Concepción, 31 de diciembre del 2018

Señores
Junta Directiva Sociedad Supermercados del Sur S.A.
Presente

En nuestro carácter de Auditores Externos Independientes hemos realizado el estudio y

evaluación del sistema de control interno de la compañía, el cual se efectuó de acuerdo a las
normas de auditoria generalmente aceptadas. Se realizó una revisión de los procedimientos
administrativos, de los cuales han surgido observaciones y recomendaciones que hemos
considerado necesarias informar a Uds. para su conocimiento y acción futura a aplicar, con el fin de
establecer procedimientos para los principales procesos del negocio.

La Administración de la Empresa Sociedad Supermercados del Sur S.A. es responsable de la

mantención del sistema de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, la
administración necesita hacer apreciaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y los
costos relacionados con los procedimientos de control.

En nuestro análisis y evaluación se observó la ineficiencia en áreas del Sistema de Control

Interno en la empresa claramente definido, lo cual conlleva a posibles riesgos potenciales y que
pueden ser significativos en relación con la confección y presentación de los Estados Financieros.
Debido a esto pueden ocurrir errores o irregularidades sin que sean detectados. Asimismo,
proyectar cualquier evaluación indebida hacia períodos futuros, está sujeto al riesgo de que los
procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a cambios en las condiciones o
cumplimiento de los procedimientos establecidos.

Como auditores, hemos propuesto una modificación y mejoramiento de la estructura de

Sistema de Control Interno para Sociedad Supermercados del Sur S.A., el cual considera las
principales áreas críticas de la empresa, identificando potenciales factores de riesgos que se
presentan al no contar con procedimientos como mecanismos de control establecidos. Junto con lo
anterior, se sugieren propuestas de controles para los principales riesgos identificados con el
propósito de preservar la existencia de la organización y apoyar su desarrollo, alcanzando sus
metas y objetivos de manera eficaz y eficiente.

Es indispensable que la empresa considere las siguientes recomendaciones para sus áreas críticas
presentes en su organización:

Las recomendaciones estratégicas que proponemos son las siguientes:

 Pérdida de dinero en efectivo por parte del conductor:

Recomendación: Eliminar pago en efectivo y en caso de transferencias, corroborar los
fondos con oficina al momento de entregar el pedido.

 Se presenta información incorrecta del stock de productos en la web:

Recomendación: Que la web muestre el stock de los productos actualizado, además de
contratar una persona idónea para el manejo y actualización de esta plataforma o que el
sistema cruce la información con el despacho de productos, para así evitar pérdida de
clientes molestos por problemas en la web.

 Merma o robo de productos entre el traslado de bodega al área de carga y despacho:

Recomendación: Control de salida de bodega, cámaras de vigilancia, control de ingreso de
mercaderías al camión.

 Que la información del inventario registrado en el sistema ERP no fuera exacta y provocara
un quiebre de stock:
Recomendación: Realizar regularmente un conteo físico de mercadería existente y se
coteje con la información contenida en el sistema y luego con la publicada en la página
web.

 Falta de ayudante de carga y descarga del camión de despacho:

Recomendación: Contratar peonetas para el apoyo de carga de los productos hacia el
camión desde bodega como desde el camión hacia los clientes, con el fin de que el
conductor no descuide el camión.

 Entrega errónea de productos al cliente:

 Recomendación: Codificar productos, revisar pedido junto al cliente y que éste decepcioné
conforme, dejando sus datos de puño y letra en la Guía de Despacho.

En nuestra opinión, se sugiere que la empresa implemente las recomendaciones al sistema

de control interno, el cual es razonablemente suficiente para cumplir con los objetivos
mencionados anteriormente, que se relacionan con la prevención o detección de errores o
irregularidades, en montos que pudieran ser significativos en los estados financieros de la entidad
y en los procedimientos de la empresa.

Este informe es confidencial y ha sido emitido únicamente para ser utilizado por la
administración de la compañía.

Saludamos atentamente a ustedes,