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TÍTULO:
CÓDIGO:
VERSIÓN: 001
La teoría de colas es un método que permite encontrar soluciones para problemáticas donde
existen filas físicas o ficticias. Se considera un problema de teoría de cola cuando existe un flujo
de clientes, (fuente de entrada), cola, mecanismo de servicio, cliente servidos. Estos factores
dependen de: la capacidad de atención del banco, los lapsos de entrada pueden ser
deterministas o probabilistas, el orden del servicio puede ser FIFO, LIFO, RSS Y SIRO, donde
las dos últimas se consideran aleatorias.
A continuación, se plantea un problema de servicio al cliente en una sucursal de un banco;
donde los tiempos de espera para recibir el servicio ha ocasionado pérdida de clientes al banco,
ya que el tiempo de espera de los clientes puede ser de hasta dos horas y esto ha ocasionado
pérdida de clientes ya que muchos de ellos solicitan el servicio en otros bancos.
Para ello en este ABP se busca plantear la mejor estrategia que ayude a satisfacer el servicio
de atención al cliente en el menor tiempo posible.
3. EL PROBLEMA
Cierto Banco de la ciudad ha presentado varias quejas en la sede 3, puesto que es una de las
sedes con mayor recepción de clientes para realizar pagos, consignaciones, solicitar cuentas de
ahorro, tarjeta de crédito, solicitar créditos educativos y de vivienda. La sede cuenta con 3
asesores para información de créditos y cuenta con 3 cajeros. El número de clientes
potenciales para crédito y cuenta de ahorro son en promedio de 100 en el día. El número de
clientes para caja son en promedio 100 en el día.
PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
El tiempo de espera por persona superan los 40 minutos para ambos servicios y el tiempo de
atención para el área de asesoría es de mínimo 15 minutos. Para caja el tiempo de atención es
de 2 minutos mínimo.
Las principales quejas de los clientes es que demoran hasta 2 horas para atenderlos, la
plataforma virtual de la empresa para realizar los procesos, normalmente esta caída, pierden
medio día laboral por hacer filas en el banco. Esto ha ocasionado que gran parte de ellos
soliciten el servicio en otros bancos donde el tiempo de atención es menor.
La primera estrategia que implementó el banco para disminuir este problema fue bloquear la
recepción de clientes por una hora para disminuir la fila. Esta estrategia funcionó para el
servicio de caja, puesto que en ese lapso de tiempo la fila disminuye en un 70%. Mas, sin
embargo, en el área de información solo disminuye en un 20%.
La segunda estrategia que se utilizó es extender el horario de atención a tres horas más. Lo
que ocasionó que hubiera mayor recepción de personas en ese tiempo y las filas aumentaran.
El gerente de la sucursal está buscando plantear una estrategia que le permita satisfacer el
servicio de atención en el banco en los tiempos estimados. Disminuyendo el tiempo de espera
de los clientes.
4. EL RETO
El reto es plantear una solución de mejora que permita que el tiempo de atención y de espera
en el Banco minimice. Al igual que el impacto que genere la mejora sea:
Aumentar el número de clientes por el tiempo de atención
Disminuir la cantidad de operaciones realizadas por los asesores de primer grado (contacto
directo con el cliente) relevando las solicitudes para otros días y a otro personal hasta que
se brinde la respuesta
El tiempo de respuesta debe ser menor a 3 visitas a la sucursal en un periodo corto.
Psicológicamente el cliente se siente satisfecho por el tiempo que demora en el banco.
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
5. OBJETIVOS
Realizar un estudio que permita reducir el tiempo de espera de los usuarios del banco, a través
de la herramienta de diagnóstico teoría de colas, con el fin de calcular medidas del desempeño
de los trabajadores y obtener satisfacción de los clientes, y proponer mejoras en los hallazgos
del estudio.
6. JUSTIFICACIÓN
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
7. REVISIÓN LITERARIA
.
7.1. DESCRIPTORES Y VARIABLES
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
cota así puede ser un factor que complique el análisis. En los sistemas de colas en los que la
cota superior es tan pequeña que se llega a ella con cierta frecuencia, es necesario suponer
una cola finita.
Disciplina de la cola
La disciplina de la cola se refiere al orden en el que sus miembros se seleccionan para recibir el
servicio. Por ejemplo, puede ser: primero en entrar, primero en salir; aleatoria; de acuerdo con
algún procedimiento de prioridad o con algún otro orden. En los modelos de colas se supone
como normal a la disciplina de primero en entrar, primero en salir, a menos que se establezca
de otra manera.
Mecanismo de servicio
El mecanismo de servicio consiste en una o más estaciones de servicio, cada una de ellas con
uno o más canales de servicio paralelos, llamados servidores. Si existe más de una estación de
servicio, el cliente puede recibirlo de una secuencia de ellas (canales de servicio en serie). En
una estación dada, el cliente entra en uno de estos canales y el servidor le presta el servicio
completo. Los modelos de colas deben especificar el arreglo de las estaciones y el número de
servidores (canales paralelos) en cada una de ellas. Los modelos más elementales suponen
una estación, ya sea con un servidor o con un número finito de servidores. El tiempo que
transcurre desde el inicio del servicio para un cliente hasta su terminación en una estación se
llama tiempo de servicio (o duración del servicio). Un modelo de un sistema de colas
determinado debe especificar la distribución de probabilidad de los tiempos de servicio de cada
servidor (y tal vez de los distintos tipos de clientes), aunque es común suponer la misma
distribución para todos los servidores. La distribución del tiempo de servicio que más se usa en
la práctica es la distribución exponencial.
El proceso de colas elemental
Como ya se ha señalado, la teoría de colas se aplica a muchos tipos diferentes de situaciones.
El tipo que prevalece es el siguiente: una sola línea de espera (que a veces puede estar vacía)
se forma frente a una estación de servicio, dentro de la cual se encuentra uno o más servidores.
Cada cliente generado por una fuente de entrada recibe el servicio de uno de los servidores,
quizá después de esperar un poco en la cola (línea de espera).
En realidad, no es necesario que se forme una línea de espera física delante de una estructura
material que constituye la estación de servicio. Los miembros de la cola pueden estar dispersos
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
en un área mientras esperan que el servidor venga a ellos, como las maquinas que esperan
reparación.
El servidor o grupo de servidores asignados a un área constituyen la estación de servicio de
esa área. De todas maneras, la teoría de colas proporciona, entre otros, un numero promedio
de clientes en espera el tiempo promedio de espera, puesto que es irrelevante si los clientes
esperan en grupo o no. El único requisito esencial para poder aplicar la teoría de colas es que
los cambios en el número de clientes que esperan un servicio ocurran como si prevaleciera la
situación física.
Todos los modelos de colas que se presentan aquí son del tipo elementa. Muchos de ellos se
basan en el supuesto de que todos los tiempos entre llegadas y todos los tiempos de servicio
son independientes e idénticamente distribuidos. Por convención, estos modelos se etiquetan
de la siguiente manera:
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
µn = tasa media de servicio en todo el sistema (número esperado de clientes que completan
su servicio por unidad de tiempo) cuando hay n clientes en el sistema. Nota: µn representa la
tasa combinada a la que todos los servidores ocupados (aquellos que están sirviendo a un
cliente) logran terminar sus servicios.
Día a día las largas filas y las horas de espera en los bancos y en diferentes entidades
prestadoras de servicio se hacen interminables, por lo cual es necesario por medio de esta
investigación llegar a la búsqueda de alternativas que ayuden a minimizar cada uno de estos
problemas que afecta principalmente a los usuarios y en cierto modo retrasa cada uno de los
procesos internos de la empresa pese a las inconformidades presentadas.
Para ello es necesario revisar bibliografía que oriente y permita tener conocimiento de estudios
similares y con ello obtener mayor conocimiento en el área y desarrollar un excelente proyecto
Un primer trabajo corresponde a luis Acosta, Juan Londoño (2017), lleva por titulo “plan
estratégico para optimizar los tiempos de espera del sistema q- flow de bancolombia en las
sucursales” que trata de prevenir y a su vez controlar las filas, ya que el nuevo sistema de
asignación de turnos (Q-FLOW) generó tanto beneficios como inconformidades debido a que
los tiempos de espera se han vuelto más extensos y esto ha tenido un impacto negativo para el
cliente. Ahora bien, este proyecto de mejoramiento debe ir más allá de identificar las posibles
fallas y dificultades, pues requiere adicionalmente de la adopción de metodologías y
herramientas que ayuden a identificar, evaluar y monitorear cada una de las soluciones para
mejorar el sistema.
Este segundo trabajo corresponde a Fredy Alexander Gómez Jiménez (2008), que lleva por
título” Aplicación de teoría de colas en una entidad financiera: herramienta para el mejoramiento
de los procesos de atención al cliente” que trata del tiempo transcurrido entre el momento de la
solicitud del servicio por parte del cliente y aquel en que realmente se lleva a cabo de manera
efectiva. El trabajo que aquí se presenta, muestra la aplicación de una herramienta de la
Investigación de Operaciones (IO) como la teoría de colas, la cual busca modelar los procesos
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
de líneas de espera, aplicado en una entidad financiera que posee problemas para la atención
de sus clientes en la agencia principal, especialmente en la variable tiempo de atención al
cliente.
Cliente: Persona que compra en una tienda, o que utiliza con asiduidad los servicios de un
profesional o empresa.1
Banco: Empresa dedicada a la realización de operaciones financieras con el dinero
procedente de sus accionistas y de los depósitos de sus clientes.2
Tiempo: Espacio de tiempo disponible para la realización de algo.3
TEORÍA DE COLAS6
Las colas (líneas de espera) son parte de la vida diaria. Todos esperamos en colas para
comprar un boleto para el cine, hacer un deposito en el banco, pagar en el supermercado,
enviar un paquete por correo, obtener comida en la cafetería, subir a un juego en la feria, etc.
Nos hemos acostumbrado a una considerable cantidad de esperas, pero todavía nos molesta
cuando estas son demasiado largas.
Sin embargo, tener que esperar no solo es una molestia personal. El tiempo que la población de
un país pierde al esperar en las colas es un factor importante tanto de la calidad de vida como
de la eficiencia de su economía.
1
“Cliente”. Def. 1, RAE – Diccionario de la Lengua Española. Web
2
“Banco”. Def. 5, RAE – Diccionario de la Lengua Española. Web
3
“Tiempo”. Def. 9, RAE – Diccionario de la Lengua Española. Web
4
“Queja”. Def. 1 y 2, RAE – Diccionario de la Lengua Española. Web
5
“Atención”. Def. 2, RAE – Diccionario de la Lengua Española. Web
6
Hillier, Frederick – Lieberman, Gerald. Introducción a la Investigación de Operaciones. Novena Edición. Editorial McGraw Hill.
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
La teoría de colas es el estudio de la espera en las distintas modalidades. Utiliza los modelos
de colas para representar los tipos de sistemas de líneas de espera (sistemas que involucran
colas de algún tipo) que surgen en la práctica. Las fórmulas de cada modelo indican cual debe
ser el desempeño del sistema correspondiente y señalan la cantidad promedio de espera que
ocurrirá en diversas circunstancias.
Por lo tanto, estos modelos de líneas de espera son muy útiles para determinar cómo operar un
sistema de colas de la manera más eficaz. Proporcionar demasiada capacidad de servicio para
operar el sistema implica costos excesivos; pero si no se cuenta con suficiente capacidad de
servicio surgen esperas excesivas con todas sus desafortunadas consecuencias. Los modelos
permiten encontrar un balance adecuado entre el costo de servicio y la cantidad de espera.
Proceso básico de colas
El proceso básico supuesto por la mayoría de los modelos de colas es el siguiente. Los clientes
que requieren un servicio se generan en el tiempo en una fuente de entrada. Luego, entran al
sistema y se unen a una cola. En determinado momento se selecciona un miembro de la cola
para proporcionarle el servicio mediante alguna regla conocida como disciplina de la cola. Se
lleva a cabo el servicio que el cliente requiere mediante un mecanismo de servicio, y después el
cliente sale del sistema de colas.
Cola
La cola es donde los clientes esperan antes de recibir el servicio. Una cola se caracteriza por el
numero máximo permisible de clientes que puede admitir. Las colas pueden ser finitas o
infinitas, según si dicho número es finito o infinito. El supuesto de una cola infinita es el estándar
de la mayoría de los modelos, incluso en situaciones en las que en realidad existe una cota
superior (relativamente grande) sobre el numero permitido de clientes, puesto que manejar una
cota así puede ser un factor que complique el análisis. En los sistemas de colas en los que la
cota superior es tan pequeña que se llega a ella con cierta frecuencia, es necesario suponer
una cola finita.
APLICACIÓN DE LA TEORIA DE COLAS EN UNA ENTIDAD FINANCIERA: HERRAMIENTA
PARA EL MEJORAMIENTO DE LOS PROCESOS DE ATENCION AL CLIENTE 7
Las entidades financieras, como empresas prestadoras de servicios, saben que además de
ofrecer diferentes alternativas en sus portafolios de productos y servicios para cada segmento
7
Gómez, Fredy (2008). Aplicación de la teoría de colas en una entidad financiera: herramienta para el mejoramiento de los procesos de
atención al cliente. Revista Universidad EAFIT 44 (150), 51 – 63. Recuperado de http://publicaciones.eafit.edu.co/index.php/revista-
universidad-eafit/article/view/154/153
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
del mercado, cobra mucha relevancia la manera como hacen entrega de ellos a los clientes. El
diseño de las instalaciones, la calidad del personal que está en contacto con los clientes y la
confortabilidad de estos, son algunos de dichos aspectos. El último de ellos se ve en gran
medida reflejado en el tiempo transcurrido entre el momento de la solicitud del servicio por parte
del cliente y aquel en que realmente se lleva a cabo de manera efectiva. El trabajo que aquí se
presenta, muestra la aplicación de una herramienta de Investigación de Operaciones (IO) como
la teoría de colas, la cual busca modelar los procesos de líneas de espera, aplicado en una
entidad financiera que posee problemas para la atención de sus clientes en la agencia principal,
especialmente en la variable tiempo de atención al cliente.
UNA INTRODUCCION A LA TEORIA DE COLAS APLICADA A LA GESTION DE SERVICIOS8
La teoría de colas estudia el comportamiento de los sistemas de atención sujetos a diferentes
condiciones de funcionamiento, en que los clientes a veces deben esperar por el servicio. Su
aplicabilidad es muy amplia, pues cuantifica el dilema de muchas empresas e instituciones entre
la eficacia (dar un buen servicio) y la eficiencia (mantener bajos los costos). Sin embargo, los
modelos no siempre tienen una interpretación directa, haciendo que pierdan utilidad práctica.
Para vincular la teoría de colas a la gestión de las organizaciones, en primer término,
explicamos la relevancia del tiempo de espera en la calidad del servicio. A continuación,
identificamos un conjunto de indicadores de desempeño, relacionados con la eficacia, con la
eficiencia y con el diseño del sistema. Para diferentes configuraciones, presentamos modelos
que vinculan estos indicadores y mostramos ejemplos y aplicaciones en empresas productivas,
de servicios, de logística y de salud.
TEORIA DE COLAS DE ESPERA: MODELO INTEGRAL DE APLICACIÓN PARA LA TOMA
DE DESICIONES9
La teoría de colas es el estudio de una técnica basada en la Investigación de Operaciones para
solucionar problemas que se presentan en las situaciones en las cuales se forman turnos de
espera o colas para la prestación de un servicio o ejecución de un trabajo.
8
Singer, Marcos. Donoso, Patricio. Scheller-Wolf, Alan (2008). Una introducción a la teoría de colas aplicada a la gestión de servicios.
Revista Abante 11 (2), 93 – 120. Recuperado de https://scholar.google.es/scholar?hl=es&as_sdt=0%2C5&q=teor
%C3%ADa+de+colas&oq=2C5&q=teor%C3%ADa+de+colas&oq=#d=gs_qabs&u=%23p%3Dico0YVIXmo0J
9
Barbosa, Rodrigo. Rojas, Alfredo (1995). Teoría de colas de espera: modelo integral de aplicación para la toma de decisiones. Ingeniería
y Desarrollo. Universidad del Norte 1, 73 – 78. Recuperado de https://scholar.google.es/scholar?hl=es&as_sdt=0%2C5&q=teor
%C3%ADa+de+colas+banco&oq=#d=gs_qabs&u=%23p%3DI2eDjcMH_kMJ
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
Las entidades financieras se rigen de normas que buscan velar por el respeto a los derechos de
los consumidores financieros y la debida prestación de servicios, mantener la integridad, la
eficiencia y su transparencia, para ello Superintendencia Financiera de Colombia utiliza normas,
circulares y leyes que la rigen.
Ley 1328 de Julio 15 de 2009"
Recibir de parte de las entidades vigiladas productos y servicios con estándares de
seguridad y calidad, de acuerdo con las condiciones ofrecidas y las obligaciones asumidas
por las entidades vigiladas.
Disponer de publicidad e información sobre las características de los productos y servicios,
con:
Transparencia
Claridad
Oportunidad
Veracidad
Comparabilidad
Facilidad de comprensión
Exigir la debida diligencia en la prestación de los servicios por parte de las entidades
vigiladas por la SFC.
Recibir educación financiera de los productos y servicios, los costos que generan estos, sus
derechos y obligaciones, los mercados y tipo de actividad que desarrollan las entidades
financieras, así como sobre los mecanismos de protección que existen para la defensa de
sus derechos.
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TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
Decreto único (Decreto 2555 de 2010)12. “Por el cual se recogen y reexpiden las normas en
materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y se dictan otras
disposiciones”.
8. METODOLOGÍA
9. SOLUCIONES IDENTIFICADAS
Para disminuir el tiempo de espera de los clientes en las sucursales se cuentan con tres tipos de
soluciones que pueden ser aplicadas individualmente o en conjunto. Dado que el reto es
disminuir el tiempo de espera de los clientes lo cual minimiza el número de quejas de los
mismos y a la vez mejora la satisfacción de ellos; se puede:
a. segmentar a los departamentos por tiempo de servicio o por complejidad de los mismos.
a. Subcontratar asesores para realizar las operaciones con mayor complejidad o que
requieran mayor evaluación por parte del Banco.
b. Implementar un departamento de apoyo virtual y call center para pre solicitudes y brindar
respuestas evitando que ciertos segmentos de clientes no visiten las sucursales.
Solución a.
Segmentar a los asesores por el tipo de servicio requerido por los usuarios, disminuiría el
tiempo de espera para los usuarios de la categoría con menos tiempo de operación.
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TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
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Solución b.
Subcontratar asesores para agilizar los resultados permitiría que el tiempo de espera de
respuesta para los usuarios disminuyera notoriamente
Solución c.
Implementar la tercera solución sería combinar las dos primeras solucione y apoyarse de
herramientas virtuales para casos menos complejos o procesos con previa evaluación
Solución B
Mantener el mismo número de asesores, el mismo tiempo de atención, segmentar a los
asesores por tipo de servicio, contratar asesores dentro del segmento general para
encargarse de los casos por categorías.
Las ventajas
Disminución de tiempo de espera entre los usuarios
Aumenta la capacidad de atención por segmento de solicitud
Disminución de quejas por espera de los usuarios.
Estandarización de tiempo de atención por usuario
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TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
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Desventajas
Los tiempos de espera de las solicitudes más complejas se atenderían en varios días.
Aumento el número de asesores (costo por recurso humano)
SOLUCIÓN C
Apoyarse de herramientas virtuales (call center, páginas web) para hacer pre solicitudes y
programar la fecha de respuesta de la misma por zona, atender los casos avanzados en las
oficinas con los asesores previamente capacitados, segmentar a los asesores por el tipo de
servicio recibido y subcontratar asesores en los departamentos con mayor tiempo de atención.
Ventajas:
Se mantiene el mismo costo de recurso humano para el departamento con menor tiempo para
tramites
Disminuye el tiempo de espera para los usuarios con tramites menos complejos
Disminuye el tiempo de espera para los usuarios con tramites más complejos
Minimizan las quejas recibidas por los clientes
Desventajas
Alta inversión en recurso humano para apoyo call center
Alta inversión en tecnología para el servicio virtual
Aumento el costo de recurso humano para el departamento con solicitudes complejas.
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TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
realizas y dicho tiempo de espera no es notado. Mas sin embargo desde el punto de vista de
costo, es un poco más alto que la solución A.
Implementar la solución C, brinda mayor respuesta a los problemas de tiempo de espera de los
clientes, cubriendo todas las soluciones mencionadas anteriormente y a la vez se apoya de
herramientas digitales y apoyo call center para las solicitudes menos complejas, dando espacio
(tiempo) para la atención de los casos con mayor tiempo requerido para brindar respuesta.
Ahora desde el punto de vista de costos, el banco tendría que invertir mayor capital para
recurso humano y tecnología. Mas sin embargo el impacto positivo de esta estrategia se puede
medir desde el punto de vista de mercadeo como una forma de captar nuevos clientes y retener
a los clientes antiguos.
También hay proyectos que estamos poniendo en manos del cliente, antes, por ejemplo,
lanzando MVPs (productos mínimos viables), “Estamos entregando productos que son mínimos
viables, estamos testeando estas propuestas con los clientes, y muchas veces también nos
damos cuenta de que el producto mínimo viable es suficiente para responder la necesidad con
unas pequeñas mejoras, y no requiere de repente invertir muchos más recursos; y así podemos
pasar al próximo punto”.
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15. Canales
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Banca móvil.
Todos los clientes quieren sentir que las organizaciones escuchan sus deseos y satisfacen sus
necesidades. En un sector tan competitivo como el financiero, escuchar a los clientes debe ser uno
de los ejes de sus estrategias. El análisis de datos ayuda a los bancos a mejorar la participación de
los clientes entendiendo los deseos y preferencias para brindar un mejor servicio y anticiparse a
sus intereses.
Analizando la información sobre cómo los consumidores acceden a los contenidos y aplicaciones
de su banco, puede crear estrategias de marketing que lleguen a los canales, ubicaciones y
dispositivos que sus clientes prefieran. De esta forma, no solo sabrá cómo interactúan los clientes
con sus servicios bancarios, también fortalecerá la comunicación con su marca.
Además, el análisis de datos le permite descubrir patrones de comportamiento que revelan
momentos importantes en las vidas de sus clientes. Este tipo de información personalizada le
ayudará a retener a los clientes y aprovechar oportunidades para promover ventas cruzadas o
adicionales.
El análisis de la información en redes sociales le permite identificar segmentos de clientes que
responderán mejor a sus campañas de marketing. Con Analytics puede hallar eventos de la vida
cotidiana, comportamientos, comentarios sobre productos, solicitudes de nuevos servicios y
recomendaciones de su banco. Además, puede hacer un seguimiento de las ubicaciones,
profesiones y actividades de los seguidores para crear mensajes alineados a los intereses y planes
de los clientes. Esto aumentará la satisfacción de sus clientes, que seguramente les comentarán a
sus contactos las experiencias positivas que vivieron.
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TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
Nuestros canales te dan la posibilidad de pagar Servicios públicos y privados, Tarjetas de crédito y
obligaciones grupo Aval sin costo adicional.
Programa tus facturas a través de nuestro portal de Internet.
En Internet podrás pagar tarjetas de crédito Visa y MasterCard de cualquier entidad del país.
En los cajeros automáticos es posible realizar pagos sin tener una previa inscripción, solo
necesitaras tu factura o referencia de pago.
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TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
La actividad bancaria, como muchas otras de nuestro país, no realiza estudios de costos en virtud
de que la influencia de resultados favorables y las ganancias hacen perder de vista la noción de
costos desconociendo, de esta manera, las posibilidades de aumentar aún más sus beneficios.
Los bancos, como toda empresa, necesitan de presupuestos y costos funcionales por áreas y
sectores productivos para proyectar sus acciones en pos del cumplimiento de los objetivos para los
cuales fueron creados.
El análisis de los costos bancarios presupone un análisis previo del sistema bancario y
la competencia para lo cual será necesario el período que abarcará el mismo, las divisiones
funcionales de la institución, la organización jerárquica y la composición de sus costos.
El objetivo de este estudio será alcanzar una estandarización tal que permita una comparación
entre distintos bancos y la determinación de una tendencia de los diferentes grupos respecto de los
movimientos y corrientes de fondos en general.
En virtud de los anteriormente expuesto, determinar los costos de la actividad bancaria implica
mejorar su eficiencia atrayendo mayor cantidad de recursos prestables a un menor costo y podrá
esquematizarse de la siguiente manera...
Departamentalización
Clasificación funcional y organigrama
Asignación de costos directa y ponderada
Determinación de bases de asignación
Distribución de costos funcionales
Acumulación primaria de costos en los departamentos productivos
Cancelación de los departamentos de servicios
El estudio presupuestario deberá calcular el monto de gastos que corresponde al período analizado
y comprende los gastos y costos funcionales por sector, para lo cual será necesario clasificar los
departamentos en operativos o productivos y accesorios o de servicios. A partir de allí, será
necesario establecer dos grandes grupos a presupuestar para el cálculo de los gastos y costos...
Sueldos y remuneraciones
Sueldos del personal superior
Sueldos del personal administrativo
Sueldos del personal auxiliar
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VERSIÓN: 002
Gastos generales
Atención bancaria
Combustibles
Comidas al personal
Conservación y mantenimiento de inmuebles
Conservación y mantenimiento de muebles y útiles
Correo y teléfono
Fletes
Impuestos y tasas
Limpieza
Lubricantes
Luz y fuerza motriz
Movilidad y viáticos
Papelería e imprenta
Publicidad
Reparación y mantenimiento de vehículos
Revistas, libros y publicaciones
Ropa de trabajo
Seguros
Subvenciones
Sobre la base de este presupuesto se podré elaborar un presupuesto estándar funcional con
detalle de todos los gastos de afectación directa. Este costo estándar será el directo funcional de
cada oficina y diferirá del costo total de los departamentos operativos.
Departamentos y costos
Estos conceptos, en la actividad bancaria, están estrechamente vinculados. Es por ello que deberá
departamentalizarse la empresa considerando, por ejemplo, la siguiente clasificación...
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
Préstamos y descuentos
Créditos especiales
Giros, remesas y valores al cobro
Cuentas corrientes
Caja de ahorro
Inmobiliario
Agropecuario
Servicios exterior
Contabilidad y contralor
Asuntos legales
Gestión y mora
Estudios de balances e informes
Economato, archivo e imprenta
Personal
Intendencia
Tesoro Público
Administración general
Dirección general
Sucursales
Casa central
De esta estructura surgirán las llamadas operaciones activas y pasivas que originarán el flujo desde
los departamentos operativos hacia toda la organización bancaria en diferentes direcciones dando
origen al proceso productivo.
El proceso productivo necesita una unidad de medida o de costeo que origina el denominado costo
operacional. La unidad, por tanto, es la operación y a ella se refiere toda la acumulación de costos y
gastos del período.
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
La estructura de costos de la actividad bancaria responde a una doble clasificación en cuanto a los
gastos...
Departamentos accesorios
Así como en la contabilidad industrial los costos de servicio se distribuyen en los departamentos
productivos, de la misma manera se procederá en la actividad bancaria con los departamentos
accesorios en relación con los operativos.
COSTOS 1
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
Costos de Construcción
Esta industria es una de las primeras en utilizar los costos presupuestados en virtud de su
necesidad de conocer en forma estimativa el costo de un trabajo o proyecto.
Proyectos y Presupuestos
Con todos éstos elementos se procede al cálculo de los costos presupuestados considerando
los materiales, la mano de obra y el porcentaje de beneficios sobre los dos puntos anteriores
Para todos éstos cálculos deberán considerarse los aumentos que sufren éstos elementos a lo
largo del tiempo estimado de obra, actualizando los mismos en forma periódica.
Materiales
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
Estos elementos constituyen uno de los elementos más importantes del costo y pueden
resumirse de la siguiente manera...
Ladrillos: es uno de los materiales de mayor utilización y consumo, existen de diversas clases y
su cálculo deberá efectuarse en metros cuadrados incluyendo el porcentaje de roturas.
Mosaicos y baldosas: la cantidad utilizada para cubrir pisos en general responde a ciertas
cantidades estándar establecidas por metro cuadrado, pero, en todos los casos, deberá
considerarse el hormigón y la mezcla necesaria para el relleno de sus juntas.
Madera: en general la madera puede ser utilizada para pisos y techos pero actualmente se
emplea muy poco en función de su elevado costo. También es utilizada en obras de hormigón
armado, losas, columnas y vigas.
Pintura: este rubro es, junto con los ladrillos, uno de los más importantes por el costo que puede
representar respecto de la cantidad de manos a realizar, calidad de la pintura, mezclas y otras
tareas que, en manos de un profesional inexperto, pueden significar un alto incremento en los
costos.
Materiales accesorios: más allá de los materiales enunciados, existen una diversidad de
accesorios que dependerán de la envergadura, importancia, calidad y valor de la obra. Su costo
deberá calcularse por cantidades estándares según la obra y sus necesidades.
Mano de Obra
La industria de la construcción está regida por disposiciones especiales por lo cual resulta
bastante simple establecer éstos costos independientemente del tamaño de la obra.
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Los salarios están fijados sobre la base de una serie de características especiales y típicas de
la industria, entre las cuales se pueden mencionar como ejemplo, las siguientes...
la jornada no debe exceder las cuarenta y cuatro horas semanales ni las nueve horas diarias y,
si el trabajo es continuado, deberá establecerse un descanso de veinte minutos al promedio de
la misma.
las vacaciones serán de un día por cada veinte trabajados para aquellos con una antigüedad
mayor de cinco años y un día por cada diez trabajados cuando la antigüedad es mayor a los
diez años.
por asistencia perfecta en la quincena deberá adicionarse un incremento del veinte por ciento
del salario básico.
por trabajos de altura se adicionarán incrementos cuyos porcentajes varían según la altura del
trabajo.
al trabajador que no pueda iniciar sus tareas por causas ajenas a él se le abonarán cuatro
horas del jornal básico, salvo que hubiere sido avisado; si no puede comenzar las tareas por
causas climáticas recibirá un pago de dos horas y media.
Las cargas sociales en esta actividad son una de las más altas del mercado, llegando en
algunos casos a superar el cien por cien de los jornales o salarios básicos. La Cámara
Argentina de la Construcción actualiza en forma permanente los nuevos índices del costo de la
construcción para los rubros materiales y mano de obra.
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VERSIÓN: 002
Sobre éste tiempo se calcula la incidencia proporcional por todos los conceptos incluidos en el
fondo de desempleo, seguro obligatorio, adicional por vestimenta y otros índices de cargas
sociales.
Presupuestos General
Una vez decidida la estructura de la obra se deberá realizar el cómputo métrico de todas las
tareas y comenzar la elaboración del presupuesto que permitirá una visión global del valor total
de la construcción a una fecha determinada.
En base a éstos cómputos se podrá confeccionar una estructura de costos básicos que
comprenderá las labores de albañilería, carpintería, electricidad, sanitarios y materiales
complementarios como los necesarios para la instalación del gas y la calefacción, los
accesorios eléctricos y de carpintería, y la pintura.
Costo controlable: pasible de ser razonablemente examinado en relación con ciertos estándares
que se consideran deseables por el responsable del centro de costos.
Costo divisional: costo operativo de cada una de las unidades orgánicas principales.
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Costo evitable: costo diferencial que desaparece cuando se elimina esa unidad de la empresa.
Costo imputado: costo económico que debe ser computado desde el punto de vista decisorio.
CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una rama de la contabilidad general que sintetiza y registra los
costos de los centros fabriles, de servicios y comerciales de una empresa con el objeto de
medir, controlar e interpretar los resultados de cada uno de los sectores a través de la obtención
de costos unitarios y totales. Tuvo su origen gracias al gran desarrollo industrial del 1900 que
planteó la necesidad de hallar una manera para que los registros de la contabilidad tradicional
reflejen, constante y progresivamente, los valores relacionados con el costo de inventarios en
existencia y vendidos.
Entes
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Clasificación de erogaciones
Costos y Gastos
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VERSIÓN: 002
Para que una erogación pueda considerarse como costo debe cumplir los siguientes
requisitos...
voluntaria
no se consume con el primer uso
mantiene latente la posibilidad de producir un ingreso futuro
En función de éstas características las erogaciones que inicialmente son costos podrán
convertirse en gastos cuando pierdan alguna de las características mencionadas como sucede,
por ejemplo, con el costo de los productos terminados y vendidos que se convierten en gastos
porque han perdido la posibilidad de producir un beneficio futuro.
El nivel de actividad determinada la capacidad o potencial físico, para realizar las operaciones
en cada área. De esta manera, el nivel de actividad podrá ser...
Planeado
Variables
No proporcionales: varían en gran proporción cuando varía el nivel de actividad, pero no en la
misma proporción.
Metodologías de costeo
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VERSIÓN: 002
Más allá de las características mencionadas más arriba, deberán considerarse requisitos
adicionales en función de la metodología de costeo utilizada.
Costeo por absorción: considera costos a todas aquellas erogaciones efectuadas para la
producción de un bien o prestación de un servicio indistintamente del sector de la empresa que
lo haya efectuado. Para este tipo de sistema debe considerarse que función de la organización
(administración, comercialización, producción o financiación) ha requerido la erogación y si
corresponde a producción podrá considerarse un costo. Esta metodología es de tipo funcional y
permitirá determinar el costo de producción de un producto en su volumen total.
Costeo variable: considera costos a todas aquellas erogaciones de tipo variable por lo cual es
un sistema utilizado para la toma de decisiones y se considerará de manera unitaria.
Materia prima directa: elemento sobre el cual se ejerce una labor con el objeto de transformarlo
en el producto terminado analizado.
Mano de obra directa: premio a toda labor humana aplicada sobre la unidad de producto
analizada.
Carga fabril: materia prima indirecta, mano de obra indirecta y todos aquellos costos no
considerados en las categorías anteriores.
Todos éstos elementos deberán considerarse hasta el momento en el cual el producto está
terminado y culmina el proceso de producción.
Materia prima directa + mano de obra directa + carga fabril = Costo Total
Modos de costeo
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VERSIÓN: 002
Modos de producción
Plan de Cuentas
Materia Prima o Materiales: su saldo representa el valor de todas las mercaderías que se
compran y aún están en existencia, se debita por el valor de compras y se acredita por el
consumo contra productos en proceso a medida que se despachan para su uso en fábrica. Es
recomendable la existencia de mayores auxiliares para los distintos almacenes y tipos de
mercaderías dado que este sistema permitirá un mejor control de las existencias.
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VERSIÓN: 002
Productos terminados: representa productos listos para ser vendidos y, por tanto, su saldo
indica el costo de producción en existencia.
Mercaderías en Tránsito: es una cuenta transitoria donde se debitan los cargos provenientes de
compras aún no recibidas pero que, legalmente, son propiedad de la empresa. Una vez que los
bienes son recibidos, se acredita contra la cuenta que los represente.
Mercaderías en Poder de Terceros: esta cuenta es utilizada cuando la empresa no realiza todo
el proceso de producción y terceriza una parte. En función de ello, se debita cuando se entrega
la mercadería y se acredita cuando la misma reingresa a la empresa.
Bienes de Uso: son los bienes tangibles que se utilizan en las actividades de la empresa con
una vida útil superior al año. Los mismos se van desgastando por el uso y ese valor de
desgaste, depreciación o amortización, se imputan a los costos de producción cuando dichos
bienes se hallen afectados a tal actividad. La tenencia de estos bienes puede originar mejoras,
que formarán parte del costo del bien y se trasladarán a los costos de producción a lo largo de
su vida útil, o mantenimiento que no modifica su rendimiento.
Inversiones de Capital en Curso: en esta cuenta se debitan los cargos que se realizan durante
la construcción de un activo fijo y luego se acredita contra la cuenta del bien de uso que
reflejará su tenencia.
Bienes Intangibles: representa los valores invertidos que en el futuro producirán ingresos.
Departamentos de Servicios: agrupa a todos los centros de costo que tienen por función prestar
servicios a los demás sectores de la empresa. Dentro de ellos podemos encontrar centros que
realizan trabajos para otros sectores o centros que realizan tareas técnicas.
Mantenimientos de los Centros Fabriles: en esta cuenta se debitan los gastos reales y se
acreditan los presupuestados mediante la aplicación. Este sistema requiere la elaboración de
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VERSIÓN: 002
un presupuesto y el cálculo de las cuotas de aplicación con el objeto de uniformar el cargo del
costo de servicios a los centros operativos de producción.
Provisiones y Previsiones: son rubros del pasivo que acumulan los importes que se debitan con
contrapartidas en el costo con el objeto de no omitir devengamientos respetando un ritmo
normalizado. Las provisiones son compromisos ciertos aún no perfeccionados jurídicamente,
pero devengados mientras que las previsiones son cargos eventuales calculados
estimativamente que deben incidir en el período.
Remuneraciones por pagar: cuenta del pasivo que indica el dinero que se adeuda al personal.
Variaciones: cuando se utiliza el sistema de costo estándar, se utiliza esta cuenta para cancelar
contra los resultados las diferencias entre los costos reales y el costo absorbido por la
producción.
Costos por ociosidad: representa los costos fijos no absorbidos por reducciones en la
producción originada en factores que no puede controlar ese sector de la empresa. Algunas de
las causas suelen ser faltante de insumos, huelgas, feriados, cortes de energía, etc.
El estado de resultados será diferente según el método de costeo utilizado dado que en el
costeo variable se incluirá, dentro de los costos fijos, la parte de ellos utilizada para la
fabricación de los productos en proceso.
Ventas Ventas
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VERSIÓN: 002
( Gastos De Financiación )
Este sistema, utilizado para determinar el costo de las mercaderías vendidas, requiere la
confección de una ficha por cada producto en existencia, donde se registrarán todos los
ingresos y egresos de mercaderías y se valorizarán a su valor de costo, realizando
posteriormente el asiento contable correspondiente. Como requisito indispensable para la
utilización de este sistema, las mercaderías deberán ser bienes fungibles, es decir, podrán
cambiarse unas por otras.
Existen tres criterios para costear las ventas y su aplicación dependerá de las características
particulares de los productos que la empresa comercialice.
PPP: el total del costo de compras dividido por el total de la cantidad de las mercaderías
adquiridas será el costo de las ventas realizadas
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CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
MATERIA PRIMA
Podríamos definir como materia prima a todos aquellos elementos físicos susceptibles
de almacenamiento o stock. Contablemente se ubicará dentro del rubro de bienes de cambio y
su naturaleza podrá variar según el elemento a producir, pero es el único elemento del costo de
fabricación nítidamente variable.
Para mantener una inversión en existencias debidamente equilibrada, se requiere una labor
de planeación y control. Un inventario excesivo ocasiona mayores costos incluyendo pérdidas
debidas a deterioros, espacio de almacenamiento adicional y el costo de oportunidad del
capital. La escasez de existencias produce interrupciones en la producción, excesivos costos de
preparación de máquinas y elevadas costos de procesamiento de facturas y pedidos.
Compra: el volumen ideal de compra estará determinado por el lote óptimo que será el punto
donde se igualan los costos de pedido con los de tenencia. Este punto puede encontrarse a
través de diversos métodos pero el más utilizado es el que analiza la cantidad de pedidos
mensuales y el costo de pedidos de emisión.
Recepción: circuito administrativo de la empresa que implica, entre otras cosas, el control de
calidad y requerirá de formularios internos como las facturas, remitos y recibos. Es fundamental
considerar que la recepción de la mercadería no implica una deuda para la empresa sino hasta
la recepción de la factura, de lo contrario deberá registrarse una provisión por compra de
materia prima que se cancelará cuando se registre la deuda. La materia prima ingresa al stock
al precio de adquisición con todas las erogaciones necesarias para su compra y manipulación
anteriores al ingreso a la empresa, siempre y cuando pueda identificarse con una partida en
particular.
Almacenamiento: será la acción de colocar la materia prima en un lugar físico para su control y
mantenimiento del stock. Su control podrá realizarse a través de diversos métodos siendo el
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VERSIÓN: 002
más aconsejable la ficha de inventario permanente con verificaciones periódicas que permitan
su control.
Entregas: implican el traslado de la materia prima del almacén a la línea de producción para la
fabricación de un producto.
Diferencias de inventario
Normales: son aquellas que pueden preverse como la humedad, roturas por traslado, robos
menores, etc. Este tipo de pérdidas pueden tratarse ajustando como ajustes a la materia prima
(productos en proceso a materias primas) siempre y cuando puedan identificarse, de lo
contrario deberá cargarse a la carga fabril (cuenta control carga fabril a materias primas).
También puede evitarse el registro contable y reducir el número de unidades en stock.
Anormales: son aquellas que no pueden preverse como una inundación, incendios, robos a
gran escala, etc. Este tipo de diferencias no deben modificar el costo sino asentarse como un
resultado extraordinario.
Desperdicios
Bonificaciones y Descuentos
BONIFICACIONES DESCUENTOS
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VERSIÓN: 002
registración contable como por ejemplo del material en forma expresa como un resultado
cuando se facturan 300 unidades pero se positivo o negativo. Si el descuento no está
entregan 400. pautado es conveniente registrarlo como un
recupero de gastos financieros. De manera
inversa, sucede lo mismo en el caso del cobro de
intereses punitorios.
Estos fletes sólo serán considerados costo si son necesarios para la obtención de materias
primas de fabricación. Si el mismo puede identificarse con una partida, formará parte del precio
del material, de lo contrario (o si no es necesario para su adquisición) ingresará al costo, pero a
través de la carga fabril. Es aconsejable acumular las erogaciones por fletes en una cuenta
de movimiento y cargarlos al costo de manera proporcional con la materia prima que ingresa a
la línea de fabricación.
Envases
Los envases se cargarán dentro del valor del bien en tanto y en cuanto sean para la producción
de lo contrario será considerado un gasto. Ejemplo: la botella de Coca Cola es un costo pero el
cajón es un gasto.
MANO DE OBRA
La mano de obra podría definirse como el premio a cualquier labor humana y de cualquier
sector de la empresa. Este premio puede contabilizarse como un jornal o un salario...
JORNAL SALARIO
Variable
Retenciones:
Retenciones:
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CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
Cargas sociales
Las cargas sociales constituyen una parte del costo de la mano de obra directa e indirecta y
presentan la siguiente clasificación...
Directas: se generan en relación proporcional con los costos de mano de obra por lo cual
pueden aplicarse fielmente a las unidades producidas. Para su cálculo debe considerarse el
18,10% del sueldo bruto.
Derivadas: son aquellas cuya incidencia sobre el costo guarda una relación precisa con los
sueldos pagados y otros beneficios percibidos por el trabajador y deben calcularse a partir de la
suma del sueldo bruto con las cargas sociales directas. Estos rubros afectan no sólo a la mano
de obra directa e indirecta sino también a otras cargas sociales como preaviso por despido,
vacaciones anuales, licencias, etc.
Retenciones
Las retenciones son los aportes sociales que debe realizar el trabajador por lo cual no se
consideran en el cálculo del costo porque no son abonadas por la empresa.
de 5 a 10 años: 21 días
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CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
de 10 a 15 años: 28 días
de 15 a 20 años: 35 días
Feriados: los feriados son días no laborales que se abonan normalmente, en caso que el
empleado los trabaje, deberá abonarse la jornada dos o tres veces más según lo establezca el
convenio. Estos pagos implican un 3,97% del sueldo aproximadamente.
Enfermedades: los días de licencia por enfermedad se calculan como un 2,05% sobre el sueldo
Preaviso: en caso de despido sin justa causa la empresa debe comunicar esta situación al
trabajador con antelación y permitirle entrar una hora después y retirarse una hora antes, por lo
cual cobrará una jornada de 8 hs. aunque trabaje 6 hs. Porcentaje aproximado 1,40%
Despido: la indemnización por despido implica una previsión de 1,2% que deberá calcularse
sobre el sueldo bruto
CARGA FABRIL
La carga fabril, en virtud de heterogeneidad, presenta los siguientes métodos para determinar el
costo...
Para el cálculo de la carga fabril se debe realizar un presupuesto flexible que nos permitirá
modificar los errores incurridos en su elaboración a través del ajuste de la tasa
predeterminada...
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PROCESO: INVESTIGACIÓN, CIENCIA E INNOVACIÓN
TÍTULO: PRESENTACION DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN
CÓDIGO: R-INVE-004
VERSIÓN: 002
DEPARTAMENTOS DE SERVICIO
Cada departamento deberá determinar una unidad de medida para medir su desempeño y
realizar una correcta asignación del uso de sus servicios que realizaron los departamentos de
producción. Una vez concentrados los costos de servicio del período se distribuirán entre los
departamentos productivos los costos en los que éstos hayan incurridos para ser incluidos
dentro de la carga fabril de período o proceso.
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