TODOS LOS ESTADOS FINANCIEROS

CASO N° 4
CENTRUM SA RUC 20674378965

1 2
101 7500 601 49600
104 23600 401 8928
123 12100 421 58528
201 18900 Compra Mercaderías
336 6600
421 23300 4
501 33900 421 19800
582 1200 104 19800
591 10300 Pago a Cta. De Compra con Ch/
Asiento de Reapertura
7
6 104 33600
121 94282 121 33600
701 79900 Cobro a cuenta y depósito
401 14382
Venta de Mercaderías 10
636 280
9 637 250
335 4050 401 95.4
401 729 421 625.4
104 4779 Compromiso de Servicios
Compra de Equipos para uso con Ch/
13
12 621 950
421 625.4 627 85.5
101 625.4 4031 85.5
Pago de Servicios en Efectivo 4032 123.5
411 826.5
15 Remuneraciones a Empleados
411 826.5
104 826.5 18
Pago de Planilla 94 75.5
95 16.86
17 791 92.36
629 92.36 Destino de Provisión
415 92.36
Provisión CTS 21
 691 49900
20 201 49900
94 175.5 Costo de Venta de Mercaderías
95 117
781 292.5 23
Destino de Depreciación 89 28049.64
59 28049.64
Utilidades

Dato necesario para ajustes y

eliminacion, alumnos deben aprender
esto y hacerlo solo
ANCIEROS

3
201 49600
611 49600
Destino de Compra

5
591 1150
582 1150
Creación de Reservas

8
591 5800
501 5800
Capitalización de utilidades

11
94 280
95 250 33600 21251.9
791 530
Destino de Servicios Públicos 12348.1 Act Operativa

14
94 690
95 345.5
791 1035.5
Destino de Remuneraciones

16
104 3000
451 3000
Préstamo recibido del Banco

19
681 292.5
391 292.5
Depreciación del Ejercicio

22
 101 3500
501 3500
Nuevo Aporte de Capital en Efectivo
 10 EFECT. Y EQ. DE EFECT. 12 CTAS. POR COBRAR COM - TER
1 7500 19800 4 1 12100 33600
1 23600 4779 9 6 94282
7 33600 625.4 12
16 3000 826.5 15
22 3500
71200 26030.9 106382 33600

33 INM. MAQ. Y EQ. 39 DEPRECIACION

1 6600 292.5
9 4050

10650 292.5

41 REMUN. Y PART. POR PAGAR 42 CTAS. POR PAGAR COM - TER

15 826.5 826.5 13 4 19800 23300
92.36 17 12 625.4 58528
625.4

826.5 918.86 20425.4 82453.4

50 CAPITAL 58 RESERVAS
33900 1 1200
5800 8 1150
3500 22

43200 2350
 60 COMPRAS 61 VARIAC. DE EXISTENCIAS
2 49600 49600

49600 49600

63 GASTOS DE SERV. PREST. 68 VALUAC. Y DETER. DE ACT.

10 280 19 292.5
10 250

530 292.5

70 VENTAS 78 CARGAS CUBIERT. POR PROV.

79900 6 292.5

79900 292.5

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS

11 280 11 250
14 690 14 345.5
18 75.5 18 16.86
20 175.5 20 117

1221 729.36
 20 MERCADERIAS
7 1 18900 49900 21
3 49600

68500 49900

40 TRIB. POR PAGAR

19 2 8928 14382 6
9 729 85.5 13
10 95.4 123.5 13

9752.4 14591

45 OBLIG. FINANC.
1 3000 16
2
10

3000

59 RESULT. ACUMUL.
1 5 1150 10300 1
5 8 5800

6950 10300
 62 GASTOS DE PERSONAL
3 13 950
13 85.5
17 92.36

1127.86

69 COSTOS DE VENTAS
21 49900

49900

79 CARGAS IMPUTABLES
20 530 11
1035.5 14
92.36 18

1657.86
 BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOS C. TRANSFERIDAS
Cta.
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 71200 26030.9 45169.1
12 106382 33600 72782
20 68500 49900 18600
33 10650 10650
39 292.5 292.5
40 9752.4 14591 4838.6
41 826.5 918.86 92.36
42 20425.4 82453.4 62028
45 3000 3000
50 43200 43200
58 2350 2350
59 6950 10300 3350
60 49600 49600
61 49600 49600 49900
62 1127.86 1127.86
63 530 530
68 292.5 292.5
69 49900 49900 49900
70 79900 79900
78 292.5 292.5 292.5
79 1657.86 1657.86 1657.86
94 1221 1221 1221
95 729.36 729.36 729.36
Total 398087.02 398087.02 250601.82 250601.82 51850.36 51850.36
COMPROBACION
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
45169.1
72782
18600
10650
292.5
4838.6
92.36
62028
3000
43200
2350
3350
49600
300
1127.86
530
292.5
49900
79900 79900

1221
729.36
147201.1 119151.46 51850.36 79900 51850.36 79900
28049.64 28049.64 28049.64
147201.1 147201.1 79900 79900 79900 79900
Nota 15: Capital

Accionistas Cant. De Acciones Valor Unit. De cada Accion 2016

1 1320 10 13200
2 2000 10 20000
3 1000 10 10000
Total 4320 43200

Nota 16: Reservas Legales

Detalle 2016 2015

Saldo del Ejercicio Anterior 1200 800
Apropiacion de Reservas 1150 400
Total 2350 1200

Nota 17: Resultados Acumulados

Detalle 2016 2015

Saldo del Ejercicio Anterior 10300 5150
Capitalizacion de Utilidades -5800 -1150
Utilidad del Ejercicio 18193.00 8600
Apropiacion de Reservas -1150 -2300
Total 21543.00 10300
 2015
20000
10000
3900
33900
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo
Activo Corriente 2016 2015
Efectivo y Equivalentes de efectivo 45169.1 31100
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 29112.8 4840
Cuentas por Cobrar a Parte Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto) 18600 18900
Gastos Contratados por Anticipados
Total Activo Corriente 92881.9 54840
Activo No Corriente
Cuentas por Cobrar Comerciales 43669.2 7260
Cuentas por Cobrar a Partes relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Inversiones Mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 10357.5 6600
Activos Intangibles (neto)
Activos Biológicos
Activo Diferido
Otros Activos
Total Activo No Corriente 54026.7 13860

TOTAL ACTIVO 146908.6 68700

DE SITUACION FINANCIERA

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente 2016 2015
Sobregiros Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 24811.2 9320
Cuentas por Pagar a Parte Relacionadas
Otras Cuentas por Pagar 14787.60
Obligaciones Financieras 1350
Total Pasivo Corriente 40948.80 9320
Pasivo No Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales 37216.8 13980
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Obligaciones Financieras 1650
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Pasivo Diferido
Total Pasivo No Corriente 38866.8 13980
Total Pasivo 79815.60 23300
Patrimonio Neto
Capital 43200 33900
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 2350 1200
Otras Reservas
Resultados Acumulados 21543.00 10300
Total Patrimonio Neto 67093.00 45400
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 146908.6 68700
 ESTADO DE RESULTADOS
Nota
Ventas Netas (ingresos operacionales) 67915
Otros ingresos operacionales 11985
Total Ingresos Brutos 79900
Costo de Ventas (Operacionales) 42914
Otros Costos Operacionales 6986
Total Costos Operacionales 49900
Utilidad Bruta 30000
Gastos de Ventas 729.36
Gastos de Administración 1221
Utilidad Operativa 28049.64
Ganancias (Perdidas) por ventas de activos fijos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Utilidad (Pérdida) antes de Participación e Impuestos 28049.64
Participación de los trabajadores 2243.97
Impuesto a la Renta 7612.67
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 18193.00
85%
15%

86%
14%
EMPRESA: CENTRUM SA

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NET

ACCIONES DE CAPITAL
DETALLE CAPITAL INVERSION ADICIONAL

SALDO AL 31 DE Diciembre DEL 2015 33900

DIVIDENDOS DECLARADOS
CAPITALIZACION DE UTILIDADES 5800
CAPITALIZACION POR APORTES DE SOCIOS 3500
REDENCION DE ACCIONES LABORALES
PARTICIPACION LABORAL DE TRABAJADORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
REINVERSION DE UTILIDADES
APROPIACION DE RESERVAS
OTROS CAMBIOS PATRIMONIALES
SALDO AL 31 DE Diciembre DEL 2016 43200
 RUC 20674378965

EN EL PATRIMONIO NETO

RESULTADOS RESERVA OTRAS RESULTADOS

NO TOTAL
LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
REALIZADOS
1200 10300 45400

-5800 0
3500

18193.00 18193

1150 -1150 0

2350 21543.00 67093

 AJUSTES Y ELIMINACIONES

NUMERO
CODIGO DEBE HABER
AJUSTE ASIENTO
421 58528
1 2 401 8928
201 49600
701 79900
2 6 401 14382
121 94282
Compra de Equipos para uso con Ch/ 4779
3 9 335 4050
401 729
421 625.4
401 95.4
4 10
94 280
95 250
4031 85.5
4032 123.5
5 13 411 826.5
94 690
95 345.5
451 3000
6 16
Préstamo recibido del Banco 3000
415 92.36
7 17 94 75.5
95 16.86
391 292.5
8 19 94 175.5
95 117
201 49900
9 21
691 49900
501 3500
10 22
Nuevo Aporte de Capital en Efectivo 3500
59 28049.64
11 23
89 28049.64
582 1150
12 5
591 1150
501 5800
13 8
591 5800
 Compra de Equipos para uso con Ch/ 12 CTAS. POR COBRAR COM - TER
3 4779 94282 2 9

4779 94282

33 INM. MAQ. Y EQ. 39 DEPRECIACION

4050 3 8 292.5 2
5
5

4050 292.5

41 REMUN. Y PART. POR PAGAR 42 CTAS. POR PAGAR COM - TER

5 826.5 1 58528 6
7 92.36 4 625.4

918.86 59153.4

50 CAPITAL 58 RESERVAS
10 3500 12 1150 11
13 5800

9300 1150

69 COSTOS DE VENTAS 70 VENTAS

49900 9 2 79900

49900 79900
 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS
280 4 250 4
690 5 345.5 5
75.5 7 16.86 7
175.5 8 117 8

1221 729.36

Nuevo Aporte de Capital en Efectivo

3500 10

3500
 20 MERCADERIAS
49900 49600 1

49900 49600

40 TRIB. POR PAGAR

14382 8928 1
85.5 729 3
123.5 95.4 4

14591 9752.4

45 OBLIG. FINANC.
3000

3000

59 RESULT. ACUMUL.
28049.64 1150 12
5800 13

28049.64 6950

89 DETER. DEL RESULT.

28049.64 11

28049.64
Préstamo recibido del Banco
3000 6

3000
 HOJA DE TRABAJO FLUJO DE EFEC
PERIODOS VARIACIONES AJUSTES/ELIMINACIONES
PARTIDAS
2016 2015 Aumento Disminucion DEBE HABER
ACTIVOS
10 45169.1 31100 14069.1
12 72782 12100 60682 2
20 18600 18900 300 9 49900 1
33 10650 6600 4050 3
39 -292.5 292.5 8 292.5
TOTAL 146908.6 68700
PAS. Y PATR.
40 4838.6 4838.6 2 Y 5 14591 1,3 Y 4
41 92.36 92.36 5 Y 7 918.86
42 62028 23300 38728 1 Y 4 59153.4
45 3000 3000 6 3000
50 43200 33900 9300 10 Y 13 9300
58 2350 1200 1150 12 1150
59 31399.64 10300 21099.64 11 28049.64 12 Y 13
TOTAL 146908.6 68700
RESULTADOS
70 79900 79900 2 79900
69 -49900 49900 9
94 -1221 1221 4,5,7 Y 8
95 -729.36 729.36 4,5,7 Y 8
UTILIDAD 28049.64 28049.64 11
AJUSTES
COMPRA 3 4779
PRESTAMO 6
APORTE 10
TOTALES 158701.1 158701.1 251034.4
O FLUJO DE EFECTIVO
LIMINACIONES RECURSOS ACTIVIDADES
HABER Aplicación Fuente Operación Inversion Financiamiento

14069.1
94282 60682 94282 33600
49600 49900 49900 0
4050 4050 4050 0
292.5 292.5 0

9752.4 14591 14591 0

918.86 92.36 -826.5
59153.4 38728 -20425.4
3000 3000 0
9300 9300 0
1150 1150 0
6950 28049.64 28049.64 0

79900 79900 0
49900 49900 49900 0
1221 1221 1221 0
729.36 729.36 729.36 0
28049.64 28049.64 28049.64 0

4779 -4779
3000 3000 3000
3500 3500 3500
251034.4 409735.5 409735.5 12348.1 -4779 6500
 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Conciliacion del resultado neto con el efectivo y el equivalente provenientes de las actividades de operación
Resultado del ejercicio
Mas:
Ajustes del ejercicio anterior
ajustes de capital y reservas
Prov. Cobranza dudosa
Menos:
Utilidad en venta de activo fijo
Utilidad en venta de acciones
Mas:
Perdida en venta de activo fijo
Menos:
Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
Disminucion en cuentas por cobrar
Disminucion en otras cuentas por cobrar
Disminucion de las existencias
Aumento en gastos pagados por anticipado
Aumento en cuentas por pagar
Aumento en otras cuentas por pagar
Aumento (o Disminucion) Del Efectivo Proveniente de Actividades De Operación
ACTIVIDAD DE INVERSION
INGRESO POR VENTA DE VALORES
INGRESO POR VENTA DE INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Menos
PAGO POR COMPRA DE INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
PAGO POR COMPRA DE VALORES
OTROS PAGOS EFECTIVOS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Aumento (o Disminucion) Del Efectivo Proveniente de Actividades De Inversion
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
INGRESO POR EMISION DE ACCIONES O NUEVOS APORTES
INGRESO POR PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO Y A LARGO PLAZO
INGRESOS PROVENIENTES DE LA EMISION DE BONOS, HIPOTECAS Y OTROS TITULOS
OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Menos
AMORTIZACION DE PRESTAMOS OBTENIDOS
REDENCION DE EMISION DE TITULOS VALORES
PAGO DE DIVIDENDOS Y OTRAS DISTRIBUCIONES
OTROS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Aumento (o Disminucion) del Efectivo Proveniente de Actividades De Financiamiento
Aumento (o Disminucion Neto) de Efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del ejercicio
Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del ejercicio
actividades de operación
S/.28,049.64

-S/.21,099.64
-S/.6,950.00

S/.33,600.00

-S/.20,425.40
-S/.826.50
S/.12,348.10 #REF!

-4779

-4779

3500
3000

6500
14069.1
31100
45169.1
 HOJA DE TRABAJO FLUJO D
PERIODOS VARIACIONES AJUSTES/ELIMINACIONES
PARTIDAS
2016 2015 Aumento Disminucion DEBE
ACTIVOS
10 S/.45,169.10 S/.31,100.00 S/.14,069.10
12 S/.72,782.00 S/.12,100.00 S/.60,682.00
20 S/.18,600.00 S/.18,900.00 S/.300.00 9 S/.49,900.00
33 S/.10,650.00 S/.6,600.00 S/.4,050.00
39 -S/.292.50 S/.292.50 8 S/.292.50
TOTAL S/.146,908.60 S/.68,700.00
PAS. Y PATR.
40 S/.4,838.60 S/.4,838.60 2 Y 5 S/.14,591.00
41 S/.92.36 S/.92.36 5 Y 7 S/.918.86
42 S/.62,028.00 S/.23,300.00 S/.38,728.00 1 Y 4 S/.59,153.40
45 S/.3,000.00 S/.3,000.00 6 S/.3,000.00
50 S/.43,200.00 S/.33,900.00 S/.9,300.00 10 Y 13 S/.9,300.00
58 S/.2,350.00 S/.1,200.00 S/.1,150.00 12 S/.1,150.00
59 S/.31,399.64 S/.10,300.00 S/.21,099.64 11 S/.28,049.64
TOTAL S/.146,908.60 S/.68,700.00
RESULTADOS
70 S/.79,900.00 S/.79,900.00 2 S/.79,900.00
69 -S/.49,900.00 S/.49,900.00
94 -S/.1,221.00 S/.1,221.00
95 -S/.729.36 S/.729.36
UTILIDAD S/.28,049.64 S/.28,049.64
AJUSTES
COMPRA 3 S/.4,779.00
PRESTAMO
APORTE
TOTALES S/.158,701.10 S/.158,701.10 S/.251,034.40
RABAJO FLUJO DE EFECTIVO
AJUSTES/ELIMINACIONES RECURSOS efectivo
HABER Aplicación Fuente usos fuente

S/.14,069.10
2 S/.94,282.00 S/.60,682.00 S/.94,282.00 S/.33,600.00
1 S/.49,600.00 S/.49,900.00 S/.49,900.00
3 S/.4,050.00 S/.4,050.00 S/.4,050.00
S/.292.50 S/.292.50

1,3 Y 4 S/.9,752.40 S/.14,591.00 S/.14,591.00

S/.918.86 S/.92.36 S/.826.50
S/.59,153.40 S/.38,728.00 S/.20,425.40
S/.3,000.00 S/.3,000.00
S/.9,300.00 S/.9,300.00
S/.1,150.00 S/.1,150.00
12 Y 13 S/.6,950.00 S/.28,049.64 S/.28,049.64

S/.79,900.00 S/.79,900.00
9 S/.49,900.00 S/.49,900.00 S/.49,900.00
4,5,7 Y 8 S/.1,221.00 S/.1,221.00 S/.1,221.00
4,5,7 Y 8 S/.729.36 S/.729.36 S/.729.36
11 S/.28,049.64 S/.28,049.64 S/.28,049.64

S/.4,779.00 S/.4,779.00
6 S/.3,000.00 S/.3,000.00 S/.3,000.00
10 S/.3,500.00 S/.3,500.00 S/.3,500.00
S/.251,034.40 S/.409,735.50 S/.409,735.50 S/.26,030.90 S/.40,100.00
S/.14,069.10
S/.40,100.00 S/.40,100.00
 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
COBRANZAS DEL PERIODO
OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Menos
PAGO A PROVEEDORES
PAGO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
PAGO DE TRIBUTOS
OTROS PAGOS EFECTIVOS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Aumento (o Disminucion) Del Efectivo Proveniente de Actividades De Operación
ACTIVIDAD DE INVERSION
INGRESO POR VENTA DE VALORES
INGRESO POR VENTA DE INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Menos
PAGO POR COMPRA DE INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
PAGO POR COMPRA DE VALORES
OTROS PAGOS EFECTIVOS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Aumento (o Disminucion) Del Efectivo Proveniente de Actividades De Inversion
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
INGRESO POR EMISION DE ACCIONES O NUEVOS APORTES
INGRESO POR PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO Y A LARGO PLAZO
INGRESOS PROVENIENTES DE LA EMISION DE BONOS, HIPOTECAS Y OTROS TITULOS
OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Menos
AMORTIZACION DE PRESTAMOS OBTENIDOS
REDENCION DE EMISION DE TITULOS VALORES
PAGO DE DIVIDENDOS Y OTRAS DISTRIBUCIONES
OTROS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
Aumento (o Disminucion) del Efectivo Proveniente de Actividades De Financiamiento
Aumento (o Disminucion Neto) de Efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del ejercicio
Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del ejercicio
VO

33600

-20425.4
-826.5

12348.1

-4779

-4779

3000
3500

6500
14069.1
31100
45169.1