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ECONÓMICAS Y COMERCIALES
Autor:
Morales Alayo, Jorge
Página de respeto
“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA
EMPRESA SERVICIO GENERALES SAC EN LOS COSTOS DE VENTA Y
MATERIALES Y/O HERRAMIENTAS DE TRABAJO”
Autor:
Morales Alayo, Jorge
PROFESOR
2019
AGRADECIMIENTOS
Dedico esta tesis con mucho cariño a mis padres por el gran apoyo incondicional a lo
largo de nuestra carrera universitaria lo cual me permiten tener un logro más en mi
vida, un paso más cerca de mis objetivos trazados para mi carrera profesional, cada
vez más cerca de lograr mis.
Dedico este gran triunfo a Dios y a mi familia que siempre han estado a mi lado y me
han apoyado en todas mis decisiones que he tomado durante mi periodo de
estudiante.
Dedico este triunfo también a esas personas que Dios coloca en el camino y entran a
nuestras vidas para jugar un papel importante en ellas y que nos ayudan a levantarnos
después de los tropiezos, a retomar el camino cuando nos desviamos, que nos ayudan
a recordar quiénes somos, que hay cosas por las que vale la pena luchar y que para
lograr el éxito hay que sacrificar, muchas gracias.
Índice de contenidos
Índice de tablas
Índice de figuras
Resumen
Abstract(ingles)
Introducción
El trabajo titulado 2:
Se tomó en cuenta la tesis “Implementación de un sistema de control interno
operativo en los almacenes para mejorar la gestión de inventarios de la
constructora A&A S.A.C de ciudad de Trujillo-2013” la cual presentaron y
expusieron para su grado de bachiller en contabilidad , Hemeryth Charpentier
Flavia & Sánchez Gutiérrez Jessica Margarita en la universidad Antenor Orrego
(2013) Se llegó a la conclusión en la página (9-11, 16-17 ) de que ante la falta
de una estructura organizativa definida en la empresa y por la carencia de
MOF, se diseñó y definió las obligaciones del personal que integran esta área,
realizar un análisis de costo beneficio en la motivación al personal por su buen
desempeño y programar una revisión de los procesos implantados con la
finalidad de mejoras, en coordinación de almaceneros con jefe de Logística se
puede hace una clasificación ABC teniendo en cuenta la cantidad de productos
y el nivel de rotación de estos.
El trabajo titulado 3:
La tesis presentada y expuesta para el grado de titulación de contador público,
“Influencia del control Interno en los procesos logísticos en las empresas
pesqueras de Puerto Malabrigo para una adecuada gestión administrativa”.
realizado por Rodríguez Carranza, G. en el año 2007. En la Universidad
Privada del Norte, en el departamento de Trujillo-La Libertad. Se llegó a la
conclusión en la siguientes paginas (13,15,22) que el control interno es una
herramienta que involucra recurso humano, métodos y procedimientos
coordinados a través de toda organización que permite controlar las
operaciones y registros; de esta manera se reforzara los procesos que
contribuirá a prevenir eventos futuros que pudiera poner en riesgo los objetivos
de la organización de igual modo proporcionara eficiencia y efectividad a las
operaciones y labores realizadas. Que La implementación del control interno
permitirá el logro de los objetivos, mayores niveles de eficiencia y efectividad;
que en nuestro caso de estudio se ha materializado con un ahorro o mejora en
los tiempos de procesamiento.
-https://blogconsultorasur.wordpress.com/2011/09/06/que-es-coso/
-http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-
ejecutivo.pdf
-https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de los objetivos propuestos
por el sistema (organización), se denominan riesgos. Estos pueden provenir del medio
ambiente ó de la organización misma. Se debe entonces establecer un proceso amplio
que identifique y analice las interrelaciones relevantes de todas las áreas de la
organización y de estas con el medio circundante, para así determinar los riesgos
posibles.
Objetivos. Todos los recursos y los esfuerzos de la organización están orientados por
los objetivos que persigue la misma. Al determinarse los objetivos es crucial la
identificación de los factores que pueden evitar su logro. La administración debe
establecer criterios de medición de estos riesgos para prevenir su ocurrencia futura y
así asegurar el cumplimiento de los objetivos previstos. Las categorías de los objetivos
se relacionan directamente con los objetivos del control interno planteados
anteriormente:
Manejo de cambios. Tiene relación con la identificación de los cambios que puedan
tener influencia en la efectividad de los controles internos ya establecidos. Todo control
diseñado para una situación específica puede ser inoperante cuando las circunstancias
se modifican. Este elemento tiene estrecha relación con el proceso de análisis de
riesgos, pues el cambio en sí implica un factor que puede incidir en el éxito de los
objetivos.
Además de los factores que puedan impedir el cumplimiento de los objetivos del sistema
organizacional, se debe tener en cuenta el riesgo de auditoría, que consiste en que el
auditor no detecte un error de importancia relativa que pueda existir en el sistema
examinado. El riesgo de auditoría puede consistir en riesgo inherente, riesgo de control,
y el riesgo de detección.
Actividades de control
Las actividades de una organización se manifiestan en las políticas, sistemas y
procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que integra la entidad. Todas
aquellas actividades que se orienten hacia la identificación y análisis de los riesgos
reales o potenciales que amenacen la misión y los objetivos y en beneficio de la
protección de los recursos propios o de los terceros en poder de la organización, son
actividades de control. Estas pueden ser aprobación, autorización, verificación,
inspección, revisión de indicadores de gestión, salvaguarda de recursos, segregación
de funciones, supervisión y entrenamiento adecuado.
Información y Comunicación
Supervisión y Seguimiento
El sistema de control interno debe estar bajo continua supervisión para determinar si:
CAPITULO III
MARCO METODOLOGICO
http://repositorio.autonoma.edu.pe/bitstream/AUTONOMA/152/1/SOSA%20PEREZ.pdf
https://www.esup.edu.pe/descargas/dep_investigacion/Metodologia%20de%20la%20investig
aci%C3%B3n%205ta%20Edici%C3%B3n.pdf
3.1. HIPOTESIS
3.2 VARIABLES
3.2.1 VARIABLE DEPENDIENTE
Es aquella característica, propiedad o cualidad de una realidad o evento que estamos
investigando. Es el objeto de estudio, sobre la cual se centra la investigación en general.
También la variable independiente es manipulada por el investigador, porque el
investigador él puede variar los factores para determinar el comportamiento de la
variable.
3.2.2.1 Indicadores
Como indicadores se tomó en cuenta los hechos históricos de la empresa y el problema
que cuenta actualmente para la elaboración de su costo de ventas y control de sus
almacenes de material de construcción y/o instalación
CAPITULO IV
4. LOS RESULTADOS
para poner los resultados …..