INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO

“FEDERICO VILLARREAL”

ASIGNATURA : LEGISLACION TRIBUTARÍA

ESPECIALIDAD : 15
GRUPO : N° ………..
TEMA : EJERCICIOS PRÁCTICOS DE RENTAS
PROFESOR : C.P.C. JOSE MATEO PONCE

CASO N° 1 : Arrendamiento de Predio por Parte de una P.N. a una P.J.

Datos:
Bien Arrendado : Predio destinado para uso comercial.
Arrendador (Propietario) : Omar Rayme Figueroa (Persona Natural)
Arrendatario (Inquilino) : Las Totoritas SAC (Persona Jurídica)
Monto del Alquiler Mensual : S/ 8,400.00 mensuales.
Hallar la Determinación del Impuesto Mensual:
Renta Bruta (RB) S/.

Deducción Permitida
………%
Renta Neta (RN)

Impuesto Resultante
(Tasa ……. %)
Deberá Abonar el pago
a cta. Al fisco

CASO N° 2 : Arrendamiento de Predio con Muebles incluidos por parte de una P.N. a una P.J.
Datos:
Bien Arrendado : Predio destinado para uso comercial
Arrendador (propietaria) : Laura Bautista Fernández (Persona Natural)
Arrendatario (Inquilino) : Concordia SAC (Persona Jurídica)
Monto del Alquiler : por la vivienda S/. 8,500.00
Monto del Alquiler : por los muebles S/. 3,120.00
Total : S/………….
Hallar la Determinación del Impuesto Mensual:

Renta Bruta (RB) S/.

Deducción Permitida
………%
Renta Neta (RN)

Impuesto Resultante
(Tasa ……. %)
Deberá Abonar el pago
a cta. Al fisco
CASO N° 3: Arrendamiento de Predio con servicios incluidos por parte de una P.N. a una
P.J.
Datos:
Bien Arrendado : Parte del predio destinado para uso comercial.
Arrendador (propietario) : William Guadalupe, García Rodríguez (Persona Natural)
Arrendatario (Inquilino) : Los Portales SAC (Persona Jurídica)
Merced conductiva pactada por la vivienda: S/ 5,775.00
importe de los servicios por concepto de:
- Electricidad (pactado en forma proporcional) : 442.50
- Agua (pactado en forma estimada) : 350.00 792.50
Total S/. …………

Renta Bruta (RB) S/.

Deducción Permitida
………%
Renta Neta (RN)

Impuesto Resultante
(Tasa ……. %)
Deberá Abonar el pago
a cta. Al fisco

CASO N° 4 : Subarrendamiento de Predio Amoblado por parte de una P.N. a otra P.J.
Este caso es un predio amoblado de 2 pisos cuyo propietario (arrendador) es el Sr.
Ronald Rivera (P.N.) quien da en alquiler del predio al Instituto Federico Villarreal
(Arrendatario) el mismo que a la vez lo sub arrienda al Sr. Remigio Cajahuanca. (sub-
arrendatario); el predio materia del caso, se encuentra totalmente amoblado.
Bien Arrendado : Predio destinado para uso Comercial.
Arrendador(Propietario) : Sr. Ronald Rivera (Persona Natural)
Arrendatario (Inquilino) : Instituto Superior Tecnológico “Federico Villarreal” (P.
Jurídica)
Arriendo Mensual
- Por el Predio : S/. 4,800.00 Mensuales
- Por los Muebles : S/. 1,420.00 Mensuales
Sub-arrendatario :
- Por el Predio : S/. 5,000.00 Mensuales
- Por los Muebles : S/. 1,600.00 Mensuales

Se Pide: Determinar el Impuesto Mensual (Arrendador o Propietario- Persona Natural)

Revisar la Base Legal: Art. 5 Inciso (a) del D.S. N° 122-94-EF

Renta Bruta (RB) S/.

Deducción de Oficio
………%
Renta Neta (RN)

Impuesto Resultante
(Tasa ……. %)
CASO N° 5 : Subarrendamiento de Predio Amoblado por parte de una Persona natural a otra
Persona Natural
Datos:
Es un Predio amoblado de 2 pisos cuyo Propietario (arrendador) es el Sr. Jorge Luís
Cayampi García (Persona Natural) quien da en alquiler del predio a la Sra. Teresa Cajo
Rojas (Arrendatario) el mismo que a la vez lo sub arrienda al Sr. Eder Mateo Ponce
(Sub- Arrendatario).

Bien Arrendado : Predio destinado para Casa Habitación.

Arrendador (Propietario) : Sr. Jorge Luis Cayampi García (P. Natural)
Arrendatario (Inquilina) : Sra. Teresa Cajo Rojas (P. Natural)
Arriendo Mensual
- Por el Predio : S/. 1,260.00 Mensuales
- Por los Muebles : S/. 325.00 Mensuales
Sub Arrendatario : Sr. Eder Mateo Ponce
Sub arriendo Mensual
- Por el Predio : S/. 1,380.00 Mensuales
- Por los Muebles : 350.00 Mensuales
Observar la Base Legal: Art. 13 Inc. (a) numerales 1.1 y Art. 53 Inc. (a) del D.S. N° 122-94-EF
SE PIDE: Determinar el Impuesto Mensual del Sub Arrendador o Inquilino Eder
Mateo.

CASO N° 6 : Arrendatario que introduce Mejoras al Inmueble por el cual el Arrendador

no está obligado a Reembolsar.
Datos:
Bien Arrendado : Predio destinado para uso de casa-habitación.
Arrendador(Propietario) : Sra. Betty Cortez Sarmiento (P. Natural)
Arrendatario (Inquilino) : Sr. Leonidas Yachas Jiménez (Persona Natural)
Merced Conductiva : S/ 3,675.00 Mensuales
Mejoras introducidas al predio por parte del arrendatario sin reembolso por parte del
arrendador: S/ 5,250.00
Fecha de término del Arriendo: Diciembre 2007.
Pagos a cuenta efectuados de Enero a Diciembre 2007: S/. 5,475.00
Valor del Autovaluo : S/ 667,500.00
Observar la Base Legal: Art. 13 Inciso (a) numerales 1.1 y 1.2 D.S. N° 122-94-EF.
SE PIDE: Determinar el Impuesto que corresponde pagar por el alquiler del predio. Y
también Determinar el Impuesto Anual y el saldo por pagar al final del ejercicio.

CASO N° 7: Caso de Persona Natural que da en Arriendo Su Camioneta.

Datos:
Arrendador (Propietario) : Sr. Alejandro Valderrama Chumbes (Persona Natural)
Arrendatario (Inquilino) : Sr. Rolando Tovar Baca (Persona Natural)
Merced Conductiva durante el año 2007:
- De Enero a Junio : S/. 525 Mensuales.
- De Julio a Diciembre : S/. 600 Mensuales
- Pagos a cuenta efectuados de Enero a Diciembre del 2010 ; S/. 750.00
SE PIDE. Determinar el Impuesto anual y el Saldo por Pagar por el alquiler de la
Camioneta al final de Ejercicio 2010.
CASO Nª 8: La Srta. Gabriela Arce, de profesión Contadora, genera rentas de cuarta
categoría por los servicios profesionales que brinda a la Empresa “Huasca SAC” y
también percibe rentas de quinta categoría por el trabajo prestado en relación de
dependencia a otra empresa la cual le paga una remuneración mensual ascendente a S/
1250. Se pide determinar si la Srta. Arce se encuentra obligada por el mes de Febrero
del 2011 a realizar el pago por concepto del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría, si
además se sabe que en dicho mes ha cobrado por sus servicios independientes el
importe total de S/ 2800, respecto del cual se ha retenido el importe de S/ 280 por
concepto de Impuesto a la Renta.

CASO Nª 9: El Sr. Bryam Salazar, es trabajador en una conocida Agencia de Viajes de

Lima, que en el ejercicio 2010 percibió una remuneración fija mensual de S/ 2500 y la
gratificación Julio y Diciembre c/u S/ 2500.
SE PIDE: Determinar la retención que deberá efectuar la Agencia durante todo el
ejercicio 2010.

CASO Nª 10: La Srta. Gianinna Machicao Seclen, es visitadora médica y percibe

mensualmente remuneraciones variables debido a las comisiones que obtiene de la
Empresa El Laboratorio Arfil SAC. En tal sentido sus ingresos han sido los siguientes:
 Noviembre 2010 : S/. 2800.00
 Diciembre 2010 : S/. 2200.00
 Enero 2011 : S/. 2500.00
Determinar la retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría que deberá
efectuar en el mes de Enero 2011 la Empresa El Laboratorio Arfil SAC.

CASO Nª 11: El Señor Segundo Rosero ha escrito una composición de una tecno
cumbia, habiendo registrado sus derechos de autor en INDECOPI, en el mes de Junio
2009, cede sus derechos de autor al Grupo Cinco; la cual según convenio pactado por
seis meses, le paga S/ 3500 mensuales por concepto de regalías. (Contrato 01/06/10 al
31/12/11).
SE PIDE:
 Calcular la Renta Neta.
 Calcular las Retenciones a que hubiera lugar, si fuera el caso.

CASO Nª 12: El Sr. José Chingay, Contador de la Empresa “GLORIASAA” ha

percibido en el año 2010, el importe de S/ 36000 por concepto de remuneraciones y
Gratificaciones respectivas.
SE PIDE:
 Calcular la Renta Neta Anual.

CASO Nª 13: Brigitt Casimiro es una trabajadora dependiente que labora en el almacén
de la Empresa “FORTE SAC”, ingreso a trabajar el 01-01-08, encontrándose
debidamente registrado en la planilla de la empresa. En el año 2010, su sueldo mensual
bruto es de S/ 1650 y percibió 02 gratificaciones por el mismo valor.
SE PIDE:
 Como se debe calcular el Impuesto a la Renta Anual de Brigitt.

PRESENTAR LOS EJERCICIOS EN UNA HOJA.