Control Interno del

Ejército del Perú debe cumplir con los siguientes funcionamientos:

a. El funcionamiento del Control Interno es continuo, dinámico y

alcanza a la totalidad de la organización y actividades
institucionales, desarrollándose en forma previa, simultánea o
posterior.

b. El SCI-EP es de funcionamiento vertical, donde los Sub Comités de

Control Interno del 3er. Nivel y/o 4to. Nivel, son responsables ante su
correspondiente SCCI de Nivel Superior, los del 2do.Nivel, ante el
Comité de Control Interno del Ejército (1er. Nivel); recayendo la
responsabilidad especifica en los miembros de los SCCI de las GGUU
 y/o Dependencias correspondientes de cada Nivel Superior; el
control y monitoreo permanente.

LA ESTRUCTURA DEL SCI – EP, ESTÁ COMPUESTA DE LA SIGUIENTE MANERA:

La estructura del Sistema de Control Interno del Ejército estará

conformada por:
Tres (3) niveles según el siguiente detalle:

Titular de la Entidad: Gral Ejto Comandante General del Ejército.

- 1er Nivel: Comité de Control Interno (Presidente Gral Div IGE)

Equipo Trabajo Operativo (ETO) (Presidente Gral Brig Insp. CI)

- 2do Nivel: Sub Comité de Control Interno de la IGE

Sub Comité de Defensa Jurídica del Ejército.
Sub Comité de la JEMGE.
Sub Comité SG-CGE.
Sub Comité del COPERE, COEDE, COLOGE, COSALE, COREMOVE,
COTE, COADNE, CA –CGE.
Sub Comité de las DDEE y AE.

- 3er Nivel: Direcciones y Oficinas de la JEMGE Jefaturas y/o Escuelas

del COPERE y COEDE Servicios Logísticos y Jefaturas del COLOGE.
Dependencias del COSALE. Brigadas, Destacamentos y
Agrupamientos de las DDEE y Comandos.

- 4to Nivel: UU y/o Dependencias Subordinadas de las consideradas

en el 3er Nivel que emplean recursos.

Los CCGG de las DDEE, COMANDOS y BRIGADAS y/o Jefes de

Dependencias del 3er Nivel del SCCI-EP, tienen la OBLIGACIÓN de
organizar un 4to. Nivel de SCCI, en aquellas UU y/o Dependencias
subordinadas que empleen recursos, tales como: El ORES-FOVIME, CMP,
BCE, IGN, CEMUNE, CEMAE, BMG VEHICULOS N° 511, BMG ARMTO N°512,
BINT 511, etc., con las mismas obligaciones y responsabilidades de los Sub
Comités del 3er Nivel.

DE LAS FUNCIONES DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO

Comité de Control Interno del Ejército del Perú (CCI-EP) Depende

directamente del Comandante General del Ejército, por lo que el Comité
tendrá como funciones fundamentales las siguientes:

- a. Se mantendrá informado de los acuerdos y acciones que se

adopten.

- b. Monitorear el proceso de sensibilización y capacitación de los

funcionarios y servidores públicos de la entidad sobre el Sistema de
Control Interno.

- c. Desarrollar el diagnostico actual del control interno en la entidad.

- d. Desarrollar el cuadro de necesidades propuesto dentro del

diagnóstico de control interno.

- e. Proponer la estimación de los recursos necesarios para la

implantación e implementación del SCI.

- f. Informar al Sr. General de Ejército, Comandante General del

Ejército, sobre los avances realizados en materia de
implementación del SCI.

- g. Coordinar con todas las GGUU y Dependencias del Ejército,

aspectos pertinentes a la implementación del SCI.
 - h. Emitir informes sobre los resultados de la implementación del SCI,
para su oportuna remisión al Órgano de Control Institucional,
dentro de los plazos indicados en la citada norma.

- i. Comunicar a todo el personal militar y civil la importancia de

contar con un SCI eficiente.

- j. Otras que sean dispuestos por el Sr. General de Ejército,

Comandante General del Ejército, en temas relacionados a
Control Interno.

- k. Todas las demás funciones contenidas en la Directiva Nº 013-2016

CG/GPROD–“Implementación del Sistema de Control Interno en las
Entidades del Estado”, aprobado con Resolución de Contraloría
N°149- 2016-CG y la Guía para la Implementación y Fortalecimiento
del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.

DEBIENDO CONCLUIR QUE EL CONTROL INTERNO TRAERÁ A LA ENTIDAD

LOS SIGUIENTES BENEFICIOS:

- a. La cultura de Control favorece el desarrollo de las actividades

Institucionales y mejora el rendimiento, al promover y optimizar la
eficiencia, eficacia y transparencia de nuestro trabajo.

- b. Contribuye a resguardar y proteger los recursos y bienes del

estado asignados al Ejército.

- c. Es una herramienta que contribuye a combatir la corrupción.

- d. Facilita una rendición de cuentas clara y transparente.

 - e. Facilita la disponibilidad de información confiable en cualquier
momento.

- f. Permite el cumplimiento exacto de las Leyes, Normas y Directiva

en el Instituto.

- g. Fomenta la práctica de valores que nos ayudan a crecer como

personas y profesionales.

CONCLUSION:

El objetivo del Ejército del Perú debe enfocarse en Establecer, si es

fundamental la implementación del Sistema de Control Interno ya que en
una entidad del Estado, si se concluye con este objetivo resulta
imprescindible y obligatorio contar con la implementación del Sistema de
Control Interno en una entidad pública, de acuerdo a ley, porque su
inexistencia representa situaciones de posibles riesgos, así como la
ocurrencia de irregularidades y la posibilidad de que se cometan actos
de corrupción, pudiendo incurrir en procedimientos administrativos
sancionadores de carácter administrativo, penal y civil, pudiendo ser
inhabilitados o suspendidos para ejercer cargos de función pública, de
parte de los funcionarios y servidores de la entidad; por lo que el
cumplimiento de implementar el Sistema de Control Interno, resulta
fundamental y contribuirá para que una gestión pública, cumpliendo el
objetivo del control gubernamental, para que sea más eficiente y
transparente.