BDO EN EL MUNDO

BDO o Binder Dijker Otte es una red internacional de empresas de contabilidad, impuestos,
consultoría y asesoramiento empresarial que prestan servicios profesionales bajo el nombre de
BDO. Para 2017, BDO contaba con empresas miembro en 162 países, 74000 socios y personal en
más de 1500 oficinas en todo el mundo y es la quinta red de servicios profesionales más grande
del mundo, por detrás de las Big Four.

BDO se fundó en 1963 con cinco firmas miembro originales en el Reino Unido, Alemania, los
Países Bajos, los Estados Unidos y Canadá. Estas firmas formaron el Grupo Internacional Binder
Seidman. En 1973, las firmas miembro británicas, alemanas y holandesas adoptaron un nombre
común cuyas siglas han perdurado para toda la red global. Ese nombre era Binder Hamlyn (Reino
Unido) Dijker & Co (Holanda) Otte & Co (Alemania). Su sede principal se encuentra situada en
Bruselas, Belgica.

BDO EN COLOMBIA

BDO Colombia tuvo su origen en el año 1985 al constituirse bajo el nombre de sus socios
fundadores Antequera Gómez Escobar & Asociados - AGE Contadores Públicos y Consultores.
En el año 1988 se convirtió en la firma miembro en Colombia de la red internacional de contadores
BDO.

Hoy se consolida como una de las cinco firmas de servicios profesionales más grandes del país,
con oficinas en Bogotá D.C, Barranquilla, Cali, y Medellín y cuenta con un equipo multidisciplinario
con más de 450 profesionales especializados en la prestación de servicios de auditoría,
consultoría, outsourcing, legal e impuestos.

SERVICIOS QUE OFRECE BDO:

 Los servicios de auditoría y aseguramiento tienen como propósito el ayudar a identificar y

mitigar los riesgos asociados al negocio (es decir, dados por la naturaleza de las
actividades económicas, el volumen tanto de transacciones como de productos y/o
servicios, la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad.Un
riesgo de negocio puede tener consecuencias inmediatas y generar un riesgo de error
material pertinente a las transacciones, las cuentas de balance y las revelaciones de
aseveraciones y de estados financieros).

En este sentido, la compañía se enfoca en los riesgos que impactan la transparencia y

solidez de la información financiera, aportando valor para fortalecer el proceso de toma de
decisiones y cumplimiento de objetivos empresariales. Dentro de esta rama se encuentran
servicios de:

 Revisoría fiscal
 Auditoría externa: financiera y contable
 Interventorías
 Servicios de debida diligencia - due diligence: análisis de los riesgos asociados al
entorno económico y financiero, los riesgos y contingencias internas,con el fin de
realizar un proceso de toma de decisiones informado, objetivo y orientado a
resultados.
 Compilación de estados financieros
 Auditorías de propósito especial
 Procedimientos previamente acordados
 Auditoría de reportes de sostenibilidad
 Los servicios fiscales y legales permiten brindar una asesoría basada en un enfoque
analítico en cuanto a la normativa aplicable en la industria específica en la que se
desenvuelve el negocio.

 Consultoría tributaria
 Consultoría cambiaria y aduanera
 Due diligence en aspectos fiscales y/o legales
 Cumplimiento tributario expatriados
 Precios de transferencia
 Diagnóstico tributario
 Derecho migratorio
 Derecho corporativo
 Representación legal de sociedades extranjeras
 Derecho laboral
 Contratación estatal
 Contratación civil y comercial
 Apoyo en procesos en vía administrativa
 Asesoría legal
 Solicitud de devoluciones ante la dian
 Implementación de factura electrónica
 Outsourcing tributario
 Outsourcing legal

 Servicios empresariales y tercerización: Con la tercerización de funciones administrativas,

contables y financieras, se busca que los clientes logren incrementar la eficiencia de sus
procesos, ahorrar recursos y mejorar la calidad de la información financiera, facilitando la
toma de decisiones gerenciales.

 Administrativo y financiero
 Nómina
 Contabilidad, cumplimiento tributario y legal
 Contabilidad en el sector público
 Asesoría en selección y reclutamiento
 Asesoría operativa en la UGPP
 Preparación de reportes de sostenibilidad
 Servicios de seguimiento y control
 Externalización de servicios

 Servicios de consultoría: Apoyamos a nuestros clientes a alcanzar sus objetivos

estratégicos a través de procesos eficaces y eficientes, basados en información confiable y
segura, previniendo el fraude y cumpliendo con la normativa que regula las diferentes
industrias.

 Auditoría interna
 Consultoría en NIIF
 Auditoría forense
 Ciberseguridad
 Línea de ética anti fraude
 Gobierno, riesgos y cumplimientos (GRC)
 Auditoría de ti
 Auditoría de procesos de negocios
 Gestión de riesgos
  Avalúos
 Finanzas corporativas

CASO POLEMICO

Uno de los casos polémicos en donde se vio implicado BDO, fue el de Pescanova, en España
En febrero de 2013 comenzó el principio de la crisis para la empresa pesquera española
Pescanova. En el momento que anunció a la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV)
que no presentaría sus cuentas correspondientes al ejercicio de 2012 antes del plazo marcado por
ley, una nube negra se situó encima de la compañía y se convirtió en una gran tormenta para
Manuel Fernández de Sousa, el que era presidente de la compañía por aquel entonces.

Ya en el mes de julio de ese mismo año, con la compañía en suspesión de pagos desde abril,
KPMG presentó un demoledor informe que reveló un serie de prácticas contables irregulares
destinadas a ocultar su deuda -que ascendía a 3.281 millones, más de tres veces superior a los
1.533 que la empresa reconoció en septiembre de 2012-, un "agujero" patrimonial de 927 millones,
y a inflar sus ganancias.

Posteriormente, la Audiencia Nacional comenzó a investigar a BDO, la empresa que auditaba y

aprobaba las cuentas de la pesquera desde el año 2002. En ninguno de los once ejercicios
analizados puso salvedad alguna a las cuentas de la empresa gallega. Tras una querella impuesta
por uno de los accionistas de Pescanova, el fondo de inversión Cartesian, el juez Pablo Ruz imputó
a BDO por un presunto delito de falseamiento de información económica y financiera.

Por su parte, la firma reconoció a Ruz la existencia de una contabilidad paralela de Pescanova,
aunque en todo momento defendió que nunca tuvo acceso a ella. "Existían dos Pescanovas; la
oficial, que es lo que nos daban para auditar, y la oculta, que recogía una parte significativa de las
transacciones, a lo que no teníamos acceso", relató Santiago Sañé, socio de la auditora, ante el
magistrado.

La firma siempre defendió que su tarea no era la de destapar un posible fraude y argumentó que
también se consideraba "engañada" por la antigua dirección de la compañía. Sin embargo, un año
después, el Icac abrió un expediente sancionador a BDO y a Sañé por un posible incumplimiento
de las técnicas de auditoría a la hora de auscultar las cuentas de la pesquera. La infracción,
considerada grave, podría acarrear una multa para la firma y la suspensión del socio.

Las consecuencias para Pescanova han sido demoledoras. No sólo han tenido que realizar ajustes
de personal para financiar su deuda y muchas filiales han tenido que presentar -concurso de
acreedores, sino que al cierre del primer trimestre de 2013, la compañía gallega tuvo un patrimonio
neto negativo de 2.256 millones. También, en los tres primeros meses de ese año, las ventas
fueron de 206 millones, un 26 por ciento menos, y las pérdidas de 16,9 millones.

El auditor de Pescanova encara tres años de cárcel y BDO el pago de 34 millones

La consultora BDO, una de las mayores del mundo, afronta en España la peor crisis de su historia
por el caso Pescanova, con una contundente reclamación de cárcel para uno de sus empleados y
la posibilidad de que la firma tenga que responder por la estafa de la multinacional pesquera con
una suma millonaria.

El magistrado José de la Mata, del Juzgado de Instrucción Número 5 de la Audiencia Nacional, ha

decretado esta semana auto de apertura de juicio oral por el caso Pescanova, en el que 12
personas jurídicas y 19 antiguos consejeros y directivos de la compañía gallega, además del
auditor de BDO que firmó la auditoría de las cuentas de la empresa, se sentarán en el banquillo.
Los imputados se enfrentan a penas de prisión que suman más de 164 años, y fianzas por multas
y de responsabilidad social superiores a los 790 millones de euros. El expresidente del grupo,
Manuel Fernández Sousa, encara 31 años de cárcel.

El fiscal del caso Pescanova, Juan Pavía, solicita una pena de cárcel de tres años y seis meses en
total para Santiago Sañé, el auditor de BDO que firmó las cuentas investigadas de la compañía
gallega. Y reclama que la firma responda solidariamente frente a exaccionistas del grupo
presuntamente estafados -la estadounidense Silicon Metals, la firma de inversión Luxempart y el
grupo de los Carceller, Damm- con 34 millones de euros en total.

BDO y el auditor de Pescanova conocían las prácticas contables irregulares del grupo, afirma el
fiscal

BDO auditó las cuentas de Pescanova que como ha quedado demostrado durante la instrucción, y
como ya reconocieron algunos de sus antiguos directivos y ejecutivos, fueron falseadas, dando
lugar al mayor concurso de acreedores de una empresa de alimentación en España y a uno de los
mayores casos de estafa contable cometidos en el país.

"El auditor externo de Pescanova, BDO Auditores, así como su socio auditor, Santiago Sañe
Figueras, conocían todas las prácticas contables realizadas en la empresa, que han sido
calificadas reiteradamente como irregulares", dice el auto de apertura de juicio oral. "Disponían de
toda la información contractual, documental y contable sobre tales prácticas y las avalaron
reiteradamente tanto en los distintos informes de auditoría de las cuentas anuales que emitieron
como en otros informes y documentos que elaboraron paraPescanova y su grupo", insiste.

El fiscal solicita contra Santiago Sañé un año y seis meses de prisión por el delito continuado de
falseamiento de cuentas anuales; y por el delito de falseamiento de información económica y
financiera, dos años.

Carencias e insuficiencias

Las prácticas auditoras que llevaron a cabo en Pescanova "presentaban importantes carencias e
insuficiencias", lo que contribuía a asegurar el resultado pretendido, "que era que las cuentas
anuales fueran auditadas positivamente sin salvedad alguna". En el auto se afirma que Pescanova
se encontraba en una situación de insolvencia (...) relacionada íntimamente con las prácticas
financieras irregulares que sus administradores y directivos desarrollaron durante muchos años y
que, al menos desde 2009, situaba a la sociedad en una creciente y permanente situación de
insolvencia".