FACULTAD DE INGENIERIA

ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO DE

LA EMPRESA
“INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC”

Profesor:
 Abel Pajuelo Aiquipa

Integrantes del Grupo:

 Arroyo Rojas Eddy
 Canales Vargas, Rosa
 Cuyubamba Rojas, Miguel Ángel
 Effio Casa, Aarón
 Mandujano Osorio, Gino
 Núñez Cartolin, Carlos

2016
LIMA-PERU

1
 INDICE
I. INTRODUCCCIÓN ........................................................................................................................ 3
II. RESUMEN ....................................................................................................................................... 3
III. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA.......................................................................................... 3
A. Descripción General de la Empresa ........................................................................................... 3
1. Breve descripción general de la Empresa .............................................................................. 4
2. Organización de la Empresa (Organigrama) ........................................................................ 4
3. Principales productos o servicios ............................................................................................ 5
B. Información del Sector Comercial ............................................................................................. 5
1. Misión de la empresa ............................................................................................................... 5
2. Visión de la empresa ................................................................................................................ 5
3. Análisis FODA de la empresa ................................................................................................. 6
4. Mercado .................................................................................................................................... 6
IV. Marco Conceptual ....................................................................................................................... 7
A. Marco Teórico .............................................................................................................................. 7
1. Punto de equilibrio ................................................................................................................... 7
2. Componentes del Punto de Equilibrio ................................................................................... 8
3. Métodos de Cálculo del Punto de Equilibrio ......................................................................... 8
5. Control del punto de equilibrio - Causas que pueden provocar variaciones de los puntos
de equilibrio y las utilidades son: ................................................................................................. 13
6. Con respecto a este punto de equilibrio la dirección puede tomar decisiones con respecto
a: 13
7. Ventajas .................................................................................................................................. 13
8. Desventajas ............................................................................................................................. 14
9. Punto de Equilibrio en la toma de decisiones ...................................................................... 14
V. Desarrollo del Caso práctico ........................................................................................................ 14
A. Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación ................................................. 14
B. Proceso Productivo .................................................................................................................... 15
1. Productos que consideraremos en el análisis....................................................................... 15
C. Desarrollo del trabajo de investigación ................................................................................... 16
VI. Conclusiones ............................................................................................................................... 22
VII. Recomendaciones ....................................................................................................................... 23
VIII. Referencias Bibliográficas ........................................................................................................ 23

2
I. INTRODUCCCIÓN

En la operación de un negocio se pueden evaluar las utilidades para conocer las ganancias o pérdidas. El
punto de equilibrio es el nivel operativo (de producción y ventas) de una empresa en que no se tienen ni
ganancias ni pérdidas, en otras palabras los ingresos son iguales a los egresos. Es importante conocer el
punto de equilibrio porque si se opera por debajo del mismo se tienen pérdidas y si se opera por arriba,
ganancias.

Al punto de equilibrio también se le conoce como análisis Costo - Volumen. El cálculo del punto de equilibrio
es de gran utilidad cuando se desea evaluar alternativas para aumentarla capacidad productiva o cambios
en los precios o costos de algún producto.

De la misma manera en que las utilidades se deben evaluar, el punto de equilibrio permite conocer no solo
el rango en el que se está operando (sea de ganancias o pérdidas), sino también conocer a qué distancia
relativa del mismo se encuentra la condición de una empresa, para así poder medir el riesgo de pasar de
un estado de ganancias a uno de pérdidas.

El empleo de la técnica del punto de equilibrio brinda una herramienta auxiliar de análisis y de reflexión,
que utilizada con ingenio, proporciona un soporte a la dirección de las arrendadoras financieras para lograr
una mejor toma de decisiones.

II. RESUMEN

El presente trabajo de investigación busca analizar y dar a conocer la efectividad de utilizar una técnica de
planificación financiera conocida como punto de equilibro, que acude a satisfacer la necesidad de todo
gerente de saber por anticipado, si un nuevo producto va a generar utilidad o no, y en qué nivel de actividad
comienza esa utilidad.

A lo largo del desarrollo de este documento se podrá conocer datos generales e importantes sobre el punto
de equilibrio y cómo es que esta herramienta permite determinar el momento en el cual las ventas cubrirán
exactamente los costos, expresándose en valores, porcentajes y/o unidades.

Para tal efecto, hemos tomado como ejemplo a INVERSIONES Y SERVICIOSHORIZONTE SAC, una empresa
dedicada a la comercialización de todo tipo de pinturas para la industria automotriz y productos ferreteros
para constructoras o usuarios finales, con la que estableceremos las características de la aplicación de la
técnica del punto de equilibro y las consideraciones necesarias para considerar como eficiente las
operaciones que lleva a cabo dicha empresa.

Al finalizar el estudio se presentará el desenlace teniendo en cuenta el problema planteado y los datos
hipotéticos, y se podrá comprobar si calcular el punto de equilibrio proporciona el volumen de ventas
necesarias para que la entidad no gane ni pierda

III. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

A. Descripción General de la Empresa

3
 1. Breve descripción general de la Empresa

INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC es una empresa cuya actividad comercial principal es
la venta de pinturas en general, siendo su especialidad las pinturas automotrices así como
también el abastecimiento a la población de diversos productos ferreteros.

Esta empresa pertenece fue fundada por Luis Sánchez Espinoza el 10 de Enero del 2008, quien a
su vez tiene a su cargo la administración del negocio desempeñando el cargo de Gerente o
Administrador.

Se encuentra ubicada en la Av. César Vallejo #1717 Urb. La Rinconada Trujillo-La Libertad,
posteriormente se amplió el local a la Av. César Vallejo #1723 donde se comercializa
exclusivamente las pinturas automotrices brindando atención especializada en el rubro a las
empresas dedicadas a la fabricación de carrocerías, talleres de planchado y pintura y a las
empresas de transportes; sin descuidar la venta de artículos ferreteros a constructoras y usuarios
finales.

Esta empresa no cuenta actualmente con un sistema de planificación, esta es llevada a cabo
informalmente por el gerente de acuerdo a su experiencia, temporada del año y movimiento de
mercancía. Así mismo carecen de una estrategia competitiva clara y definida, tanto en la parte
Financiera como Comercial, sin embargo el volumen de ventas es óptimo y acapara un 40% del
mercado en la zona.

2. Organización de la Empresa (Organigrama)

La estructura organizacional de la empresa está compuesta de la siguiente manera:

Inversiones y Servicios Horizontes S.A.C.

4
 3. Principales productos o servicios

INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC tiene como actividad económica la compra y venta de
pinturas en general así como también diversos productos ferreteros. Debido a la extensa lista de
productos que vende realizar un análisis detallado por producto resultaría muy extenso y a la vez
dificultoso, es por esto que en el siguiente cuadro se mostrarán los productos que tienen más
demanda.

B. Información del Sector Comercial

Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa

1. Misión de la empresa

Nuestra misión es asegurar un servicio de asesoramiento y abastecimiento especializado en

productos de pinturas automotrices, además de artículos de ferretería y afines a nuestros clientes,
aprendiendo de ellos y adaptándonos a sus necesidades.

2. Visión de la empresa

5
 Ser una empresa líder en la venta de pinturas automotrices, artículos de ferretería y afines,
reconocida por la creación de valor para nuestros clientes, colaboradores y accionistas.

3. Análisis FODA de la empresa

a. Análisis Interno

1. Fortalezas
- Calidad en los productos
- Precios accesibles a los consumidores
- Stock de mercadería disponible
- Descuentos y promociones con los clientes

2. Debilidades
- Carencias de estrategias de marketing
- No posee tecnología avanzada de comunicación como una página web
- Organización administrativa. d) Capacitación permanente al personal de ventas
sobre los productos

b. Análisis Externo

1. Oportunidades
- Crecimiento del sector comercial
- Ubicación estratégica del negocio
- Respaldo y garantía sobre las marcas posicionadas
- Facilidades de financiamiento en la adquisición de la mercadería
2. Amenazas
- Incremento en los precios de mercaderías
- Ingreso al mercado de grandes competidores
- Competencia que maneja un plan estratégico de marketing
- Incrementos en los impuestos sobre las importaciones

4. Mercado

El mercado está cubierto por cinco empresas, siendo INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC
la empresa que tiene más porcentaje de abastecimiento reflejado en el volumen de ventas, las
actividades comerciales de la empresa están dirigidas principalmente a:

- Fábricas de Carrocerías
- Talleres de planchado y pintura
- Empresas de Transporte de carga y pasajeros
- Constructoras
- Usuarios de productos ferreteros (eléctricos, herramientas, tuberías, etc)

6
 Actualmente INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC acapara un 40% del mercado, esto se ve
reflejado por el volumen de ventas que sus estados financieros presentan.

A continuación se presenta la distribución del mercado al cual abastecen las ferreterías de la zona:

IV. Marco Conceptual

A. Marco Teórico

1. Punto de equilibrio

El punto de equilibrio permite analizar la relación existente entre el resultado y las ventas. Se
denomina también punto muerto o umbral de rentabilidad y es la cifra de ventas que una empresa
debe alcanzar para no perder dinero. En este punto el total de ingresos se iguala con el total de
costos:

VENTAS – COSTOS = 0

Y que responde a la siguiente ecuación:

El punto de equilibrio se encuentra en aquel volumen de ventas en el cual no existen ni utilidades

ni pérdidas. Aun cuando el análisis del punto de equilibrio es un concepto estático, su aplicación
a una situación dinámica ayuda a la administración en las operaciones de planeación y control.
El foco de atención del análisis del punto de equilibrio es el efecto del volumen sobre los costos
y sobre las utilidades dentro de un rango relevante.

El análisis del punto de equilibrio obliga a realizar un estudio del comportamiento de los costos
fijos y variables de la empresa. Una vez determinados los costos fijos y variables, es importante
que el empresario conozca cuál es el número mínimo de productos o servicios que debe vender
para que la empresa no pierda dinero, es decir, para que sus ingresos sean iguales a sus costos.

7
 El punto de equilibrio normalmente se establece en unidades físicas o unidades monetarias, y
es sumamente útil para conocer cuánto es lo mínimo que se debe vender para que los gastos
fijos de la empresa y los gastos variables de las unidades producidas estén cubiertos.

El empresario realizará todos los esfuerzos necesarios para alcanzar su punto de equilibrio en el
menor tiempo posible. Sólo cuando los costos fijos y costos unitarios variables hayan sido
cubiertos, se comenzará a generar ganancias.

El punto de equilibrio debe ser comparado con el nivel previsto en el plan de ventas.

La diferencia entre el punto de equilibrio y el plan de ventas da una idea sobre el margen de
seguridad y el riesgo de la empresa.

2. Componentes del Punto de Equilibrio

 Costo: En economía el coste o costo es el valor monetario de los consumos de factores que
supone el ejercicio de una actividad económica destinada a la producción de un bien o
servicio. Todo proceso de producción de un bien supone el consumo o desgaste de una
serie de factores productivos, el concepto de coste está íntimamente ligado al sacrificio
incurrido para producir ese bien.

 Costos Variables: Son aquellos que cambian en proporción directa con los volúmenes de
producción y ventas, por ejemplo: materias primas, mano de obra a destajo, comisiones,
etc.

 Costos Fijos: Aquellos que se tienen independientemente de la cifra de ventas y que se

seguirían produciendo aunque éstas no se realizasen, por ejemplo: alquiler, etc.

 Precio unitario: Es la cantidad de dinero que un cliente paga por un producto o servicio. Por
lo tanto, el precio siempre incorpora el coste y el margen de beneficio que le queda al que
al que lo venda.

 Margen de contribución: Es el valor que nos queda, al realizar la diferencia entre el precio
unitario y el costo variable unitario del bien. Si totalizamos el margen de contribución, este
será el aporte para cubrir los costos fijos de la empresa y generar una mayor Utilidad.

 Costo Indirecto de Fabricación: Son todos aquellos costos que se acumulan de los
materiales y la mano de hora indirectos más todos los incurridos en la producción pero que
en el momento de obtener el costo del producto terminado no son fácilmente identificables
de forma directa con el mismo.

 Costo Primo: Son todos los materiales directos y la mano de obra directa de la producción.

3. Métodos de Cálculo del Punto de Equilibrio

8
 a. Método Algebraico

INGRESOS TOTALES (IT) – COSTOS TOTALES (CT) = 0

0 = VENTAS NETAS – COSTOS VARIALES TOTALES – COSTOS FIJOS TOTALES

Por lo tanto de esta ecuación se deduce:

IT = CT

Entonces:

P*Q = CF + CVP*Q P*Q - CF - CVP *Q = 0 (P - CVP)*Q - CF = 0 CF / (P - CVP) = Q

Para determina el punto de equilibrio usaremos las abreviaturas siguientes:

PU = Precio por unidad

CVP = Costos variables por unidad
CMU = Contribución marginal unitaria (PVU – CVP)
%CM = Porcentaje de contribución marginal (CMU/PVU)
CF = Costos fijos
C = Cantidad de unidades de producción vendidas (y fabricadas)
UO = Utilidad de operación
MUO = Meta de utilidad de operación

Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades, de las que arroja el punto de
equilibrio, tendremos entonces que la empresa percibirá beneficios. Si por el contrario, se
encuentra por debajo del punto de equilibrio, tendrá perdidas.

Veamos el ejemplo de una empresa que se dedica a la confección de vestidos. Estos son los
datos proporcionados:

Costos variables (por unidad producida)

Mano de obra (directa) S/. 40.00
Materiales directos S/. 20.00
Combustibles / Transporte S/. 2.00
Total de costos variables unitario S/. 62.00

Costos fijos mensuales

Alquiler S/. 150.00

9
 Luz S/. 45.00
Agua S/. 30.00
Teléfono S/. 65.00
Sueldos y salarios (que no son de producción) S/. 1500.00
Total de costos fijos S/. 1790.00

Precio (por vestido) S/. 100.00

Margen de contribución unitario = 100 – 62 = S/. 38.00

Punto de Equilibrio = 1790 / 38 = 48 Unid. mensuales

Esto significa que el empresario deberá producir 48 vestidos al

mes para poder cubrir los costos fijos de ese mes. Sobre esta
cantidad mínima a producir, el empresario podrá generar
utilidades
b. Método del Margen de Contribución, también denominado punto de equilibrio global o punto
de equilibrio en valor (monetario).

Esta última variante surge debido a que la mayoría de las empresas ofertan en términos de
valor y no en unidades físicas (Q). Para ello se requiere calcular el “Índice del Margen de
Contribución”, que es el cociente del Costo Variable Total entre las Ventas Netas

c. Método Gráfico

Gráfico donde en el eje de las abscisas se representan las cantidades de unidades y en el eje
de las ordenadas los importes correspondientes a los costos fijos, costos totales y las ventas
netas, se puede derivar el punto de equilibrio, a partir del punto donde se interceptan las
ventas netas con los costos totales.

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 Muchas veces el Punto de Equilibrio se determina para empresas en marcha. A veces, sin
embargo, es muy útil determinarlo antes que la empresa invierta en el lanzamiento de un
nuevo producto o servicio, con el propósito de tener una proyección de cómo deberán ser las
ventas de ese nuevo negocio.

4. Otros Usos del Análisis del Punto de Equilibrio

a. Utilidad marginal

El término margen de contribución se usa algunas veces intercambiablemente con el término

utilidad marginal. Sin embargo, la palabra marginal se refiere tan sólo a una unidad de
producto. Por lo tanto, cuando los contadores hacemos alusión a la utilidad marginal,
generalmente nos referimos al margen de contribución generado por la venta de una unidad
adicional. La razón de margen de contribución se conoce como razón utilidad-volumen (U/ V)
o razón de utilidades marginales.

b. Margen de seguridad

La expresión margen de seguridad, otro concepto fundamental del análisis del punto de
equilibrio, se refiere al exceso de ventas reales o presupuestadas sobre el volumen de ventas
del punto de equilibrio, lo cual proporciona el límite en cuya cuantía las ventas deben disminuir
antes de que ocurra una pérdida. El concepto de margen de seguridad es una forma mecánica
de establecer si una empresa se encuentra o no cerca del punto de equilibrio.

El margen de seguridad concentra la atención de la administración en la importancia del

mantenimiento de condiciones operativas eficientes. El concepto del margen de seguridad

11
 puede indicarles a los gerentes a qué distancia se encuentran las operaciones de la empresa
del punto de equilibrio y el verdadero nivel de importancia de ciertos controles de costos.

c. Limitaciones del Punto de Equilibrio

 El análisis costo-volumen-utilidad es fácil de usar y poco costoso de aplicar; sin embargo,

tiene las siguientes limitaciones:
 La gráfica del punto de equilibrio es fundamentalmente un análisis estático; por lo
general, tan sólo se pueden mostrar los cambios dibujando una nueva gráfica o una serie
de gráficas.
 El rango relevante se especifica para definir los costos fijos y variables con relación a un
período específico y a un rango designado respecto del nivel de producción. El rango
relevante denota por lo general el rango de actividades en el cual ha operado la empresa.
Este volumen de actividad se expresa en términos comunes para las ventas y los costos;
también se usan frecuentemente la mano de obra directa o las horas máquina, las
unidades producidas y el valor de ventas de la producción. Debemos entonces redefinir
la cantidad de los costos fijos y variables para cualquier actividad fuera del rango
relevante.
 Todos los costos caen dentro de la clasificación de costos fijos o variables o pueden
separarse en componentes fijos o variables.
 Los costos fijos por unidad siguen siendo los mismos y existe una relación directa entre
los costos y el volumen. Por ejemplo, no se suponen descuentos por cantidad sobre los
materiales, incrementos de la productividad de la mano de obra u otros posibles ahorros
en los costos.
 Se supone que el volumen es el único factor de importancia que afecta al comportamiento
de los costos, ignorándose otros factores que también influyen, tales como los precios
unitarios, las mezclas de ventas, las huelgas de mano de obra y el método de producción.
Un cambio en el comportamiento esperado de los costos causa una modificación en el
punto de equilibrio.
 Se supone que el precio de venta unitario y otras condiciones de mercado permanecen
sin cambio alguno. No se supone ningún tipo de descuentos por cantidad.
 Los costos fijos totales permanecen constantes a lo largo del rango relevante considerado.
 Los cambios en inventarios son tan insignificantes que no tienen efecto sobre el análisis.
 No ocurre ningún incremento de eficiencia en el período estudiado; además, las políticas
y las técnicas administrativas no tienen efecto sobre los costos.
 Se supone que la tecnología del producto permanece sin cambio alguno.
 Si el análisis del punto de equilibrio cubre más de una línea de productos, existe una
supuesta mezcla específica de ventas que no cambia. La mezcla de ventas es la
combinación de cantidades de productos que vende una empresa.

d. Antecedentes

Basándonos en investigaciones realizadas sobre el sistema del punto de equilibrio, previas al

presente trabajo podemos decir que, su teoría pura estudia el momento en el cual las ventas
cubrirán exactamente los costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades, se

12
 desarrolló en el año de 1920 por el Ing. Walter A. Rautenstrauch, considero que los estados
financieros no presentaban una información completa sobre los siguientes aspectos:

- Solvencia
- Estabilidad
- Productividad

El profesor Walter llego a determinar al formula que localiza rápidamente el lugar en donde
se encuentra el punto de equilibrio económico de una compañía determinando el momento
en el que no existen utilidades ni pérdidas para una entidad, es decir que los ingresos son
iguales a los gastos.

e. Aplicación

- Planeación de utilidades de un proyecto de inversión.

- Es el nivel de utilización de la capacidad instalada, en el cual los ingresos son iguales a los
costos.
- Por debajo de este punto la empresa incurre en perdidas y por arriba obtiene utilidades.
- Cálculo del punto neutro.
- Determinación del probable costo unitario de diferentes niveles de producción.
- Determinación de las ventas necesarias para establecer el precio de venta unitario de
ventas.
- Determinación del monto necesario para justificar una nueva inversión en activo fijo.
- Determinación del efecto que produce una modificación de más o menos en los costos y
gastos en relación con sus respectivas ventas.
5. Control del punto de equilibrio - Causas que pueden provocar variaciones de los puntos de
equilibrio y las utilidades son:

- Cambios en los precios de venta

- Cambios en los costos fijos.
- Cambios en la ejecución del trabajo o en la utilización de materiales.
- Cambios en el volumen.

6. Con respecto a este punto de equilibrio la dirección puede tomar decisiones con respecto a:

- Expansión de la planta
- Cierre de la planta.
- Rentabilidad del producto.
- Cambios de precios.
- Mezcla en la venta de productos.

7. Ventajas

- Su principal ventaja estriba en que permite determinar un punto general de equilibrio

en una empresa que vende varios productos similares a distintos precios de venta,
requiriendo un mínimo de datos, pues sólo se necesita conocer las ventas, los costos

13
 fijos y los variables, por otra parte, el importe de las ventas y los costos se obtienen de
los informes anuales de dichas empresas.
- Simplicidad en su cálculo e interpretación.
- Simplicidad de gráfico e interpretación

8. Desventajas
- No es una herramienta de evaluación económica.
- Dificultad en la práctica para el cálculo y clasificación de costos en fijos y en variables
ya que algunos conceptos son semifijos o semivariables.
- Supuesto explícito de que los costos y gastos se mantienen así durante periodos
prolongados, cuando en realidad no es así.
- Es inflexible en el tiempo, no es apta para situaciones de crisis.

9. Punto de Equilibrio en la toma de decisiones

Sirve para establecer si el volumen en unidades de producción está de acuerdo a los

requerimientos del mercado .Cuando se habla del precio de venta es netamente una condición
de mercado, es la condición limitante sobre cual las empresas no pueden modificar en gran
medida, para lograr una nueva estructuración de costos y por ende un nuevo punto de equilibrio.
Costos fijos elevados en la organización generan poca competitividad en el mercado, y una
correcta composición de estos se traducen en productividad y altos rendimientos.

10. Conclusiones

Un manejo adecuado del punto de equilibrio, permite generar un mejor apalancamiento

financiero, es decir mejorar el margen de utilidad debido a la maximización en el proceso
productivo, así esta herramienta permite conocer los límites de la empresa para soportar
variaciones de mercado ya sea en precios o porcentaje de participación de mercado, y conocer
hasta qué punto resulta productiva la actividad. El punto de equilibrio debe llevarnos a un análisis
particular de cada uno de los productos generados por la empresa, porque pueden existir
productos que no generan utilidad, pero absorben costos, y que en la estructura global no dejan
de ser importantes por razones de mercado. El punto de equilibrio al igual que los indicadores es
una herramienta referencial en términos numéricos, sin embargo no mide la eficiencia de las
organizaciones, debido a que está obedece a otros factores relacionados a un adecuado manejo
en la estructura de los diferentes componentes de costo y variables de mercado, por eso se debe
considerar en conjunto con otros indicadores.

V. Desarrollo del Caso práctico

A. Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación

14
 El área de contabilidad fue la que nos proporcionó la información posible para desarrollar el presente
trabajo, debido a que es una PyME no cuenta con un área definida de finanzas, además el
asesoramiento contable, tributario y laboral es ejercido por una persona externa (contador público
colegiado).

La información obtenida de esta empresa es referente a la actividad comercial rutinaria que realiza y
el desarrollo de la misma desde el momento que esta misma empezó a operar y como a raíz de los
años ha ido desarrollando dichas actividades en el mercado local.

También cabe mencionar que toda la información es de sumo conocimiento de los miembros que
conforman la mencionada empresa en estudio.

B. Proceso Productivo

1. Productos que consideraremos en el análisis

INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC tiene como actividad económica la compra y venta de
pinturas en general así como también diversos productos ferreteros. Debido a la extensa lista de
productos que vende realizar un análisis detallado por producto resultaría muy extenso y a la vez
dificultoso, es por esto que en el siguiente cuadro se mostrarán los productos que tienen más
demanda.

Cabe resaltar que la información mostrada en la tabla anterior es referencial, ya que no se basa en
procedimientos objetivos, se basa en la experiencia del administrador.

La tabla muestra principalmente que lo que más se vende son diferentes tipos de pinturas
independientemente de los colores que cada marca tenga.

Se estima que el 85% de ingresos de la actividad principal proviene de la venta de pinturas. El 15%
restante se le atribuye a los diversos productos ferreteros.

Diagrama de Flujo productivo de la Empresa

15
 C. Desarrollo del trabajo de investigación

1. Definición de Los problema a investigar

a. Realidad Problemática

El punto de equilibrio es una herramienta muy útil que orienta a conocer el nivel óptimo de
ventas para no ganar ni perder, y saber que solo se obtendrá utilidades si se vende por encima
de éste, pero es importante resaltar que no realizar de manera cuidadosa una planificación
financiera, puede traer consigo riesgos, como es el caso de la empresa en estudio con respecto
a los préstamos y el incumplimiento de sus pagos. Como ya se ha mencionado anteriormente

16
 INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE S.A.C. Es una empresa cuya planificación es llevada a
cabo de manera ineficiente por el gerente teniendo como base su experiencia, temporadas de
año y movimiento de mercadería. No cuentan con una estrategia competitiva clara y definida,
tanto en la parte financiera como comercial, y esto se refleja en el volumen óptimo de ventas.

b. Formulación del problema

¿De qué manera el punto de equilibrio contribuye a una mejor planificación financiera en la
empresa INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE S.A.C. a partir del 2014?

c. Hipótesis

La aplicación del punto de equilibrio será un instrumento de gran utilidad para establecer una
mejor planificación Financiera en la Empresa INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE S.A.C. a
partir del año 2014.

d. Objetivos Generales y Objetivos Específicos

General

 Analizar como el punto de equilibrio logra una mejor planificación financiera dentro de la
empresa INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC. a partir del 2016.

Específicos

 Conocer el nivel óptimo de ventas que no genere ni utilidad ni pérdidas.

 Usar el punto de equilibrio como instrumento referente para el control de la gestión de la
empresa.
 Proporcionar el análisis al que conlleva la aplicación de esta herramienta para la toma de
decisiones y futuras proyecciones económicas.
e. Desarrollo

a) Datos económicos de la empresa

17
 b) Hallando el Punto de Equilibrio

c) Análisis de Sensibilidad

Caso 1: Incrementando la proyección de la Utilidad

18
 S/. 1,600,000

S/. 1,400,000 S/. 1,360,987

S/. 1,272,862
S/. 1,200,000

S/. 1,000,000
VENTA
S/. 800,000
COSTO FIJO

S/. 600,000 COSTO TOTAL

S/. 400,000
S/. 272,197
S/. 200,000

S/. - S/. 22,031

0 3,168 6,337 9,505 12,673 15,841

Caso 2: Incrementando el sueldo de MOD

19
 Caso 3: Incrementando el alquiler de planta en un 20%

20
 Caso 4: Incrementando el precio de Venta

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VI. Conclusiones

 Como resultado del punto de equilibrio se llegó a la conclusión que INVERSIONES HORIZONTES SAC
con la aplicación de esta herramienta de planificación mantendría un crecimiento económico durante
los 5 siguientes años proyectados. Como se muestra en el flujo de caja, incrementarían sus utilidades.

 EL PUNTO DE EQUILIBRIO nos proporciona pautas a la gerencia para la toma de decisiones relacionadas
con el volumen de producción y ventas que les convenga y así poder llegar a un nivel más amplio de
conocimiento por parte de los dueños de la empresa INVERSIONES Y HORIZONTES SAC

 La relación entre los costos, las ventas y las utilidades que se viene desarrollando en la empresa
INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTES nos proporcionó una visión de cómo debería estar relacionada
todos los distintos efectos que se dan en los costos, precios, volúmenes de venta para poder
controlarlos y así poder saber si la empresa está teniendo ingresos o perdidas.

22
VII. Recomendaciones

 El punto de equilibrio es importante porque nos permite tomar decisiones gerenciales y La

metodología a utilizar será realizar una investigación que permita distinguir y precisar el estado de la
administración financiera de la empresa, realizando un estudio descriptivo del proceso que utilizan
actualmente.

 Se recomienda usar el punto de equilibrio porque nos permite generar un mejor apalancamiento
financiero, es decir mejorar el margen de utilidad debido a la maximización en el proceso productivo,
así esta herramienta permite conocer los límites de la empresa para soportar variaciones de mercado
ya sea en precios o porcentaje de participación de mercado, y conocer hasta qué punto resulta
productiva la actividad.

VIII. Referencias Bibliográficas

 C.P.C. Apaza Meza, Mario. “GESTION FINANCIERA EMPRESARIAL”: Capitulo IV - Análisis del punto
de equilibrio” Pág. 117-148

 Perdomo Moreno, Abraham (2004), México. “PLANEACION FINANCIERA”. Capítulo 4: Punto de

equilibrio global.

 Ortiz Gómez, Alberto. “GERENCIA FINANCIERA”: Un enfoque estratégico.

 Casrellanos, María Elizabeth. Slideshare: PUNTO DE EQUILIBRIO

 http://www.slideshare.net/Mariacastellanosca/diapositivas-punto-de-equilibrio Ing. Santos

Jiménez, Néstor. Modelo de punto de equilibrio en la toma de decisiones. Industrial Data (1999)

 http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/indata/v02_n2/modelo.htm
CNcrecenegocios.com. Punto de equilibrio http://www.crecenegocios.com/el-punto-de-
equilibrio/ Ing. Pérez Hernández, Rafael. GestioPolis. Finanzas-Contaduría. Punto de equilibrio

 http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria/punto-equilibrio.pdf

23