La compañía Altas, S.A.

, usa el componente Alfa-Omega para la

Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de comp
nivel de inventarios con anticipación, de manera que no existan
la política de ordenar su materia prima al proveedor el primer d

Inventario inicial de enero

Inventario final deseado para enero
Inventario final deseado para febrero
Inventario final deseado para marzo

La producción programada para los tres meses es la siguiente:

Producción de enero
Producción de febrero
Producción de marzo

Se pide:
Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, ¿cuál sería e
tres meses iniciales? ¿Cuál sería el costo suponiendo que el preci

Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de necesidades de materia prima y comp
Primer trimestre (en unidades y pesos)

Columna1 Enero

Producción requerida 5,000

(x) materia prima por unidad 2

materia prima para la producción 10,000

(+) inventario final deseado de M.P. 15,000

(-) Inventario inicial de M.P. 10,000

(=) materia prima requerida 15,000

(x) costo unitario de materia prima $ 20.00

(=) compras presupuestadas $ 300,000.00

omponente Alfa-Omega para la fabricación de su producto, el refrigerante industrial Oso
cto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compañía planea su
ción, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue
a prima al proveedor el primer día del mes. A continuación se dan los siguientes datos:

10000 litros Materia Prima requeridapor producto 2

15000 litros Costo de materia prima 20
30000 litros
20000 litros

los tres meses es la siguiente:

5000 productos
9000 productos
14000 productos

o los planes citados, ¿cuál sería el costo total de los materiales comprados en cada uno de los
el costo suponiendo que el precio permanece constante durante el primer semestre?

mpañía Atlas, S.A.

idades de materia prima y compras
stre (en unidades y pesos)

Febrero Marzo trimestral

9,000 14,000 28,000

2 2 2

18,000 28,000 56,000

30,000 20,000 65,000

15,000 30,000 55,000

33,000 18,000 66,000

$ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

$ 660,000.00 $ 360,000.00 $ 1,320,000.00

litros
x litro
La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A contin
empresa, Ventas pronosticadas para 2009:

Enero 140000
Febrero 140000
Marzo 160000
Abril 200000

Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2008:

Efectivo 10000
Clientes:
De ventas de noviembre 36000
De ventas de diciembre 80000
Inventarios de Mercancia 52000
Proveedores(merc) 45000

Información adicional:
a) Las ventas son a crédito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes d
mes después de la venta.
b) El costo de ventas es 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en qu
d) El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente m
e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
f ) Los gastos fijos son de $15 000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de deprec
g) La dirección general pondrá en práctica en 2008 una nueva política en relación
Se establece un saldo mínimo de $10 000 al final de cada mes. Se pueden pedir p
se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5 000. Los pagos se ha
pagará lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% me
principal que se efectúe.

Se pide:

1. Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses
2. Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses
3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros mes
financiamiento y el saldo final.
4. Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de
nueva política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? Dé una
sólidos

1)Presupuesto de compras

ENERO
 1.5 Mercancia de venta 70000
= Inventario final (150%) 105000
Mercancia de compra 175000
- Inventario Inicial 52000
= Compras 123000

FEBRERO

1.5 Mercancia de venta 70000

= Inventario final (150%) 120000
Mercancia de compra 190000
- Inventario Inicial 105000
= Compras 85000

MARZO

1.5 Mercancia de venta 80000

= Inventario final (150%) 150000
Mercancia de compra 230000
- Inventario Inicial 120000
= Compras 110000

2) Estado de resultados

Enero Febrero Marzo Abril

Ventas 140000 140000 160000 200000
Costo de Ventas
Mercancias (50%) 70000 70000 80000 100000
Utilidad Bruta 70000 70000 80000 100000
Gastos de Operación
Variables (10%) 14000 14000 16000 20000
Fijas 10000 10000 10000 10000
Depreciacion 5000 29000 5000 29000
Utilidad antes de impuesto 41000 41000 49000 65000
Impuestos (40%) 16400 16400 19600 26000
Utilidad Bruta 24600 24600 29400 39000

3) Presupuesto de Efectivo

Enero Febrero Marzo Abril

Saldo Efectivo 10000 129000 112000 165000
Credito (60%) 84000 84000 96000 120000
Credito (40%) 56000 56000 64000 80000
Entrada de Efectivo 174000 269000 274000 349000
Mercancia 123000 85000 110000 45000
Gastos de Operación 24000 24000 26000 0
Salida de efectivo 147000 109000 136000 45000
Saldo Efectivo 129000 122000 165000 213000
 esupuestos para 2009. A continuación se ofrecen algunos datos de la

bre de 2008:

ntas durante el siguiente mes de la transacción; el restante 40% al segundo

ue se paga el mismo mes en que se incurren.

e para las ventas del siguiente mes.

uyen $5 000 de gasto de depreciación.

8 una nueva política en relación con el efectivo.
de cada mes. Se pueden pedir préstamos únicamente el día primero. Sólo
tiplos de 5 000. Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se
ble. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago

uno de los tres primeros meses de 2009; describa su procedimiento.

de los cuatro primeros meses
uno de los cuatro primeros meses de 2009, que muestre el saldo antes de

tivo antes de financiamiento de $30 000. ¿Qué respondería acerca de la

do mínimo de efectivo? Dé una respuesta breve y apóyela con argumentos
5000 31000 5000 35000
La compañía El Líder, S.A., presenta su balance general al 31 de diciembre de 2008 y pide la elaboración del esta
financiera presupuestado para 2009.

Balance general al 31 de diciembre de 2008

Activos Pasivos
Circulante A corto plazo
Efectivo 2 000 Proveedores
Clientes 15 000 Documentos por pagar
Inventario de articulo terminados 5 000 Total a corto plazo
Total circulante 22 000
No circulante A largo plazo
Terreno 43 000 Obligaciones por pagar
Equipo y edificio 40 000 Total pasivo
Menos depreciación acumulada 5 000
Total no circulante 78 000 Capital contable
Capital aportado
Activo total 100 000 Capital ganado
Total capital
Total pasivo+capital

Se proporcionan además los siguientes datos:

1. El presupuesto de ventas es de $90 000.
2. El presupuesto de materia prima requerida es igual a 25% del presupuesto de ventas.
3. El presupuesto de compra de materiales es de $32 000.
4. El presupuesto de mano de obra es igual a 30% del de las ventas presupuestadas.
5. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el de mano de obra.
6. El presupuesto de gastos de operación es de $7 000.
7. El inventario final deseado de artículos terminados es de $4 600.
8. De las ventas de 2009, 85% se cobra en dicho periodo, mientras que el restante 15% se cobra en
9. La cuenta de clientes de 2008 se cobrará en 2009.
10. Se pagará 80% de compras de materiales en 2009. El restante 20% se pagará en el siguiente pe
11. La depreciación presupuestada asciende a $2 000 (corresponden a GIF).
12. Se pedirá un préstamo de $15 000 a corto plazo.
13. Se liquidará la cuenta de proveedores de 2008.
14. El saldo mínimo de efectivo que debe mantenerse es de $2 000.

Se pide:

Elabore el estado de situación financiera presupuestado para 2009.

 y pide la elaboración del estado de situación

31 de diciembre de 2008

30 000
5 000
35 000

5 000
40 000

40 000
20 000
60 000
100 000

upuesto de ventas.

resupuestadas.
ue el de mano de obra.

e el restante 15% se cobra en el siguiente.

% se pagará en el siguiente periodo,

La compañía Dulcera Linares, S.A., elabora varias líneas de productos, entre las que se encuentra la de chocola
empresa está de vacaciones y es la única persona que conoce la forma de elaborar presupuestos, se pide al as
elabore: a) el presupuesto de ventas y b) el presupuesto de producción. Los datos que se muestran a continuac

Materia Prima:
chocolate 5 gramos
relleno 10 gramos

Mano de obra 5 minutos

Gastos de fabricación Indirectos

Ventas estimadas 1,000,000 unidades

Precio de venta $ 50.00 caja

la caja contiene 25 unidades

Inventario inicial de chocolates 250,000 unidades

Inventario final deseado de chocolates 300,000 unidades

Dulcera Linares, S.A.

Presupuesto de Ventas
Anual
2014
Pronóstico de Ventas (unidades) 1,000,000

Precio Unitario $ 2.00

Ventas presupuestadas $ 2,000,000.00

Dulcera Linares, S.A.

Presupuesto de Producción
Anual (en unidades)
2014
Pronóstico de ventas (unidades) 1,000,000

(+) Inventario final deseado de chocolates 300,000

(-) Inventario Inicial de chocolates 250,000

(=) producción requerida 1,050,000
que se encuentra la de chocolates rellenos. Debido a que el contador de la
rar presupuestos, se pide al asesor en contabilidad administrativa que
s que se muestran a continuación son relevantes:
Información de la empresa Plasticos del Sur, S.A.

Materiales Punto fino Punto mediano

componenete A 1 1
componenete B 2 3
componenete C 5 5

Horas de Mano de Obra directa 0.05 0.03

Costo por hora de MOD $ 20.00 $ 20.00

Ventas presupuestadas (unidades) 500,000 800,000

Inventario final deseado (700,000 unidades) 175,000 420,000

Inventario inicial (500,000 unidades) 125,000 300,000

componente " A" componente " B"

costo de los componentes: $ 1,500.00 $ 2,000.00

inventario inicial 1,050 2,080

Inventario final deseado 900 800

Gastos indirectos de fabricación:

Estos gastos se aplican utilizando como base las horas de mano de obra utilizadas durante el año.
Mantenimiento 100,000.00
seguros 200,000.00
energía 900,000.00
supervisión 120,000.00
otros 100,000.00
depreciación de equipo 198,000.00

Gastos de administración y ventas:

sueldos 35,000.00
comisiones a vendedores (10% de las ventas) No hay datos para calcular las ventas pro
papeleria y útiles de oficina 50,000.00
depreciación 20,000.00
gastos varios 40,000.00
a) El Presupuesto de producción
Plasticos del Sur, S.A.
Presupuesto de Producción
Anual 2014 (en unidades)

Punto fino Punto medio

Pronóstico de ventas (unidades) 500,000 800,000

(+) Inventario final deseado 175,000 420,000

(-) Inventario Inicial 125,000 300,000

(=) producción requerida 550,000 920,000

b) El Presupuesto de requisitos de materia prima

c) El presupuesto de compras de materiales

Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras
Anual 2014 (en unidades y pesos)

componente " A" componente " B"

Producción requerida: 1,900,000

Punto fino 550,000
Punto medio 920,000
Punto grueso 430,000

(x) materia prima por unidad (en gr.) 3 10

Punto fino 1 2
Punto mediano 1 3
punto grueso 1 5

materia prima para la producción (en Kg) 1,900 6,010

(+) inventario final deseado de M.P. (en Kg) 900 800

(-) Inventario inicial de M.P. (en Kg.) 1,050 2,080

(=) materia prima requerida 1,750 4,730

(x) costo unitario de materia prima $ 1,500.00 $ 2,000.00

(=) compras presupuestadas $ 2,625,000.00 $ 9,460,000.00

(=) inventario inicial de materia prima $ 1,575,000.00 $ 4,160,000.00

(=) inventario final de materia prima $ 1,350,000.00 $ 1,600,000.00

d) El presupuesto de mano de obra directa

Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de mano de obra directa
Anual 2014

Punto fino Punto medio

Producción requerida (en unidades) 550,000 920,000

Horas de Mano de Obra directa (por unidad) 0.05 0.03

Total de horas de Mano de Obra Directa 27,500 27,600

Costo por hora de MOD $ 20.00 $ 20.00

Costo total de mano de obra directa $ 550,000.00 $ 552,000.00

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos

Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de gastos de fabricación indirectos
Anual 2014

Punto fino Punto medio

Gastos indirectos de fabricación fijos
Mantenimiento 33,992.58 34,116.19
seguros 67,985.17 68,232.39
energía 305,933.25 307,045.74
supervisión 40,791.10 40,939.43
otros 33,992.58 34,116.19
depreciación de equipo 67,305.32 67,550.06
Total de gastos indirectos de fabricación fijos 550,000.00 552,000.00
Gastos indirectos de fabricación variables 0.00 0.00

Total GIF presupuestados 550,000.00 552,000.00

f) el presupuesto de gastos de administración y ventas

Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de gastos de administración y ventas
Anual 2014

Gastos de operación fijos:

sueldos 35,000.00
papeleria y útiles de oficina 50,000.00
depreciación 20,000.00
gastos varios 40,000.00
Total de gastos fijos 145,000.00

Gastos de operación variables:

Ventas proyectadas No hay datos para calcular las ventas pr
comisiones a vendedores (10% de las ventas) 10%
Gastos variables de operación 0.00

Total de gastos de operación presupuestados 145,000.00

g) El presupuesto de inventarios finales:

costo por unidad bajo el costeo absorbente

Punto fino Punto medio
Materiales:
componenete A $ 1.50 $ 1.50
componenete B $ 4.00 $ 6.00
componenete C $ 7.50 $ 7.50
mano de obra directa $ 1.00 $ 0.60
GIF fijos 1 0.6
GIF variables 0 0
Costo por unidad $ 15.00 $ 16.20

costo por unidad bajo el costeo directo

Punto fino Punto medio
Materiales:
componenete A $ 1.50 $ 1.50
componenete B $ 4.00 $ 6.00
componenete C $ 7.50 $ 7.50
mano de obra directa $ 1.00 $ 0.60
GIF variables 0 0
Costo por unidad $ 14.00 $ 15.60

Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de costo de ventas(costeo absorbente)
Anual 2014

Inventario inicial de materia prima $ 7,232,000.00

(+) compras de materia prima $ 25,888,000.00
(-) inventario final de materia prima $ 4,000,000.00
(=) materia prima utilizada $ 29,120,000.00
(+) mano de obra directa $ 1,618,000.00
(+) gastos indirectos de fabricación 1,618,000.00
(=) costo total de manufactura $ 32,356,000.00
(+) Inventario inicial de productos terminados $ 8,340,000.00
(=) mercancia disponible para la venta $ 40,696,000.00
(-) inventario final de productos terminados $ 11,676,000.00
(=) costo de venta $ 29,020,000.00

Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de costo de ventas(costeo directo)
Anual 2014

Inventario inicial de materia prima $ 7,232,000.00

(+) compras de materia prima $ 25,888,000.00
(-) inventario final de materia prima $ 4,000,000.00
(=) materia prima utilizada $ 29,120,000.00
(+) mano de obra directa $ 1,618,000.00
(+) gastos indirectos de fabricación (variables) 0.00
(=) costo total de manufactura $ 30,738,000.00
(+) Inventario inicial de productos terminados $ 7,945,000.00
(=) mercancia disponible para la venta $ 38,683,000.00
(-) inventario final de productos terminados $ 11,123,000.00
(=) costo de venta $ 27,560,000.00
 Punto grande
1 gramo
5 gramo
5 gramo

0.06
$ 20.00

400,000 plumas

105,000 unidades

75,000 unidades

componente "C"

$ 1,500.00 Kg.

998 Kg.

700 Kg.

das durante el año.

atos para calcular las ventas proyectadas

 Punto grueso

400,000

105,000

75,000

430,000 1,900,000

prima y compras
esos)

componente "C" Total

15
5
5
5

9,500

700

998

9,202
 $ 1,500.00

$ 13,803,000.00 $ 25,888,000.00

$ 1,497,000.00 $ 7,232,000.00

$ 1,050,000.00 $ 4,000,000.00

directa

Punto grueso Total

430,000 1,900,000

0.06

25,800 80,900

$ 20.00 $ 20.00

$ 516,000.00 $ 1,618,000.00

n indirectos

Punto grueso Total

31,891.22 100,000.00
63,782.45 200,000.00
287,021.01 900,000.00
38,269.47 120,000.00
31,891.22 100,000.00
63,144.62 198,000.00
516,000.00 1,618,000.00
 0.00 0.00

516,000.00 1,618,000.00

ción y ventas

atos para calcular las ventas proyectadas

Punto grueso

$ 1.50
$ 10.00
$ 7.50
$ 1.20
1.2
0
$ 21.40

Punto grueso

$ 1.50
$ 10.00
$ 7.50
 $ 1.20
0
$ 20.20

o absorbente)

teo directo)
 Presupuesto de inventarios (costeo absorbente)

Punto fino Punto medio

Inventario inicial de productos terminados (unidades) 125,000 300,000

costo por unidad $ 15.00 $ 16.20

costo total inventario inicial de productos terminados $ 1,875,000.00 $ 4,860,000.00

Inventario final de productos terminados (unidades) 175,000 420,000

costo por unidad $ 15.00 $ 16.20

costo total inventario final de productos terminados $ 2,625,000.00 $ 6,804,000.00

 Presupuesto de inventarios (costeo directo)

Punto fino Punto medio

Inventario inicial de productos terminados (unidades) 125,000 300,000

costo por unidad $ 14.00 $ 15.60

costo total inventario inicial de productos terminados $ 1,750,000.00 $ 4,680,000.00

Inventario final de productos terminados (unidades) 175,000 420,000

costo por unidad $ 14.00 $ 15.60

costo total inventario final de productos terminados $ 2,450,000.00 $ 6,552,000.00

Punto grueso total

75,000

$ 21.40

$ 1,605,000.00 $ 8,340,000.00

105,000

$ 21.40

$ 2,247,000.00 $ 11,676,000.00
Punto grueso Total

75,000

$ 20.20

$ 1,515,000.00 $ 7,945,000.00

105,000

$ 20.20

$ 2,121,000.00 $ 11,123,000.00
Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directame
Esta compañía inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyod

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo 50000
Clientes 50000
Inventario de Materiales 80005
Inventario de Art. Term 150000
TOTAL CIRCULANTE 330005
NO CIRCULANTE
Terreno 550000
Planta y Equipo 1000000
Depreciación Acumulada 50000
TOTAL NO CIRCULANTE 1500000

ACTIVO TOTAL 1830005

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
MATERIALES D
Material A 15
Material B 6
Material C 9
Horas de Mano de Obra 3

La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación
 COSTOS
Mano de Obra

INFORMACIÓN DE INVENTARIOS

Inv. Inicial
CONCEPTO 1° Semestre
Material A 10000
Material B 15000
Material C 5000
Producto D 10000
PRoducto DI 5000
Producto Z 5000

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en

PRODUCTOS
D
Precio de venta del 1° Semestre 200
Precio de venta del 2° Semestre 220
Ventas planeadas 1° semestre 10000
Ventas planeadas 2° semestre 5000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Depreciación 10000
Sueldos y Salarios 200000
Comisiones 0.05 Ventas proyectadas
Varios 6000 1° semestre
Varios 7000 2° semestre
Intereses por obligaciones 30000 anual

GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS

Depreciación 100000 anual
Seguros 5000 anual
Mantenimiento 30000 1° semestre
Mantenimiento 35000 2° semestre
Energéticos 20000 1° semestre
Energéticos 32000 2° semestre
Varios 10000 anual
Datos adicionales

a) En 2002 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocerá depreciación en 200

Maquinaria nueva = 50000

b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%

Imp Renta = 0.35

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10% Reparto Uti =

d) En 2002 se cobrarán todas las cuentas por cobrar del 2001

CUENTAS POR COBRAR 2001

Clientes 50000

e) En el 2002 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2001

CUENTAS POR PAGAR 2001

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar

f) En el 2002 se pagarán sólo el 60% del valor de los materiales comprados

Pago materiales comprados 2002 = 0.6

g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarán en ese periodo, el resto en el 2003

Ventas 2002 = 0.9 Ventas totales 2002

Ventas 2003 = 0.1 Ventas totales 2002

h) Se pagará el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001

CUENTAS POR PAGAR 2001

Impuesto sobre la renta x pagar
i) Suponga una inflación anual del 10%

Inflación anual = 0.1

SOLUCIÓN

Estado de Resultados
Flujo de Efectivo
Balance General

Armar el Presupuesto de Ventas

Armar el Presupuesto de Producción
Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa
Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa
Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa
Armar el Presupuesto de GIF
Armar el Presupuesto de Gastos de Operación
Armar el Presupuesto de Inventarios

PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
 I SEMESTRE
D Di
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 6000
(*) PRECIO DE VENTA 200 100
TOTAL 2000000 600000
TOTAL SEMESTRAL 3350000
TOTAL ANUAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE
D Di
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 6000
(+) INV FINAL 10000 5000
(-) INV INICIAL -10000 -5000
PRODUCCIÓN 10000 6000

PRODUCCIÓN ANUAL

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE
Mat Prima A
D 150000
Di 78000
Z 50000
TOTAL 278000
COSTO POR KG 2
TOTAL 556000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE
Mat Prima A
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA 278000
INVENTARIO FINAL DESEADO 10000
NEC A COMPRAR 288000
INVENTARIO INICIAL -10000
TOTAL A COMPRAR 278000
COSTO POR KG 2
COSTO DE COMPRAS 556000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE
D
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIÓN 10000
HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO 3
TOTAL DE HORAS 30000
COSTO POR HORA 10
COSTO TOTAL DE MOD 300000
TOTAL ANUAL

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Laboratorios Regionales S.A

Depreciación
Seguros
Mantenimiento
Energéticos
Varios
TOTAL

TASA DE APLICACIÓN = GIF

TOTAL HRS MOD

TASA DE APLICACIÓN = 232000

 58000

TASA DE APLICACIÓN = 4

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Laboratorios Regionales S.A

Depreciación
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Intereses por obligaciones
TOTAL

Comisiones= 0.05 VENTAS PROYECTADAS

Comisiones= 284000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Laboratorios Regionales S.A

COSTO UNIT D
MATERIA PRIMA A 31.5
MATERIA PRIMA B 18
MATERIA PRIMA C 39.6
MOD 33
GIF 12
TOTAL 134.1

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS

Laboratorios Regionales S.A

INV FINAL

MATERIA PRIMA A 8000

MATERIA PRIMA B 4000
 MATERIA PRIMA C 3000
D 7000
Di 3000
Z 2000
TOTAL

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE
MATERIA PRIMA REQUERIDA 1468400
(+) MANO DE OD 460000
(+) GASTOS IF 116000
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 2044400
(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS
(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN
(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002

VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN
(-) 15% REPARTICIÓN TRAB
(=) BASE IMPONIBLE
(-) 22% IMPUESTO RENTA
(=) UTILIDAD NETA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002

SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%)
VENTAS AÑO ANTERIOR
TOTAL DE ENTRADAS
(=) DISPONIBLE
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIA
PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES
IMPUESTO AÑO ANTERIOR
IMPUESTO AÑO ACTUAL
MANO DE OBRA DIRECTA
GIF (SIN DEPRECIACIÓN)
GASTOS OPERACIÓN (SIN DEPRECIA)
PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%)
TOTAL SALIDAS
(=) SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Laboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo 1919176
Clientes 568000
Inventario de Materiales 42000
Inventario de Art. Term 1363400
TOTAL CIRCULANTE 3892576
NO CIRCULANTE
Terreno 550000
Planta y Equipo 1050000
Depreciación Acumulada -160000
TOTAL NO CIRCULANTE 1440000

ACTIVO TOTAL 5332576

 medicamentos y surte directamente a las farmacias.
uctos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente información

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores 50000
Documentos por pagar 100000
Impuesto sobre la renta x pagar 50000
TOTAL A CORTO PLAZO 200000
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar 150000
TOTAL PASIVO 350000

CAPITAL CONTABLE
Capital aportado 1390380
Capital ganado 80625
TOTAL CAPITAL 1480005

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 1830005

EQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
DI Z
13 10
7 6
4 5
1 2

gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra

 1° Semestre 2° Semestre
10 11

Inv. Final Costo Costo

2° Semestre 1° Semestre 2° Semestre
8000 2 2.1
4000 2.7 3
3000 4 4.4
7000 - -
3000 - -
2000 - -

No hay inventario de artículos en proceso

Di Z
100 150
120 150
6000 5000
4000 5000

entas proyectadas
ocerá depreciación en 200

0.1

50000
100000

150000

Pago materiales comprados 2003 = 0.4

entas totales 2002

entas totales 2002

50000
 II SEMESTRE
Z D Di Z
5000 5000 4000 5000
150 220 120 150
750000 1100000 480000 750000
2330000
5680000

II SEMESTRE
Z D Di Z
5000 5000 4000 5000
5000 7000 3000 2000
-5000 -10000 -5000 -5000
5000 2000 2000 2000

ANUAL
D Di Z
12000 8000 7000

II SEMESTRE
Mat Prima B Mat Prima C Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
60000 90000 30000 12000 18000
42000 24000 26000 14000 8000
30000 25000 20000 12000 10000
132000 139000 76000 38000 36000
2.7 4 2.1 3 4.4
356400 556000 159600 114000 158400
 II SEMESTRE
Mat Prima B Mat Prima C Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
132000 139000 76000 38000 36000
15000 5000 8000 4000 3000
147000 144000 84000 42000 39000
-15000 -5000 -10000 -15000 -5000
132000 139000 74000 27000 34000
2.7 4 2.1 3 4.4
356400 556000 155400 81000 149600

II SEMESTRE
DI Z D DI Z
6000 5000 2000 2000 2000
1 2 3 1 2
6000 10000 6000 2000 4000
10 10 11 11 11
60000 100000 66000 22000 44000
592000

epreciación 100000
5000
Mantenimiento 65000
52000
10000
232000
 10000
200000
284000
13000
obligaciones 30000
537000

COSTO UNIT Di COSTO UNIT Z

27.3 21
21 18
17.6 22
11 22
4 8
80.9 91

COST UNIT INV FINAL ENTOTAL INVENT.

DÓLARES
2.1 16800 Inventario
3 12000 42000 Final
 4.4 13200 Mate prima
134.1 938700 Inventario
80.9 242700 1363400 Final
91 182000 Prod Termi
1405400 1405400

II SEMESTRE TOTAL
432000
132000
116000
680000 2724400
150000
2874400
-1363400
1511000

5680000
-1511000
4169000
-537000
3632000
-544800
3087200
-679184
2408016
 50000

5112000
50000
5162000
5212000

50000
150000
50000
679184
592000
132000
527000
1112640
3292824
1919176

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores 741760
Documentos por pagar 544800

TOTAL A CORTO PLAZO 1286560

A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar 150000
TOTAL PASIVO 1436560

CAPITAL CONTABLE
Capital aportado 1390380
Capital ganado 2488641
Aporte para fut capi 16995
TOTAL CAPITAL 3896016
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 5332576
La compañía Manufacturera del Golfo, S.A., está tratando de diseñar su presupuesto de operación para el sigui
proporciona a sus expertos los datos siguientes:

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio de venta del producto
por unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000 bloques. Al final del mes se espera tener un inventario de pro
terminados de 60 000 unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades.
b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora para elaborar cada b
c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima que los
indirectos variables de fabricación serán de $300 000, y los fijos, de $1 100 000.
d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a principio del mes. Se nec
y media unidades de materia prima para fabricar una unidad de producto terminado.
Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. Al final del mes la emp
tener 8 000 bloques de parafina no purificada en su inventario.
Se pide:
1. Ventas esperadas (en pesos).
2. Presupuesto de producción (en unidades).
3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y pesos).
4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).
5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de fabricación.
7. Costo de ventas presupuestado.
8. El costo de inventario final de productos terminados.
puesto de operación para el siguiente mes, y

a. El precio de venta del producto será de $300

spera tener un inventario de productos

rto de hora para elaborar cada bloque.

e obra directa. Se estima que los gastos

dades a principio del mes. Se necesitan una

a de $20. Al final del mes la empresa desea

jos de fabricación.