INSTITUTO SUPERIOR LEONARDO DA VINCI

CURSO: AUDITORIA – EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CASO COMPANIA DE TRASPORTES.

DIVISION MANTENIMIENTO

Finalidades generales de la Organización

Se estableció que la finalidad de la división de mantenimiento es establecer un

cronograma de supervisión y mantenimiento de la flota de los vehículos de la empresa.
El transporte de pasajeros y entrega de las encomiendas habla que efectuarlos
eficientemente, a un costo mínimo y con la menor inversión en equipo posible.

Datos relativos a la organización

A fin de lograr las finalidades especificadas, la compañía ha creado una división de

mantenimiento compuesto por una maquinaria de soporte (grúas fijas 3), 2 camionetas
grúas de tamaño mediano y una camioneta “pick-up”. La organización de
administración está compuesta de un supervisor de división, 1 asistente a1 supervisor, 1
coordinador de mantenimiento, 1 almacenista y 1 oficinista. El grupo de operaciones
emplea 1 recepcionista-vigilante, 3 mecánicos de automotores y 1 ayudante de
mecánica-eléctrico.

Análisis de los datos e informes de operación

Por ser estrictamente una unidad de mantenimiento, sin actividades comerciales que
pudieran reflejarse en una relación de ganancias y pérdidas, los únicos registros
financieros de importancia en este caso son las relaciones de gastos de operaciones
(liquidación de caja chica asignada), informes conexos sobre costos (mano de obra y
aplicación de suministros), solicitudes de repuestos activables a las unidades
automotrices y e1 inventario de los activos bajo la custodia de la división de
mantenimiento.

Documentación emitida:

1. Guía de internamiento
2. Requerimiento de suministros
3. Orden de compra de repuestos
4. Liquidación de caja chica
5. Cronograma de mantenimiento
6. Informes de aplicación de costos por unidad (MO – suministros)
7. Informe resumido de gastos

PROFE SOR: CPC CESAR ESPEJO ALAYO

Las siguientes son relaciones resumidas de costos e inventarios:

RELACION RESUMIDA DE GASTOS

GASTOS DE PERSONAL S
/
.
Personal de oficina (4) 22,300.00
Personal de mantenimiento (4) 12,275.00
Gastos de mano de obra indirecta, seguro 2,616.20
social
GASTOS DE OFICINA
Papelería, luz, teléfono, alquiler,
depreciaciones, 2,500.00
etc.
GASTOS DEL TALLER DE
MANTENIMINETO
Costo de repuestos y otros gastos 31,200.00
EQUIPOS (6)
Depreciación 40%; reparaciones y
mantenimiento efectuados fuera 30%; 20,000.00
gasolina, aceite 30%.
CAMIONETAS (2)
Depreciación 40%; reparaciones y
mantenimiento 2,700.00
efectuados fuera 30%; gasolina, aceite 30%.
CAMIONETA “PICK-UP” (1)
Depreciación 40%; reparaciones y
mantenimiento 1,500.00
efectuados fuera 30%; gasolina, aceite 30%.
Otros gastos 1,200.00
TOTAL 94,791.20
RELACION RESUMIDA DE INVERSION

DESCRIPCION COSTO DEPRECIACION VALOR NETO

Grúa fija (3)
40,000.00 8,000.00 32,000.00
Camioneta Pick-Up ( 1
unid. a 3,000 00 1,800.00 1,200.00
S/ 3,000 00 c/u)
Muebles de Oficina,
enseres y 1,800 00 300.00 1,500.00
equipo
Equipo de Mantenimiento
y 2,000 00 400.00 1,600.00
herramientas
TOTAL 52,200.00 11,580.00 40,620.00

Vamos a suponer que además de la información que antecede, también estaban disponibles registros de
costos detallados por sobre tiempo trabajado; del costo del mantenimiento y de los servicios ejecutados
fuera, para cada unidad; de los gastos por gasolina, aceite y lubricantes por unidad; estadísticas de actuación
con respecto a1 número de viajes efectuados y del tonelaje transportado por las unidades, etc. Además,
supondremos que la División de Mantenimiento ha estado en operación durante dos años completos y que
sus gastos son de aproximadamente s/. 6’900.00 anuales permanecieron más o menos constantes.
 FLUJOS OPERATIVOS POR ESTRUCTURAR:

A.- Flujo de mantenimiento preventivo.

B.- Flujo de compra de suministros y repuestos

C.- Flujo de liquidación de caja chica.

D.- Flujo de información para la estructuración de la planilla.

Considerar adicionalmente la elaboración de los respectivos cuestionarios de control interno por

cada flujo transaccional.

Fecha de exposición y presentación 5 de junio del presente año.

Para el desarrollo del caso se considerarán la formación de grupos no mayores de 2 alumnos