Legajo de Planificacion RVD PDF

CONSULTORES
DIRECCIÓN: AV. OQUENDO Nº 2354 EMPRESA SOBOCE S.A.

NIT: 124585689 AUDITORIA FINANCIERA AL 31/03/2013
RVD TELF: 4571213
LP
LEGAJO DE PLANIFICACIÓN
Descripción Ref.
P/T
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN LPA
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN LPB
PROGRAMAS DE AUDITORÍA LPC
PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA LPD
PLANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES LPE
ANALISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS LPF
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD LPG
RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA LPH
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA LPI
CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO LPJ
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO LPK
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE DISEÑO LPL
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPM
RESPALDO A RESPUESTAS DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO LPN
NARRATIVO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPO
FLUJOGRAMAS DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPP
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO LPQ
PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO LPR
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO POR CICLOS LPS
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO POR CICLOS
EVALUACIÓN SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA LPT
INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA LPU
TÉRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO SUSCRITO LPV
INÍCIALES RUBRICA Y FECHA

Cargo
Iníciales Firma Fecha
Auditor Sénior D.C.O. 04/10/2013
Gerente de Auditoria V.N.Q. 04/10/2013
Socio R.F.O. 04/10/2013
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPA
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha:
Legajo:
Procedimiento: El Senior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del legajo,
puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser detallados
en este formulario, para su complementación por el responsable a cargo del aspecto
observado
Ref.: Completado Fech Revisad
Pendientes de completar
P/T por: a o por:
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
CONTENIDO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo
1.2 Objetivo de la auditoria
1.3 Cantidad y tipos de informe a emitir
1.4 Alcance de la revisión y restricciones
1.5 Normas, principios y disposiciones legales a aplicar
1.6 Responsabilidades del auditor
2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS

INHERENTES
2.1 Antecedentes y objetivos de la empresa
2.2 Organización y estructura
2.3 Financiamiento (principales socios y acreedores)
2.4 Naturaleza de las operaciones (Que hace, como lo hace y para quien lo hace)
2.5 Fuentes de generación de recursos
Aplicación de recursos
Información gerencial emitida
Circunstancias económicas existentes
Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
Leyes y normas aplicables (tributarias, regulaciones, ambientales, etc.)
Capacidad de Auditoria interna
Informes y resultados de auditoria externa
Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de
competencia del personal.
3. SISTEMA DE INFORMACION
Estructura y personal de la unidad de sistemas
Tipos de aplicación de software
Cantidad de equipos y antigüedad
Frecuencia de copias de seguridad
4. COMPRENSIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Ambiente de Control - Filosofía de la gerencia en relación al control interno,

controles independientes, controles generales
Evaluación de riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión o monitoreo
5. POLÍTICAS CONTABLES
Por cada rubro de los estados financieros
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
6. UNIDADES OPERATIVAS
Descripción de las unidades operativas más importante
7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA POR

RUBROS
Estados financieros
Riesgo inherente
Riesgo de Control
Riesgo de detección
Riesgo de auditoría
Enfoque de auditoría por áreas o rubros críticos
 Descripción de la importancia relativa del rubro o cuenta
 Objetivo crítico por rubro de los estados financieros
 Identificación de riesgos inherente y de control
 Procedimiento de auditoria más importante
8. ROTACIÓN DE ÉNFASIS DE AUDITORÍA

Cuando corresponde a auditorias recurrentes
9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Definir el nivel de materialidad por rubro y/o cuenta
10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA
11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES
12. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
13. PROGRAMAS DE TRABAJO

CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 1
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo de auditoría
La empresa SOBOCE S.A., nos contrató para realizar una auditoria externa, que
consistirá en la revisión y evaluación de los Estados Financieros y determinar si
estos están Razonablemente Expuestos; utilizando para tal efecto la Ley Nº 843
Texto Ordenado, y sus Decretos Reglamentarios, las Normas de Internacionales de
Auditoria (NIA), y Normas de Auditoria; se ha efectuado la planificación del
examen sobre la razonabilidad de los estados financieros de la gestión 2012,
referido a los siguientes estados:
 Balance general
 Estado de resultados
 Estado de cambios en el patrimonio neto
 Estado de flujos de efectivo
 Notas a los estados financieros
1.2 Objetivo de la auditoría

El objetivo de la Auditoria Financiera, es obtener una opinión profesional independiente,
respecto a la razonabilidad con que fueron elaborados los Estados Financieros de la
Empresa Industrial SOBOCE S.A y si los mismos presentan razonablemente en todo
aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de Contabilidad Nacionales o
Internacionales, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones,
los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, por el ejercicio comprendido
entre el 1 de abril de 2011 al 31 de marzo de 2012, en base a la revisión de la
documentación generada por las áreas organizacionales que conforman la entidad, y de
acuerdo a lo establecido en las especificaciones técnicas indicadas en este documento
y las Normas de Auditoría emitidas por el Colegio de Auditores.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 2
1.3 Cantidades y tipos de informes a emitir
 Dictamen de auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de

marzo de 2012
 Informe con recomendaciones del sistema de control interno y el sistema de
administración contable.
 Dictamen sobre la información tributaria complementaria o (informe sobre la
situación tributaria)
 Informe sobre los procedimientos mínimos de auditoria realizados
 Informe con recomendaciones de responsabilidades si corresponde
1.4 Alcance de la revisión y restricciones
Nuestra auditoría abarcará las operaciones comprendidas entre el 1 de abril de 2011 al

31 de marzo de 2012, no obstante para fines de análisis de eventos posteriores el
mismo será ampliados hasta mayo de 2012, toda vez que se ha previsto la entrega del
informe el 31 de mayo de 2012.
1.5 Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar
Normas y disposiciones legales a aplicar:
 Normas de contabilidad, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
 Normas de Auditoria, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 3
 Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
 Principales disposiciones legales inherentes a la entidad, tales como Ley 843 y

1606 y sus decretos supremos relacionados con tributos; Ley General del
Trabajo y Decretos Supremos reglamentarios, Ley de Seguridad Social, Ley
2492 Código Tributario, Ley 1333 de Medio Ambiente y otros.
 Documentos normativos de la entidad, manuales, reglamentos y otros.
1.6 Responsabilidad del auditor
La emisión de una opinión sobre la razonabilidad de cómo se presentaron los Estados

Financieros, los resultados de las operaciones y los cambios en la situación financiera,
de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Emitir un dictamen o informe mediante el cual expresa su opinión, si las circunstancias

lo requieren, abstenerse de opinar.
2 ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIEGOS
INHERENTES
2.1 ANTECEDENTES Y OBJETIVOS
La empresa industrial SOBOCE S.A..., está constituida legalmente bajo testimonio Nº

155/97 como una sociedad anónima, con un capital social de Bs1.663.000, 00 cuya
principal actividad la fabricación de cemento, Hormigón premezclado, productos de
concreto, la explotación y producción de agregados pétreos, la fabricación de cualquier
otra clase de materiales de construcción y cualquier otra actividad relacionada con la
construcción. Asimismo, la sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones
inmobiliarias, la prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga
y la compra de materias primas e insumos para la producción, comercialización y
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 4
distribución de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los
proyectos de responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.
Se encuentra registrado en el Servicio de Impuestos Nacionales con el NIT 120235024.
El domicilio principal de sus actividades se encuentra ubicado en la Calle Mercado Nº
1075 en la ciudad de La Paz Bolivia.
 Misión
“Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con productos y

servicios asociados al cemento y sus aplicaciones, siendo para ellos la mejor opción.”
 Visión
“Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la industria boliviana del cemento; somos una
organización rentable y competitiva; vivimos una cultura de alto desempeño y somos
una empresa socialmente responsable.
Nuestra empresa es el mejor lugar para trabajar en Bolivia.”
El objetivo principal de la industria SOBOCE S.A. es:

 Garantizar a nuestros Accionistas una constante generación de valor y una
rentabilidad satisfactoria y sostenible.
 Promover para nuestro Personal un adecuado ambiente de trabajo, participativo
y de alta comunicación, donde pueda desarrollarse integralmente y sea
reconocido por su desempeño.
 Contribuir al desarrollo de la comunidad y proteger el Medio Ambiente.
 Desarrollar relaciones duraderas y de mutuo beneficio con nuestros Clientes y
Proveedores
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 5
2.2 ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA
Dentro la estructura organizativa se plantea un organigrama que es reflejo de la

educación de todos y cada uno de los sectores participantes de la industria en un
esquema jerárquico vertical con la delimitación de niveles y sus respectivas relaciones
que permitan una mejor apreciación de las responsabilidades y funciones, el cual será
mejor comprendido con el manual de funciones más adelante.
En lo referente a la delimitación de autoridad y la dinámica que esto representa se

podrá apreciar mejor esta complementación entre quienes participan en una
determinada actividad.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 6
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 7
- Presidente del directorio
- Directores titulares
Conformada por 6 socios, son los correspondientes al órgano máximo de
decisión y deliberación que tiene como principal responsabilidad fiscalizar la
gestión de la empresa SOBOCE S.A.
Su estructura orgánica contempla la Asamblea de los socios de la empresa
industrial SOBOCE S.A .
- Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y gerencia regional
- Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,
Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,
Gerencia nacional de planificación logística, Gerencia Nacional de finanzas,
Gerencia nacional de tecnología y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y
Administración.
- Nivel Operativo, conformada por Jefes Técnicos, vendedores y Obreros
2.3 FINANCIAMIENTO
Principales socios
La empresa SOBOCE S.A., al 31 de marzo de 2012 y 2011, el capital

autorizado de la Sociedad es de Bs260.000.000 y el capital pagado es de
Bs196.614.600 dividido en 1.966.146 acciones con un valor nominal de Bs100
cada una.
El valor patrimonial proporcional de cada acción ordinaria al 31 de marzo de

2012 es de Bs 556,77 (al 31 de marzo de 2011 es de Bs 502,27).
Los Socios que conforman la sociedad, son tres y cada uno con su respectiva
participación; la nómina de socios es:
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 8
2.4 NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

Las principales actividades de la industria de cemento, son los siguientes:
 Fabricación de cemento. IP-40 y IP30

 Hormigón premezclado.
 Hormigón simple
 Hormigón de alta resistencia
 Hormigones bombeables
 Hormigones con características especiales
 Hormigones para pavimentos rígidos
 Suelo cemento y morteros de cemento
 Productos de concreto.
 La explotación y producción de agregados pétreos.
 Arena
 Gravilla
 Grava
 La fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción
Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la

prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la compra
de materias primas e insumos para la producción, comercialización y distribución
de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de
responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 9
¿Cómo lo hace?
 El 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se concentra en 62

proveedores estratégicos.
 15 de los principales proveedores, suministran USD 14 millones en diferentes
artículos, lo que equivale al 51% del total de las compras que realiza la
empresa.
 SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo No.
25846,normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la Dirección
General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra, administración,
uso, almacenamiento y transporte interno de precursores de uso industrial;
para esto, establece mecanismos de control adecuados que garantizan la
seguridad jurídica de la empresa y por ende correcta adquisición y
administración de todas las compras que realiza por este concepto.
¿Para quién lo hace?
La participación en el mercado
 Soboce 48.2%
 Coboce 18.6%
 Fancesa 27.9%
 Itacamba5.3%
2.5 FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS
 Aporte de los socios de la empresa

 Ingresos por ventas
 Inversiones permanentes:
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 10
Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA)
Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL)
Exploradora de Minerales Calcáreos Ltda. (EXMICAL)
Compañía Integral de Consignaciones y Servicios (CIS)
Banco BISA S.A.
Cuotas en Cooperativas telefónicas
Otros
 Préstamos de los socios
2.6 APLICACIÓN DE RECURSOS
FILOSOFÍA:
SOBOCE es una empresa que, además de ofrecer productos y servicios de
calidad, generar utilidades, empleo y pagar impuestos, desafía su creatividad para
identificar problemas que aquejan a su comunidad y propone alternativas para su
solución.
COMPROMISO:
SOBOCE, comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misión de
mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se encuentran sus
operaciones productivas y proveedores de materias primas, basándose en el
principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con
oportunidades en educación, salud, vivienda y trabajo.
POLÍTICA:
SOBOCE, por política, destina el 10% de sus utilidades y el 10% del tiempo de sus
ejecutivos para cumplir con su misión de compromiso con su comunidad.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 11
SOBOCE ha priorizado seis líneas de acción para el desarrollo de los proyectos y
actividades de responsabilidad social orientados a mejorar la calidad de vida dé su
comunidad. Las líneas de acción desarrolladas, son:
a) Niños y Jóvenes Competitivos
- La FUNDACIÓN JISUNÚ, desarrolla sus actividades en las áreas de

Educación, Salud y Desarrollo Productivo, fortalecida por los valores de
solidaridad, ética, equidad de género, participación, integridad y respeto.
- El Proyecto ESTACIÓN CENTRAL, ofrece un espacio de encuentro
deportivo, cultural y de apoyo pedagógico orientado a motivar y promover la
participación activa de los jóvenes y niños de la ciudad de Viacha.
- El Proyecto CLUB DE CORREDORES SOBOCE, promueve el atletismo
como un deporte integrador y accesible mediante un programa de
entrenamiento y la organización de carreras.
- El Proyecto UN NIÑO, UNA COMPUTADORA, incentiva el desarrollo de
conocimientos de niños y maestros en la escuela, mediante el acceso a la
tecnología.
b) Microempresarios Productivos
- El Proyecto ANATINA TOYS, genera mayores oportunidades para el

desarrollo de pequeños productores bolivianos con la producción y
comercialización de juguetes hechos a mano con calidad internacional.
- El Proyecto TRUCHAS CHAPACAS, promueve y consolida la cadena
productiva dela trucha en los municipios de la zona alta de Tarija, como una
actividad alternativa y sostenible para mejorar sus condiciones de vida e
ingresos, en alianza estratégica con el Instituto de Investigación y
Capacitación Campesina (IICA) y los Municipios de Yunchará y El Puente.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 12
- El Proyecto EL PAÍS QUE QUEREMOS, incentiva una cultura

emprendedora a través de la identificación y promoción de
emprendimientos exitosos en el país.
c) Medio Ambiente
- El Proyecto RECICLA, busca sensibilizar a la población sobre el manejo de
desechos sólidos y las ventajas de tener una ciudad más limpia.
- El Proyecto COCINAS EFICIENTES, permite el uso de menos leña y la
disminución de humo y gases tóxicos a través de la instalación de Cocinas
Eficientes, en alianza estratégica con la GTZ, CEDES BOLIVIA y SOBOCE
con los Gobiernos Municipales de Warnes y Ascensión de Guarayos,
Departamento de Santa Cruz.
d) Seguridad Ciudadana
- El proyecto JUNTOS, busca convertir a Viacha en una ciudad segura que
sirva como ejemplo para otras ciudades intermedias del país.
e) Infraestructura
- El Proyecto INFRAESTRUCTURA VIAL, tiene por objetivo mejorar las vías
de acceso de las áreas de influencia de SOBOCE.
f) Donaciones
- La empresa realiza DONACIONES DE CEMENTO, HORMIGÓN

PREMEZCLADO Y ÁRIDOS, destinados a mejoramiento de infraestructura
comunitaria, educativa, deportiva, cultural y de salud.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 13
- En las fiestas de fin de año, SOBOCE realiza una DONACIÓN DE
JUGUETES, en agradecimiento al apoyo que brindan las poblaciones
aledañas a los centros de operación de sus plantas, así como también a los
pobladores de las canteras de donde se extrae materia prima para los
productos.
2.7 INFORMACIÓN GERENCIAL EMITIDA
Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:

 Balance general
 Estado de ganancias y pérdidas
 Estado de evolución del patrimonio neto
 Estado de flujo de efectivo
 Notas a los estados financieros
Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria

administrativa contable en la curtiembre, las rutinas y procedimientos que en el se
desarrollan y el establecimiento de responsabilidades en los diferentes pasos de
cada proceso.
Las prácticas contables adoptadas por la Curtiembre son las siguientes:
Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo

con principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la
Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos,
pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 14
Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución
CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores
Públicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros
tomando en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de
marzo de 2012 y 2011 fue de 1,53826 y de 1,50703, respectivamente.
Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por

la Sociedad son los siguientes:
a) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al

tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se
registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio.
b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades

Administradoras de Fondos de Inversión están valuadas a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio más los rendimientos
devengados; y b) Depósitos a Plazo Fijo están valuados a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio.
c) Previsión incobrables - La previsión para incobrables de las cuentas por

cobrar comerciales a excepción de las del sector público y excepto para las
que cuentan con garantías reales constituidas a favor de la Sociedad, se
determina aplicando porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en
función de la morosidad de las cuentas por cobrar; desde las cuentas con
mora mayor a 91 días hasta las cuentas con mora mayor a 1.080 días.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 15
d) Inventarios.- Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,

productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros están
valuados a su costo promedio ponderado actualizado.
Los inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su

costo actualizado.
El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.
e) Activos para la venta - Los activos para la venta están registrados a los
valores de mercado resultantes de avalúos técnicos practicados en
septiembre de 2005 por peritos independientes, re expresados a moneda de
cierre hasta el 31 de marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido
suspender el ajuste por inflación de estas cuentas para no exceder su valor
de mercado.
f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y están valuadas de

la siguiente manera:
- Las acciones de Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor

patrimonial proporcional sobre la base de sus estados financieros al 31 de
marzo de 2012 no auditados y 2011 auditados.
- Las cuotas de capital en Sociedad Explotadora de Minerales Calcáreos Ltda.

(EXMICAL), a su valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y
2011, no auditado debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de
cada año.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 16
- Las acciones en Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a su

valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y 2011, no auditado
debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada año.
- Las cuotas de capital en Compañía Integral de Consignaciones y Servicios

Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de
2006, re expresado a moneda de cierre. Esta Sociedad no tiene operaciones
ni movimiento contable en los últimos años.
- Las acciones en el Banco BISA S.A. están valuadas a su costo de

adquisición, re expresado a moneda de cierre.
- Las cuotas de participación en las cooperativas telefónicas, COTEL, COTAS,

COMTECO y COSETT, a su costo de adquisición actualizado hasta el 31 de
marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste
por inflación de estas cuentas para no exceder su valor de mercado.
El valor neto contable de las inversiones permanentes no supera a su valor

recuperable.
g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta “Viacha” existentes al 31 de octubre

de 1994 están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico
practicado en esa fecha por peritos independientes, re expresados a moneda
de cierre. Las incorporaciones posteriores están registradas a su costo de
adquisición re expresado a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta
“El Puente” están registrados al valor pagado al momento de la adquisición
de dichos bienes de Sociedad Cemento “El Puente” S.A., dicho valor fue
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 17
Ratificado por peritos técnicos independientes durante la gestión 1997. Las
incorporaciones posteriores de esta planta están registradas a su costo de
acuerdo con los criterios señalados en la Nota 2,2.
La depreciación correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se
calcula sobre la base de la relación entre la capacidad de producción y las
unidades producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalúo
actualizado de los bienes.
El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas
suficientes para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden

la vida útil de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que
se incurren.
Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor

recuperable.
h) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se

actualizan por inflación de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 2.2.
Estos costos son amortizados de acuerdo con las siguientes vidas útiles.
- Licencias software - Entre 4 y 7 años.

- Proyecto FANCESA - Otros costos - 5 años.
- Certificación ISOS - 5 años.
- Otros menores - Entre 4 y 6 años
i) Valor llave - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisición de

inversiones con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su
costo actualizado al cierre del ejercicio.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 18
La amortización de estos conceptos se realiza, en función a criterios técnicos
definidos por la Gerencia, de la siguiente manera:
- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en FANCESA se

amortiza en veinte años.
- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en ReadyMix, se
amortiza en diez años.
- El valor neto contable de los valores llaves no superan su valor
recuperable.
j) Previsión para indemnizaciones al personal - La previsión para

indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo
devengado al cierre del ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en
el Decreto Supremo N° 110 publicado el 7 de mayo de 2011, que reconoce el
derecho de pago de indemnización (equivalente a un mes de sueldo por año
de servicio), en favor de los trabajadores luego de haber cumplido más de
noventa (90) días de trabajo continuo, ya sea que exista despido
intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.
k) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en

los resultados del ejercicio en el que se incurren.
l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo

dispuesto por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de
Bolivia. El ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la
cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de
reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la misma
cuenta.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 19
m) Resultados del ejercicio - La Sociedad determina el resultado de cada
ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación.
No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se

registra un ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de
bienes”. Este procedimiento no origina una distorsión significativa en los
rubros individuales de dicho estado.
n) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas

a la entrega del producto (cemento u hormigón) al comprador.
El reconocimiento de ingresos por contratos de construcción es realizado con

referencia al estado de avance de la obra. Bajo este método, los ingresos
derivados del contrato se comparan con los costos incurridos en la
construcción, con lo que se revela el importe de los ingresos, de los gastos y
de los resultados que son atribuidos a la porción del contrato ejecutado cada
año.
2.8 CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS EXISTENTES
Las circunstancias económicas actuales que imperan en el país, no son muy

buenas para las empresas, porque existe una incertidumbre en los negocios por el
aspecto político, lo que afecta también es la normativa de impuestos que se va
modifica constantemente haciendo más insegura la parte de tributación dentro la
empresa, la inflación es otro factor que afecta considerablemente a la industria
boliviana en el sector de ventas se puede notar claramente los efectos de este.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 20
2.9FUERZA LABORAL
Durante la gestión 2011, según planilla salarial, trabajaron en área de producción
la siguiente cantidad de personal:
 1 presidente del directorio

 6 directores titulares
 1 gerente general y un gerente regional
 7 gerentes administrativos
 1 jefe técnico de cada región.
 5 vendedores de cada región: La Paz, Tarija, Oruro, Cochabamba y
Santa Cruz)
 1 secretario
 900 obreros fijos y 1300 indirectos.
La composición del personal es la siguiente:
CANTIDAD DE
CONCEPTO CARGO
FUNCIONARIO
Presidente del directorio Socio Director 1
Directores titulares directores 6
Nivel gerencial Gerente general 1
Gerente regional 1
Nivel administrativo Gerencia Nacional de ventas y 1
marketing
Gerencia Nacional de Proyectos 1
Gerencia nacional de planificación 1
logística
Gerencia Nacional de finanzas 1
Gerencia nacional de tecnología y 1
finanzas
Gerencia nacional de RRHH y 1
Administración
Nivel Operativo Jefe Técnico por región 5
Vendedores por región 5
Obreros 900
TOTAL PERSONAS 925
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 21
2.10 LEYES Y NORMATIVAS APLICABLES
Las leyes y normas que son aplicables a la actividad de la curtiembre, son los
siguientes:
- Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios

- Ley 1606 sobre Impuesto a las Utilidades de las Empresas y decreto
reglamentario
- Ley 1333 de Medio Ambiente
- Ley General del Trabajo
- Código Tributario
- Código de Comercio
2.11 CAPACIDAD DE AUDITORIA INTERNA
La empresa SOBOCE cuenta con la capacidad de auditoria interna la cual

emite los estados financieros de acuerdo a normas contables.
2.12 INFORMES Y RESULTADOS DE AUDITORIA EXTERNA

Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una
auditoria para la emisión de un dictamen de auditoria externa e información
tributaria complementaria.
2.13 RIESGO INHERENTE DE LA ORGANIZACIÓN, DE LAS
OPERACIONES, DE INFORMACIÓN Y DE COMPETENCIA PERSONAL
El riesgo al que la empresa está sometido, es a la situación económica por la que
el país está atravesando, ya que los precios no se mantiene constantes. Además
al comercializar productos de concreto, la explotación y producción de

agregadospétreos están sujetos a quedar Obsoletos si no existe una rápida
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 22
rotación, también la empresa se encuentra dentro de un gobierno autoritario que
se apropia de las empresas económicamente rentables, nacionalizándolas. La
inseguridad que el país presenta por la falta de normas y leyes que garanticen
seguridad a las empresas.
3. SISTEMA DE INFORMACIÓN
La Unidad de Finanzas cuenta con 1 equipo de computación destinado al

procesamiento de las operaciones económicas y financieras.
Los Estados Financieros de la gestión 2012 fueron elaborados utilizando el sistema

computarizado ODYSEA y MONICA habiendo procesado y emitido comprobantes
de contabilidad en los cuales se registran ingresos y egresos.
3.1. Estructura y personal de la unidad de sistemas

La contadora de la empresa es la persona encargada del manejo del sistema
Contable, además de su supervisor y el gerente financiero.
3.2. Tipos de aplicación de software
La empresa aplica un software que se adecúa a la complejidad de las
operaciones que realiza la empresa.
3.3. Cantidad de equipos y antigüedad
La empresa consta de varios equipos para registrar todas las operaciones que
se realizan en la empresa, además de que tales equipos son actualizados
constantemente, para mayor eficiencia en el manejo de dicha maquinarias.
3.4. Frecuencia de copias de seguridad
No se especifica en los datos de la empresa
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 23
4. COMPRENSIÓN DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
4.1 Ambiente de control
La empresa industrial SOBOCE S.A, , tiene como máxima autoridad a tres socios
propietarios que constituyen la instancia superior de decisión de la empresa, sus
atribuciones y responsabilidades se encuentran establecidas en sus estatutos,
reglamentos, manual de organización, manual de funciones y manual de
procedimientos.
Las operaciones ejecutadas durante la gestión 2012, en la mayoría de los casos

han sido realizadas con base a procedimientos habituales, guiándose
parcialmente en los documentos normativos de la empresa.
Cabe mencionar que se ha implantado controles que son ejecutados de acuerdo a

la importancia que reviste cada caso, promoviendo el cumplimiento de los
procedimientos establecidos mediante la normatividad interna, a efecto de obtener
información contable y tributaria adecuada y confiable, entre sus principales
actividades tiene:
 Coordinar la acción de los diversos sistemas administrativos,

comercialización de sus productos, actividades internas y operaciones
vinculadas con empresas y personas Particulares, a fin de conseguir las
metas y políticas deseadas, mediante la implantación de procedimientos de
control para el cumplimiento de las actividades programadas, con base en
instructivos de las áreas administrativas, operativas y de comercialización
de sus productos.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 24
 Dirige y promueve el cumplimiento de las órdenes efectuadas,
principalmente por intermedio de instrucciones escritas, ordenes de
servicio, resoluciones de directorio y otros que mejoren el funcionamiento
orgánico y administrativo de la empresa.
 Promueve la ejecución de las decisiones emanadas por el Directorio,

mediante resoluciones e instructivos que se emiten, elevándose a
conocimiento de sus dependientes.
 Dicta resoluciones de Directorio y Circulares de Gerencia, de acuerdo a las

necesidades de la empresa
 Adopta medidas para el cumplimiento de las recomendaciones, formuladas

mediante los informes emitidos por Auditoria Externa Financiera y
Tributaria, aspecto que demuestra su predisposición para enmendar
observaciones resultantes de los exámenes de auditoria realizados.
Por lo descrito, se considera que el ambiente general de control interno

implementado por el Directorio y la Gerencia General, proporciona confiabilidad
sobre el procesamiento de las transacciones tomando en cuenta el análisis de
riesgos por componentes que se muestra en la Planilla de Decisiones por
Componentes, no obstante se constató la existencia de debilidades en los
procedimientos de control y en el cumplimiento de las disposiciones legales y
tributarias, que se generan de las actividades de la empresa, hechos que podrían
incidir en la confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento, confiabilidad
y seguridad de la información registrada y procesada.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 25
4.2 Evaluación de riesgos
Como resultado de la evaluación de riesgos de la empresa industrial SOBOCE
S.A., se ha determinado:
a) Riesgo de cambio
La posición en moneda extranjera mencionada en la Nota 16, expone a la

Sociedad al riesgo de variación en el tipo de cambio de la moneda local respecto
al dólar estadounidense. La Sociedad, considera que no es necesario utilizar
ningún instrumento financiero para minimizar el riesgo antes mencionado. Cabe
señalar que dentro de las políticas comerciales, el precio de venta se fija en
bolivianos.
b) Riesgo de crédito
El riesgo de crédito de la Sociedad está atomizado en varios clientes.

Adicionalmente, la Sociedad tiene políticas de crédito tendientes a reducir el riesgo
de recuperabilidad de dichos créditos. Dichas políticas, unidas a un proceso de
control de cobranzas reducen el riesgo de crédito de la Sociedad.
c) Riesgo de liquidez
La Sociedad posee políticas de tesorería prudentes tendientes a mantener fondos

suficientes para hacer frente a sus obligaciones, así como disponer de facilidades
financieras adecuadas. Dichas políticas son complementadas a través de un
estricto seguimiento de las cobranzas. Debido a la naturaleza dinámica de los
negocios de la Sociedad, las políticas de tesorería se definen con el objetivo de
mantener flexibilidad en el financiamiento, a través del acceso a líneas de crédito y
a una activa participación en la Bolsa Boliviana de Valores lo que le genera la
oportunidad de optimizar su costo financiero.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 26
d) Riesgo de tasa de interés
La Sociedad financia sus operaciones a través de la obtención de préstamos que

tienen diversas tasas de interés. La Sociedad no utiliza instrumentos financieros
tales como swaps de tasas de interés para minimizar su exposición al riesgo de
variaciones en las tasas de interés. La Sociedad no posee activos financieros que
estén expuestos al riesgo de tasa de interés.
4.3Actividades de control
Se evidencio que existen políticas y procedimientos necesarios, para verificar que

cada una de las actividades de la empresa o los controles señalados por sus
reglamentos y manuales de procedimientos, se cumplan.
Se evidencio que la empresa tiene objetivos claros en términos de la planificación

de su producción y ventas, y estos objetivos están claramente escritos, los que
son comunicados a todos los dependientes de la empresa.
Se ha implantado sistemas de planificación que no se realizan comparaciones

periódicas de montos registrados en el sistema de contabilidad con activos físicos.
Asimismo, no existen restricciones para prevenir el acceso no autorizado o la
destrucción de documentos, registros y activos.
Asimismo, en la evaluación del sistema de control interno no se han detectado

deficiencias.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 27
4.4 Información y comunicación-
 Información
Se evidenció que los sistemas de información proveen a la gerencia los reportes

necesarios sobre el desempeño de la empresa en relación a los objetivos
establecidos, incluyendo información interna y externa relevante y proporciona la
información a la gente apropiada, con el detalle necesario y a tiempo, que los
permite cumplir con sus responsabilidades de manera eficaz y eficiente.
 Comunicación
Se evidenció que existe una adecuada comunicación a través de la empresa, que
permita a sus dependientes cumplir con su responsabilidad eficazmente, y la
empresa toma acciones de seguimiento oportuno y apropiado sobre las
comunicaciones recibida de clientes, proveedores u otras partes externas.
4.5 Supervisión y vigilancia
Se evidenció que en la empresa, realizan evaluaciones periódicas de control

interno y del personal dependiente a si mismo se obtienen evidencias de que el
sistema de control interno sigue funcionando.
Por otra parte, se evidencia que se procede a la implementación de

recomendaciones de control interno de los auditores externos
Tampoco cuenta con una unidad de auditoria interna que vigile el funcionamiento
del control interno mediante auditorias.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 28
5. POLÍTICAS CONTABLES
La empresa cuenta con un sistema financiero contable computarizado.
- Presenta mensualmente declaraciones juradas correspondientes al IVA,

IT, y anualmente presenta DD.JJ. del IUE.
- Depreciación método legislación Boliviana
- Para la valuación de inventarios PEPS
6. UNIDADES OPERATIVAS
La empresa cuenta con las siguientes unidades operativas:
 Planta Cemento VIACHA
 Planta Cemento EL PUENTE
 Planta Cemento EMISA
 Planta Cemento WARNES
 Seguridad Industrial
7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORIA POR

RUBROS
Con base en los estados financieros de la empresa, efectuamos el análisis de la

planificación por cada rubro o componente de dichos estados.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 29
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO 2013 2012

ACTIVO CORRIENTE Bs Bs
Disponibilidades 33,440,144 19,994,436
Inversiones temporarias 153,184,239 150,276,870
Cuentas por cobrar comerciales 33,035,539 31,723,517
Otras cuentas por cobrar 24,942,761 42,806,078
Inventarios 119,840,367 85,498,321
Gastos pagados por anticipado 68,785,300 57,114,965
Total activo corriente 433,228,350 387,414,187
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales 618,511 631,328
Otras cuentas por cobrar 29,109,814 57,984,395
Inversiones permanentes 323,915,153 288,479,295
Activos para la venta 11,971,080 13,100,670
Activos fijos 1,134,607,064 991,750,500
Cargos diferidos 8,818,994 13,134,240
Valor llave 66,496,813 74,533,001
Total activo no corriente 1,575,537,429 1,439,613,429
Total del activo 2,008,765,779 1,827,027,616
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 30
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 102,700,095 103,253,954
Deudas bancarias y financieras 60,902,632 89,316,285

Impuestos por pagar 67,517,866 69,627,934
Deudas sociales y otras deudas 13,085,219 10,809,886
Total pasivo corriente 244,205,812 273,008,059
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias y financieras 631,322,797 839,490,463
Previsión para indemnizaciones 38,541,385 34,533,848
Pasivo no corriente 669,864,182 566,482,404
PATRIMONIO NETO
Capital pagado 196,614,600 196,614,600
Aportes por Capitalizar 1,058,010 1,058,010
Reservas 368,149,497 357,715,348
Resultados acumulados 528,873,678 432,149,195
Total del patrimonio neto 1,094,695,785 987,537,153
Total pasivo y patrimonio neto 2,008,765,779 1,827,027,616
.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 31
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 31 DE MARZO DE 2012 AL 2013
(Expresado en bolivianos)
2013 2012
Bs Bs
Ventas Netas 1,009,267,041 859,468,027
Costo de ventas (548,263,438) (492,184,874)
Ganancia bruta 461,003,603 367,283,153
Gastos:
De administración (125,243,880) (98,705,282)
De comercialización (161,938,136) 138,693,842)
Ganancia operativa 173,821,587 129,884,029
Otras Ganancias (Pérdidas):

Gastos financieros (52,675,109) (53,708,924)
Ingresos financieros 4,930,411 4,606,514
Rendimiento de inversiones 51,178,357 40,708,190
Otras ganancias y (pérdidas) netas 3,575,290 3,733,432
Diferencia de cambio (513,398) 30,264,839
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 9,204,690 77,105,015
Resultado antes del impuesto a las utilidades 189,521,828 232,593,095
Impuesto a las utilidades de las empresas (11,058,676) (21,734,666)
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 32
RIESGO DE AUDITORÍA
a) Riesgos inherentes
 El volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos fluctúan

significativamente; asimismo, los gastos corrientes inciden en el 73%
sobre los ingresos, según coeficiente de eficiencia.
 Introducción de nuevos productos en el mercado
 Alto volumen de operaciones
 Movimientos sociales del país
 La persecución política que tiene el socio Doria medina lo que dificulta la
relación con entidades estatales realizan el control a la empresa.
 Fluctuaciones en los precios de las materias primas y de los químicos
 Los procesos de respaldo electrónico se realizan diariamente la finalizar
el día y una vez que salieron del sistema todos los usuarios, esta tarea
es realizada con base en
Las fases de extracción, compresión y almacenamiento, que no reúnen

las condiciones necesarias en caso de dañarse el equipo, existiendo el
riesgo de perder la información y los respaldos.
Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo

inherente es alto y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los
estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.
b) Riesgos de control
 Falta de control de los activos fijos en mal estado y de la maquinaria

obsoleta.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 33
 Ausencia de información en los contratos suscritos con contratistas
 Ausencia de procedimientos de Supervisión en el uso de notas de
ingreso y notas salidas de Almacén.
 Control de kardex desactualizado
 Ausencia de control de gastos
Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo de

control es alto y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los
estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.
c) Riesgo de detección
Considerando los procedimientos de auditoría, se estima que el riesgo de

detección estará en el nivel moderado o medio.
d) Riesgo de auditoría
Considerando los procedimientos para reducir el riego inherente, riesgo de

control y riesgo de detección, se estima que el riesgo de auditoria será
bajo.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
ENFOQUE DE AUDITORIA POR ÁREAS O RUBROS CRÍTICOS LPB 34

ENFOQUE DE AUDITORIA
Riesgos Objetivo Pruebas Pruebas

Importanc
Importe al 31/03/12 Flujo de
Componente ia Relativa Enfoque Preliminar
en bolivianos Información
% INH C Crítico? De CI? Sustantivas
A-M-B A-M-B SI - NO SI - NO SI - NO
ACTIVO 2012
ACTIVO CORRIENTE Bs
Disponibilidades
Caja 4140144 0,21 M M NO SI SI

2 cajas Realizar arqueos de caja
Bancos 29300000 1,46 M M NO SI SI
4 bancos Realiza Conciliaciones Bancarias
Inversiones
153184239 7,63
2 M M NO NO SI
temporarias inversiones Realizar confirmaciones
Cuentas por cobrar
comerciales
33035539 1,64 2 cuentas M M NO NO SI
por cobrar Realizar confirmaciones
Otras cuentas por Realizar confirmacxiones a
cobrar
24942761 1,24 M M NO NO SI
6 terceros
Inventarios
Materias Primas 50356198 2,51

1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios
Productos en Poceso 26718209 1,33 1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios
Productos Terminados 4741671 0,24
1 M M NO SI NO Revisar Kardex de inventarios
Material y Suministro 41750950 2,08 1 M M NO NO NO Revisar Kardex de inventarios
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 35
Previcion para Revisar el calculo de las
-3726661 -0,19
Obsolecencia de inv. 1 M M NO NO NO previsiones
Gastos pagados por
68785300 3,42 Revisar los comprobantes de
anticipado
M M NO SI SI egresos.
Total activo 433228350 21,57
corriente
ACTIVO NO
CORRIENTE
Cuentas por cobrar
0,03
comerciales
618.511 1 B M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Otras cuentas por
29109814 1,45
cobrar 6 M M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Inversiones
323915153 16,13
permanentes 7 A M SI SI SI Realizar confirmaciones.
Revisar sus comprobantes y
Activos para la venta 11971080 0,60 cotizaciones realizadas por los
1 M M NO NO SI peritos.
Revisar el detaale de activos
Activos fijos 1134607064 56,48
12 M M SI NO SI fijos.
Revisar Comprobantes
Cargos diferidos 8818994 0,44
4 M M NO NO SI Contables.
Valor llave 66496813 3,31 2 M M NO NO NO
Total activo no
1575537429 78,43
corriente
Total del activo 2008765779 100,00
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 36
Enfoque Preliminar
Importe al
Importancia Flujo de
Componente 31/03/12 en
Relativa % Información Sustantiva
bolivianos INH C Crítico? De CI?
s
PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Deudas comerciales
Proveedores locales 63242791 1Proveedor H M SI NO SI Realizar confirmaciones
Proveedores del
exterior
2967562 1Proveedor M M NO NO NO
Fletes por Pagar 7864212 1flete M M NO NO NO
Anticipos recibidos
1anticipo
por contrato de 896284 B B NO NO NO
construcción recibido
Acreedores Varios 24019614 1 M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
Depósitos y
Cobranzas por 1 - - -
adelantos
Cheques revertidos 846281 1 B M NO NO SI Realizar Confirmaciones
Otros 2863351 1 M M NO NO SI Realizar confirmaciones
Deudas bancarias y
3
financieras
Banco Ganadero 3 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
Banco Bisa SA. 5554996 6 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
Banca Mercantil
6363000 2 cuentas M M NO NO SI
Santa Cruz Realizar Confirmaciones
Banco Nacional de
Bolivia
5891667 4 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
CAF 14521780 4 M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
Pagares 21000000 1 M M SI NO SI Realizar Confirmaciones LPB 37

Intereses y
Comisiones por 7571189
pagar 1 B M NO NO NO
Impuestos por
67517866 3
pagar A A| SI NO SI CONFIRMACIONES AL SIN
Deudas sociales y
13085219 1
otras deudas 1 A M NO NO NO Solicitar confirmaciones
Total pasivo corriente 244205812 12
PASIVO NO
CORRIENTE
Deudas bancarias y
financieras
Banco Ganadero 41820000 2,08 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
Banco Bisa SA. 24997504 1,24 2 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
Banca Mercantil
59391500 2,96
Santa Cruz 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
Banco Nacional de
31225833 1,55
Bolivia
2 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
CAF 473887960 23,59
Previsión para
38541385 1,92
indemnizaciones 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
0,00
PATRIMONIO
0,00
NETO
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
Capital pagado 196614600 9,79 LPB 38

1 M M SI NO SI Revisar Actas de Aportes de Capital
Aportes por
1058010 0,05
Capitalizar 1 M M NO NO SI Revisar Actas.
Ajuste de capital 50994397 2,54
1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Reserva Legal 40364170 2,01
1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.
Revalorización
técnica de acticos 27226549 1,36
Fijos 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.
Ajuste global del
138615174 6,90
patrimonio 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.
Prima de emisión 44055838 2,19
M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Ajuste de reservas 66893369 3,33

Resultados
350410526 17,44
acumulados M M SI NO SI Efectuar recálculos.
Resultado de
178463152 8,88
ejercicio 1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Total del patrimonio
1094695785 54,50
neto
Total pasivo y
2008765779 100
patrimonio neto
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 39
Descripción enfoque de auditoría por componentes
A continuación detallamos los riesgos o problemas potenciales, identificados como
aspectos críticos y el enfoque de auditoria sugerido:
ACTIVO
Las disponibilidades presentan un crecimiento del 67 % al 31/03/2013 respecto al
activo corriente.
RIESGO: Que los saldo expuestos no sean correctos, no existan o no se expone la

totalidad de los recursos de la empresa.
 Se verificara la elaboración de arqueos de caja
 Solicitudes de confirmación de saldos a los Bancos
PASIVO
El pasivo a corto plazo presenta un saldo al 31/03/2013 de 153795. Es el 35 % del
pasivo.
RIESGO: Que los montos calculados de la gestión no estén correctos y se tiene el

riesgo que las deudas contraídas se inflen innecesariamente y afecten
considerablemente a los Estados Financieros.
 Se verificara los comprobantes de deudas contraídas de la gestión actual.
 Se calculara el pasivo a corto plazo.
PATRIMONIO
El patrimonio presenta un saldo al31/03/2012de 651704Bs. Es el 65% del total del
pasivo.
RIESGO: La empresa presenta utilidad y está vulnerando el principio de Empresa en

marcha considerando que la empresa recién inicio esta actividad en esta misma
gestión.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 40
 Se verificara y se calculara el balance inicial y el final
 Se revisara los registros contables y políticas contables.
EGRESO
El gasto total de la gestión representa el 82% los ingresos totales.
RIESGO: Le empresa este vendiendo sus productos a precio muy bajos, lo que le
imposibilita tener mejor ingreso por lo que sus costos casi iguales a sus ingresos.
 Análisis de costos de los productos
 Pruebas globales a las cuentas de egreso.
INGRESOS
Los ingresos son mínimos considerando la cantidad de materia prima que ingresa a la
empresa, la capacidad de producción de la planta instalada.
RIESGO: Que la empresa no este registrando, declarando ni contabilizando
correctamente las ventas.
 Determinación de cantidades de productos vendidos
 Cruce de información con el costo de producción
 Pruebas globales a las cuentas de ingreso
8. ROTACIÓN DE ÉNFASIS DE AUDITORÍA
No aplicable
9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
Considere el nivel de materialidad del 10% de activos, pasivos, patrimonio, ingresos,
gastos y resultados:
NIVEL DE
RUBRO MONTO %
MATERIALIDAD
ACTIVO 2.008.765.779 10 200.876.578
PASIVO 914.069.994 10 91.406.999
PATRIMONIO 1.094.695.785 10 109.469.579
INGRESO 1.078.157.583 10 107.815.758
GASTO 899.692.637 10 89.969.264
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPB 41
10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA
La empresa no cuenta con el departamento de auditoría interna
11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES

No se requerirá el apoyo de otros profesionales para la elaboración de la auditoria.
12. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

Fechas de las etapas a cumplir:
ETAPA INICIO FINAL

PERMANENTE 11/09/2013 04/10/2013
PLANIFICACIÓN 07/10/2013 11/10/2013
EJECUCIÓN 14/10/2013 25/10/2013

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 31/10/2013 04/11/2013
Presupuesto de Horas:
PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN
PERSONAL INFORME TOTAL
PROGRAMACIÓN DE PRUEBAS
Jefe de Auditoria 40 20 20 80
Supervisor 80 60 60 200
Auditor Jr. 28 100 24 152
Auditor Jr. 28 100 24 152
TOTALES 176 280 128 584
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC
PROGRAMAS DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
DISPONIBILIDADES
Al 31 de marzo de 2012
Objetivos:
1. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades existan realmente
2. Verificar que el activo disponible sea de propiedad de la empresa.
3. Establecer que en el rubro de disponibilidades se encuentren registrados la
integridad de los recursos de las disponibilidades de la empresa
4. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estén correctamente
valuados al cierre del ejercicio
5. Comprobar su adecuada revelación y exposición en los estados financieros de
acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
REF REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
OBJ PT POR:
1. Prepare una cédula sumaria, coteje los saldos con el 1
Balance General y cuentas del mayor.
Caja
2. Efectuar arqueos de caja y corte de documentos a la fecha
de cierre, para verificar si los saldos están expuestos 1,2,4
correctamente en los estados financieros.
3. Analizar la adecuada clasificación del rubro y su exposición 3,5

en notas, a los estados financieros.
Bancos
4. Solicite confirmación a cada uno de los bancos 1,2,4
5. Analice las respuestas con los saldos expuestos por la 1,3
R.F.O.
entidad
6. De ser necesario se realizara otros procedimientos 3
alternativos de acuerdo a las circunstancias
CONCLUSIÓN
Emita una conclusión sobre la razonabilidad del saldo del rubro,
si está acuerdo con Normas de Contabilidad.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ACTIVO EXIGIBLE
AL 31 de Marzo del 2012
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas exigibles expuestas en
estados financieros
2. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
3. Verificar que los saldos del rubro exigible incluye todos los derechos de cobro de
la Empresa y se hallen íntegramente contabilizados.
4. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.
REF. REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ P/T POR
1.- Prepare la cedula sumaria del activo exigible que 1,2
muestre en forma comparativa los saldos de la gestión.
CUENTAS POR COBRAR

2.- Prepare una cedula subsumiría y correferencia con 1,3
la sumaria.
3.- Solicite confirmación de saldos a los clientes del 1,2,4
banco. R.F.O.
4.- Verifique que los saldos de cuentas por cobrar
estén debidamente expuestos en los Estados 4
Financieros.
CONCLUSIÓN:
5.-Elabore una conclusión sobre el saldo del activo
exigible estableciendo si la muestra está elaborada de
acuerdo a los P.C.G.A.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 2
PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO REALIZABLE
OBJETIVOS:
1 Verificar que las existencias de almacenes son de propiedad de la Empresa.

2 Determinar si los Bienes declarados en los estados financieros existen
realmente y son íntegros.
3 Comprobar si los bienes se encuentran adecuadamente expuestos en los
estados financieros.
4 Determinar que los inventarios se encuentren correctamente valuados
REF REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
OBJ P/T POR
1.- Prepare la cedula sumaria del activo Realizable que 1,2

muestre en forma comparativa los saldos de la gestión
analizada.
INVENTARIOS
2.- Verifique los saldos de la mercadería más izada, 1,2,4
realizando un recuento físico
3
3.- Verifique que la aplicación de la norma 3
4.- Verifique que los saldos de la cuenta de inventarios 3,4 R.F.O.
estén correctamente valuados.
5.- Verifique que todas las salidas de almacén sean

4
igual a las ventas.
CONCLUSIÓN:
5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad del
saldo del activo Realizable.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 3
ACTIVO FIJO
OBJETIVOS:
1. Comprobar que el activo fijo y las depreciaciones expuestos en los estados
financieros exista y esté íntegramente registrado.
2. verificar que los Activos Fijo sea de propiedad de la empresa.

3. Establecer que los bienes del activo fijo y su depreciación se encuentran valuados
de acuerdo a normas contables
4. Verificar la correcta exposición y revelación en los estados financieros.
OBJETI REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
VO P/T
1.- Prepare la cedula sumaria del activo fijo que 1 ,2

muestre en forma comparativa los saldos de las gestión
auditada.
2,3
2.- Realice la confirmación de los saldos de los activos
3
3.- Realice la verificación de los activos revalorizados
R.F.O.
4.- Verifique la adecuada presentación y exposición de 1,3
los saldos de esta cuenta.
7. Obtenga una muestra representativa del activo fijo y
aplique los procedimientos siguientes: 1, 2, 3
a) Verifique la clasificación y propiedad,

considerando sus títulos de propiedad, registro
en derechos reales y último certificado alodial
b) Realice una inspección física.
CONCLUSIÓN
5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de
los saldos de este rubro.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 4
OTROS ACTIVOS
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas de otros activos
2. comprobar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
3. Verificar que los saldos del rubro se hallen íntegramente contabilizados.
OBJETI REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
VO P/T
1.- Prepare la cedula sumaria de otros activos que 1 ,4

muestre en forma comparativa los saldos de la gestión.
CONTRATO DE ANTICRÉTICO
2.- Prepare la cedula sub-sumaria. 1
3.-Verifique que el contrato de anticrítico corresponda a 1,3
la Entidad.
Asegúrese que se haya actualizado según norma 3
4.- Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta. 1 ,2,3
INVERSIONES TELEFÓNICAS
5.- Prepare la cedula sub-sumaria. 1
6.- Verifique que el valor de las acciones estén 1,3

valuadas a valor nominal.
R.F.O.
7.- Verifique la adecuada presentación y exposición de 1,4
los saldos de esta cuenta.
MERCADERÍA EN TRANSITO
8.- Prepare la cedula sub-sumaria.

Verifique que la mercadería en tránsito que haya sido 1
nacionalizada se contabilice...
Verifique la adecuada presentación y exposición de los 1,3,4
saldos de esta cuenta.
CONCLUSIÓN:
Elabore una conclusión sobre el saldo del activo
exigible estableciendo si la muestra está elaborada de 1,3,4
acuerdo a los P.C.G.A.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 5
PASIVO A CORTO PLAZO
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas del pasivo corriente
expuestas en estados financieros.
2. Verificar la adecuada Valuación de los pasivos al cierre del ejercicio
3. Verificar que los saldos del rubro del pasivo corriente incluye todos los
adeudados de la Entidad y están íntegramente contabilizados.
4. Determinar que estén adecuadamente revelados en los Estados Financieros
REF REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ P/T POR:
1.- Elabore la sumaria de este rubro que muestre en
forma comparativa los saldos de la gestión 2012, 2,4
coteje los importes con saldos del mayor y balances
de comprobación de sumas y saldos
IMPUESTOS POR PAGAR

2.- Obtenga la composición de la cuenta impuestos 1,2,4
por pagar al 31/03/2013 o prepare una cedula sub-
sumaria y correferencia con la sumaria.
3.- Realice la confirmación de saldos del impuesto 1,5
por medio de las declaraciones juradas
IT POR PAGAR R.F.O.

4.- Obtenga la composición de saldos de la cuenta IT 1,2
por pagar al 31/03/2012 y correferencia con la cedula
sumaria.
5.- Realice la confirmación de saldo del IT por pagar 2,4
por medio de las ventas de la gestión.
6.- Revise la correcta clasificación y exposición de 1,4,5
los pasivos a corto plazo
CONCLUSIÓN: Emitir una conclusión sobre la

razonabilidad de saldos del pasivo a corto plazo de
acuerdo.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 6
PROGRAMA AUDITORIA
PASIVO A LARGO PLAZO
OBJETIVOS:
1. Verificar que las deudas contraídas a largo plazo este íntegramente registrados.
2. Comprobar que todos los saldos a pagar existan realmente.
3. Comprobar que las deudas este adecuadamente expuestas y reveladas en
Estados Financieros.
4. Verificar la correcta valuación de obligaciones al cierre.
5. verificar que las deudas contraídas sean de propiedad de la empresa
REF.
PROCEDIMIENTOS OBJETIVO HECHO
P/T
1.- Efectúe la sumaria del pasivo corriente y coteje los
saldos con balance y mayor.
CUENTAS POR PAGAR
2.-Solicite confirmación directa de los proveedores a al 2

31/12/2012.
3.- Verifique la que el saldo de las confirmaciones,

concuerden a los saldos registrados por la empresa. 4,5
4.- En base al trabajo realizado, redacte la conclusión

sobre la razonabilidad del saldo. R.F.O
.
CUENTAS POR PAGAR EN MONEDA NACIONAL
5.- Obtenga la composición de la cuenta. 1,2,3
6.-Adopte medidas, para obtener evidencia sustentatoria 3

de que dichos saldos están razonablemente expuestos
CONCLUSION:
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos del Pasivo
Corriente
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 7
PATRIMONIO
OBJETIVOS:
1. Verificar que los importes mostrados en el balance este íntegramente revisados.

2. Comprobar que todos los saldos del patrimonio existan.
3. Determinar que este rubro este adecuadamente expuestas y revelados en los
Estados Financieros.
4. Verificar la correcta valuación del patrimonio.
5. Comprobar que el patrimonio sea propiedad de la empresa.
PROCEDIMIENTOS REF REF. HECHO

OBJ P/T POR:
1.- Prepare una cedula sumaria del rubro patrimonio y 1 ,2, 3

coteje con saldos con mayor y balance.
2.- Revisar el testimonio de constitución del capital

1,4
social.
R.F.
3.- Revisar y calcular la cuenta ajuste de capital 2,4
O.
4.- Revise la correcta clasificación y exposición del 1 al 5

patrimonio.
CONCLUSIÓN: Emitir una conclusión sobre la

razonabilidad de saldos del patrimonio.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 8
INGRESOS
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas de ingreso.

3. Verificar que los saldos de los ingresos estén íntegramente contabilizados.
OBJETI REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
VO P/T
1.- Elabore una cedula sumaria de la cuenta de 1,2

ingresos.
INGRESO POR VENTAS
2.- Verifique si las ventas están actualizadas 2,3
R.F.O.
3.- Revise la correcta clasificación y exposición de 3,4
los ingresos.
CONCLUSIÓN
Emita una conclusión sobre la razonabilidad de los

saldos de los ingresos.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPC 9
DE EGRESOS
OBJETIVOS:
1. Verificar que los importes de los saldos de comprobantes de la entidad existan
2. Determinar que los documentos de sustento sean de propiedad del ente.

4. Verificar que los saldos de los Egresos estén íntegramente contabilizados.
5. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros
OBJET. REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
P/T
1.- Prepare la cedula sumaria de los Egresos que 1, 4,5
muestre en forma comparativa los saldos de la
gestión a la que se está auditando
2.- Verifique si la entidad realiza la actualización 3

de los gastos
3.- Verifique que las operaciones realizadas

1,2 R.F.O.
cuenten con documento de respaldo suficiente. O
4.- Revise la correcta clasificación y exposición del 3,4,5

gasto.
CONCLUSIÓN:
5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad
de los saldos de este rubro.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPD
PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORIA

Importanc
Importe al 31/03/12 Flujo de
Componente ia Relativa Enfoque Preliminar
en bolivianos Información
% INH C Crítico? De CI? Sustantivas
ACTIVO 2012
ACTIVO CORRIENTE Bs
Disponibilidades
Caja 4140144 0,21 M M NO SI SI

2 cajas Realizar arqueos de caja
Bancos 29300000 1,46 M M NO SI SI
4 bancos Realiza Conciliaciones Bancarias
Inversiones
153184239 7,63
2 M M NO NO SI
temporarias inversiones Realizar confirmaciones
Cuentas por cobrar
comerciales
33035539 1,64 2 cuentas M M NO NO SI
por cobrar Realizar confirmaciones
Otras cuentas por
24942761 1,24 M M NO NO SI Realizar confirmacxiones a
cobrar 6 terceros
Inventarios
Materias Primas 50356198 2,51

1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios
Productos en Poceso 26718209 1,33 1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios
Productos Terminados 4741671 0,24
1 M M NO SI NO Revisar Kardex de inventarios
Material y Suministro 41750950 2,08 1 M M NO NO NO Revisar Kardex de inventarios
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPD 1
Previcion para Revisar el calculo de las
-3726661 -0,19
Obsolecencia de inv. 1 M M NO NO NO previsiones
Gastos pagados por
68785300 3,42 Revisar los comprobantes de
anticipado
M M NO SI SI egresos.
Total activo 433228350 21,57
corriente
ACTIVO NO
CORRIENTE
Cuentas por cobrar
0,03
comerciales
618.511 1 B M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Otras cuentas por
29109814 1,45
cobrar 6 M M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Inversiones
323915153 16,13
permanentes 7 A M SI SI SI Realizar confirmaciones.
Revisar sus comprobantes y
Activos para la venta 11971080 0,60 cotizaciones realizadas por los
1 M M NO NO SI peritos.
Revisar el detaale de activos
Activos fijos 1134607064 56,48
12 M M SI NO SI fijos.
Revisar Comprobantes
Cargos diferidos 8818994 0,44
4 M M NO NO SI Contables.
Valor llave 66496813 3,31 2 M M NO NO NO
Total activo no
1575537429 78,43
corriente
Total del activo 2008765779 100,00
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPD 2
Importe al
Importancia Flujo de
Componente 31/03/12 en Enfoque Preliminar
Relativa % Información Sustantiva
bolivianos INH C Crítico? De CI?
s
PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Deudas comerciales
Proveedores locales 63242791 1Proveedor H M SI NO SI Realizar confirmaciones
Proveedores del
exterior
2967562 1Proveedor M M NO NO NO
Fletes por Pagar 7864212 1flete M M NO NO NO
Anticipos recibidos
1anticipo
por contrato de 896284 B B NO NO NO
construccion recibido
Acreedores Varios 24019614 1 M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
Depositos y
Cobranzas por 1 - - -
adelantos
Cheques revertidos 846281 1 B M NO NO SI Realizar Confirmaciones
Otros 2863351 1 M M NO NO SI Realizar confirmaciones
Deudas bancarias y
3
financieras
Banco Ganadero 3 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
Banco Bisa SA. 5554996 6 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones LPD 3

Banca Mercantil
6363000 2 cuentas M M NO NO SI
Santa Cruz Realizar Confirmaciones
Realizar Confirmaciones
CAF 14521780
4 M M NO NO SI
Pagares 21000000
1 M M SI NO SI Realizar Confirmaciones
Intereses y
Comisiones por 7571189
pagar 1 B M NO NO NO
Impuestos por
67517866 3
pagar A A| SI NO SI CONFIRMACIONES AL SIN
Deudas sociales y
13085219 1
otras deudas 1 A M NO NO NO Solicitar confirmaciones
Total pasivo corriente 244205812 12
PASIVO NO
CORRIENTE
Deudas bancarias y
financieras
Banco Ganadero 41820000 2,08 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
Banco Bisa SA. 24997504 1,24 2 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
Banca Mercantil
59391500 2,96
Santa Cruz 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
Banco Nacional de
31225833 1,55
Bolivia
CAF 473887960 23,59
Previsión para
38541385 1,92
indemnizaciones 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
PATRIMONIO LPD 4
0,00
NETO
Capital pagado 196614600 9,79

1 M M SI NO SI Revisar Actas de Aportes de Capital
Aportes por
1058010 0,05
Capitalizar 1 M M NO NO SI Revisar Actas.
50994397
Ajuste de capital
2,54 1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Reserva Legal 40364170 2,01
Revalorización
técnica de acticos 27226549 1,36
Fijos 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.
Ajuste global del
138615174 6,90
patrimonio 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.
Prima de emisión 44055838 2,19

M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Ajuste de reservas 66893369 3,33
Resultados
350410526 17,44
acumulados M M SI NO SI Efectuar recálculos.
Resultado de
178463152 8,88
ejercicio 1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Total del patrimonio
1094695785 54,50
neto
Total pasivo y
2008765779 100
patrimonio neto
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPD 5
PLANILLA SINOPSIS DE ENFOQUE DE AUDITORIA DE ESTADO DE RESULTADOS

Importe al 31/03/12 Importancia Flujo de
Componente
en bolivianos Relativa % Información Sustanti Enfoque Preliminar
INH C Crítico? De CI?
vas
Efectuar cotejo de comprobantes contables y kardex de
Ventas Netas 1.009.267.041 100 1 M M SI SI SI inventarios.
Costo de ventas -548.263.438 -54 1 M M SI SI SI Efectúa recálculos.

Gastos: 0
De administración -125.243.880 -12 M M SI SI SI Revisión de facturas y comprobantes contables.
De
comercialización
-161.938.136 -16 M M SI SI SI Revisión de facturas y comprobantes contables.
Otras Ganancias
(Pérdidas):
Revisión de extractos bancarios con
Gastos financieros -52.675.109 -5 M M SI SI SI
comprobantes contables.
Ingresos
financieros
4.930.411 0 M M NO NO NO
Rendimiento de
inversiones
51.178.357 5 A M SI NO SI Revisar la documentacion sustentatoria.
Otras ganancias y
(pérdidas) netas
3.575.290 0 M M NO NO NO
Diferencia de
cambio
-513.398 0 M M NO NO NO
AITB 9.204.690 1 M M NO NO NO
Impuesto a las
utilidades de las -11.058.676 -1
empresas M M NO NO NO
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPE
PLANILLA DE DECISIONES PARA COMPONENTES
PROBLEMAS CONTROLES ENFOQUE INSTRUCCIONES
SALDO CALIFIC. REF.
DETECTADOS IDENTIFICADOS PRELIMINAR PREVIAS
CUENTAS
O FACTORES QUE SOBRE EL
31.03.12 RIESGO DE AUDITORIA PROGR AL DESARROLLO DE
AFECTAN COMPONENTE
Bs I C PROGRAMAS
DISPONIBLE 347.782,35 LPA
- Obtener
- NO Existen
detalle de cajas
adecuados
NO realizacion de arqueo de
Caja moneda nacional 3.440.144 caja
controles de -Confirmaciones
autorización y bancarias
registro
- Solicitar
Caja moneda extranjera 700000 - Los depósitos
A A extractos y conciliaciones
bancarios se bancarias
Banco Ganadero 8.500.000 realizan en forma
Existen cuatro cuentas diaria
Banco BISA 7.500.000 bancarias -Reconciliación
- No Realizan bancaria
Banco Mercantil Santa Cruz 6.000.000 conciliaciones
bancarias
Banco Nacional de Bolivia 7.300.000 mensuales
EXIGIBLE LPB
Cuentas por cobrar no se cuenta con el detalle de

708.250 mora de cada cuenta
Obtener detalle de deudores
comerciales - corto plazo
Deudores por ventas - corto no se cuenta con el detalle de
43.837.305 mora de cada cuenta
plazo
REALIZAR
no se tiene CONFIRMACIONES,
no se tiene el metodo de
Previsión para incobrables -11.510.016 calculo
confirmaciones de A B Y CONSULTAS Obtener detalle de deudores
saldos a la fecha SOBRE SALDOS A
CADA DEUDOR
comerciales - largo plazo
no se cuenta con el detalle de
Reclamos al seguro 13.515 mora de cada cuenta
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPE 1
Anticipo proveedores 13.227.296 mora de cada cuenta

Cuentas con el personal 5.766.155 Obtener detalle de deudores
mora de cada cuenta
Cuentas por cobrar varias no se cuenta con el detalle de

M/N
Cuentas por cobrar varias no se cuenta con el detalle de
M/E
Otros 5.965.788 no se cuenta con el detalle de Obtener detalle de
mora de cada cuenta deudores
Previsión otras cuentas por no se cuenta con el detalle de

-1.091.514 mora de cada cuenta
cobrar
Anticipo para compra de no se cuenta con el detalle de
28.919.075 mora de cada cuenta
activos fijos
Esmical 371.443 mora de cada cuenta

Otras cuenta por cobrar 1.062 mora de cada cuenta
Cuentas por cobrar de no se cuenta con el detalle de

Inversor S.A.
Cuentas por cobrar de
no se cuenta con el detalle de Obtener detalle de
Inversor S.A. 147.148 mora de cada cuenta deudores
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPE 2
comerciales en ejecución
Previsión otras cuentas por no se tiene el metodo de

-402.520 calculo
cobrar
REALIZABLE
LPB
Materias primas 50.356.198
Productos en proceso 26.718.209
Productos terminados 4.741.671 - Se realizan verificaciones
- valorados por REALIZAR LA
físicas periódicas y a fin de
cada ítem de A M INSPECCION - valorado de existencias
Materiales y suministros de año por el mismo encargado
almacén. FISICA
41.750.950 de almacenes
operación, repuestos
Previsión para
(3.726.661)
obsolescencia de inventarios
ACTIVO FIJO LPB/3
Maquinaria y equipo 1.091.651.204 La depreciación se realiza en

forma incorrecta.
Instalaciones 154.414.546
Los bienes no se encuentran
Terrenos 47.207.694 aseguradas.
Analizar Método de
Retratos y obras de arte 100,332 - Solicitar a la administración
Depreciación -
un manejo eficiente de sus
relizar Inspeccion
Edificios 140.796.705 - Existe respaldo de
Fisica.
Activos Fijos
la adquisición de A A
Vehículos 103.803.173 Existe activo para la los bienes
Muebles y equipos de venta que no fue
21.995.786
oficina vendida desde el
Equipos de computación 18.522.661 2005
Activos para la venta Solicitar un Revaluo
11971080 Tecnico
Realizar un Inspeccion Fisica
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPE 3
Repuestos 42.052.655
- Utilizar un Adecuado método
de depreciación para los activos
Repuestos y equipos de fijos de la empresa
27,911 - Verificar la
tránsito documentación de los
Obras en construcción 194.827.907 bienes
Concesiones mineras 12.573.621
Otros Activos
Existe una invercion Revicion de A M Solicitar Verificar los contratos
confirmaciones -
en Fancesa que esta contratos Revicion de toda la
de compra de acciones
Inverciones permanentes en contingencias documentacion
323915153
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
AUDITORIA FINANCIERA AL 31/03/2013
LPF
ANÁLISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012
Variac.
DESCRIPCIÓN GESTIÓN Variación Horizon Variac. Vertical
tal
ACTIVO 2012 2013
BS. % 2011 2012
ACTIVO CORRIENTE Bs Bs
Disponibilidades 33.440.144 19.994.436 13.445.708 67 1

2
Inversiones temporarias 153.184.239 150.276.870 2.907.369 2 8
8
Cuentas por cobrar 33.035.539 31.723.517 1.312.022 4 2
comerciales 2
Otras cuentas por cobrar 24.942.761 42.806.078 - -42 2
17.863.317 1
Inventarios 119.840.367 85.498.321 34.342.046 40 5
6
Gastos pagados por 68.785.300 57.114.965 11.670.335 20 3
anticipado 3
Total activo corriente 433.228.350 387.414.187 45.814.163 12 21
22
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar 619 631 -12,817 -2 0

comerciales 0
Otras cuentas por cobrar 29.109.814 57.984.395 - -50 3
28.874.581 1
Inversiones permanentes 323.915.153 288.479.295 35.435.858 12 16
16
Activos para la venta 11.971.080 13.100.670 -1.129.590 -9 1
1
Activos fijos 1.134.607.06 991.750.500 142.856.56 14 54
4 4 56
Cargos diferidos 8.818.994 13.134.240 -4.315.246 -33 1
0
Valor llave 66.496.813 74.533.001 -8.036.188 -11 4
3
Total activo no corriente 1.575.537.42 1.439.613.42 135.924.00 9 79
9 9 0 78
Total del activo 2.008.765.77 1.827.027.61 181.738.16 10 100
9 6 3 100
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPF 1
PASIVO 2012 2013 Análisis

Variación horizontal vertical
PASIVO CORRIENTE Bs Bs Bs % 2011 2010
Proveedores locales 63.242.791 58.525.530 4.717.261 8 6,9 7,0
Proveedores del exterior 2.967.562 2.441.957 525.605 22 0,3 0,3
Fletes por pagar 7.864.212 7.344.296 519.916 7 0,9 0,9
Anticipos recibidos por contratos de 896.284 15.958.261
construcción -15.061.977 -94 0,1 1,9
Acreedores varios 24.019.614 12.964.686 11.054.928 85 2,6 1,5
Depósitos y cobranzas por adelantos 624.073 -624.073 -100 0,0 0,1
Cheques revertidos 846.281 307.510 538.771 175 0,1 0,0
Otros 2.863.351 5.087.641 -2.224.290 -44 0,3 0,6
Deudas bancarias y financieras 0 0,0 0,0
Banco Ganadero 0 10.150.770 -10.150.770 -100 0,0 1,2
Banco Bisa S.A. 5.554.996 16.138.156 -10.583.160 -66 0,6 1,9
Banco Mercantil Santa Cruz 6.363.000 6.494.860 -131.860 -2 0,7 0,8
Banco Nacional de Bolivia 5.891.667 9.242.118 -3.350.451 -36 0,6 1,1
CAF 14.521.780 27.408.308 -12.886.528 -47 1,6 3,3
Pagares 21.000.000 0 21.000.000 0 2,3 0,0
Intereses y comisiones por pagar 7.571.189 19.882.073 -12.310.884 -62 0,8 2,4
Impuestos por pagar 67517866 69627934 -2.110.068 -3 7,4 8,3
Deudas sociales y otras deudas 13085219 10809886 2.275.333 21 1,4 1,3
Total pasivo corriente 244.205.812 273.008.059 -28.802.247 -11 26,7 32,5
PASIVO NO CORRIENTE
Banco Ganadero 41.820.000 16.913.698 24.906.302 147 4,6 2,0
Banco Bisa S.A. 24.997.504 33.350.589 -8.353.085 -25 2,7 4,0
Banco Mercantil Santa Cruz 59.391.500 42.216.588 17.174.912 41 6,5 5,0
Banco Nacional de Bolivia 31.225.833 37.204.937 -5.979.104 -16 3,4 4,4
CAF 473.887.960 402.262.744 71.625.216 18 51,8 47,9
Previsión para indemnizaciones 38.541.385 34.533.848 4.007.537 12 4,2 4,1
Total pasivo no corriente 669.864.182 566.482.404 103.381.778 18 73,3 67,5
TOTAL PASIVO 914.069.994 839.490.463 74.579.531 9 100,0 100,0
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPF 2
PATRIMONIO 2012 2013 Variación Analisis

horizontal vertical
Bs Bs Bs % 2011 2010
Capital pagado 196.614.600 196.614.600 0 0 18,0 19,9
Aportes por Capitalizar 1.058.010 1.058.010 0 0 0,1 0,1
Ajuste de capital 50.994.397 50.994.397 0 0 4,7 5,2
Reserva legal 40.364.170 30.035.293 10.328.877 34 3,7 3,0
Revalorización técnica de
activos fijos 27.226.549 27.226.549 0 0 2,5 2,8
ajuste global del patrimonio 138.615.174 138.615.174 0 0 12,7 14,0
Prima de emisión 44.055.838 44.055.838 0 0 4,0 4,5
Ajuste de reservas 66.893.369 66.788.097 105.272 0 6,1 6,8
Resultados acumulados 350.410.526 221.290.766 129.119.760 58 32,0 22,4
Resultado del ejercicio -
178.463.152 210.858.429 -32.395.277 15 16,3 21,4
Total del patrimonio neto 1.094.695.785 987.537.153 107.158.632 11 100,0 100,0

CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPF 3
ESTADO DE RESULTADOS 2013 2012 Variación Analisis

horizontal vertical
Bs Bs
Bs % 2011 2010
Ventas Netas 1.009.267.041 859.468.027
149.799.014 17 100,0 100,0
Costo de ventas -548.263.438 -
492.184.874 -56.078.564 11 -54,3 -57,3
Ganancia bruta 461.003.603 367.283.153
93.720.450 26 45,7 42,7
Gastos:
De administración -125.243.880 -98.705.282
-26.538.598 27 -12,4 -11,5
De comercialización -161.938.136 -
138.693.842 -23.244.294 17 -16,0 -16,1
Ganancia operativa 173.821.587 129.884.029
43.937.558 34 17,2 15,1
Otras Ganancias (Pérdidas):

Gastos financieros -52.675.109 -53.708.924
1.033.815 -2 -5,2 -6,2
Ingresos financieros 4.930.411 4.606.514
323.897 7 0,5 0,5
Rendimiento de inversiones 51.178.357 40.708.190
10.470.167 26 5,1 4,7
Venta de activos -98.432 407.525 -
-505.957 124 0,0 0,0
Otros ingresos 4.449.060 7.375.107
-2.926.047 -40 0,4 0,9
Venta de Juguetes 496.273 2.503.145
-2.006.872 -80 0,0 0,3
Mantenimiento de valor 137.742 4.336.867
-4.199.125 -97 0,0 0,5
Otros egresos -1.409.353 -10.889.212
9.479.859 -87 -0,1 -1,3
Diferencia de cambio -513.398 30.264.839 -
-30.778.237 102 -0,1 3,5
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 9.204.690 77.105.015
-67.900.325 -88 0,9 9,0
Resultado antes del impuesto a las 189.521.828 232.593.095
utilidades -43.071.267 -19 18,8 27,1
Impuesto a las utilidades de las empresas -11.058.676 -21.734.666
10.675.990 -49 -1,1 -2,5
Ganancia neta del ejercicio 178.463.152 210.858.429
-32.395.277 -15 17,7 24,5
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPF 4
FLUJO DE EFECTIVO
2012 2011
Variación horizontal Análisis vertical
Bs Bs
Bs % 2011 2010
EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS: 0,0 0,0
Ganancia neta del ejercicio 178.463.152 210.858.429 -32.395.277 -15 70,0 176,8
Ajustes para reconciliar la utilidad neta al
efectivo originado en las operaciones: 0,0 0,0
Depreciación de activos fijos 71.562.338 56.001.641 15.560.697 28 28,1 47,0
Rendimiento en inversiones -51.178.357 -40.708.190 -10.470.167 26 -20,1 -34,1
Previsión para incobrables 993.276 836.477 156.799 19 0,4 0,7
Previsión para indemnizaciones 10.202.142 5.934.868 4.267.274 72 4,0 5,0
Previsión para obsolescencia de inventarios 1.600.000 4.335.438 -2.735.438 -63 0,6 3,6
Amortización de valor llave y cargos diferidos 10.896.475 11.904.404 -1.007.929 -8 4,3 10,0
Desvalorización de inversiones 0 -1.355.130 1.355.130 -100 0,0 -1,1
Reexpresión de saldos iniciales y diferencia
de cambio de deudas bancarias y financieras -12.613.121 -
y de activos para la venta 107.751.809 95.138.688 -88 -4,9 -90,4
Intereses devengados 52.675.109 51.792.005 883.104 2 20,7 43,4
262.601.014 191.848.133 70.752.881 37
Cambios en activos y pasivos: 0 0,0 0,0
Disminución en cuentas por cobrar 15.266.711 12.346.132
comerciales y otras cuentas por cobrar a
corto plazo 2.920.579 24 6,0 10,4
(Incremento) en inventarios -35.942.048 -7.234.123 -28.707.925 397 -14,1 -6,1
(Incremento) en gastos pagados por -11.670.336 -17.561
anticipado -11.652.775 66356 -4,6 0,0
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPF 5
Disminución (Incremento) en cuentas por
cobrar comerciales, y otras cuentas por
cobrar no corrientes 29.178.707 -53.816.384 82.995.091 -154 11,4 -45,1
Disminución en cargos diferidos y valor llave 2.103.514 4.798.409 -2.694.895 -56 0,8 4,0
Disminución (Incremento) en deudas 35.092.814 -36.062.913
comerciales 71.155.727 -197 13,8 -30,2
(Disminución) Incremento en impuestos por -1.873.368 17.742.020
pagar -19.615.388 -111 -0,7 14,9
(Disminución) Incremento en deudas sociales -33.608.039 321.364
y otras deudas -33.929.403 -10558 -13,2 0,3
(Disminución) anticipos recibidos 0 -7.274.983 7.274.983 -100 0,0 -6,1
Pago de finiquitos -6.194.604 -3.415.256 -2.779.348 81 -2,4 -2,9
Total efectivo actividades operativas 254.954.365 119.234.838 135.719.527 114 100,0 100,0
EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSION:

Dividendos cobrados 29.001.399 21.427.914 7.573.485 35 -14,6 -83,8
Movimiento inversiones permanentes -13.258.900 1.063.885 -14.322.785 -1346 6,7 -4,2
Movimiento cargos diferidos -648.555 0 -648.555 0 0,3 0,0
Movimiento neto de activo fijo -214.418.902 -52.975.664 -
161.443.238 305 108,2 207,2
Movimiento neto de activos para la venta 1.129.591 4.913.916 -3.784.325 -77 -0,6 -19,2
Total efectivo actividades de inversión -198.195.367 -25.569.949 -
172.625.418 675 100,0 100,0
0,0
EFECTIVO ACTIVIDADES
FINANCIAMIENTO: 0,0
Pago de dividendos -71.304.520 -54.822.953 -16.481.567 30 176,5 193,2
Incremento en deudas bancarias y financieras 210.128.300 295.732.256
e Interéses -85.603.956 -29 -520,0 -1042,3
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPF 6
Amortización de deudas bancarias y -179.229.701 -
financieras e Interéses 269.281.419 90.051.718 -33 443,6 949,1
Total efectivo actividades de -40.405.921 -28.372.116
financiamiento -12.033.805 42 100,0 100,0
Incremento neto de efectivo 16.353.077 65.292.773 -48.939.696 -75 8,8 38,3
Disponibilidades e inversiones temporarias al 170.271.306 104.978.533
inicio del ejercicio 65.292.773 62 91,2 61,7
Disponibilidades e inversiones 186.624.383 170.271.306
temporarias al cierre del ejercicio 16.353.077 10 100,0 100,0
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPG
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE

RAZONABILIDAD
(2013)
INDICE O PRUEBA FORMULA FORMULA CON RESULTAD ANALISIS O

DE RAZONABILIDAD DATOS O COMENTARIO DEL
RESULTADO
Activo/pasivo 1.827.027.616/ 2,1763530
Solvencia 839.490.463
Activo cte – pasivo 387.414.187- 114.406.128
Capital de trabajo cte 273.008.059
Activo cte – 387.414.187- 1,1058863
inventario/ pasivo cte 85,498,321/
Prueba acida 273.008.059
Patrimonio/pasivo 987,537,153/ 1,1763530
Independencia 839.490.463
total
financiera
Rotación de
cobranza
Rotación de
pagos
Rotación de
inventario
Pasivo total * 839.490.463* 45,948428
Endeudamiento 100/1.827.027.616
100/activo total
total
Comentarios:
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPH
RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA
DESCRIPCION Referencia Referencia

artículo PT
Nombre de la empresa: SOBOCE S.A.
Fecha de creación:24 de septiembre de 1925
Domicilio legal: Calle Mercado No. 1075, La Paz Bolivia
Duración legal:87
Objeto social: La Sociedad tiene por objeto principalmente la

fabricación de cemento, hormigón premezclado, productos de
concreto, la explotación y
producción de agregados pétreos, la fabricación de cualquier otra
clase
de materiales de construcción y cualquier otra actividad relacionada
con
la construcción.
Tipo de sociedad: Sociedad Anónima
Cantidad y nombre de socios: 3Compañía Industrial Mercantil

S.A, GCC Latinoamericana S.A. de C.V, Otros
Derecho al voto:
Miembros del directorio:Juan Carlos Requena Pinto, Diego Valdés

Gonzáles, Carlos Hugo Molina Saucedo, Gonzalo Mendieta
Romero, Horst Grebe López, Manuel Milán Reyes, Martha
Rodríguez Rico
Designación y nombre del gerente general:Armando Gumucio

Karstulovic
Tipo de remuneración al directorio:??
Distribución de utilidades:??
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

(Describir en papeles de trabajo)
DESCRIPCION REF. PT
Organización y estructura LPI 1
Financiamiento (principales socios y acreedores) LPI 3
Naturaleza de las operaciones
- Tipo de industria
- Productos o servicios que presta
- Sistema de producción o de prestación de servicios
- Destino de los productos o servicios
- Principales competidores
- Principales mercados
- Principales proveedores de insumos
- Políticas de ventas
- Principales clientes
- Principales productos
Unidades operativas LPI 8
Principales fuentes de generación de recursos LPI 8
Principales aplicaciones de recursos LPI 9
Información gerencial emitida LPI 11
Circunstancias económicas existentes LPI 16
Fuerza laboral
- cantidad y calidad de empleados
- influencia de sindicatos) LPI 16
Leyes y normas aplicables
- tributarias
- de entes reguladores
- ambientales, etc) LPI 17
Capacidad de Auditoria interna
- Cantidad y cualidad de los miembros
- Principales trabajos ejecutados LPI 17
Informes y resultados de auditoria externa
- Tipos de trabajos
- Principales observaciones
LPI 18
Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de
competencia del personal LPI 18
Principales abogados LPI 18
Sistema de información LPI 18
Principales políticas contables LPI 19
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 1
ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA
La estructura organizativa está conformada por:

 Presidente del directorio
 Directores titulares
Conformada por 6 socios, son los correspondientes al órgano máximo de
decisión y deliberación que tiene como principal responsabilidad fiscalizar la
gestión de la empresa SOBOCE S.A.
Su estructura orgánica contempla la Asamblea de los socios de la empresa
industrial SOBOCE S.A .
 Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y gerencia regional.
 Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,
Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,
Gerencia nacional de planificación logística, Gerencia Nacional de finanzas,
Gerencia nacional de tecnología y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y
Administración.
 Nivel Operativo, conformada por Jefes Técnicos, vendedores y Obreros.
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 2
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 3
FINANCIAMIENTO
Principales socios y Acreedores
La empresa SOBOCE S.A., al 31 de marzo de 2012 y 2011, el capital autorizado
de la Sociedad es de Bs260.000.000 y el capital pagado es de Bs196.614.600
dividido en 1.966.146 acciones con un valor nominal de Bs100 cada una.
El valor patrimonial proporcional de cada acción ordinaria al 31 de marzo de 2012
es de Bs 556,77 (al 31 de marzo de 2011 es de Bs 502,27).
Los Socios que conforman la sociedad, son tres y cada uno con su respectiva
participación; la nomina de socios es:
NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
 Tipo de empresa
SOBOCE S.A. es una empresa que industrializa recursos naturales y utiliza
materia prima nacional, con un alto compromiso con la protección del medio
ambiente.
La Empresa SOBOCE S.A. se dedica a la fabricación de cemento, hormigón
premezclado, productos de concreto, la explotación y producción de agregados
pétreos, la fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción y
cualquier otra actividad relacionada con la construcción. Asimismo, la sociedad
tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la prestación de servicios
de transporte nacional e internacional de carga y la compra de materias primas e
insumos para la producción, comercialización y distribución de productos y/o
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 4
servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de responsabilidad

social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.
Para poder comercializar sus productos la empresa, hasta el momento, se ha
dedicado a comprar y vender mercadería del mercado local, nacional e
internacional.
 Productos y servicios que comercializa
Las principales actividades de la industria de cemento, son los siguientes:
 Fabricación de cemento. IP-40 y IP30

 Hormigón premezclado.
 Hormigón simple
 Hormigón de alta resistencia
 Hormigones para pavimentos rígidos
 Suelo cemento y morteros de cemento
 Productos de concreto.
 La explotación y producción de agregados pétreos.
 Arena
 Gravilla
 Grava
 La fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción
Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la

prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la compra
de materias primas e insumos para la producción, comercialización y distribución
de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de
responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 5
 Sistema de producción o de prestación de servicios

Las Plantas productivas de la empresa son:
o Plantas Cementeras
 Viacha
 Warnes
 El Puente
 Emisa
o Plantas de Hormigón
 Ready Mix
o Plantas de Aridos
 San Roque
 Destino de los productos o servicios

 Principales competidores
Coboce y Fancesa
 Principales mercados
La participación en el mercado
 Soboce 48.2%
 Coboce 18.6%
 Fancesa 27.9%
 Itacamba5.3%
 Principales proveedores de insumos

Basados en la ejecución de compras al 31 de marzo de 2010, es importante
mencionar que el 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se
concentra en 62 proveedores estratégicos. Asimismo, 15 de los principales
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 6
proveedores, suministran USD 14 millones en diferentes artículos, lo que equivale
al 51% del total de las compras que realiza la empresa.
Para asegurar el abastecimiento de repuestos e insumos en todas sus plantas
productivas, SOBOCE recurre a 516 proveedores, los cuales indirectamente dan
sustento a cientos de familias a nivel nacional.
Adicionalmente, cada año SOBOCE participa en iniciativas relacionadas a _Ferias
a la Inversa_, poniendo a conocimiento de ofertantes nacionales cerca de 3,000
artículos de stock que demanda en sus diferentes plantas. Producto de su última
participación en la Feria a la Inversa que se llevó a cabo en la ciudad de El Alto
(mayo 2009), se recabó información de 152 proveedores potenciales, de los
cuales 72 pertenecen al rubro de _confección de ropa de trabajo_ y que serán
invitados a participar al proceso de dotación correspondiente a la gestión 2010.
SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo No.
25846, normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la Dirección
General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra, administración,
uso, almacenamiento y transporte interno de precursores de uso industrial; para
esto, establece mecanismos de control adecuados que garantizan la seguridad
Jurídica de la empresa y por ende correcta adquisición y administración de todas
las compras que realiza por este concepto. SOBOCE incorpora en sus contratos
con proveedores cláusulas relacionadas a Seguridad y Salud Ocupacional, norma
internacional OHSAS 18001:2007 e ISO 9001:2000, alineadas a su Política de
Gestión Integrada.
 Políticas de ventas
 Principales clientes
 Principales productosCemento
Especificaciones Técnicas
 Norma técnica: Norma Boliviana NB-011

 Tipo de cemento: IP-30
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 7
 Presentación: bolsas de 50 Kg.
Características
Producto obtenido de la molienda conjunta de clinker, yeso y puzolana.
Desprende menor calor de hidratación, lo que reduce la retracción térmica debido

a la inclusión de puzolana.
Mayor trabajabilidad en morteros y revestimientos
Hormigón Readymix
El hormigón premezclado Ready Mix se comercializa en las ciudades de La Paz,

Cochabamba, Santa Cruz y Tarija.
Ready Mix ofrece a su clientela diferentes tipos de hormigón premezclado, entre

los cuales podemos mencionar los siguientes:
 Hormigón de Resistencias normales

 Hormigón de Alta Resistencia
 Hormigones para pavimento rígido
 Suelo cemento
 Relleno Fluido
 Morteros de cemento
 Hormigón auto compactante
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 8
Aridos San Roque
Los productos que fabrica la planta de Áridos San Roque para su aplicación en
hormigones, pavimentos rígidos y similares son los siguientes:
 Arena Nº4
 Arena Corriente
 Grava ¾”
 Grava 1”
 Grava 1 ½”
 Grava 2”
 Capa Base
UNIDADES OPERATIVAS
La empresa cuenta con las siguientes unidades operativas:
 Planta Cemento VIACHA
 Planta Cemento EL PUENTE
 Planta Cemento EMISA
 Planta Cemento WARNES
 Seguridad Industrial
PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS
 Aporte de los socios de la empresa
 Ingresos por ventas
 Inversiones permanentes:
Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA)
Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL)
Exploradora de Minerales Calcáreos Ltda. (EXMICAL)
Compañía Integral de Consignaciones y Servicios (CIS)
Banco BISA S.A.
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 9
Cuotas en Cooperativas telefónicas
Otros
 Préstamos de los socios
PRINCIPALES APLICACIONES DE RECURSOS
FILOSOFÍA:
SOBOCE es una empresa que, además de ofrecer productos y servicios de
calidad, generar utilidades, empleo y pagar impuestos, desafía su creatividad para
identificar problemas que aquejan a su comunidad y propone alternativas para su
solución.
COMPROMISO:
SOBOCE, comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misión de
mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se encuentran sus
operaciones productivas y proveedores de materias primas, basándose en el
principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con
oportunidades en educación, salud, vivienda y trabajo.
POLÍTICA:
SOBOCE, por política, destina el 10% de sus utilidades y el 10% del tiempo de sus
ejecutivos para cumplir con su misión de compromiso con su comunidad.
SOBOCE ha priorizado seis líneas de acción para el desarrollo de los proyectos y
actividades de responsabilidad social orientados a mejorar la calidad de vida dé su
comunidad. Las líneas de acción desarrolladas, son:
g) Niños y Jóvenes Competitivos

- La FUNDACIÓN JISUNÚ, desarrolla sus actividades en las áreas de
Educación, Salud y Desarrollo Productivo, fortalecida por los valores de
solidaridad, ética, equidad de género, participación, integridad y respeto.
- El Proyecto ESTACIÓN CENTRAL, ofrece un espacio de encuentro
deportivo, cultural y de apoyo pedagógico orientado a motivar y promover la
participación activa de los jóvenes y niños de la ciudad de Viacha.
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 10
- El Proyecto CLUB DE CORREDORES SOBOCE, promueve el atletismo

como un deporte integrador y accesible mediante un programa de
entrenamiento y la organización de carreras.
- El Proyecto UN NIÑO, UNA COMPUTADORA, incentiva el desarrollo de

conocimientos de niños y maestros en la escuela, mediante el acceso a la
tecnología.
h) Microempresarios Productivos
- El Proyecto ANATINA TOYS, genera mayores oportunidades para el
desarrollo de pequeños productores bolivianos con la producción y
comercialización de juguetes hechos a mano con calidad internacional.
- El Proyecto TRUCHAS CHAPACAS, promueve y consolida la cadena
productiva dela trucha en los municipios de la zona alta de Tarija, como una
actividad alternativa y sostenible para mejorar sus condiciones de vida e
ingresos, en alianza estratégica con el Instituto de Investigación y
Capacitación Campesina (IICA) y los Municipios de Yunchará y El Puente.
- El Proyecto EL PAÍS QUE QUEREMOS, incentiva una cultura
emprendedora a través de la identificación y promoción de
emprendimientos exitosos en el país.
i) Medio Ambiente
- El Proyecto RECICLA, busca sensibilizar a la población sobre el manejo de
desechos sólidos y las ventajas de tener una ciudad más limpia.
- El Proyecto COCINAS EFICIENTES, permite el uso de menos leña y la
disminución de humo y gases tóxicos a través de la instalación de Cocinas
Eficientes, en alianza estratégica con la GTZ, CEDES BOLIVIA y SOBOCE
con los Gobiernos Municipales de Warnes y Ascensión de Guarayos,
Departamento de Santa Cruz.
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 11
j) Seguridad Ciudadana
- El proyecto JUNTOS, busca convertir a Viacha en una ciudad segura que
sirva como ejemplo para otras ciudades intermedias del país.
k) Infraestructura
- El Proyecto INFRAESTRUCTURA VIAL, tiene por objetivo mejorar las vías
de acceso de las áreas de influencia de SOBOCE.
l) Donaciones
- La empresa realiza DONACIONES DE CEMENTO, HORMIGÓN
PREMEZCLADO Y ÁRIDOS, destinados a mejoramiento de infraestructura
comunitaria, educativa, deportiva, cultural y de salud.
- En las fiestas de fin de año, SOBOCE realiza una DONACIÓN DE
JUGUETES, en agradecimiento al apoyo que brindan las poblaciones
aledañas a los centros de operación de sus plantas, así como también a los
pobladores de las canteras de donde se extrae materia prima para los
productos.
INFORMACIÓN GERENCIAL EMITIDA

Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:
 Balance general
 Estado de ganancias y pérdidas
 Estado de evolución del patrimonio neto
 Estado de flujo de efectivo
 Notas a los estados financieros
Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria

administrativa contable en la curtiembre, las rutinas y procedimientos que en el se
desarrollan y el establecimiento de responsabilidades en los diferentes pasos de
cada proceso.
Las prácticas contables adoptadas por la Curtiembre son las siguientes:
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 12
Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo

con principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la
Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos,
pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas.
Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución
CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores
Públicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros
tomando en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de
marzo de 2012 y 2011 fue de 1,53826 y de 1,50703, respectivamente.
Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por
la Sociedad son los siguientes:
m) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan
al tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se
registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio
b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades
Administradoras de Fondos de Inversión están valuadas a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio más los rendimientos
devengados; y b) Depósitos a Plazo Fijo están valuados a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio.
c) Previsión incobrables - La previsión para incobrables de las cuentas por
cobrar comerciales a excepción de las del sector público y excepto para las
que cuentan con garantías reales constituidas a favor de la Sociedad, se
determina aplicando porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en
función de la morosidad de las cuentas por cobrar; desde las cuentas con
mora mayor a 91 días hasta las cuentas con mora mayor a 1.080 días.
d) Inventarios.- Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,
productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros están
valuados a su costo promedio ponderado actualizado.
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 13
Los inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su costo

actualizado.
El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.
e) Activos para la venta - Los activos para la venta están registrados a los
valores de mercado resultantes de avalúos técnicos practicados en
septiembre de 2005 por peritos independientes, re expresados a moneda de
cierre hasta el 31 de marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido
suspender el ajuste por inflación de estas cuentas para no exceder su valor
de mercado.
f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y están valuadas de
la siguiente manera:
- Las acciones de Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor
patrimonial proporcional sobre la base de sus estados financieros al 31 de
marzo de 2012 no auditados y 2011 auditados.
- Las cuotas de capital en Sociedad Explotadora de Minerales Calcáreos Ltda.
(EXMICAL), a su valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y
2011, no auditado debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de
cada año.
- Las acciones en Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a su
valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y 2011, no auditado
debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada año.
- Las cuotas de capital en Compañía Integral de Consignaciones y Servicios
Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de
2006, re expresado a moneda de cierre. Esta Sociedad no tiene operaciones
ni movimiento contable en los últimos años.
- Las acciones en el Banco BISA S.A. están valuadas a su costo de
adquisición, re expresado a moneda de cierre.
- Las cuotas de participación en las cooperativas telefónicas, COTEL, COTAS,
COMTECO y COSETT, a su costo de adquisición actualizado hasta el 31 de
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 14
- marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste

por inflación de estas cuentas para no exceder su valor de mercado.
El valor neto contable de las inversiones permanentes no supera a su valor

recuperable.
g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta “Viacha” existentes al 31 de octubre
de 1994 están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico
practicado en esa fecha por peritos independientes, re expresados a moneda
de cierre. Las incorporaciones posteriores están registradas a su costo de
adquisición re expresado a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta
“El Puente” están registrados al valor pagado al momento de la adquisición
de dichos bienes de Sociedad Cemento “El Puente” S.A., dicho valor fue
Ratificado por peritos técnicos independientes durante la gestión 1997. Las
incorporaciones posteriores de esta planta están registradas a su costo de
acuerdo con los criterios señalados en la Nota 2,2.
La depreciación correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se calcula
sobre la base de la relación entre la capacidad de producción y las unidades
producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalúo actualizado de
los bienes.
El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas
suficientes para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden
la vida útil de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que
se incurren.
Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor
recuperable.
n) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se
actualizan por inflación de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 2.2.
Estos costos son amortizados de acuerdo con las siguientes vidas útiles.
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 15
- Licencias software - Entre 4 y 7 años.

- Proyecto FANCESA - Otros costos - 5 años.
- Certificación ISOS - 5 años.
- Otros menores - Entre 4 y 6 años
i) Valor llave - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisición de

inversiones con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su
costo actualizado al cierre del ejercicio.
La amortización de estos conceptos se realiza, en función a criterios técnicos
definidos por la Gerencia, de la siguiente manera:
- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en FANCESA se
amortiza en veinte años.
- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en ReadyMix, se
amortiza en diez años.
- El valor neto contable de los valores llaves no superan su valor
recuperable.
j) Previsión para indemnizaciones al personal - La previsión para
indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo
devengado al cierre del ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en
el Decreto Supremo N° 110 publicado el 7 de mayo de 2011, que reconoce el
derecho de pago de indemnización (equivalente a un mes de sueldo por año
de servicio), en favor de los trabajadores luego de haber cumplido más de
noventa (90) días de trabajo continuo, ya sea que exista despido
intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.
k) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en
los resultados del ejercicio en el que se incurren.
l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo
dispuesto por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de
Bolivia. El ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 16
cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de

reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la misma
cuenta.
m) Resultados del ejercicio - La Sociedad determina el resultado de cada
ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación.
No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se
registra un ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de
bienes”. Este procedimiento no origina una distorsión significativa en los
rubros individuales de dicho estado.
n) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas
a la entrega del producto (cemento u hormigón) al comprador.
El reconocimiento de ingresos por contratos de construcción es realizado con
referencia al estado de avance de la obra. Bajo este método, los ingresos
derivados del contrato se comparan con los costos incurridos en la
construcción, con lo que se revela el importe de los ingresos, de los gastos y
de los resultados que son atribuidos a la porción del contrato ejecutado cada
año.
CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS EXISTENTES
Las circunstancias económicas actuales que imperan en el país, no son muy
buenas para las empresas, porque existe una incertidumbre en los negocios por el
aspecto político, lo que afecta también es la normativa de impuestos que se va
modifica constantemente haciendo más insegura la parte de tributación dentro la
empresa, la inflación es otro factor que afecta considerablemente a la industria
boliviana en el sector de ventas se puede notar claramente los efectos de este.
FUERZA LABORAL
- cantidad y calidad de empleados
Los colaboradores juegan un papel fundamental en el éxito de SOBOCE; las

políticas y procedimientos de recursos humanos han sido creados para garantizar
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 17
su bienestar e integridad, promover su capacitación permanente y ofrecer a todo el

capital humano la posibilidad de desarrollarse personal y profesionalmente.
Para SOBOCE es importante comunicar a su personal sobre los cambios

organizativos, es por esto que informa a través de comunicaciones internas los
hechos relevantes relacionados a la empresa.En la gestión 2011 el total de
colaboradores incluyendo al personal temporal fue de 1541, sin embargo el
personal permanente de SOBOCE S.A. ascendió a 1,392 colaboradores
permanentes mostrando un incremento respecto a la gestión 2010 de 3,5%
generando 47 empleos directos.
- influencia de sindicatos)
LEYES Y NORMAS APLICABLES
- tributarias
- Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios
- Ley sobre Impuesto a las Utilidades de las Empresas y decreto
reglamentario
- Código Tributario
- Código de Comercio
- de entes reguladores
- Ley General del Trabajo
- ambientales
- Ley 1333 de Medio Ambiente
CAPACIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
La empresa SOBOCE cuenta con la capacidad de auditoría interna la cual emite
los estados financieros de acuerdo a normas contables.
- Cantidad y cualidad de los miembros
- Principales trabajos ejecutados
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 18
INFORMES Y RESULTADOS DE AUDITORÍA EXTERNA

Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una
auditoria para la emisión de un dictamen de auditoria externa e información
tributaria complementaria.
- Tipos de trabajos
- Principales observaciones
RIESGO INHERENTE DE LA ORGANIZACIÓN, DE LAS OPERACIONES, DE

INFORMACIÓN Y DE COMPETENCIA DEL PERSONAL
El riesgo al que la empresa está sometido, es a la situación económica por la que
el país está atravesando, ya que los precios no se mantiene constantes. Además
al comercializar productos de concreto, la explotación y producción de
agregadospétreos están sujetos a quedar Obsoletos si no existe una rápida
rotación, también la empresa se encuentra dentro de un gobierno autoritario que
se apropia de las empresas económicamente rentables, nacionalizándolas. La
inseguridad que el país presenta por la falta de normas y leyes que garanticen
seguridad a las empresas.
PRINCIPALES ABOGADOS
SISTEMA DE INFORMACIÓN
La contadora de la empresa es la persona encargada del manejo del sistema
Contable, además de su supervisor y el gerente financiero.
Tipos de aplicación de software
La empresa aplica un software que se adecúa a la complejidad de las
operaciones que realiza la empresa.
Cantidad de equipos y antigüedad
La empresa consta de varios equipos para registrar todas las operaciones que
se realizan en la empresa, además de que tales equipos son actualizados
constantemente, para mayor eficiencia en el manejo de dicha maquinarias.
Frecuencia de copias de seguridad
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPI 19
No se especifica en los datos de la empresa

PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
La empresa cuenta con un sistema financiero contable computarizado.
- Presenta mensualmente declaraciones juradas correspondientes al IVA,
IT, y anualmente presenta DD.JJ. del IUE.
- Depreciación método legislación Boliviana
Para la valuación de inventarios PEPS
CONSULTORES
NIT: 124585689
RVD TELF: 4571213
LPJ
CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Basados en nuestras conclusiones respecto al cuestionario del diseño del control

interno y las pruebas de cumplimiento archivadas en los papeles de trabajo LPP,
LPP3 concluimos que el control interno es eficaz.
__________________________
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPK
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

CICLO DE EGRESOS
REF. DEFICIENCIA DISPOSICION
PT
1
NO EXISTE UNA POLITICA DE ROTACION DE
ENCARGADOS DE COMPRA
CONDICION:
Se ha identificado que la empresa soboce no cuenta con una
política de rotación de los encargados de compra que se realiza.
CRITERIO:
La empresa si cuenta con una política de rotación de personal de
encargados de compras pero fue vulnerada el reglamento
interno que existe dentro la empresa que tiene una política de
rotación de encargados de compras según lo establecido dentro
de las políticas de la empresa de soboce.
CAUSA:
La empresa soboce no cumple con los reglamentos establecidos
dentro de la empresa lo cual fue una irregularidad no poner en
práctica las políticas de la empresa por falta de una buena
información de los encargados de la empresa.
EFECTO:
Los encargados de la empresa soboce obtienen mala
información que tienen acerca de la política de la existencia de
rotación de encargados de compra que al no tener una
información adecuada puede ocasionar un problema a la
empresa en la adquisición de su mercadería.
RECOMENDACIÒN:
Se recomienda a los encargados de la empresa que tienen
información acerca de la política de rotación de encargados de
compra que lo pongan en práctica para la mejorar el
conocimiento de las mercaderías existentes dentro la empresa,
para mejor manejo de todos los encargados de la compra.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPK 1
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

CICLO DE INGRESOS
REF. DEFICIENCIA DISPOSICION

PT
2
POR TODA LA VENTA QUE SE REALIZA NO SE EMITE LA
FACTURA CORRESPONDIENTE
CONDICIÓN:
En la empresa se verifico que no se emite factura por todas las
ventas realizadas, que se omiten algunas ventas en la cual no
se entrega la respectiva factura al cliente por las compras que
realiza en nuestra empresa.
CRITERIO:
Según el reglamento interno de la empresa toda venta que se
realice debe ser emitida con factura, donde existen las normas y
leyes para la emisión de factura por toda venta realizada dentro
la empresa, que fueron emitidos las normas y leyes existentes
acerca de la emisión la factura.
CAUSA:
El hecho se bebe a la negligencia del encargado de
comercialización que no cumple con las normas establecidas
dentro de la empresa que tiene dentro de su reglamento de
emitir factura correspondiente por toda venta realizada. La mala
aplicación de los reglamentos es una causa por parte del
responsable de comercialización.
EFECTO:
Esto ocasiona una mala aplicación de los reglamentos
existentes dentro de la empresa y esto ocasiona que la empresa
tenga problemas con el pago de los tributos por tal motivo que
puede ser clausurado el lugar donde se comercializa la
mercadería existente, esto ocasionaría una baja rentabilidad de
la empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al encargado de las ventas que se realizan que
debe factura cualquier venta que se realizara durante todo el
periodo de la existencia de la empresa. Que debe tener más
conocimiento y aplicar las normas y leyes que existe para la
emisión de factura que se exponen en las normas, para no tener
problemas a futuro dentro de la empresa.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPK 2
REF.
DEFICIENCIA DISPOSICIÓN
P/T
3
La entidad No cuenta el ingreso a almacén con su
debida firma del responsable
CONDICION:
La entidad no cuenta con e l ingreso de almacén
debidamente firmado, que todo lo que ingresa a
almacén no tiene su respectivo control por parte de los
encargados de almacén.
CRITERIO:
Según el reglamento interno de la empresa debe
realizarse todos los controles necesarios todo lo que
ingresa a almacén, que los responsables están
vulnerando las normas de la empresa y sus
reglamentos internos.
CAUSA:
Los responsables y los encargados de la verificación
de todo lo que ingresa a almacén no tienen el
respectivo conocimiento de los reglamentos internos de
la empresa por tal motivo fue vulnerada el control del
ingreso a almacén
EFECTO:
El no controlar todo lo que ingresa a almacén puede
afectar a la empresa económicamente dentro lo que es
sus inventarios de la propia empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al gerente de la empresa que ponga a
conocimiento de todo su personal de la entidad sobre
los reglamentos que existe dentro de la empresa.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPK 3
REF.
DEFICIENCIA DISPOSICIÓN
P/T
4
FALTA DE FIRMAS EN COMPROBANTES DE
INGRESO
CONDICIÓN:
En la empresa se verifico que los Comprobantes de
Ingreso no cuentan con firmas autorizadas del Gerente
Financiero.
CRITERIO:
Según Norma de Contabilidad N° 11, los comprobantes
o registros realizados debe contener la información
mínima requerida.
CAUSA:
Esta deficiencia se debe a la falta de un buen control del
Contador de la Empresa, al no verificar que los
comprobantes de Ingreso estén debidamente firmados.
EFECTO:
Esto implica que los comprobantes pierdan validez,
porque no están con las firmas que confirman la correcta
exposición de las transacciones.
.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda a Gerencia los más antes posible
corregir esta observación y evitar de esta manera futuras
fallas en los comprobantes.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPL
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE DISEÑO
Basados en nuestras pruebas de cumplimiento y exceptuando las deficiencias

descrita en: LPJ a LPJ4 concluimos que el ciclo de egresos, como también
ingresos no se encuentran vigentes y no funcionan en cuanto a controles y
procedimientos identificados en los programas de cumplimiento archivados en:
LPP y LPP3 en consecuencia podemos realizar las pruebas sustantivas.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPM
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO

(CICLO DE GASTOS)
CUESTIONARIO SI NO REF. PT
1.- ¿La empresa cuenta con normas o procedimientos

propios relacionados con la adquisición de bienes o
contratación de servicios? 
2.- ¿La entidad cuenta con una unidad o encargado de
compras? 
3.- ¿Todo gasto cuenta con un respaldo documentario
suficiente? 
4.- ¿todos los comprobantes de pago son autorizados
por la máxima autoridad de la empresa? 
5.- ¿los comprobantes contables se encuentran
adecuadamente archivados? 
6.- ¿Los gastos son contabilizados en el periodo en que
se incurrió el gasto sin considerar si fueron
cancelados? 
7.- ¿Existe una política de rotación de encargados de
compra?
8.- ¿ Los comprobantes de pago cuentan con las
firmas:
-Elaborado 
-Revisado
-Aprobado
9.- ¿El encargado de recepción de mercaderías verifica
que todo lo ingresado este de acuerdo con lo
especificado en la orden de compra? 
10.- ¿los manuales o instructivos señalan claramente la
distribución de la documentación? 
11.- ¿Las facturas de los proveedores y/ o servicios son
verificados a cuanto a su legalidad y exactitud antes del
pago? 
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPM 1.1
12.- ¿Se elaboró órdenes de compra para todas las
adquisiciones con excepción de gastos menores? 
13.- ¿Toda compra de productos ingresan al almacén
en su integridad? 
14.- ¿Los comprobantes están enumerados
correlativamente? 
15.- ¿para toda compra el encargado de almacenes
certifica la existencia o no de los bienes? 
Comentario / conclusión:
Eficaz=14/(14+1) = 14/15 = 0,0.90*100 = 90%
De acuerdo a la evaluación de diseño de control interno, concluimos que el sistema de

control interno propio de la empresa es EFICAZ.
T/R
Verificado a satisfacción
1 Deficiencia
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPM 2
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO

(CICLO DE INGRESOS)
REF.
CUESTIONARIO SI NO
PT
1.- ¿por toda venta que se realiza se emite la factura 2
correspondiente?
2.- ¿Los ingresos por ventas están íntegramente

registrados?
3.- ¿Las ventas realizadas cuentan con un comprobante

de salida de almacenes?

registrados?
5.- ¿En el departamento de contabilidad realizan

conciliaciones bancarias periódicamente?
6.- ¿Los comprobantes de ingreso cuentan con

numeración pre impreso?
7.- ¿La empresa cuenta con ingresos por depósito a
plazo fijo? 
8.- ¿La empresa cuenta con un detalle o listado de los


clientes deudores
9.- ¿Los comprobantes contables de ingresos se
encuentran archivados? 
10.- ¿El personal encargado de caja de la empresa


cuenta con garantías personales?
11.- ¿Los ingresos por ventas son cobrados en efectivo? 

registrados?
13.- ¿Los ingresos de la empresa están íntegramente

expuestos en los comprobantes?
14.- ¿Los comprobantes de ingreso tienen sus
respectivos respaldos? 
15.- ¿Todo ingreso recibido por la empresa entra a caja?


CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPM 2.1
Comentario / conclusión:
Eficaz=14/(14+1) = 14/15 = 0.90*100 = 90%
De acuerdo a la evaluación de diseño de control interno, concluimos que el sistema de

control interno propio de la empresa es EFICAZ.
T/R
√ Verificado a satisfacción
2 Deficiencia
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPO
NARRATIVO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO

CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPP
FLUJOGRAMAS DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO

CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPQ
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Basados en nuestras pruebas de cumplimiento y exceptuando las deficiencias

descrita en: LPJ A LPJ4; concluimos que el ciclo de egresos, bancos y cuentas
por pagar como tambien ingresos caja y cuentas por cobrar no se encuentran
vigentes y no funcionan en cuanto a controles y procedimientos identificados en
los programas de cumplimiento archivados en: LPP y LPP3 en consecuencia el
cumplimiento del sistema de control interno es eficaz.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPS 1
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO
(EGRESOS)
OBJETIVOS:
1. Verificar la integridad y custodia de los gastos.
2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
3. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de
respaldo.
4. Verificar la segregación de funciones
PROCEDIMIENTOS (relacionados con controles RELACIÓN REF.: HECHO

Nº
clave) OBJETIVOS P/T POR
1. Ejm.Verifique que los comprobantes se encuentren
firmados por:
1y6 DCO
 Quién elaboró,
 Quién revisó, y
 Quién aprobó o autorizó.
2. Constate que la compra de bienes y servicios se

encuentre respaldada con una nota de solicitud de la 4
DCO
Unidad Solicitante (validez).
3. Sea aprobado por autoridad competente(Atributo

1 DCO
Autorización)
4. Verifique que todas las adquisiciones de los bienes y DCO

4
servicios cuenten con cotización debidamente firmadas
y sellados por el proveedor.(atributo validez)
5. Verifique que el resumen de ofertas por bien (cuadro 1y4 DCO

comparativo de cotizaciones) se encuentre
debidamente aprobado por autoridad competente.
6. Verifique si cuenta con el ”Ingreso a almacenes”

debidamente firmados(atributo registro y exactitud). 3y5 DCO
Conclusión:
Elabore una conclusión en base a los resultados de la
aplicación de los procedimientos del programa de
cumplimiento
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPS 1.1
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO

PLANILLA DE CUMPLIMIENTO
(EGRESOS)
Nº Verificación de controles del

CPTE. FECHA CONCEPTO IMPORTE programa
Bs
a b c d e f
000012 01/02/12 Pago de jornales 30.450     
3
000045 13/02/12 Cancelación de 4500      3

servicios básicos
000456 22/08/12 Pago del auditor 15.458      3
000125 01/09/12 Pago de un alquiler 3.450     

3
inmueble
000123 01/12/12 Cancelación de 66.000     

sucursales de 3
alquileres
000078 13/01/13 Pago de impuestos 45000      3
T/R
3
No cuenta el ingreso a almacén con su debida firma del responsable
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPS 2
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO
(INGRESOS)
Objetivos:
6. verificar la integridad y custodia de los ingresos
7. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
8. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de
respaldo.
9. Verificar la segregación de funciones
PROCEDIMIENTOS OBJETIVO REF. HECHO

P/T POR:
1. Verificar si la entidad cuenta con notas de 3 y 5
ingreso y salidas de existencias aprobadas, DCO
debidamente firmadas y revisadas por el
personal competente.
2. Verificar si en la entidad los comprobantes 1 y 2 DCO

de ingreso tienen todas las firmas
necesarias y requeridas.
3. Verificar que la entidad cuenta con toda la 1 y 4 DCO

documentación de respaldo de las
operaciones de ingresos y estén con sus
respectivas firmas.
DCO
4. Verificar si la entidad emite facturas por 5
cada venta y/o documento equivalente que
justifique el ingreso realizado.
DCO
5. Verificar que el gerente general haya 4
revisado por medio de su firma que todos
los comprobantes estén debidamente DCO
firmados.
6. Verificar que los comprobantes de ingreso 2

se hayan elaborado de acuerdo al
manual de contabilidad.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPS 2.1
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO

PLANILLA DE CUMPLIMIENTO
(INGRESOS)
Nº Verificación de controles del

CPTE. FECHA CONCEPTO IMPORTE programa
Bs a b c d e f
000456 07/03/12 Por la venta de 25000     
cemento 4
000048 15/04/12 Por la venta de 12000     

cemento cola 4
000478 24/05/12 Ingreso de cemento 7800  4

   
cola
000258 08/06/12 Por la venta de 3600     
4
cemento
000456 05/11/12 Ingreso de cemento 56000     

4
000098 23/01/13 Por la venta de 78000  4

   
cemento
T/R
4 Los comprobantes de ingreso no cuentan con sus respectivas firmas necesarias

CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPT
EVALUACION DEL SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA
CUESTIONARIO SI NO N/A REF.

PT
La empresa utiliza equipos de computación para generar
información?
Existe dentro de la empresa una unidad especializada?
No Utilizado
COMENTARIO / CONCLUSIÓN:
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV
TÉRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO
DETALLE REF. PT
TÉRMINOS DE REFERENCIA DEL TRABAJO DE AUDITORIA LPV1
PROPUESTA DE AUDITORIA LPV2
CONTRATO SUSCRITO LPV3

CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
SOBOCE S.A.
LICITACIÓN PÚBLICA N° LPN-OFC-03-DNF-10
SOBOCE S.A.
CONVOCATORIA PÚBLICA Nº LPN-OFC-03-DNF-10 (PRIMERA CONVOCATORIA)
SOBOCE S.A. convoca públicamente a Firmas de Auditoría legalmente establecidas a presentar su propuesta para:
OBJETO DE LA CONTRATACIÓN: Auditoría a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el 1 de
abril 2012 al 31 de marzo de 2013.
METODO DE SELECCIÓN: Calidad y Costo.
ORGANISMO FINANCIADOR: Procede de Otros Recursos Específicos 100%.
Los interesados podrán revisar, obtener información y recabar los Términos de Referencia (Documento Base de Contratación
(DBC)) en los sitios web www.sicoes.gov.bo y www.ypfb.gob.bo, o en dependencias de SOBOCE S.A. (Primer Piso), de
acuerdo con los siguiente datos.
Fecha de inicio para la entrega del DBC: 24 de Mayo de 2010. Horario de atención de SOBOCE S.A., en días hábiles
administrativos, de horas 08:30 a 12:30 y de 14:30 a 18:30.
Encargado de la entrega del DBC: L. Guillermo Uria M., Técnico en Contrataciones de la Dirección Nacional de
Administración.
Encargada de atender Consultas Técnicas: Lic. Gina Melcon Ibañez, Jefe Unidad de Contabilidad General a.i.
Teléfono: 2370210 Interno 2050 Fax: 2358600 Correo Electrónico para consultas: gmelcon@ypfb.gob.bo
Encargado de atender Consultas sobre el DBC: Lic. Javier Imaña Sánchez, Responsable de Adquisiciones de la Gerencia
Nacional de Administración y Finanzas.
Teléfono: 2351214-2357401 Interno 2714 Fax: 2358600 Correo Electrónico para consultas: jimana@soboce.gob.bo
La inspección previa se realizará el día lunes 31 de Mayo de 2010, a Horas 15:30 en Oficinas de la Unidad de Contabilidad
General, Dirección Nacional de Finanzas, ubicadas en el primer piso del Edificio, Calle Federico Zuazo esquina Reyes Ortíz,
Sucre – Bolivia.
Las consultas escritas se recibirán hasta Hrs. 18:00 del día martes 1 de Junio de 2010, en Oficinas de la Dirección Nacional
de Administración. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.
La reunión de aclaración se realizará a Hrs. 15:30 del día miércoles 2 de junio de 2010, en la sala de reuniones de la
Dirección Nacional de Administración. Edificio de SOBOCE S.A.., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.
Las propuestas deberán presentarse hasta: Hrs. 15:00 del día martes 15 de junio de 2010, únicamente en oficinas de la
Dirección Nacional de Administración. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.
La apertura de propuestas se realizará a Hrs. 15:30 del día martes 15 de Junio de 2010, en la sala de reuniones de la
Dirección Nacional de Administración. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.
Garantía de Seriedad de Propuesta: Como garantía de seriedad de propuesta, el proponente deberá presentar una Boleta de
Garantía (Fianza Bancaria), emitida por una entidad bancaria o financiera bajo control de la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero de Bolivia (ASFI), por el valor del 1,5% de su propuesta económica y validez de 30 días calendario
adicionales al plazo de vigencia de la propuesta.
Sucre, marzo de 2013
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1
SOBOCE S.A.
TERMINOS DE REFERENCIA
(DOCUMENTO BASE DE CONTRATACIÓN)
LPN-OFC-03-DNF-10
(PRIMERA CONVOCATORIA)
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SOBOCE S.A.

COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE ABRIL AL 31 DE MARZO DE
2013
La Paz – Bolivia
Mayo de 2013
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.2
SECCIÓN I
INFORMACIÓN ESPECÍFICA A LOS PROPONENTES
A. INTRODUCCIÓN
1. PRESENTACIÓN Y OBJETO
SOBOCE S.A., en adelante denominada "Convocante, a través de este

Concurso de Propuestas, convoca a los Profesionales Independientes o
Firmas de Auditoría:
1.1 A presentar propuestas, sobre las condiciones del presente Documento

Base de Contratación.
1.2 El objeto de este Concurso de Propuestas, es contratar los servicios de

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SOBOCE S.A.
COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE ABRIL AL 31 DE MARZO DE
2013.
1.3 Auditoría Externa a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., por la

gestión comprendida entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2013, de
acuerdo a los Términos de Referencia que forman parte integrante del
presente documento.
2. DOMICILIO
El Convocante, fija su domicilio en la siguiente Dirección:
SOBOCE S.A.
DIRECCIÓN: CALLE BUENO N° 185
TELÉFONO: 2356540
FAX: 2358802- 2370210 INT. 2723
DIRECCIÓN ELECTRÓNICA: www.soboce.gob.bo
CASILLA: N° 401
CHUQUISACA - BOLIVIA
3. PERSONAL JERÁRQUICO DE LA ENTIDAD.
3.1 La Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) es:
Presidente Ejecutivo : Lic. Carlos Villegas

Quiroga
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.3
3.2 El Responsable del Proceso de Contratación (RPC) es:
Gerente Nacional de Administración Lic. Roger Uzquiano

Alcoreza
y Finanzas:
4 FINANCIAMIENTO
La presente contratación está financiada con fondos de Otros Recursos

Específicos (Recursos Propios).
B. PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS
5 COSTO DE LA PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS
El Proponente solventará todos los costos relacionados con la preparación y

presentación de su propuesta, cualquiera sea el resultado del proceso.
6 IDIOMA
Las propuestas serán presentadas en idioma español.
7 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “A”. El sobre “A” deberá

contener los siguientes documentos:
7.1 Documentos legales originales
7.1.1 Carta de presentación de la propuesta, firmada por el

Representante Legal de la Firma de Auditoría o en el caso de
Profesionales Independientes, por el proponente y si es el caso
por su Apoderado Legal. El Representante Legal o Apoderado
deberá presentar fotocopia del poder otorgado por su
representado; de acuerdo con el Modelo Nº 3 que se encuentra
en la Sección IV, Modelos de la Propuesta Técnica.
7.1.2 Identificación del Proponente, de acuerdo con el Modelo Nº 4 que

se encuentra en la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.
7.1.3 Declaración Jurada, que acredite la veracidad y autenticidad de

su condición legal, administrativa y de otros aspectos requeridos
en el DBC, de acuerdo con el Modelo Nº 5 que se encuentra en
la Sección IV precitada.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.4
7.1.4 Declaración de Integridad del Proponente, de acuerdo al Modelo

Nº 7 de la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.
7.1.5 Declaración de Independencia del proponente, de acuerdo al

Modelo Nº 8 de la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.
7.2 Documentos legales en fotocopia simple
7.2.1 Testimonio de Constitución de la Firma y de su última

modificación, si corresponde, registrados en el Servicio Nacional
de Registro de Comercio (SENAREC) administrado por la
Fundación para el Desarrollo Empresarial (FUNDEMPRESA).
7.2.2 Poder del representante legal, con facultades expresas para

presentar propuestas, negociar y firmar contratos a nombre de la
empresa, registrado en FUNDEMPRESA.
7.2.3 Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA, si

corresponde.
Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales

Independientes.
7.2.4 Número de Identificación Tributaria (NIT).
7.2.5 Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional

Independiente emitido por el colegio de profesionales
correspondiente.
7.3 Documento administrativo en original
Garantía de Seriedad de Propuesta, compuesta por una Boleta de

Garantía (Fianza Bancaria), emitida por una entidad bancaria o
financiera bajo control de la Autoridad de Supervision del Sistema
Financiero de Bolivia (ASFI), a nombre de SOBOCE S.A., por el monto
equivalente al 1,5% del valor de su propuesta, con las características
de Renovable, Irrevocable y de Ejecución Inmediata, y vigencia a
partir de la fecha de cierre de recepción de propuestas, de 30 días
calendario adicionales al plazo de validez de la propuesta.
7.4 Documentos administrativos en fotocopias simple

CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.5
7.4.1 Balance General y del Estado de Resultados de los dos últimos

años. Si la Firma está obligada a presentar Estados Financieros
auditados (de acuerdo a lo establecido por el Servicio Nacional
de Impuestos) debe acompañar el Dictamen de auditoría.
Si la Firma tiene menos de dos años de vida, presentará el

Balance General y Estado de Resultados del año concluido; y si
es de reciente creación, presentará su Balance de Apertura y
Balance General a la fecha.
7.4.2 Declaración jurada de pago de impuestos a las utilidades, con el

sello del Banco (excepto las firmas de reciente creación).
Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales

Independientes.
7.4 Cuando el Proponente sea una Asociación Accidental, adicionalmente

debe presentar fotocopia simple del contrato de Asociación Accidental.
7.5 Documentos de la Propuesta Técnica:
a) Firma de Auditoría
El personal para esta convocatoria es: Un Gerente de Auditoría, Cinco

Auditores Supervisores de Campo, Un Ingeniero en Sistemas o
Licenciado en Informática, Un Licenciado en Ciencias Jurídicas, Un
Licenciado en Contaduría Pública especialista en Tributación, y al
menos quince Contadores Públicos o Auditores.
7.5.1 Curriculum vitae del personal propuesto (Gerente de Auditoría,
Auditores Supervisores, Ingeniero de Sistemas o Licenciado en
Informática, Licenciado en Ciencias Jurídicas, Licenciado en
Contaduría Pública (Especialista en Tributación), y Auditores) de
la firma, adjuntando fotocopias simples de los certificados que
acrediten la formación académica y la experiencia profesional de
cada uno de los profesionales propuestos, de acuerdo con el
Modelo Nº 9 de la Propuesta Técnica. Los profesionales que no
adjunten fotocopia de su título en provisión nacional no serán
incluidos en el cómputo.
7.5.2 Cronograma de actividades del personal involucrado en la

ejecución del trabajo y otro personal, según el Modelo Nº 10 de
la Propuesta Técnica.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.6
b) Profesional Independiente
Curriculum Vitae, adjuntando fotocopias simples de los certificados que

acrediten la formación académica y la experiencia profesional, de
acuerdo con el Modelo Nº 9, de la Propuesta Técnica.
Cronograma de actividades, según el Modelo Nº 10 de la Propuesta

Técnica.
La propuesta técnica debe responder a los Términos de Referencia.
8 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “B”
Carta de presentación de la propuesta económica, de acuerdo con el

Modelo Nº 11.
9 REAJUSTE DE PRECIOS
No corresponde el reajuste de precios.
10 MONEDA DE LA PROPUESTA Y FORMA DE PAGO
El monto de la propuesta debe expresarse en moneda nacional.
La forma de pago es la siguiente:

a) Pago con anticipos:
 20% a la firma de contrato, contra entrega de la Boleta de Garantía
(Fianza Bancaria).
 30% primer pago contra la presentación y aceptación del Informe Final
Corto
 50% último pago contra presentación y aceptación del Informe Final
Largo
11 VALIDEZ DE LAS PROPUESTAS
11.1 La propuesta deberá tener una validez de por lo menos sesenta (60)
días calendario, computables desde la fecha fijada para la apertura de
propuestas. La propuesta cuyo período de validez sea más corto que el
requerido será descalificada.
11.2 Solamente en circunstancias excepcionales (causas de fuerza mayor,

casos fortuitos, enmiendas o recursos administrativos), el Convocante
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.7
podrá solicitar extensión del período de validez de las propuestas. La

solicitud y las respuestas serán realizadas por escrito. El Proponente
que rehúse aceptar la solicitud, no perderá su garantía de seriedad de
propuesta, pero ya no competirá en la contratación. Los proponentes
que accedan a la prórroga no podrán modificar su propuesta.
11.3 Para mantener la validez de la propuesta, de acuerdo al subnumeral

anterior, el Proponente deberá necesariamente presentar una garantía
de seriedad de propuesta que cubra el nuevo plazo de validez de su
propuesta.
12 PLAZO MÍNIMO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCIÓN DEL SERVICIO

DE AUDITORÍA
Se establece que el servicio de auditoría contratado deberá ser realizado

mínimo en ciento veinte (120) días calendario.
13 FORMATO DE LA PROPUESTA
Cada proponente deberá preparar un (1) original y una (1) copia de los
documentos que integren la propuesta, identificando claramente el "original"
y la "copia". En caso de discrepancia entre los ejemplares, prevalecerá el
original.
13.1 Los sobres estarán dirigidos al Convocante de acuerdo con el siguiente

formato:
SOBRES “A” (Propuesta Técnica) y “B” (Propuesta Económica).
 Nombre de la entidad: SOBOCE S.A.

 Código Único de Contrataciones Estatales (CUCE) por el SICOES:
10-0513-00-XXXXXX-1-1
 Única Dirección donde se recibirán las propuestas: DIRECCIÓN
NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN, PISO 1 OFICINA CENTRAL
DE SOBOCE S.A., CALLE BUENO Nº 185 SUCRE – BOLIVIA
 Nombre del Proponente: (Indicar si es una firma auditora o

Asociación accidental)
Convocatoria Pública N°: LPN-OFC-03-DNF-10
 Objeto de la Contratación: AUDITORÍA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE YPGB COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE
ABRIL AL 31 DE MARZO DE 2013.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.8
 NO ABRIR ANTES DE: HRS. 15:30 DEL DIA MARTES 15 DE

MARZO DE 2013.
13.2 Si cualquiera de los sobres fuese entregado sin cerrar o sin seguir las
instrucciones requeridas, el Convocante registrará en el libro de
recepción de propuestas sus observaciones y no asumirá
responsabilidad alguna en caso de que la propuesta completa o
cualquiera de los sobres sea traspapelado, confundido o abierto
prematuramente.
13.3 El original de la propuesta deberá ser escrito con tinta indeleble, sus
páginas serán numeradas, selladas y firmadas o rubricadas por el
Proponente o por la(s) persona(s) debidamente autorizada(s), de
acuerdo con el Poder que es parte de la propuesta, con excepción de la
garantía de Seriedad de Propuesta. Cada sobre de la propuesta deberá
contar con un índice que permita la rápida ubicación de todos los
documentos.
13.4 No se aceptarán propuestas que contengan textos entre líneas,

borrones ni tachaduras, salvo cuando fuese necesario para corregir
errores propios del Proponente, en cuyo caso las correcciones deberán
llevar la firma de la persona que firme la propuesta.
C. PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS
Los aspectos que se exponen a continuación, deben ser consultados en el

Reglamento Específico emitido por la Contraloría General de la República,
actualmente Contraloría General del Estado, tal como se expone a continuación:
 Plazo y forma para presentación de Propuestas.

 Cierre del registro de presentación de propuestas.
 Propuestas presentadas fuera de plazo.
 Retiro de propuestas.
 Ejecución de la garantía de seriedad de propuesta.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.9
SECCIÓN II
TÉRMINOS DE REFERENCIA
Auditoria a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el

1 de abril al 31 de marzo de 2013
1. ANTECEDENTES
SOBOCE S.A., en su condición de empresa privada.
En la gestión 2013, SOBOCE S.A.ha financiado sus operaciones de

funcionamiento con Recursos Específicos (Ingresos Propios). Los proyectos de
Inversión fueron financiados con recursos del Gobierno Chino.
Las normas tributarias obliga a contratar los servicios de una consultoría de

Auditoria orientada a verificar adecuados registros contables y exposición de
saldos en los Estados Financieros, así como constatar el funcionamiento de
apropiados mecanismos de control interno.
2. GENERALIDADES.
En el presente proceso de contratación, podrán participar todas las empresas
consultoras que así lo deseen, que se encuentren inscritas en el respectivo
“Registro de Firmas y Profesionales Independientes en Auditoría en Apoyo al
Control Externo Posterior”, para realizar una Auditoria Financiera a los Estados
Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo
de 2013, de conformidad a las Normas de Auditoría de Auditoria del Colegio de
Auditores de Bolivia.
3. OBJETIVO GENERAL.
El objetivo de la Auditoria Financiera, es obtener una opinión profesional

independiente, respecto a la razonabilidad con que fueron elaborados los
Estados Financieros de SOBOCE S.A., y si los mismos presentan
razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas, y con otras Normas de Contabilidad
Nacionales o Internacionales, la situación patrimonial y financiera, los
resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio
neto, por el ejercicio comprendido entre el 1 de abril al 31 de Marzo de 2013, en
base a la revisión de la documentación generada por las áreas organizacionales
que conforman la entidad, y de acuerdo a lo establecido en las especificaciones
técnicas indicadas en este documento y las disposiciones.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.10
4. OBJETIVOS ESPECIFICOS.
4.1 Determinar si la información financiera se encuentra presentada de

acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente en las
Notas a los Estados Financieros.
4.2 Evaluar la estructura y el funcionamiento de los sistemas de

administración y control, verificando si han sido diseñados e implantados
para lograr los objetivos de la Empresa, presentando las
recomendaciones que corresponda.
4.3 Revisar y evaluar si la Empresa ha cumplido con requisitos financieros

específicos, verificando el uso correcto de los recursos financieros y el
cumplimiento de las Normas de Control Interno y demás disposiciones
legales.
4.4 Evaluar la información tributaria generada en la gestión, verificando que

la misma esté completa y acorde a la normativa legal vigente,
incluyendo la información tributaria complementaria, con los 13 Anexos
en base a la Resolución emitida por el Directorio de Impuestos Internos.
5. LOCALIZACIÓN E INFORMACIÓN DISPONIBLE.
La Auditoria Financiera deberá efectuarse donde se generó la Información: en

los Distritos de La Paz, Cochabamba, Sucre, Tarija y Santa Cruz, donde
operan las zonas comerciales y las oficinas regionales de la Gerencia
Nacional de Redes de Gas y Ductos.
En la ciudad de La Paz, se llevará a cabo en los ambientes del Edificio

Fedepetrol, donde se encuentran los documentos contables financieros,
correspondientes a las unidades contables de Presidencia, Contratos, Distrito
Comercial Occidente y Gerencia Nacional de Redes de gas y Ductos. En la
Planta Entre Rios donde se custodia documentación técnica y administrativa
de la Gerencia Nacional de Redes de Gas y Ductos.
En el Distrito de Cochabamba, se llevará a cabo en los ambientes de la Planta

de Almacenaje ubicado en la Av. Siglo XX – Final, zona Valle Hermoso donde
se encuentran los documentos contables del Distrito Comercial Centro y en la
Av. Oquendo casi Venezuela para la Regional de Redes de gas Cochabamba.
En el Distrito de Sucre, se llevará a cabo en los ambientes de la Av. de las

Americas esquina Guatemala, Barrio Petrolero, donde se encuentran los
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.11
documentos contables financieros del Distrito Comercial Sucre, Distrito

Comercial Potosí y de la Regional de Redes de gas Chuquisaca.
En el Distrito de Tarija, se llevará a cabo en los ambientes de la Planta de

Almacenaje ubicado en la Zona Portillo, Carretera Chaco-Kilómetro 8, donde
se encuentran los documentos contables.
En el Distrito de Santa Cruz, se llevará a cabo en los ambientes de Comercial

Oriente donde se encuentran los documentos contables financieros de la
gestión 2013, ubicado en el 2° Anillo y calle Mamerto Cuellar; asimismo los
documentos contables relacionados a la actividad de Fiscalización y su
Administración, se encuentran en las oficinas de la VPACF, Doble Vía La
Guardía, Avenida Grigota Kilometro 2 ½, mientras que la unidad encargada
de administrar los emprendimientos de almacen y otras actividades de Camiri
se encuentran en las oficinas de la DAM (Dirección de Activos y Materiales) Ex
– URA., 2° Anillo y calle Mamerto Cuéllar; para la Regional de Redes de Gas
Santa Cruz en la calle Independencia esquina Mercado.
6. ALCANCE DE LOS SERVICIOS.
La Auditoria debe incluir una planeación adecuada con enfoque orientado al

logro de metas y objetivos, para emitir una opinión sobre la razonabilidad de
los registros y de los Estados Financieros comprendidos entre el 1 de abril al
31 de marzo de 2013, así como a los controles internos implementados en la
Empresa, orientado a los siguientes aspectos:
6.1 Comprende principalmente el examen del Balance General de SOBOCE

S.A. al 31 de marzo de 2013 y sus correspondientes Estados de Cuenta
de Activos y Pasivos, Estado de Recursos y Gastos, Evolución de
Patrimonio, Estado Flujo de Efectivo , Estado de la Cuenta Ahorro
Inversion y Financiamiento, Estado de Ejecución Presupuestaria de
Recursos y Gastos, Información Tributaria Complementaria.
6.2 El seguimiento a la implantación de las recomendaciones de las

auditorias efectuadas en la gestión anterior, evaluación de la
implementación de los controles de la Empresa -SAYCOS, Sistemas de
Información: Revision y evaluación general de los sistemas de
tecnología de la información de SOBOCE S.A., ambiente tecnológico,
procedimientos de control.
6.3 Asimismo, considerando la complejidad, incremento y diversificación de

las actividades de la Empresa, la firma de Auditoria en base a la
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.12
experiencia y especialización profesional en el rubro de la Industria Petrolera,

deberá desarrollar el trabajo de campo y de gabinete en todos los distritos donde
operan las zonas comerciales y las oficinas regionales de redes de gas, y donde
tenga presencia la empresa y haya generado operaciones para el cumplimientos
de sus fines y objetivos, como ser:
6.3.1 Vicepresidencia Nacional de Operaciones: actividades de

comercialización en el mercado interno y externo de los
productos hidrocarburíferos y Redes de Gas a nivel nacional a
través de los Distritos Comerciales de Santa Cruz, Chuquisaca,
Tarija, Cochabamba, La Paz, y otros emergentes del proceso de
nacionalización.
6.3.2 Vicepresidencia de Administración Contratos y

Fiscalización: actividades desarrolladas en oficinas del exterior,
y La Paz y Santa Cruz. Fiscalización y certificación de
producción; administración contratos y exportación de gas y otros
emergentes de los nuevos contratos. La documentación del
exterior a evaluar, se encuentra en oficinas de SOBOCE S.A.–
Santa Cruz de la Sierra.
6.3.3 Gerencia Nacional de Administración y Finanzas: actividad

ubicada en La Paz y el interior del país. Unidad normativa y de
consolidación de la información financiera, económica y
administrativa; actividades de regularización y control de
emprendimiento y activos de SOBOCE S.A..
El alacance mínimo requerido en cada Unidad Contable es del
70% de las operaciones y transacciones.
7. METODOLOGÍA REQUERIDA.
El trabajo de Auditoria debe desarrollarse de acuerdo al Manual de las
Normas de Auditoria Gubernamental, que corresponde la aplicación de los
procesos de:
7.1 Planificación de la Auditoria

La auditoría debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean
alcanzados eficientemente.
En tal sentido, el trabajo de Auditoria debe considerar mínimamente, entre otros,

los siguientes aspectos.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.13
a) Términos de referencia.
b) Comprensión de las actividades
c) Análisis de planificación.
d) Importancia relativa.
e) Objetivos críticos de auditoría.
f) Historial de auditoría.
g) Control interno.
h) Riesgos de auditoría.
 Riesgo inherente
 Riesgo de control.
 Riesgo de detección.
i) muestreo.
j) programas de trabajo.
k) conformación del equipo y cronograma de trabajo.
Como resultado del proceso de planificación de la auditoría, se debe elaborar un
documento resumen (MPA), el cual debe contener todos los aspectos detallados
en el manual de las Norams de Auditoria Gubernamental y aquellos que se
consideren necesarios incluir, y que tengan relación con los objetivos y el alcance
del examen.
7.2 Supervisión
Personal competente en el objeto de auditoría debe supervisar sistemática y
oportunamente el trabajo realizado por los profesionales que conformen el equipo
de auditoría. La supervisión incluye dirigir los esfuerzos del equipo de auditoría
hacia la consecución de los objetivos de auditoría y debe incluir tareas como:
 instruir al equipo de auditoría;

 informarse de los problemas significativos;
 revisar el trabajo realizado;
 ayudar a resolver problemas técnicos y administrativos;
 y asistir y entrenar oportunamente al equipo de auditoría.
La supervisión debe proporcionar orientación sobre la ejecución del examen y el

logro de los objetivos de auditoría, para garantizar razonablemente que el personal
entienda en forma clara el trabajo a realizar, por qué se va realizar y qué se
espera lograr, se debe dejar evidencia de la supervisión en los papeles de trabajo,
dicha tarea puede variar de acuerdo a la importancia del trabajo o de la
experiencia del personal.
7.3 Ejecución de la Auditoria

Evaluación del Sistema de Control interno
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.14
Debe efectuarse un estudio y una evaluación apropiados del control interno, como
base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos
de auditoría. Se debe focalizar los cinco componentes que interactúan entre sí y
se encuentran integrados al proceso de gestión: Ambiente de control, Evaluación
de riesgos, Actividades de control Información y Comunicación, además de la
Supervisión.
El trabajo de la auditoría financiera debe otorgar fundamental importancia a los

controles que tienen relación directa e importante con los registros financieros, a
efectos de evaluar dichos controles para determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad de los procedimientos sustantivos. El estudio y evaluación del control
interno debe incluir dos fases:
a) conocimiento y comprensión de los procedimientos establecidos en la entidad,

al término del cual, se debe hacer una evaluación preliminar presumiendo un
satisfactorio cumplimiento del control interno.
b) comprobación de que los procedimientos relativos a los controles internos están
siendo aplicados tal como fueron observados en la primera fase, con el propósito
de determinar el grado de confianza en las pruebas sustantivas.
Las observaciones significativas resultantes del estudio y evaluación del control

interno y las recomendaciones pertinentes a las mismas, deben dar lugar a un
informe de evaluación del control interno relacionado con el sistema contable.
Obtención de evidencia
Debe obtenerse evidencia competente y suficiente como base razonable para
fundamentar la opinión del auditor externo.
El trabajo del auditor externo debe consistir en gran parte, en obtener y examinar
la evidencia relativa a las afirmaciones - Existencia u ocurrencia, Integridad,
Propiedad o exigibilidad, Valuación. Presentación y Revelación, las que se hallan
contenidas en los estados financieros para formular su opinión sobre los mismos.
La evidencia que respalde dichas afirmaciones está constituida por los datos
contables y demás información que la corrobore.
Las evidencias obtenidas por la auditoría podrán ser Testimoniales,

Documentales, Físicas, Analíticas, Informáticas.
La evidencia obtenida por la auditoria debe conservarse en papeles de trabajo.
Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o
recibidos por los auditores externos, de manera que, en conjunto, constituyan un
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.15
compendio de las pruebas realizadas durante el proceso de auditoría y de las

evidencias obtenidas para llegar a formarse una opinión o abstenerse de ella.
Los papeles de trabajo deben tener tres propósitos: proporcionar el principal

sustento del informe de los auditores externos, permitir que los auditores externos
ejecuten y supervisen la auditoría y, por último, permitir que otros revisen la
calidad de la auditoría.
7.4 Comunicación de resultados y elaboración de informes
El informe debe expresar si los estados financieros se presentan de acuerdo con

las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada.
Asimismo debe señalar si dichas normas no han sido aplicadas uniformemente
con respecto al ejercicio anterior.
Las revelaciones informativas contenidas en los estados financieros deben

considerarse razonablemente adecuadas, a menos que en el informe se indique lo
contrario.
El informe debe contener una opinión respecto a los estados financieros tomados
en su conjunto o la afirmación de que no se puede expresar una opinión. Cuando
no se pueda expresar tal opinión se deben consignar las razones para ello.
Asimismo, el informe debe indicar el grado de responsabilidad que asume el
auditor gubernamental respecto a la opinión sobre los estados financieros.
En los casos en que se exprese una opinión sobre los estados financieros
tomados en su conjunto, el informe debe indicar claramente que la auditoría ha
sido realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental.
7.5 Seguimiento y hechos posteriores
La auditoria debe tomar en cuenta los hechos posteriores al cierre del

ejercicio y anteriores a la emisión formal de los estados financieros, que
sean significativos, para lo cual se debe dar el siguiente tratamiento
contable a los estados financieros que corresponden a la gestión concluida:
 Si resultan de aquellos sucesos que proporcionan evidencia adicional

con respecto a condiciones que existían a la fecha de los estados
financieros y afectan las estimaciones relacionadas con la
elaboración de los mismos, requieren ajustes a los estados
financieros.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.16
 Si resultan de aquellos sucesos que proporcionan evidencia con

respecto a condiciones que no existían a la fecha de cierre de los
estados financieros, pero que surgieron con posterioridad a dicha
fecha, no requieren ajustes pero si adecuada exposición en las notas
a los estados financieros de la gestión cerrada.
7.6 Determinar el estado general de la empresa relacionado a las actividades

administrativas y financieras, formular aquellas recomendaciones concretas y
concordantes con los objetivos de la empresa inherentes al nuevo rol que
cumple, tanto a largo como a corto plazo que permite mejorar y fortalecer su
gestión, asegurar la transparencia, objetividad e independencia de sus
decisiones en el marco de la normativa vigente.
7.7 Obtener una opinión independiente profesional sobre el sistema de control

interno y de la información tributaria, sobre la razonabilidad de los estados
finacieros del ejercicio fiscal comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo
de 2013 e informes complementarios.
7.8 Presentar la metodología de trabajo a aplicar, cronológicamente ordenada y

coherentemente estructurada, apoyada por una buena planificación y óptima
utilización de los métodos, técnicas e instrumentos adecuados.
7.9 Presentar el Plan de trabajo, que detalle las actividades programadas para
alcanzar los objetivos planteados, además de la logística y organización del
grupo de trabajo que desarrollará el plan de trabajo propuesto.
8. INFORMES Y CALENDARIO DE ACTIVIDADES.
El auditor externo entregara el informe final corto y el informe final largo a la

Gerencia Nacional de Administracion y Finanzas en 10 originales y en medio
magnético, (disco compacto), cumpliendo los plazos de entrega estipulados a
continuación:
8.1 Presentación de un Memorandum de Planificacion de la Auditoría

que incluye el alcance y el cronograma de actividades de los
servicios prestados, asi como la nomina del personal profesional a
cargo de la ejecución de la auditoria en un plazo de 15 dias
calendario a partir del inicio del servicio.
8.2 Presentación de un informe corto, que incluya la opinión profesional

de la razonabilidad de los Estados Financieros, el informe de control
interno financiero y un análisis sobre el uso correcto de los
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.17
recursos, en calidad de borrador denominado Informe Corto de

Discusion que deberá presentarse a SOBOCE S.A. dentro de los
noventa (90) días calendarios contados a partir del inicio del servicio.
El Informe Final Corto, se deberá presentar a los diez (10) días

después de aprobado el Informe Corto de Discusión.
8.3 El Informe Final Largo de Control Interno de Discusión, debera

presentarse dentro de los treinta días calendarios, contados a partir
de la presentación del informe Corto de Discusion, que comprende la
evaluación de la información tributaria complementaria, de los
sistemas de administración y control, seguimiento a la implantación
de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoria de
la gestión anterior, y sistemas de información.
9 DATOS, SERVICIOS, PERSONAL E INSTALACIONES QUE PRESTARÁ

EL CONVOCANTE.
Para el cumplimiento de la Auditoria requerida, la empresa proporcionará el

espacio físico y mobiliario en las instalaciones donde se lleve a cabo los
trabajos, con excepción del servicio de fotocopias y equipos de computación.
10 PLAZO DE REALIZACION DEL SERVICIO DE AUDITORIA.
El plazo para realizar el servicio de auditoría será máximo de 120 (ciento

veinte) días calendario, a partir de la orden de proceder o fecha de
suscripción del contrato.
11 RESPONSABILIDAD PROFESIONAL DE LA FIRMA AUDITORA
El auditor desarrollará sus tareas en esctricta aplicación del Manual de

Normas de Auditoria Gubernamental y de ética profesional, siendo
responsable directo y absoluto del trabajo de auditoria a realizar, deberá
responder por el trabajo realizado, por lo que en caso de ser requerido para
cualquier aclaración o corrección pertinente será convocado de acuerdo a la
normativa vigente. En caso de no concurrir a esa convocatoria, SOBOCE
S.A. hará conocer por escrito ante la Contraloría General del Estado como
Órgano Rector a efectos de información, así como para los efectos
pertinentes, en razón de que el servicio prestado fue realizado mediante un
Contrato Administrativo por el cual es responsable ante el Estado.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.18
El auditor es responsable por el trabajo efectuado dentro los términos de

referencia, haciendo mención a la aplicación de las Normas de Auditoria
Gubernamental y otras de acuerdo a la particularidad de la Empresa.
El Auditor es responsable de mantener en completa integridad y objetividad

la información que se ha dado de manera confidencial para poder llevar a
cabo los requerimientos que se le han asignado y obtener evidencia
suficiente, confiable y útil para lograr de manera eficaz los objetivos de la
Auditoria.
Todos los informes emitidos y entregados por la firma Auditora a la Empresa,

serán propiedad de SOBOCE S.A., y ninguna parte de ellos podrá ser
divulgada por la firma sin el previo consentimiento del contratante;
consentimiento que deberá constar por escrito.
Los quince Auditores Junior deberán estas incluidos en el Formulario Modelo

N° 10 “Cronograma de Actividades”; sin embargo, no corresponde tomar en
cuenta para el cálculo de la carga horaria del 20% del Gerente
12 PERFIL DE LOS CONSULTORES:
La firma auditora para el cumplimiento de los objetivos, deberá presentar

una descripción de la formación y experiencia de cada uno de los
profesionales que el proponente se compromete a asignar al servicio,
debidamente registrados en el colegio de Profesionales al que corresponden
y habilitados legalmente.
Serán aceptadas las certificaciones que emita la propia firma de Auditoría.

Los auditores, abogados y otros profesionales ex funcionarios de Y.PF.F.B,
podrán ser incluidos en el equipo de trabajo a ser propuesto, sólo si hubiera
transcurrido un año desde la extinción de la relación de trabajo con la
empresa estatal petrolera, y que además no sean vulneradas las condiciones
de los Artículos 12, 14 y otros conexos, del Reglamento para la Contratación
de Servicios de Auditoría en Apoyo al Control Externo Posterior, aprobado
por la Contraloría General de la República, actualmente Contraloría General
del Estado en fecha 09/05/2008.
El Perfil profesional que se deberá considerar es el siguiente:
12.1 Un Gerente de Auditoria con Postgrado y/o maestría, con experiencia

general mínima de 5 años en Auditoria a empresas privadas y a
Entidades Públicas.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.19
12.2 Cinco Auditores Supervisores de Campo (Especialistas) con

Postgrado y/o maestría con experiencia general mínima de 3 años en
Auditoria a empresas privadas y a entidades Públicas.
12.3 Un Ingeniero en Sistemas o Licenciado en Informática con Postgrado

o maestría, y experiencia general mínima de 3 años en Auditorías a
empresas privadas y a Entidades Públicas.
12.4 Un Licenciado en Ciencias Jurídicas, con postgrado o maestría, con

experiencia general mínima de 3 años en Auditorias a empresas
privadas y a Entidades Públicas.
12.5 Un Licenciado en Contaduría Pública especialista en tributación con

experiencia general de 3 años en Auditorias a empresas privadas y a
Entidades Públicas.
12.6 Al menos quince Licenciados en Contaduría Pública o Auditoria con

título en Provisión Nacional o Título Académico, que a los efectos de
los Términos de Referencia se denomina “Auditor Junio”, habilitados
para realizar trabajos de auditoria, y con experiencia general mínima
de un año en Auditorías a empresas privadas y a Entidades Públicas.
Solo en el caso de los quince “Auditores Junior”, no será exigido el

registro en el respectivo colegio de profesionales.
Con relación a los 15 Auditores Junior que sean incluidos en la

propuesta, deben cumplir los requisitos establecidos
precedentemente, no siendo necesario que apliquen el Formulario
Modelo N° 9; sin embargo deben adjuntar una planilla de información
documentada en fotocopia simple con la siguiente información:
Nombres y Apellidos, Fecha del Título en Provisión Nacional / Título
Académico, y Experiencia General. En caso de adjudicación, deberá
presentarse documentación original o copias legalizadas por las
entidades que emitieron los documentos originales.
13 MONEDA Y MODALIDAD DE PAGO.
La propuesta y el pago del importe del contrato deben expresarse en moneda

de curso legal, por consiguiente la forma de pago será la siguiente previa
presentación de las notas fiscales correspondientes:
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.20
13.1 Anticipo del veinte por ciento (20%) a la firma del contrato, contra
presentación de Boleta Bancaria de garantía, por concepto de correcta
inversión del adelanto.
13.2 Treinta por ciento (30%) primer pago, del valor total del servicio
contratado, contra la presentación y aceptación del Informe Final Corto
que incluya la Opinión Profesional sobre los Estados Financieros de
acuerdo al cumplimiento del cronograma de actividades del trabajo.
13.3 Cincuenta por ciento (50%) ultimo pago, del valor total del servicio
contratado, contra la presentación del Informe Final Largo por parte de
la consultora contratada, y aceptación de la empresa contratante.
El auditor asume las obligaciones tributarias y sociales que surjan de la

ejecución de las actividades previstas en el Contrato.
La firma auditora se compromete al cumplimiento del presente documento.
14 ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
Con relación a los requisitos de documentación en Fotocopia Legalizada de

los Formularios N° 6214 Verificación de los Documentos Legales y
Administrativos del Sobre “A”, y N° 6215 Evaluación de Documentos Legales
y Administrativos del Sobre “A”, prevalece lo establecido en los numerales
7.2. y 7.4 del Documento Base de Contratación; es decir documentación en
fotocopias simples, que para la firma de contrato deberán presentarse en
originales o fotocopias legalizadas por las entidades que emitieron los
documentos originales.
SECCIÓN III
SISTEMA DE EVALUACIÓN
Las propuestas serán evaluadas de acuerdo con el siguiente sistema:
SOBRE “A”
1. EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN LEGAL / ADMINISTRATIVA,

CON EL MÉTODO CUMPLE / NO CUMPLE
Documentos Evaluados.- Para evaluar los documentos legales originales y en

fotocopias y los documentos administrativos originales y en fotocopias se utilizarán
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.21
los Formularios F-6214 y F-6215 de la Sección VI del presente Documento Base

de Contratación.
2. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

La calificación de la propuesta técnica, se realizará con el método por
puntaje, según los siguientes criterios:
2.1. Puntaje asignado: El puntaje total asignado a la calificación de la

Propuesta Técnica del sobre "A" es de 850 puntos.
2.2. Criterios calificables y su ponderación:

- Formación académica de los profesionales propuestos
- Experiencia laboral de los profesionales propuestos
- Carga horaria comprometida para el personal propuesto
La ponderación por tipo de evaluación se encuentra detallada en la

Asignación de criterios a ser evaluados en la propuesta técnica de auditoría
(página 37).
3. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA
PUNTAJE ASIGNADO: El puntaje total asignado a la calificación de la

propuesta económica, es de 150 puntos.
Para la calificación de la propuesta económica se considerarán únicamente

las propuestas cuyo sobre "A" hayan alcanzado 600 puntos sobre 850.
Se verificará, en primera instancia, si los proponentes presentaron los

modelos de la propuesta económica, de acuerdo con el Formulario F-6216.
La propuesta económica más baja obtendrá 150 puntos y las otras

propuestas obtendrán un puntaje inversamente proporcional al monto de su
propuesta de acuerdo con la siguiente fórmula:
PEMB
EE = --------------- (x)
150
PEE
Donde:
EE = Evaluación Económica
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 1.22
PEMB = Propuesta Económica Más Baja.

PEE = Propuesta Económica Evaluada.
4. CALIFICACIÓN FINAL
La calificación final será la sumatoria de las calificaciones obtenidas en las

propuestas técnica y económica, sobre el total del cien por ciento (100%).
POCF = PET + PCE
Donde:
POCF = Puntaje Obtenido en la Calificación Final
PET = Puntaje Evaluación Técnica
PCE = Puntaje Calificación Económica
5. RECOMENDACIÓN DE ADJUDICACIÓN
La Comisión de Calificación recomendará la adjudicación a la propuesta que

obtuvo la mejor calificación final en términos de calidad (referida a la
evaluación curricular) y costo.
SUCRE, MARZ0 DE 2013
SOBOCE S.A.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 2
CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA
Fecha Cochabamba 20 de Mayo de 2011

Señores:
SOBOCE S.A
Presente
Ref.: Convocatória Pública N° _0010/11

(AUDITORIA DE EEFF)
De mi consideración:
Luego de haber examinado el Documento Base de Contratación aprobado por

Resolución Administrativa N° 0022-10-11 (5) el suscrito ofrece prestar los servicios
de auditoría de referencia, de conformidad con dichos documentos, por el monto y
en el plazo indicados en la propuesta.
Declaro la veracidad de toda la información proporcionada y autorizo, mediante la

presente, para que cualquier persona natural o jurídica, suministre a los
representantes de la Entidad, toda la información que consideren necesaria para
verificar la documentación que presento, y en caso de comprobarse cualquier
incorrección en la misma, me doy por notificado que su Entidad tiene el derecho a
descalificar mi propuesta.
Si mi propuesta es aceptada, me comprometo a presentar en el plazo establecido

en el Documento Base de Contratación, los documentos originales o fotocopias
legalizadas de todos y cada uno de los documentos presentados en fotocopia y
una garantía de cumplimiento de contrato por un monto equivalente al siete por
ciento (7%) del total del valor del Contrato para asegurar el debido cumplimiento
del mismo.
Manifiesto también mi plena aceptación al contenido del Documento Base de

Contratación, adhiriéndome al texto del contrato.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 2.1
Convengo en mantener esta propuesta por un periodo de 120 días a partir de la

fecha fijada para la apertura de propuestas. La propuesta me obligará y podrá ser
aceptada en cualquier momento antes que expire el período indicado.
Esta propuesta, junto con la notificación de adjudicación, constituirá un

compromiso obligatorio, hasta que se prepare y firme un contrato formal de
acuerdo con el modelo presentado en el Documento Base de Contratación.
Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del

Representante Legal
____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente
*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder
legal que se incluye en la documentación presentada.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3
MINUTA DE CONTRATO
SEÑOR NOTARIO DE GOBIERNO DEL DISTRITO DE COCHABAMBA

En el registro de Escrituras Públicas a su cargo se servirá usted insertar el presente contrato de servicios de
Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior para realizar una auditoría financiera, sujeto a las siguientes
cláusulas:
I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO
PRIMERA.- (PARTES CONTRATANTES) Dirá usted que las partes Contratantes son: SOBOCE
S.Arepresentada por ARMANDO RAMIRO GUMUCIO KARS CULOVIKque en adelante se denominará el
CONTRATANTE y…………………, legalmente representada mediante Testimonio de Poder No. 0253-123/00
otorgado el 29 ARIL DE 2013 en la CIUDAD DE COCHABAMBA a favor de LIC. NAVIA QUIROZ
VANESA C.I. 7932269 en adelante se denominará el AUDITOR quienes celebran y suscriben el presente
Contrato de Servicios de Auditoría.
SEGUNDA.- (ANTECEDENTES LEGALES DEL CONTRATO) Dirá usted que el CONTRATANTE,

mediante la modalidad de Concurso de Propuestas, a través de la Convocatoria Pública Nº 25874/00 con CUCE
Nº 13/08/12, convocó públicamente a Firmas o profesionales independientes a que presenten documentos,
propuestas técnicas y económicas para su evaluación, todo bajo las normas y regulaciones para contratación del
Reglamento para la Contratación de servicios de Auditoría Externa en apoyo al Control Externo Posterior.
La Comisión de Calificación de la Entidad CONTRATANTE, luego de efectuada la apertura de propuestas

presentadas realizó el análisis y evaluación tanto del Sobre “A” como del Sobre “B”, habiendo emitido informe y
recomendación al Responsable del Proceso de Contratación de la Entidad, el mismo que fue aprobado, con base
en el cual, se pronunció la Resolución Administrativa de Adjudicación Nº 0153-08-0012 de 13 de Agosto del
2012, resolviendo adjudicar la prestación del servicio a ……………………… por haber sido calificada en
primer lugar, al cumplir su propuesta con todos los requisitos y ser la más conveniente a los intereses de la
Entidad CONTRATANTE.
TERCERA.- (OBJETO DEL CONTRATO) El AUDITORse compromete y obliga por el presente Contrato, a
prestar el servicio para la AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS hasta su
conclusión, que en adelante se denominará la AUDITORÍA, con estricta y absoluta sujeción a este Contrato, a
los documentos que forman parte de él y a las cláusulas contractuales contenidas en el presente instrumento
legal.
Para la correcta prestación del servicio hasta su conclusión y para garantizar la calidad del mismo dentro de los
términos de referencia, así como dentro de los términos de la Propuesta presentada por el AUDITOR, (que
forman parte del presente Contrato) el AUDITOR se obliga a prestar el servicio, con el personal profesional
idóneo y equipo ofertado, así como, de acuerdo a los documentos de contratación.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.1
CUARTA.- (PLAZO DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO) El AUDITOR desarrollará sus actividades de

forma satisfactoria, en estricto acuerdo con el alcance del trabajo, la propuesta adjudicada, los términos de
referencia y el cronograma de actividades en el plazo de (120,) días calendario, que serán computados a partir de
la fecha de suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si éste fuere otorgado.
QUINTA.- (MONTO DEL CONTRATO) El monto total propuesto y aceptado por ambas partes para la
ejecución del objeto del presente Contrato es de: Bolivianos Setecientos mil (700.000/00), establecido en la
Resolución de Adjudicación 002-20-00. Este precio es el resultante de aplicarlos precios de la propuesta
adjudicada, establecidos en la propuesta económica que forma parte de este Contrato.
Queda establecido que los precios consignados en la propuesta adjudicada incluyen todos los elementos sin
excepción alguna, que sean necesarios para la realización y cumplimiento del servicio de AUDITORÍA.
Es de exclusiva responsabilidad del AUDITOR prestar los servicios contratados dentro del monto establecido
como costo del servicio, ya que no se reconocerán ni procederán pagos por servicios que excedan dicho monto.
SEXTA.- (ANTICIPO) Después de ser suscrito legalmente el Contrato, con objeto de cubrir gastos de
movilización, el CONTRATANTE entregará al AUDITOR, de acuerdo con su propuesta, y a solicitud expresa
de éste, un anticipo de hasta el veinte por ciento (20%) del monto total del servicio como máximo, monto que
será descontado en CHEQUES GIRABLES hasta cubrir el monto total del anticipo.
EL CONTRATANTE llevará el control directo de la vigencia y validez de la Garantía de Correcta Inversión

del Anticipo, en cuanto al monto y plazo, a efectos de requerir su ampliación al AUDITOR o proceder a su
ejecución.
SÉPTIMA.- (GARANTÍAS) ElAUDITOR garantiza el cumplimiento de este Contrato, con las siguientes
garantías:
7.1 Garantía de Cumplimiento de Contrato: El AUDITOR, garantiza el correcto cumplimiento y fiel
ejecución del presente CONTRATO en todas sus partes con la Boleta de garantía Nº 0025625 emitida por
EL BANCO NACIONAL DE BOLIVIA BNB el 13Agosto de 2012 con vigencia hasta el 29 de
noviembre del 2012, a la orden de SOBOCE S.A por el siete por ciento (7 %) del valor del Contrato,
equivalente a: Bolivianos CUARENTA Y NUEVE MIL (49.000,00).
El importe de dicha garantía en caso de cualquier incumplimiento contractual incurrido por el AUDITOR
será ejecutado y pagado en favor del CONTRATANTE sin necesidad de ningún trámite o acción judicial,
a su solo requerimiento.
Sin embargo, si se procediera a la recepción definitiva del producto dentro del plazo contractual y en
forma satisfactoria, hecho que se hará constar mediante el Acta correspondiente, suscrita por ambas partes
Contratantes, dicha garantía será devuelta después de la Liquidación del Contrato, juntamente con el
Certificado de Cumplimiento de Contrato.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.2
El AUDITOR, tiene la obligación de mantener actualizada la Garantía de Cumplimiento de Contrato

durante la vigencia de éste. El CONTRATANTE llevará el control directo de vigencia de la misma bajo su
responsabilidad.
7.2 Garantía de Correcta Inversión del Anticipo.: El AUDITOR, entregará al CONTRATANTE en la

fecha que reciba el anticipo, una BOLETA DE GARANTÍA Nº 001515 emitida por BANCO
NACIONAL DA BOLIVIA BNB el 13 de Agosto del 2012 con vigencia hasta el 29 de noviembre del
2012, a la orden de SOBOCE S.A, por el cien por ciento (100 %) del monto del anticipo solicitado por el
AUDITOR equivalente a: BOLIVIANOS CUARENTA Y NUEVE MIL (49.000,00) con vigencia hasta
la amortización total del anticipo, a la orden de SOBOCE SA
El importe de la garantía podrá ser cobrado por el CONTRATANTE en caso de que el AUDITOR no
haya iniciado la prestación del servicio dentro de los 120 días establecidos al efecto, cuando se compruebe
que el Profesional Independiente o Firma de Auditoría hubiera realizado una incorrecta inversión del
anticipo, por resolución del contrato por causales atribuibles al AUDITOR, antes de haberse deducido la
totalidad del anticipo, o en caso de que no cuente con personal para la realización del servicio estipulado
en el contrato, una vez iniciado éste.
Esta garantía original, podrá ser sustituida periódicamente deduciéndose el monto amortizado y ser
emitida por el saldo que resta por amortizar.
Las garantías sustitutivas deberán mantener su vigencia en forma continua y hasta el plazo originalmente
previsto, por lo que el AUDITOR realizará las acciones correspondientes a este fin oportunamente.
7.3 Las garantías descritas precedentemente, estarán bajo custodia del Área Administrativa, lo que no eximirá
la responsabilidad del CONTRATANTE.
OCTAVA.- (DOMICILIO A EFECTOS DE NOTIFICACIÓN) Cualquier aviso o notificación a las partes

bajo este Contrato, será enviada: al AUDITOR Cochabamba Zona Central Av. Ayacucho Nº 158 Edificio Elisa
tecer Piso Oficina 1A.
Al CONTRATANTE: Calle Mercado N° 1075, LA Paz Bolivia
NOVENA.- (VIGENCIA DEL CONTRATO) El presente Contrato entrará en vigencia una vez que haya sido
firmado u otorgado el anticipo, debiendo luego cumplirse con los siguientes trámites:
1. Ser protocolizado, cuando corresponda.
2. Ser registrado en la Contraloría General de la República, adjuntando la documentación sustentadora, según
establece el Reglamento Específico.
DÉCIMA.- (DOCUMENTOS DE CONTRATO) Para cumplimiento de lo preceptuado en el presente contrato,

forman parte del mismo, sin que sea necesaria su protocolización, los siguientes documentos:
10.1 Documento Base de Contratación de la Convocatoria N° 0010/11
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.3
10.1.1 Términos de Referencia

10.1.2 Otros documentos necesarios para la prestación del servicio como
10.2 Documentos completos de la propuesta del AUDITOR, incluyendo el Modelo de Propuesta Económica, el
detalle del personal calificado y el equipo asignado a la prestación del servicio, programa y método de
ejecución, y propuesta técnica.
10.3 Resolución Administrativa de adjudicación.
10.4 Anexos Específicos del Contrato.
10.5 Contrato de Asociación Accidental, si corresponde.
DÉCIMA PRIMERA.- (IDIOMA) El presente Contrato, toda la documentación aplicable al mismo y la

documentación que emerja del servicio, deben ser elaboradas en español, por ser el idioma oficial de Bolivia.
DÉCIMA SEGUNDA.- (LEGISLACIÓN APLICABLE AL CONTRATO) El presente contrato es un

Contrato Administrativo, por lo que está sujeto a la normativa prevista en la Ley Nº 1178, de Administración y
Control Gubernamentales, en los aspectos de su ejecución y resultados.
DÉCIMA TERCERA.- (DERECHOS DEL AUDITOR): El AUDITOR, tiene derecho a plantear reclamos
por falta de pago del servicio prestado, o por cualquier otro aspecto consignado en el presente Contrato.
Los reclamos deberán ser planteados por escrito y de forma documentada hasta diez (10) días hábiles posteriores
al hecho.
Dentro del lapso impostergable de veinte (20) días hábiles, el CONTRATANTE analizará el reclamo, a objeto de
aceptarlo o rechazarlo, plazo computable desde la recepción del reclamo. (Si el plazo de prestación del servicio
es corto, el plazo previsto puede ser reducido en concordancia con el plazo de contrato.)
El CONTRATANTE, no atenderá reclamos presentados fuera del plazo establecido en esta cláusula.
DÉCIMA CUARTA.- (ESTIPULACIONES SOBRE IMPUESTOS) Correrá por cuenta del AUDITOR el
pago de todos los impuestos vigentes en el país, a la fecha de presentación de la propuesta.
DÉCIMA QUINTA.- (CUMPLIMIENTO DE LEYES LABORALES) El AUDITOR deberá dar estricto

cumplimiento a la legislación laboral y social vigente en la República de Bolivia.
EL AUDITOR es el único responsable de cualquier multa o penalidad de cualquier tipo o naturaleza que fuera
impuesta por causa de incumplimiento o infracción de dicha legislación laboral o social, quedando el
CONTRATANTE excluido de dichas responsabilidades.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.4
DÉCIMA SEXTA.- (REAJUSTE DE PRECIOS)..

El CONTRATANTE no reconocerá al AUDITOR el reajuste de precios.
DÉCIMA SÉPTIMA.- (PROTOCOLIZACIÓN DEL CONTRATO) ( Este artículo debe ser eliminado en
montos que no sea aplicable según establece el reglamento de Contrataciones) La presente minuta, será
protocolizada con todas las formalidades de Ley por el CONTRATANTE, por lo que forma parte del monto del
contrato, el importe que por concepto de protocolización debe ser pagado por EL AUDITOR y a los efectos de
su utilización se establece que el monto previsto para este trámite es de Dos mil Bolivianos (2.000,00), que será
descontado al AUDITOR por el CONTRATANTE en el primer mes de prestación del servicio, para la
realización del trámite de protocolización.
Esta protocolización contendrá los siguientes documentos:

- Minuta del contrato (original).
- Documento legal de representación del CONTRATANTE y Poder de representación legal de
AUDITOR (fotocopias legalizadas).
- Garantías (fotocopia simple).
En caso de que por cualquier circunstancia, debidamente justificada, el presente documento no fuese
protocolizado, servirá a los efectos de Ley y de su cumplimiento, como documento suficiente a las partes.
DÉCIMA OCTAVA.- (INTRANSFERIBILIDAD DEL CONTRATO) El AUDITOR bajo ningún título

podrá ceder, transferir, subrogar, total o parcialmente este Contrato.
DÉCIMA NOVENA.- (CAUSAS DE FUERZA MAYOR Y/O CASO FORTUITO). Con el fin de exceptuar
al AUDITOR de determinadas responsabilidades por mora durante la vigencia del presente contrato, el
CONTRATANTE tendrá la facultad de calificar las causas de fuerza mayor y/o caso fortuito, que pudieran tener
efectiva consecuencia sobre la ejecución del Contrato.
Se entiende por fuerza mayor al obstáculo externo, imprevisto o inevitable que origina una fuerza extraña al
hombre que impide el cumplimiento de la obligación (ejemplo: incendios, inundaciones y otros desastres
naturales).
Se entiende por caso fortuito al obstáculo interno atribuible al hombre, imprevisto o inevitable, proveniente de
las condiciones mismas en que la obligación debía ser cumplida (Ejemplo: conmociones civiles, huelgas,
bloqueos y revoluciones.).
Para que cualquiera de estos hechos puedan constituir justificación de impedimento en el proceso de prestación
del servicio o de demora en el cumplimiento de los previstos en el Cronograma de Trabajo, dando lugar a
retrasos en el avance, de modo inexcusable e imprescindible en cada caso EL AUDITOR deberá justificar
expresamente con documentación de sustento la existencia del impedimento, dentro de los cinco (5) días hábiles
de ocurrido el hecho, sin la cual y dentro del plazo establecido, de ninguna manera y por ningún motivo podrá
solicitar, la ampliación del plazo del Contrato o la exención del pago de penalidades.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.5
VIGÉSIMA.- (TERMINACIÓN DEL CONTRATO) El presente contrato concluirá bajo una de las siguientes
modalidades:
20.1 POR CUMPLIMIENTO DE CONTRATO
El CONTRATANTE como el AUDITOR, darán por terminado el presente Contrato, una vez que ambas
partes hayan dado cumplimiento a todas las condiciones y estipulaciones contenidas en él, lo cual se hará
constar por escrito.
20.2 POR RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

Si se diera el caso y como una forma excepcional de terminar el contrato, a los efectos legales
correspondientes, el CONTRATANTE y el AUDITOR podrán invocar las siguientes causales para
procesar la resolución del Contrato:
20.2.1 RESOLUCIÓN A REQUERIMIENTO DEL CONTRATANTE, por causales atribuibles al
AUDITOR. El CONTRATANTE, podrá resolver el contrato, en los siguientes casos:
a) Por incumplimiento en la iniciación de los servicios, si demora más de quince (15) días calendario
en iniciar el trabajo. (en caso de servicio de corta duración, este plazo puede ser reducido).
b) Por disolución de LA FIRMA DE AUDITORÍA.
c) Por quiebra declarada de LA FIRMA DE AUDITORÍA
d) Por suspensión del servicio sin justificación, por 30 días calendario, sin autorización escrita del
CONTRATANTE.
e) Por incumplimiento injustificado del cronograma de prestación de servicios sin que el AUDITOR
adopte medidas necesarias y oportunas para recuperar su demora y asegurar la conclusión del
servicio dentro del plazo vigente.
f) Por incumplimiento en la participación de los principales profesionales incluidos en la propuesta,
calificados para la adjudicación del servicio (Gerente de auditoría y/o Abogado).
g) Por subcontratación del o una parte del servicio sin que esta haya sido prevista en la propuesta.
h) Cuando el monto de la multa por atraso en la prestación del servicio y/o en la entrega del producto
final, alcance el diez por ciento (10 %) del monto total del contrato - decisión optativa -, o el veinte
por ciento (20%) de forma obligatoria.
20.2.2 RESOLUCIÓN A REQUERIMIENTO DEL AUDITOR POR CAUSALES ATRIBUIBLES AL

CONTRATANTE, El AUDITOR podrá Resolver el Contrato, en los siguientes casos:
a) Por instrucciones injustificadas del CONTRATANTE para la suspensión de la prestación del servicio
por más de treinta (30) días calendario.
b) Si apartándose de los términos del contrato el CONTRATANTE pretende efectuar aumento o disminución
en el servicio sin emisión de Contrato Modificatorio, que en el caso de incrementos garantice el pago.
20.3 REGLAS APLICABLES A LA RESOLUCIÓN: Para procesar la Resolución del Contrato por
cualquiera de las causales señaladas, las garantías deben estar plenamente vigentes y el CONTRATANTE o
AUDITOR darán aviso mediante carta notariada, a la otra parte, de su intención de resolver el Contrato,
estableciendo claramente la causal que se aduce.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.6
Si dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de la fecha de notificación, se enmendaran las fallas, se
normalizará el desarrollo de los servicios y se tomarán las medidas necesarias para continuar normalmente con
las estipulaciones del Contrato, el requirente de la resolución, expresará por escrito su conformidad a la solución,
siendo el aviso de intención de resolución retirado.
En caso contrario, si al vencimiento del término de los quince (15) días no existe ninguna respuesta, el proceso
de resolución continuará a cuyo fin el CONTRATANTE o el AUDITOR, según quien haya requerido la
resolución del contrato, notificará mediante carta notariada a la otra parte, que la resolución del contrato se ha
hecho efectiva.
Esta carta dará lugar a que cuando la resolución sea por causales imputables al AUDITOR, se ejecute y pague
en favor del CONTRATANTE la Garantía de Cumplimiento de Contrato y la Garantía de Correcta Inversión de
Anticipo (si corresponde). El CONTRATANTE quedará en libertad de contratar los servicios de Auditoría con
otra FIRMA DE AUDITORÍA o PROFESIONAL INDEPENDIENTE; para lo cual efectuará consulta al
proponente calificado en segundo lugar, para establecer si mantiene su propuesta y así sucesivamente, siempre
que dichas propuestas sean aceptables en precio y plazo.
20.4 RESOLUCIÓN POR CAUSAS DE FUERZA MAYOR O CASO FORTUITO QUE AFECTEN
AL CONTRATANTE o al AUDITOR: Si en cualquier momento antes de la terminación de la prestación del
servicio objeto del Contrato, el CONTRATANTE se encontrase en situaciones fuera de control de las partes
que imposibiliten la conclusión del servicio o vayan contra los intereses del Estado, el CONTRATANTE en
cualquier momento, mediante carta notariada dirigida al AUDITOR, suspenderá los trabajos y resolverá el
Contrato total o parcialmente.
A la entrega de dicha comunicación oficial de resolución, el AUDITOR suspenderá el servicio de acuerdo a las
instrucciones que al efecto emita el CONTRATANTE.
VIGÉSIMA PRIMERA.- (SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS).

En caso de surgir controversias entre el CONTRATANTE y el AUDITOR, las partes están facultadas para
acudir a la vía judicial, bajo la jurisdicción coactiva fiscal.
VIGÉSIMA SEGUNDA.- (MODIFICACIONES AL CONTRATO) Los términos y condiciones contenidas

en este Contrato podrán ser modificados en los casos y mediante los instrumentos previstos de forma expresa en
el presente Contrato y de ninguna manera unilateralmente.
II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO
VIGÉSIMA TERCERA.- (INICIO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO) La prestación del servicio se

hará efectiva, a partir de la fecha en la que el AUDITOR inicie la Auditoría, la cual coincidirá con la fecha de
suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si este fuera otorgado.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.7
VIGÉSIMA CUARTA.- (CONTRAPARTE) Con el objeto de realizar el seguimiento y control del servicio a
ser prestado por el AUDITOR, el CONTRATANTE designará por escrito a uno o más servidores públicos
competentes AUDITORES, del personal del área solicitante, quién será responsable de hacer cumplir la parte
formal del contrato como cumplimiento de los plazos propuestos, efectuar controles periódicos a fin de verificar
que el personal propuesto para realizar el servicio por parte del Profesional Independiente o Firma de Auditoría
contratada en apoyo al Control Externo Posterior, sea el que participe en la ejecución y de acuerdo a la carga
horaria comprometida, así como el medio autorizado de comunicación y notificación con el AUDITOR.
VIGÉSIMA QUINTA.- (GERENTE DE AUDITORÍA)El AUDITOR designa como su Gerente de Auditoría

en el servicio, al LIC. CANO ORELLANA DEYSI, quien está facultado para:
a) Dirigir el servicio de Auditoría.
b) Representar a LA FIRMA DE AUDITORÍA durante toda la prestación del servicio.
c) Mantener permanentemente informado al CONTRATANTE sobre todos los aspectos relacionados
con el servicio.
VIGÉSIMA SEXTA.- (PERSONAL DE LA FIRMA O PROFESIONAL INDEPENDIENTE) Cumplirá sus

deberes y responsabilidades asignadas al servicio el personal profesional y técnico experimentado, de acuerdo al
número y especialidades señaladas en su propuesta técnica, de acuerdo al cronograma de trabajo.
26.1 El AUDITOR contratará los seguros, por los conceptos siguientes, cuyo costo está incluido en el monto
que percibe por este contrato:
Accidentes o incapacidad para el personal del AUDITOR, de acuerdo a la Ley General del Trabajo de Bolivia.
VIGÉSIMA SÉPTIMA.- (INFORMES) El AUDITOR someterá a consideración del CONTRATANTE, los

informes previstos en los términos de referencia.
El informe final debe ser presentado por el AUDITOR en CUATRO EJEMPLARES.
VIGÉSIMA OCTAVA.- (APROBACIÓN DE INFORMES Y PROPIEDAD DE LOS MISMOS)

28.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN: La CONTRAPARTE, una vez recibido el informe final y
sus componentes, que emerjan de la Auditoría, efectuará la revisión de los aspectos formales y hará conocer al
AUDITOR sus observaciones dentro del plazo máximo de TREINTA (30) días calendario computados a partir
de la fecha de su presentación. Si dentro los días calendario establecidos, la CONTRAPARTE no envía sus
observaciones alAUDITOR, se considerará aprobado el informe final, definido en la cláusula precedente.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.8
El AUDITOR, se obliga a satisfacer dentro del plazo de QUINCE(15)días calendario de su recepción, cualquier
pedido de aclaración u observación efectuado por la CONTRAPARTE; el incumplimiento del plazo establecido
genera multas por cada día de retraso conforme lo establecido en la CLÁUSULA TRIGÉSIMA CUARTA.
28.2. Aprobado el informe final por la contraparte se remitirá a la Comisión de Recepción para que
recepciones y analice los informes emitidos por el AUDITOR de acuerdo con lo establecido en los Términos de
Referencia, la propuesta técnica, el cronograma de presentación y las condiciones del contrato, en caso de no
existir observaciones aprobará los mismos y elaborará el informe de conformidad.
Emitida el acta de recepción e informe de conformidad se procesará el pago final a favor del AUDITOR.
28.3. PROPIEDAD DE LOS INFORMES EMERGENTES DE LA AUDITORÍA: El documento final en

original, copia y fotocopias de la misma, como su soporte magnético, y otros documentos resultantes de la
prestación del servicio son de propiedad del CONTRATANTE y en consecuencia, deberán ser entregados a éste
a la finalización del servicio de Auditoría, quedando absolutamente prohibido que AUDITOR difunda dicha
documentación, total o parcialmente, sin consentimiento escrito previo del CONTRATANTE, excepto el envío
del informe a la Contraloría General de la República, tal como establece la Ley Nº1178 y el Reglamento
aprobado por el Decreto Supremo Nº 23215.
EL AUDITOR está prohibido de divulgar o revelar cualquier información reservada y confidencial a la que
pueda tener acceso en la ejecución del Contrato, a menos que se haya concedido autorización por escrito. Esta
prohibición se extiende igualmente a los empleados, representante legal y otros funcionarios del AUDITOR.
EL AUDITOR solo podrá mencionar el servicio a terceros, como prueba de sus antecedentes profesionales,
sobre los cuales, el CONTRATANTE emitirá la certificación detallada pertinente.
28.4. PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo que respaldan los informes
de auditoría emitidos por los Profesionales Independientes y Firmas de Auditoría, son de propiedad de los
mismos.
VIGÉSIMA NOVENA.- (FORMA DE PAGO) El pago se realizará de acuerdo al siguiente detalle:

- Anticipo (máximo 20%)
- Pago parcial (50 %)
- Pago Final (50%) (registrar el lapso o la fecha prevista).
Si la demora de pago parcial o total, supera los sesenta (60) días calendario, desde la fecha del Informe de
Conformidad emitido por la Comisión de Recepción; el AUDITOR tiene el derecho de reclamar el pago de un
interés sobre el monto no pagado por cada día adicional de retraso, a partir del día sesenta y uno (61), calculado
basándose en la tasa de interés pasiva anual promedio ponderada nominal del sistema bancario para depósitos en
caja de ahorro en moneda nacional que publica periódicamente el Banco Central de Bolivia, de la semana
anterior a la que se vaya a fijar el interés, el mismo que será dividido en trescientos sesenta y cinco (365) días y
multiplicado por los días de retraso en que incurra el CONTRATANTE.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.9
TRIGÉSIMA.- (FACTURACIÓN) El AUDITOR emitirá la factura correspondiente a favor del

CONTRATANTE contra cada pago.
En caso de que no sea emitida la factura respectiva, el CONTRATANTE no hará efectivo el pago.
TRIGÉSIMA PRIMERA.- (MODIFICACIÓN AL PLAZO DEL SERVICIO)

Mediante Contrato Modificatorio:
El plazo de ejecución del servicio se modificará sólo por circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito previo
sustento técnico-legal que establezca las causas y razones por las cuales debiera ser suscrito este documento,
mismos que deben ser remitidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva para la aprobación de la suscripción del
contrato modificatorio.
TRIGÉSIMA SEGUNDA.- (RESPONSABILIDAD Y OBLIGACIONES DEL AUDITOR

Responsabilidad Técnica: El AUDITOR asume la responsabilidad técnica absoluta, de los servicios
profesionales prestados bajo el presente contrato, conforme lo establecido en los Términos de Referencia y
propuesta técnico-económica, por lo que deberá desarrollar su trabajo conforme a las normas técnicas de
competencia profesional, las leyes, Normas de Auditoría Gubernamental y otras relacionadas con el ejercicio
profesional y al objeto del SERVICIO.
El AUDITOR garantiza y responde del servicio prestado bajo este Contrato, por lo que en caso de ser requerida
su presencia por escrito, para cualquier aclaración, de forma posterior a la liquidación del contrato, se
compromete a no negar su participación.
El AUDITOR no deberá remplazar al gerente de auditoría y Abogado, debido a que la calificación obtenida en
la convocatoria está basada principalmente en la competencia de dichos profesionales.
El AUDITOR, desarrollarán su auditoría con un alcance mínimo del 70% de las operaciones sujetas a examen;
alcance que deberá ser ampliado a operaciones y cuentas en las que se establezcan transacciones fraudulentas.
35.1 RESPONSABILIDAD CIVIL: El AUDITOR será el único responsable por reclamos judiciales y/o
extrajudiciales efectuados por terceras personas que resulten de actos u omisiones relacionadas exclusivamente
con la prestación del servicio bajo este contrato.
TRIGÉSIMA TERCERA.- (SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES) El CONTRATANTE está facultado para

suspender temporalmente los servicios que presenta el AUDITOR, en cualquier momento por motivos de fuerza
mayor, caso fortuito y/o razones convenientes a los intereses del Estado, para lo cual notificará al AUDITOR
por escrito, con una anticipación de 5 días calendario, excepto en los casos de urgencia por alguna emergencia,
esta suspensión puede ser total o parcial.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.10
En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de plazo de
ejecución del contrato.
Asimismo, el AUDITOR podrá comunicar al CONTRATANTE la suspensión o paralización temporal de sus

servicios en la AUDITORÍA, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor o caso fortuito, circunstancias
que deben ser debidamente sustentadas y aprobadas por el CONTRATANTE, esta suspensión puede ser parcial
o total. En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de
plazo de ejecución del contrato.
TRIGÉSIMA CUARTA.- (MOROSIDAD Y SUS PENALIDADES) Queda convenido entre las partes
contratantes que si el AUDITOR no entrega el producto final en el plazo establecido en el contrato, se
constituirá en mora sin necesidad de ningún previo requerimiento del CONTRATANTE, obligándose por el sólo
vencimiento del plazo a pagar por cada día calendario de retraso en el cumplimiento del contrato, una multa
equivalente al medio por ciento (0.5 %) del monto de los servicios, por cada día calendario de atraso.
En caso de no subsanar las observaciones efectuadas por la CONTRAPARTE en el plazo establecido en la

CLÁUSULA VIGÉSIMA OCTAVA, NUMERAL 28.1 se aplicará la multa del medio por ciento (0.5 %) del
monto total de los servicios, por cada día calendario de atraso.
Estas multas serán descontadas antes del pago final.
TRIGÉSIMA QUINTA.- (CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO)

Emitido el Informe de Conformidad por la Comisión de Recepción, la entidad contratante procederá al cierre del
contrato emitiendo el Certificado de Cumplimiento de Contrato.
TRIGÉSIMA SEXTA.- (PROCEDIMIENTO DE PAGO DE LIQUIDACIÓN FINAL)

Se descontará del importe del Pago Final los siguientes conceptos:
36.1 Sumas anteriores ya pagadas
36.2 Reposición de daños, si hubieren.
36.3 El porcentaje correspondiente a la recuperación del anticipo si hubiera saldos pendientes.
36.4 Las multas y penalidades, si hubieren.
36.5 Por la protocolización del contrato, si este pago no se hubiere hecho.
Asimismo, el AUDITOR podrá establecer el importe de los pagos a los cuales considere tener derecho, que
hubiesen sido reclamados, sustentada y oportunamente (dentro de los treinta días calendario (30) de sucedido el
hecho que originó el reclamo) y que no hubiese sido pagado por el CONTRATANTE.
Preparado así el pago final por el técnico designado para el efecto, éste lo remitirá a la dependencia del
CONTRATANTE, para su conocimiento, quien en su caso requerirá las aclaraciones que consideré pertinentes.
De no existir observación alguna para el procesamiento del pago, autorizará el mismo.
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
LPV 3.11
Este proceso utilizará los plazos previstos en la cláusula vigésimo novena del presente Contrato, para el pago de
saldos en caso que existiesen.
TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- (CONFORMIDAD) En señal de conformidad y para su fiel y estricto

cumplimiento firman el presente Contrato en cuatro ejemplares de un mismo tenor y validez el NAIA QUIROZ
VANESA, en representación legal del CONTRATANTE, y El Lic. Cano Orellana Deysi
Este documento, conforme a disposiciones legales de control fiscal vigentes, será registrado ante la Contraloría
General de la República.
Usted Señor Notario se servirá insertar todas las demás cláusulas que fuesen de estilo y seguridad.
Cochabamba 28 JULIO de 2013
___________________________ ________________________
Entidad Contratante Deysi Cano Orellana
SOBOCE S.A. De FIRMA AUDITORA
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213
CONSULTORES
RVD TELF: 4571213

Legajo de Planificacion RVD PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Legajo de Planificacion RVD PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONSULTORES

DIRECCIÓN: AV. OQUENDO Nº 2354 EMPRESA SOBOCE S.A.

INÍCIALES RUBRICA Y FECHA

2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS

4. COMPRENSIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de Control - Filosofía de la gerencia en relación al control interno,

7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA POR

8. ROTACIÓN DE ÉNFASIS DE AUDITORÍA

9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA

11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES

12. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

13. PROGRAMAS DE TRABAJO

1.2 Objetivo de la auditoría

 Dictamen de auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de

1.4 Alcance de la revisión y restricciones

Nuestra auditoría abarcará las operaciones comprendidas entre el 1 de abril de 2011 al

1.5 Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar

Normas y disposiciones legales a aplicar:

 Normas de contabilidad, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

 Normas de Auditoria, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

 Principales disposiciones legales inherentes a la entidad, tales como Ley 843 y

 Documentos normativos de la entidad, manuales, reglamentos y otros.

1.6 Responsabilidad del auditor

La emisión de una opinión sobre la razonabilidad de cómo se presentaron los Estados

Emitir un dictamen o informe mediante el cual expresa su opinión, si las circunstancias

2.1 ANTECEDENTES Y OBJETIVOS

La empresa industrial SOBOCE S.A..., está constituida legalmente bajo testimonio Nº

“Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con productos y

El objetivo principal de la industria SOBOCE S.A. es:

2.2 ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA

Dentro la estructura organizativa se plantea un organigrama que es reflejo de la

En lo referente a la delimitación de autoridad y la dinámica que esto representa se

La empresa SOBOCE S.A., al 31 de marzo de 2012 y 2011, el capital

El valor patrimonial proporcional de cada acción ordinaria al 31 de marzo de

2.4 NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

 Fabricación de cemento. IP-40 y IP30

Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la

 El 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se concentra en 62

¿Para quién lo hace?

2.5 FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS

 Aporte de los socios de la empresa

2.6 APLICACIÓN DE RECURSOS

a) Niños y Jóvenes Competitivos

- La FUNDACIÓN JISUNÚ, desarrolla sus actividades en las áreas de

- El Proyecto ANATINA TOYS, genera mayores oportunidades para el

- El Proyecto EL PAÍS QUE QUEREMOS, incentiva una cultura

- La empresa realiza DONACIONES DE CEMENTO, HORMIGÓN

2.7 INFORMACIÓN GERENCIAL EMITIDA

Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:

Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria

Las prácticas contables adoptadas por la Curtiembre son las siguientes:

Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo

Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por

a) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al

b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades

c) Previsión incobrables - La previsión para incobrables de las cuentas por

d) Inventarios.- Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,

Los inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su

El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.

f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y están valuadas de

- Las acciones de Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor