AUDITORIA 1

12/03/2019
Temario

Conceptos de Auditoria

Proceso de la Auditoria

Planificación

Ejecución

Papeles de Trabajo

Comunicación

Normas de Contabilidad, de Auditoria y legales

Control Interno y Auditoría de disponibilidades

Control Interno y Auditoría de exigible

Control Interno y Auditoría de existencias

Control Interno y Auditoría del activo fijo

Julia, Zuazo

Control Interno

Coso más gubernamental coso1

Cobit o Coso 2 en banco

Pymes coso 3

- manual de Contabilidad de laprais

* se enviará al correo.

Auditor

Atesta, afirma mediante un informe.

Asesora, en hechos concernientes a la empresa.

Características

Analizar registros contables.

Revisión de hechos contables.

Verificar cumplimiento de normas legales y técnicas.

Auditor necesita evidencia con papeles de trabajo

Comunicación de resultados

Informe compone de ateste

Atributos del hallazgo (condicion, criterio, causa, efecto)

Recomendaciones, enmienda las debilidades encontrada donde se debe arreglar el pasado y ver
que en el futuro no suceda.

Cuando hacer cortes fechas conocer

Principio d prudencia cuando

NIAs, principios básicos

Confiabilidad

No debe haber solapamiento de información.

Objetivo : seguridad razonable. Para brindar a la empresa de que va a durar lo que tiene que durar

210 compromiso del Auditor

Código civil

El compromiso del Auditor que emita de forma oportuna las variables dentro de ese período.

Honesto, leal, discresionalidad, salvaguarda de la información.

Nia 320 Materialidad

Nia evaluación de riesgos, modelo coso2

Coso1 evaluación de identificación de riesgos

Riesgo inherentes nace de la misma empresa

Riesgo de control, formalización y que tan bien están realizados

Riesgo del auditor, si su riesgo es alto su riesgo inherente debe ser medio

Auditoría especial se revisa a un 100%, que un 65% 650 mil pesos.

Evidencia de Auditoria, están los papeles de trabajo, son documentos trabajados por el Auditor,

Principios eticos

Independencia, toma decisiones en base a normas técnicas y legales.

Integridad, ser desinteresado.

Objetividad, no tiene sentimientos.

Competencia y cuidado profesional, tiene que ser a la forma de presentar informe.

Confedencialidad

Técnica y legal,

Carta de Gerencia, debe ser entregado al Auditor.

Control Interno

Ambiente de control,

Objetivos, evitar y mitigar riesgos. ******

Eficiencia y efectividad (nivel en que logras los objetivos).

Planificar hacer verificar pvha

Matrices, donde empieza y cuál es el punto final, llevarlo a un flujograma.

Narrativo, decir en palabras el flujograma.

Cuestionario, preguntas cerradas

CheckList, confirmar.

Autoevaluaciones, conciliación bancaria, arqueos.

Matrices de riesgos

******. Revisar correo

CONTROL. INTERNO

el comité coso desde su versión 1 del 1985 el IIA, AAA, AIPA, 87 nace

Mision, proveer liderazgo en el riesgo a través de desarrollo en l marco e trabajo y guías de

orientación en el control de riesgo, corporativo, control interno y disuasión del fraude, diseñados
para mejorar el desempeño institucional el gobierno corporativo y reducir la presencia de fraude
en las organizaciones.

El año 92 nace el gobierno Marco integrado qu es nmdificado en 2004 incluyendo la gestión de

riesgos corporativos que en 2006 se incluye la guía para pequeñas empresas cotizadas y e l 2013el
control interno modificado.

Coso Erm en privadas y coso1 en gubernamentales.

La dirección y el resto del personal de una entidad diseñar con el objeto de diseñar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías :

Eficacia y eficiencia de las operaciones, cumplimiento de leyes y normas aplicables.

Fiabilidad de la información financiera,

Componentes del coso 1,

ambiente o entorno de control (Hard) *

Evaluación de riesgos

Actividades de control

Información y comunicación

Supervision
19/03/2019
Auditor

Realiza un examen de los procesos de la actividad económica financiera.

Objetivo, emitir un informe.

Auditoría es modelo de sistemas.

Ambiente, serie de cosas que hay responder

Auditoría es un proceso de verificación sistemática y documentada cuyo propósito es obtener y

evaluar de forma objetiva evidencias que permitan determinar si el objetivo de la Auditoria se
ajusta a unos requisitos especificados.

Clasificación de la Auditoria por su función, se clasifica en Auditoría Interna y Auditoria Externa

Auditoria Interna, es un proceso que ejecuta el profesional auditor evaluando sistemáticamente el

control interno de la empresa.

Características

- Auditor es parte de la Organización.

- Su especialización es la evaluación y control Interno.
 El Auditor esta como Staff como también la parte Legal, donde solamente asesora en la
Estructura Organizacional.
 El auditor Interno va atestar con fines de confiabilidad la información financiera de la
Empresa

Auditoría externa

Características

- Se realiza a solicitud de la empresa

- Es personal externo
 El Auditor Externo evalúa el Control Interno, pero se aplica en las Normas con la
colaboración del Auditor Interno.
 El Auditor conoce todos los procedimientos y el funcionamiento de la empresa (desde que
ha nacido, cuando se puso a la venta en la Bolsa de Valores)
 Auditor Externo, conoce normas, marco técnico y legal, donde se contrasta los datos.
 El auditor externo va atestar con fines de pago de impuestos

Cumplimiento de las PCGA y NIIF

Ex

Auditoría legales, no frecuentemente pero debería haber, no esta tipificada como una obligación,
así no estaría pasando en la Administración Pública.

Auditoría de un proceso, ejemplo 1178, una auditoría especial *******

Auditoría operativa, evaluar el proceso del cumplimiento del Presupuesto Institucional. *****

Auditoria Gestión empresarial, determina si el ejecutivo de la empresa logre alcanzar los

objetivos a través del Estado de Flujo de Efectivo generó una buena gestión.

Auditoría de Sistemas de Gestión, auditoría de adecuación y conformidad

Auditorias en función de su alcance, siendo Auditoria Parcial y Auditoria global

Parcial, solo se audita algunas cuentas y procesos.

Global, se audita todo el sistema de gestión, en la totalidad de la empresa.

En función de que se audita

Auditorías programadas y extraordinarias

Programadas, evaluación preliminar o aprobada. POA

Cuando es recurrente, cada 20 años se debe hacer Auditoria

Planificación de Auditoria.

Se debe hacer auditoría financiera cada año

Extraordinarias, no está planificada preliminarmente pero es de Urgencia o imprescindible,

debilidad.

Auditoría especial a activos fijos, auditoría de software.

Auditoria a un proceso o una cuenta determinada.

Importancia y urgencia.

Determinar el FODA del Proceso y en qué porcentaje está sobrevalorado.

Ej. Revisen los diseños y formalizasen que ocurren en los Activos, donde puede mover los
saldos tanto en Balance General y Estado de Resultados.

El trabajo del auditor es enfocarse en los riesgos

Analizar los procesos y porcentajes.

Puntos claves en Auditoria de Gestión

Eficacia, eficiencia, economía

 Eficacia, mide cumplimiento de los objetivos.

Financieros y materiales

Economía, mide de una determinada empresa y adquiere los recursos

Eficiencia, alcanzar el objetivo que nos permite conocer el rendimiento donde esta y la
comparación de dicho rendimiento como norma establecida.

No se puede evaluar las cuatro E, debido a que incluye muchos recursos y tiempo.

*******

Lady gaga, que cuentas se enfocarian

(Que se evaluaría primero, que procesos evaluarían primero)

Tipo auditoría

Estrategia

Conclusión

Anverso reverso.

*****clasificación e. en Auditoría según Contraloría

Costo de Auditoria

Depende del tamaño, complejidad y tipología del sistema, también incide áreas y procesos que se
va a evaluar en función de la necesidad e información

Contador es Entrada-Proceso-Salida.

Auditor es la Retroalimentación.

Beneficios, la retroalimentación. Lo más importante.

La Auditoria debe estar relacionado con respecto a la Misión y Visión.

Coso2 *****

Control Interno

El control interno es un proceso que está diseñado para ser aprobado por el Consejo de Directores,
Administradores y otro personal de la Entidad y cuyo objetivo es proporcionar seguridad razonable
mirando el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías:
 1) Efectividad y eficiencia de las operaciones, se orienta a los objetivos básicos de una
entidad, incluyendo los objetivos de desempeño, rentabilidad y la salvaguarda de los
recursos.
2) Confiabilidad de la información financiera, se relaciona con la preparación de EEFF
publicados, incluyendo EEFF intermedios y datos financieros seleccionados, derivados de
tales estados como ganancias realizadas informadas públicamente.
3) Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, se refiere aquel cumplimiento de
aquellas leyes y regulaciones a los que está sujeta la empresa.

Ver Foto

Objetivo, dirigido personas, recursos y recursos financieros

POA, debe estar como llegar al objetivo, cuanta gente necesito, cuanto material necesito,

Utilizar los Sistemas Financieros desde que se haya realizado el proceso

El informe de Auditoria tiene 3 procesos:

Determinar la efectividad y eficiencia de las operaciones, determinar recursos humanos y recursos

financieros. Siendo que debe ser formales.

Registro de algún personal se debe ser las normas.

Salvaguarda de recursos, si un activo realizado es registrado correctamente, se depreciara todo

normal, con un saldo correcto.

Normas de Seguridad, debe estar en una norma o un reglamento, de donde se sacará los recursos.

Control Interno es dinámico, por lo que debe ser revisado y actualizado, basándose en el
cumplimiento de normas que cambian.

Control Interno Preventivo, todos involucrados es antes. Es ejecutado por el Directivo y todo el
personal de la Empresa.

Control Interno Verificativo, observa su cumplió con los lineamientos. Auditor Interno

Coso1 y coso3 procesual

Coso 3 pymes

Componentes del modelo de control coso 2

Consta de 8 componentes interrelacionado, derivados de la manera como fórmula los negocios y

están integrados al proceso de administración.

1. Ambiente de Control
Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporciona disciplina y
estructura, los factores del ambiente de control incluye integridad, valores éticos, competencia,
auditoría interna, entre otros.

1.1. Integridad,
2. D

Objetivo Aprobar con 100

Hasta cuando segundo parcial

Aspectos

Fundamentales

- Etica empresarial
- Control Interno *
- Gestion de riesgo
- Fraude
- Presentacion de EEFF

COSO (Committe Of Sponsoring Organization of Technology Commission)

Politicas y reglas de la Empresa

- Evaluacion y diseño de Coso I, 5 componentes

- Evaluacion y diseño de Coso II, 8 componentes
o Riesgos (ERM Enterprise Risk Managment)

Coso 2, enfatiza en riesgos

- Identificar el riesgo
- Evaluar el riesgo
- Detallar el riesgo

Documentación, formaliza el control interno mediante la revisión de manuales

COSO a nivel Organizacional, destaca la necesidad de que la alta gerencia y el resto de la
organización comprendan la trascendencia de control interno, la incidencia del mismo sobre los
resultados de la gestión, el papel estratégico de proceder en la auditoria y principalmente la
consideración del control como un proceso integrado a los procesos operativos de la empresa

A nivel regulatorio, el Coso pretende que cuando se presenta problema de control interno tanto a
nivel práctico como a nivel de auditoria tengan una referencia conceptual común dada la
multiplicidad de funciones

Objetivos

- Establecer una definición común de control interno que responda a las necesidades de las
distintas partes.
- Facilitar un modelo en base al cual las empresas y otras entidades.
- Cualquiera sea su tamaño y naturaleza puedan evaluar sus sistemas de control interno.

Control Interno (C.I.), Proceso realizado por el consejo de directores y todo el personal diseñado
para proporcionar seguridad razonable en observancia al cumplimiento de los objetivos
institucionales.

1) Efectividad y eficiencia de las operaciones.

2) Confiabilidad de la información financiera, se relaciona con la preparación de EEFF
publicados, incluyendo EEFF intermedios y datos financieros seleccionados, derivados de
tales estados como ganancias realizadas informadas públicamente.
3) Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, se refiere aquel cumplimiento de
aquellas leyes y regulaciones a los que está sujeta la empresa.

El Control Interno puede ser efectivo en cada una de las anteriores categorías sobre:

1) Comprende la expresión en la cual se están obteniendo los objetivos de las operaciones.

2) Los EEFF publicados se están preparando confiablemente.
3) Se están cumpliendo las leyes y regulaciones aplicables.

Puesto que el Control Interno su efectividad es un estable del mismo o demás puntos a través del
tiempo

ESTRUCTURA DEL COSO 1

5 componentes

1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgo
3. Actividad de Control
4. Información y Comunicación
5. Monitoreo

a) Ambiente de Control
 - Donde se funda disciplina
b) Evaluación de Riesgo
- Identifica y analiza los riesgos primordiales para consecución de los objetivos
institucionales
c) Actividad de control
- Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices administrativas se
lleven a cabo.
d) Información y comunicación
- Identificación obtención y comunicación de información pertinente en una forma y en un
tiempo que les permita a los empleados a cumplir con sus responsabilidades
e) Monitores
- Es el proceso que valora el desempeño del sistema en el tiempo

Coso 1 evalua en instituciones públicas

Coso 2 ejecutado por instituciones privadas, servicios y financieras

Riesgo, porcentaje, eventualidad que puede tener efectos negativos para la empresa

Gestión de Riesgo, controlar y eliminar las fuentes de riesgos.

Buscar grafico de coso 2

Categorías / Objetivos

- Estrategias
- Operaciones
- Informe y Cumplimiento

NUEVOS COMPONENTES

1) Administración del Riesgo y determinación de la estrategia

Que estrategia para minimizar el riesgo.

Estrategia: disminuir Producción por clima

2) Evento y Riesgo

Afecta forma negativa a la institución

Aumento del precio de licor

3) Apetito de riesgo

Capacidad de encontrar

Cambio impositivo

4) Tolerancia a Riesgo

Poder pagar 2do aguinaldo

5) Visión de Portafolio de Riesgos

Que riesgo aceptar como empresa

Mercado, clima y condiciones políticas

Pago 2do aguinaldo impuestos

Coso I y II de medianas a grandes

Riesgo Operativo ( Comité de Basilea, Carter, Entidades de Intermediación Financiera)

Riesgo Financiero

Riesgo Administrativo

Ambiente de Control

Sirve como base fundamental para los otros componentes en consecuencia los empleados crean
conciencia de los riesgos que se pueden presentar en la empresa.

Establecimiento de Objetivos

La empresa debe tener un Objetivo Claro alineado a su misión y visión pero siempre tomando en
cuenta que cada decisión lleva un riesgo que podría afectar los resultados esperados.

Identificación Eventos

La empresa debe identificar los eventos y diagnosticarlos como oportunidades o riesgos, para
hacer frente a los mismos o aprovecharlos.

Evaluación Riesgos

Una vez identificado los eventos la empresa debería considerar las posibles respuestaws a los
mismos determinando su grado de importancia para la consecución de los Objetivos.

Respuesta Riesgo

Diseño y determinación de estrategia para la administración de riesgo

Actividades de Control

Politicas y procedimientos para asegurar que las respuestas al riesgo se lleven de manera adecuada
y oportuna existen los siguientes tipos de actividades de control:

- Preventivo
- Detectiva
- Manuales
- Computarizadas o Controles Gerenciales

Información y Comunicación

Se da arriba abajo y trnsversal

Si fluye es mejor

La información es necesario en todos los niveles de organización para hacer frente a los riesgos
identificando, evaluando y gestionando.

La comunicación debe ser en sentido amplio y fluir por toda la organización en todo sentido.

Monitoreo
Supervisión de que el proceso de administración de los riesgos sea efectivo a lo largo del tiempo y
que todos los componentes del coso funcionen adecuadamente.

Gobierno Corporativo

Conjunto de relaciones de mejores practicas que deben establecer una empresa entre su junta de
accionistas, directivo y su administración superior para acreditar el valor de pago a sus accionistas
y responder a todos sus steakholders

Steakholder, Usuarios internos y externos; privado (clientes y proveedores) y Estado (sociedades,

organizaciones sociales)

*EVALUAR CONTROL INTERNO

SUB COMPONENTES DE AMBIENTE DE CONTROL

1) Filosofía de la Dirección

Forma de ser el gerente que irradia a los demás, un gerente impuntual no ejerce puntualidad

2) Comité de Auditoria

Capacidad profesional de equipo de auditores internos y su apoyo a la empresa.

3) Estructura Organizativa

Formalización y diseño adecuado para estructura de cumplimiento de objetivos.

4) Asignación de Autoridad y Responsabilidad

Existencia del Manual de Organizcion y Funciones

Quienes dependen

Cada cuanto

Requisitos del Cargo y objetivos del propio

5) Políticas y Prácticas del Personal

Políticas diseñadas para reclutamiento y mejoramiento de recursos humanos

6) Factores Externos
CASO PRACTICO #1 - CONTROL INTERNO

Se considera que el Ambiente de Control es bueno en la CIA TACH para una compañoa familiar
pequeña.

La dirección crea una atmosfera que mejora la efectividad de las políticas de control, los
comentarios que se consideran para cada uno de los ambientes de control son:

1**/ Filosofía Dirección, dirección cree que los controles son importantes los jefes de
departamentos periódicamente se reúnen con los empleados para discutir políticas financieras y
administrativas

TACH es una compañía pequeña por lo tanto considera que no es necesario un Comité de Auditoria
Formal.

El director Financiero y Tesorero Supervisa la evolución financiera asimismo los socios actúan como
interlocutores en Auditoria Externa.

La empresa no tiene formalizada su organización pero cada funcionario sabe sus deberes y
responsabilidades.

La descripción de los trabajos está incluida en una política de personal cada funcionario es
consciente de los deberes asignados. No diseñaron código de ética y Manual de procedimientos no
se ha actualizado los últimos 10 años.

Mensualmente se preparan los presupuestos para cada departamento, estos informes son
analizados y se hace un análisis estrecho.

Se investiga las desviaciones y se hace las explicaciones respecto de las variaciones significativas,
una vez justificada la explicación se archiva la información

La Compañía confía en la Auditoria Externa para asegurar que las políticas contables,
procedimientos son confiables.

No Existen políticas formales de reclutamiento o promoción de personal.

La contratación y promoción y el despido es ejecutado por los jefes de departamentos donde se

van a integrar y después de consultar con un socio.

El consejo establece la remuneración para todo el personal.

Aproximadamente el 85% de capital de contable del TACH pertenece a 4 individuos, la empresa no

cotiza en bolsa pero depende de manera importante la financiación bancaria.

En los últimos años debido a la crisis se ésta viendo reducir al personal a través de no renovar al
personal que no se jubila o a través de contratar becarios en los últimos cursos de año. Esto ha
pasado recientemente en el área Contable.

Se pide:

- Juzgue la calidad del Control Interno e identifique los componentes del Ambiente de
Control.
Comentarios

Manual Obsoleto pero funciona

Estructura Organizacional

Socios supervisan

Punto débil  Solo archivan el análisis no hacen una retroalimentación.

Estructura  Medio a Alto, debido a que conocen las funciones

Regurlar  Consejo Familiares

No políticas de decisiones

Naturaleza  Empresa Familiar

Becario se debe entrenar por lo que se debe minimizar los costos.

CASO PRÁCTICO

La compañía no considera que el auditoría interna es importante debido que puede generar una
mejor retroalimentación a los procesos de la entidad. El conocimiento especializado por los socios
que asumen como el comité de auditoría puede traer y conllevará fisuras en la presentación
información a los auditores Externos.

La ausencia de una estructura organizacional formar conlleva problemas en delegaciones y

supervisión en los procedimientos.

No existe actualización en manuales tienda principal para el personal nuevo que ingresa.

Las políticas diseñadas para el reclutamiento deberían estar presentes debido a que posiblemente
pueda contratar becarios.
CONTROL INTERNO – UDABOL

Área de Cajas

COMPONENTES DEBILIDADES RECOMENDACIONES

Ambiente de Control,
compromiso de competencia
profesional
Identificación de Riesgos
Evaluación de Riesgos
 Probabilidad e
impacto
Riesgo Residual
Actividades de control
Controles Específicos de la
entidad
Permitir el uso de elementos
al momento de cobrar
Contar con solo una cámara
de seguridad
Tener un punto ciego en el
área de cajas
Filas innecesarias
No cuenta con un punto de
atención al comienzo.
Personas ajenas en Cajas
Evaluar el Manual de
Procedimientos de Atencion
en Cajas.
Implementar 2 cámaras que
cubran cada caja.
Usar las sillas de espera
Poner una señalización clara
de “CAJAS”
Aplicar políticas y
procedimientos sobre los
usuarios

Capacitacion

Promedio 30 segundos a 1 minuto

Fila

Señalización Cajas

Consultas innecesarias

Uso de Lentes Oscuros

02/04/2019

- Proceso (1)

- Planificacion

- Ejecucion

- Papeles de Trabajo
 (1) Satisfacer la necesidad de una Empresa
a. EEFF
i. Razonables = Externos  PCGA’s, NIAS NIIF y otras disposiciones
ii. Confiables = Internos
b. CI  Diseñó de C o D
c. ER Responda al Mando I y E

Conocimiento de la Empresa  naturaleza de Operación

FODA  Evaluación de Riesgo

o Interna
o Externa = Modo, disp. Fcada, competencia, etc

Reunion Preliminar, se tiene una antesala del Control Interno

Int Mision Vision objetivos M T  Control Interno

*** Carta de gerencia, aceptar las condiciones principalmente de pago, honorarios

profesionales, y equipo de trabajo

////Historial, si a habido rotación alta, indagar

/// evaluar si se necesita auditor

Conocimiento de auditar

(2) Havcer foda

(3) Analisis
(4) Convenir criterios como trabajos de gerencia, solicitamos a la gerencia, en el que se
compromente a darnos todo lo que nos da, Se puede entrevistar en cualquier hora, debe
estar todos los temas legales, además la etapa de estos temas legales.
(5) Testear sistema informatico

PLANEACION O PLANIFICACION ==> MPA*********

EN foda

- Estan las pruebas de recorrido

Ciclos Contables importantes

Ejemplo.-

Inventarios Ingresos y gastos Devoluciones

 DF IVA Doc x pagar

CF iva Doc x cobrar

Efectivo Bancos

*** trabajo con ciclos contables

Prueba de Recorrido.- Observar etrevistar evaluar confirmar las tareas q puede realizar esa
persona.

Si conoce las disposciones legales

Se comprueba con los documentos formalizadso : Manual Org Funciones u Manual

Procedimiento

Evidencia.- Documentos que soporten la afirmación del auditor.

- Suficiente, debe ser menor, siendo la muestra siendo documentada

Se obtener información dentro de los ciclos de trabajo, siendo la evidencia los papales de trabajo,
donde suficeinte ,

Un contrato las penalidades quienes firman

- Competente, cuando esta relacionado con el obj de la auditoria.

Adjunta evidencia minima, soportando las aptitudes del auditor

VISION GENERAL DEL CONTROL INTERNO

Luego se tiene los programas de auditoria donde se va a obtener tareas espeficas que el auditor
debe realizar

con prueba de recorrido veo el CI

mpa, tengo evidencia pero sigo basándome en el CI

se puede modificar el mpa, siendo los programas que no se encontraron en la planeación

Luego entro a la ejecución

Cuadro de mando integral se basa la planeación , se basa en cuanto a los factores

Siendo sustantivas,

Balance ScoreCard se Auditoria Operativa de Gestión.

Pag 153 preguntas de repaso

Atmosfera de confianza están en integridad y valores éticos, autoridad y responsabilidad, y

políticas de procedimiento al persona,

Filosofía,

Identificacion de riesgos, eventos, acontecimientos

- Tecnicas de Informacion

Talleres de trabajos, analiss del flujo de empresas

Factores internos y externos

- Relevamiento Continuo

Posibles eventos

////alerta de sistemas temprano, ver los eventos futuros y seguir buscando

- Interrelacion de Eventos

Diagrama de APO

Si nos da un problema mucho mas

Evlacuaion de Riesgos

Riesgo inherente y residual,

- Inherente, esta relacionado con los procesos. En banco las normas del Estado, industrial la
humedad. Curtienda cueros, que

Probabilidad de impacto,

Certeza de que un evento va a oucrrir. Donde puede ser alto medio bajo o nulo

*Balance ScoreCard,

Fuente de datos

Tecnicas de evaluación

Correlacion de entre acontecimientos

RESPUESTA AL RIESGO

Dieño de Estrategia

Riegos Operativos y Financieros

Planificacion, es el que analiza los riesgos

Quien retroalimenta el audi

- Cuestiones sobre la respuesta a los riesgos

En base

- Costo y beneficio

Calculo del análisis de cuanto nos va a costar y beneficio

- Perspectiva de carterea de riesgo residual

Perfil si esto es aplicable

Enfoque de auditoria basado en riesgos, esto fue hace 4 años atrás

***** Capitulo 1 y 2 cuestionarios completos

Caso de investigación y problemas

Capitulo 6 pag 157

37-39

Caso de investigación

****evidencia de auditoria y papeles de trabajo

Capitulo 5 y capitulo 10

////// revisar

09/04/2019
Auditoria Basada en Riesgos

Universo de Auditoria, todo aquello que deba ser fiscalizado conjunto de cada ente auditable

Plan de Auditoria, Actividades de las organizaciones

Asignacopm de recursos, plan de auditoria, selectivos(que, como , cuando ,

porque)

Riesgos/Plan => actividades a evaluar son resultado de la evaluación de riesgos (Administrado,

conocido => evaluar gestión de riesgo) Empresa, incertidumbre

Gobierno corporativo

Nivel de Riesgo-> Directorio, Gerencia, Consejo de Auditoria

Auditoria debe identificar>

- Riesgo Inherente, aquel que existe en una actividad sin asumir control (impacto x
probabilidad)
- Riesgo Residual, aquel q se asume tomando las previsiones del caso para decir después de
implementar controles
- Sistemas de Control Clave

Video

Identificar los riesgo con los procesos

Sobre todo con los residuales, critica alta o media

Diseñado gestionado no adecuadamente

Resultados obtenidos

Procesos de Gestion
El juicio del Auditor, el juicio del equipo de auditoria

Se debe sustentar

Cuantificar los recursos disponibles vs si tengo 5 auditores, siendo los recursos escasos

Por lo que se debe enfrentar un plan de auditoria, donde esta la aprobación del plan

Responsabilidad