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ÍNDICE
Capítulo I: Empresa en estudio ............................................................................................................4

1.1 Sector empresarial ......................................................................................................................4
1.2 Organigrama ..............................................................................................................................5
1.3 Ubicación geográfica de empresa ..............................................................................................9
1.4 Productos a comercializar ........................................................................................................10
Capítulo II: Generación de balance....................................................................................................11
2.1 Consideraciones para el balance inicial ...................................................................................11
2.2 Perspectivas empresariales para los próximos 03 meses. ........................................................14
Capítulo III: Movimientos de inventarios ..........................................................................................17
3.1 Políticas de compra y venta .....................................................................................................17
3.1.1. Políticas de venta .............................................................................................................17
3.1.2. Política de cambios y devoluciones .................................................................................19
3.1.3. Política de Compras y Proveedores .................................................................................20
3.2 Movimientos contables ............................................................................................................23
3.3 Kardex ......................................................................................................................................33
3.3.1 Método Costo Promedio .......................................................................................................33
3.3.2 Método PEPS ........................................................................................................................35
Capitulo IV: Libros Contables ...........................................................................................................38
4.1. Libro Diario ............................................................................................................................38
4.2. Libro Mayor ............................................................................................................................47
4.3. Cuadro de comprobación ..........................................................................................................4
Capítulo V: Estados Financieros ..........................................................................................................7
5.1. Balance General ........................................................................................................................4
5.2 Estado de Resultados .................................................................................................................5
5.3. Cambio Patrimonial ..................................................................................................................6
Referencias bibliográficas ....................................................................................................................7
Glosario ................................................................................................................................................8
Anexos ...............................................................................................................................................10
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INDICE DE TABLAS Y FIGURAS
Capítulo I: Empresa en estudio ........................................................................................................4
Figura 1: Organigrama de la ferreteria JAAS ……………………………………………………….5
Figura 2: Ubicación geográfica de la empresa ………………………………………………………9
Figura 3: Ubicación geográfica de la empresa ……………………………………………………..10
Tabla 1: Lista de productos ………………………………………………………………………...10
Capítulo III: Movimientos de inventarios .....................................................................................17
Tabla 2: Descuento de productos con respecto a la politica de compra y venta …………………...17
Tabla 3: Tarjeta Kardex del ítem 2 método promedio ……………………………………………..33
Tabla 7: Tarjeta Kardex del ítem 2 método PEPS …………………………………………………35
Tabla 8: Tarjeta Kardex del ítem 3 método PEPS………………………………………………….36
Tabla 9: Tarjeta Kardex del ítem 4 método PEPS………………………………………………….36
Tabla 10: Tarjeta Kardex del ítem 8 método PEPS………………………………………………...37

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Capítulo I: Empresa en estudio
1.1 Sector empresarial
Históricamente, la palabra ferretería quiere decir “tienda de hierros”, pues en sus comienzos la
mayoría de los comercios de este tipo eran dirigidos por herreros que vendían diferentes utensilios
hechos de este metal. Se han conseguido vestigios de estos negocios desde épocas anteriores al
nacimiento de Cristo, por lo que es uno de las formas de comercio más antiguas.
En un principio constituían pequeños espacios en las casas en donde recibían a los aldeanos con
enseres para el hogar, pero luego fueron evolucionando, posicionándose en el mercado como
negocios familiares cercanos a las personas y con una mayor variedad de productos, de acuerdo a
los avances que se presentaban en este rubro.
Una evolución posterior hizo que las tiendas del ramo ferretero se dividieran por bloques y se
dedicaran a vender materiales de un sector en específico: tiendas de productos de jardinería,
tuberías, cerámicas, productos eléctricos, etc.
La división en ramos dio paso a la nueva generación de ferreterías de bricolaje, que son
comercios enormes que engloban todas las especialidades del ramo. Ahora es muy fácil recorrer
cientos de metros cuadrados de una misma tienda con un catálogo y variedad de productos tan
enorme que se valen de carteles y señalizaciones para que sus clientes no se pierdan en las
instalaciones.
Sin embargo, este avance también supuso un retroceso en cuanto un aspecto que es esencial en
este tipo de negocios: el trato personalizado con el cliente. Y es que a pesar de que un buen grupo
de personas que concurren en estas tiendas son conocedores, el resto de los mortales sabe muy poco
sobre el ramo. Estos clientes necesitan asesoría y en una tienda de proporciones gigantescas ese
5
contacto se diluye, lo que sigue suponiendo una ventaja competitiva para los pequeños
emprendimientos ferreteros.
Según información del Grupo Scotiabank, la venta de las pequeñas y grandes empresas de este
rubro, bordearía los S/ 5,500 millones (US$ 1,670 millones) en el 2018 en Perú.
De esta manera, mostraría un crecimiento cercano al 8% en moneda local respecto al 2017, tasa
ligeramente superior al 7% que habría registrado al cierre del 2017.
Actualmente, encontrándonos en la era digital, estas tiendan han vuelto a evolucionar y es
posible realizar las compras a través de páginas web. Las primeras aparecieron en la década de los
noventa y las compras año tras año se han vuelto masivas.
1.2 Organigrama
La estructura organizacional de la empresa “JAAS S.A.C” del rubro Ferretero, se muestra en el
siguiente organigrama:
Figura 1.
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A continuación, se detallará cada área:
Junta directiva:
La junta directiva es la que toma las decisiones de la empresa, los perfiles que se requieren para
estar en la junta directiva son abogados, ingenieros de sistemas, civiles, mecánicos, contador y
administrador de empresas, todas estas personas que están a cargo de la empresa de su rendimiento
y su productividad.
Funciones:
 Tener un control permanente de cada departamento, dependencia de la empresa
 Hacer acuerdos para que la empresa se vea tanto nacional como internacional
Gerencia general:
La gerencia general es la responsable de ser representante legal de la organización ante entes
públicos y privados para otorgar poderes notariados con alcance específico para delegar
responsabilidades en materia aduanera y otros.
El gerente general rinde cuentas a los accionistas y a la junta directiva de sus actuaciones durante
cada ejercicio económico, a través de informes de gestión administrativa y de auditoría contable.
Así se le brinda estabilidad a la organización en el mercado.
Funciones:
 Compartir conocimiento, mostrando coherencia en sus acciones, con capacidad de
autoevaluarse, de enmendar errores y convertirlos en aspectos positivos.
 Optimizar el proceso operativo de manera armonizada, para afrontar situaciones inesperadas
que se puedan presentar.
 Velar por los intereses de los accionistas, mediante los resultados financieros y de operación
en un determinado ejercicio económico.

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Departamentos:
a) Departamento de operaciones:
Responsable de prever, organizar, integrar, dirigir, controlar y retroalimentar las operaciones de
las áreas productivas garantizando el cumplimiento de los planes de producción, con un eficiente
manejo de recursos y dentro de los estándares de productividad y calidad establecidos.
Funciones:
 Mantener una comunicación interdepartamental fluida, con el fin de informar sobre el
desarrollo.
 Optimizar el uso y aprovechamiento de los recursos tanto humanos como materiales y
financieros acorde a las políticas, normas y tecnología de la empresa.
 Colaborar con sus conocimientos cuando se requiera remodelar o implementar un área en la
compañía.
b) Departamento de auditoria:
El Gerente auditor se encarga de las actividades especiales y extraordinarias que recibe del
Director de auditoría, lo mantiene informado del progreso de las actividades realizadas por sus
subordinados y el resultado de dichas auditorias, también de los problemas que se van presentando.
 Licenciado en contabilidad o carrera afín
 Experiencia no menor de 5 años, en cargos similares en empresas
 Conocimientos de software contable
 Amplios conocimientos en leyes fiscales
 Liderazgo y facilidad para trabajar en equipo.
 Motivador y con capacidad para gerenciar equipos de trabajo en formación.
 Habilidad para relacionarse a todo nivel. Capacidad de negociación.

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 Proactivo y con buena capacidad para organizar eficientemente sus tareas.
Funciones:
 Muy alta capacidad de adaptación al cambio continúo
 Ayudar al Director en el cumplimiento de sus obligaciones.
 Asegurarse que su personal sea eficiente para efectuar los trabajos.
 Darle un seguimiento a los planes y revisiones del desempeño de los segmentos del plan de
auditoría que este bajo su responsabilidad.
 Asistir dando soluciones de problemas que puedan surgir en una auditoria.
 Proporcionar los informes finales de auditoría, viendo que se cumplió con la normatividad
para garantizar la calidad del trabajo hecho.
 En caso de fraude, evaluar y recomendar acciones apropiadas al caso en específico.
c) Departamento de recursos humanos:
Es el colaborador que tiene la responsabilidad de mantener y mejorar las relaciones humanas y
laborales entre la Dirección y el personal. Todo gerente de recursos humanos, para tener el éxito
esperado, es imprescindible que goce de credibilidad, confianza y respeto por parte de sus
colaboradores, lo cual le ayudará a alcanzar efectividad en las funciones y conseguir resultados
óptimos, es decir lograr las metas trazadas y en consecuencia la misión de la empresa, esto depende
en grado superior del liderazgo que ejerza el gerente ante ellos.
Funciones:
 Asesorar y participar en la formulación de la política de personal.
 Dar a conocer las políticas de personal y asegurar que se cumpla por completo.
 Relacionarse con las oficinas de colocaciones y otras fuentes de mano de obra.
 Establecer el perfil y diseño de puestos Reclutar y seleccionar al personal.

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 Determinar los términos y condiciones de empleo.
 Controlar que se cumplan los diversos aspectos legales y requisitos establecidos por la ley y
la empresa en materia de contratación de personal.
 Desarrollo y gestión de la estructura y política salarial. Supervisar la correcta confección de
las planillas de remuneraciones del personal.
 Desarrollo y gestión de la política y administración de beneficios sociales.
 Controlar el cumplimiento del rol vacacional.
 Investigar los antecedentes de los candidatos a empleados con ocasión de la Evaluación y
Selección de personal.
1.3 Ubicación geográfica de empresa
Geográficamente la empresa JAAS S.A.C se encuentra situada en el distrito de Chaclacayo,
provincia de Lima, departamento de Lima.
Se encuentra entre los paralelos 11° 57' - 11° 59' de Latitud Sur y los meridianos 76° 44' - 76° 46'
de Longitud Oeste de Greenwich. Se ubica a 33.3 Km al este de la ciudad de Lima, en el Perú.
Figura 2.
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Figura 3.
1.4 Productos a comercializar
Tabla 1:
Lista de productos
ÍTEM CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1 101 Candados
2 102 Cerrajería de manija
3 103 Cerradura Sobrep Forte
4 201 Clavos de acero
5 202 Tarugo madera 5/16"
6 301 Orejera Steelpro Económica
7 302 Lentes de Seguridad-Alto impacto
8 401 Brocha de Nylon C&A
9 402 Rodillo Toro Amar 9 Pg
10 403 Pintura American Colors - 5gl.
Nota. Fuente: Elaboración propia.

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Capítulo II: Generación de balance
2.1 Consideraciones para el balance inicial
La empresa tiene abierta 2 cuentas bancarias. En el BCP se tiene un saldo de s/. 10,000 y en el
Banco Interbank tiene un saldo de s/. 15,000. Además, se cuentan con valores negociables que se
esperan sean usados para futuras transacciones. El monto total de estos es de s/.1350. También, al
final de este periodo se tiene un saldo disponible de s/. 6,000.
1 de enero
- Se adquirió un local en Chaclacayo por un costo de S/. 180,000. A este local se le estima una
vida útil de 10 años. El terreno es el 60 por ciento del costo total.
- El mismo día, se aseguró el local por un año. Se pagó una prima de s/ 16,400.
- Los muebles e implementos necesarios para el óptimo funcionamiento del local fueron
adquiridos por el valor de s/. 3,750. Los estantes y vitrinas ocuparon el 72% del costo total y
se deprecian a razón del 12% anual.
- Para empezar a operar, se realizó un pago al municipio por el monto de s/. 360 por concepto
de licencia de funcionamiento.
- Se compró una computadora de segunda mano a la empresa Terminator para el manejo de
compra/venta. El costo fue de S/.1200 y para el momento de la compra, este equipo ya
presentaba una depreciación de S/.250. Se deprecia a razón del 15% anual.
28 de febrero
- El 28 de febrero se adquirió una camioneta Nissan a la empresa Autoland S.A para la
distribución de mercancía, y por ella se pagó s/. 30,000. El vehículo se deprecia a razón del
15% anual y el 50% del monto se cancelará en letras, las cuales serán pagadas el 31 de
noviembre del presente año.

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- Se registra una deuda pendiente con un proveedor. El monto asciende a s/. 13,780 y se pagara
dentro de dos años.
31 de marzo
- El 31 de marzo del presente año, se pidió un préstamo al BCP por un monto de s/. 17,400 a
pagar en dos años, a una tasa del 30% anual. Los intereses del préstamo se pagarán dentro de
tres años.
- Otros gastos dentro de la inversión ascendieron a s/. 840.
2 de abril
- Pagamos un valor de s/. 720 para cubrir el total de instalaciones que requeríamos para el local.
- La empresa registró mercaderías: Brocha de Nylon C&A, Rodillo Toro Amar 9 Pg y Pintura
American Colors - 5gl. por un valor de s/. 4,000, aunque con un monto del 37.5% aún por
pagar.
1 de mayo
- Se compró valores por S/. 1,300, cuando la compañía tenía un exceso de liquidez. Estos
valores serán vendidos en el corto plazo.
- La empresa registró más mercaderías: candados, cerrajería de manija y cerradura Sobrep Forte
por un valor de s/. 4,500, aunque con un monto del 80% aun por pagar.
1 de junio
- Se realizó un contrato con GoDaddy.com para el uso del dominio y hosting de una página
Web realizándose un pago adelantado de s/. 900 por 6 meses de servicio.
- Se tienen dos facturas disponibles por cobrar a cargo de una constructora pequeña: Cyrela
S.A.C; por montos de s/. 250 y s/.350. Además, tres letras cuyo monto asciende a S/.2,700
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5 de julio
- Se realizó un depósito en garantía a la empresa ENEL S.A. por un total de s/. 190.
- Se registran deudas por parte de dos constructoras por montos de s/. 7,000 y s/. 8,900, los
cuales serán cancelados a fines del próximo año.
- Se llegó a recepcionar un pago por adelantado del Sr. Tapia por un monto de s/. 3,400 por
concepto de materiales que le será otorgado el 29 de setiembre del presente año.
- Se expidió una letra de cambio a nuestro cargo por un monto de s/. 4,500 y una factura por
pagar de s/. 1,800
11 de agosto
- Se registra un saldo negativo con el banco Continental, ya que nos canceló una deuda que
teníamos con un antiguo proveedor. El monto es de s/. 12,200, con un interés del 8% mensual.
Este sobregiro será cancelado en el plazo de 8 meses.
- A la fecha presente se registran deudas con dos empleados por concepto de remuneraciones,
por un monto de s/. 3,600.
- Se notifica que el total de impuestos a pagar asciende al monto de s/. 2,520.
- La empresa cuenta con mercaderías por un valor de S/. 15,200.
- La empresa tiene pendiente existencias por recibir el mes entrante por un valor de s/. 2,400.
- Se tiene una provisión por concepto de CTS de los trabajadores. El monto es de s/. 3,000.
La utilidad que se logró generar en estos 8 meses fue de s/. 109549. Así mismo el capital social y
reserva legal fueron los siguientes:
- Capital social s/. 95,000
- Reserva legal s/. 12,450

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FERRETERÍA JAAS
BALANCE GENERAL
al 31 de Agosto del 2018
(expresado en soles)
ACTIVOS PASIVOS
Corrientes Corrientes
Disponible Remuneraciones por pagar 3,600
Caja 6,000 Impuestos por pagar 2,520
Banco 25,000 Pago recibido por adelantado 3,400
Valores Negociables 1,350 Letras por pagar 9,600
Exigible Factura por pagar 1,800
Pago de servicios por adelantado 450 Sobregiro 12,200
Facturas por cobrar 600 Total de pasivo corriente 33,120
Letras por cobrar 2,700
Pago de Seguro por adelantado 8,200 No corrientes
Realizable Préstamo del banco 17,400
Mercadería 15,280 Intereses por pagar 2,175
Existencias por recibir. 2,400 Deuda a largo plazo 13,780
Total de activo corriente 61,980 Beneficios sociales por pagar 3,000
Total de pasivo no corriente 36,355
No corrientes TOTAL DE PASIVOS 69,475
Tangibles
Equipo 1,200 PATRIMONIO
Dep. acum. (Equipo) -370 Utilidad Retenida 110,379
Vehículo 30,000 Capital Social 95,000
Dep. acum. (Vehículo) -2,250 Reserva Legal 12,450
Terreno 108,000 TOTAL DE PATRIMONIO 217,829
Edificio 72,000
Dep. acum. (Edificio) -4,800
Inmuebles 3,750
Dep. acum. (Inmuebles) -216
Instalaciones 720
No tangibles
Garantía 190
Licencia 360
Letras por cobrar a largo plazo 15,900
Otros 840
Total de activo no corriente 225,324
TOTAL DE ACTIVOS 287,304 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 287,304
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2.2 Perspectivas empresariales para los próximos 03 meses.
Este 2018 será un año muy relevante para el comercio electrónico peruano, y no solo por el
crecimiento récord del 30% que proyecta la consultora IDC, sino también por el crecimiento de
categorías poco vinculadas al canal online, como es el caso de ferretería.
Según data de Mercado Libre Perú1, solo en los primeros cuatro meses del 2018, esta categoría
creció en 128% en comparación al mismo periodo del 2017.
Pamela Flores, gerente general de Mercado Libre Perú, explicó que el crecimiento de la
categoría responde a la evolución del comercio electrónico local y del comprador online peruano.
“Ferretería es una categoría de Mercado Libre que sostiene crecimientos de más del 250% en los
últimos 3 años, lo que ha animado a grandes marcas del rubro a ingresar al e-commerce2”, anotó.
Entre las grandes marcas de las que habla Flores se encuentran Makita, Black & Decker, Dewalt,
Stanley, Irwin, Bosch, Skil, Dremel, y Norton.
“Todas son marcas bien posicionadas entre los consumidores especializados y las empresas del
sector construcción, lo que ha favorecido que un público poco habituado a las compras online se
anime a adquirir productos cuyos tickets están entre los S/ 599 y S/ 929”, detalló.
Algunos de los ítems de ferretería que más se demandan en el e-commerce son taladros (31%),
sierras eléctricas (27%), amoladores (18%), entre otros.
Quienes más compran estos productos son hombres, en su mayoría compradores muy
informados, y que cada vez más pagan por transferencia bancaria o tarjeta de crédito.
1
Empresa dedicada a la compra y venta de productos online.
2
Actividad que hace referencia al comercio electrónico.
16
“Hablamos de una categoría que sostiene ventas de entre 2,500 y 4,000 ítems mensuales. El e-
commerce es una nueva oportunidad para que las marcas especializadas en ferretería puedan captar
clientes no solo de Lima, sino de distintos lugares del país, donde hay usuarios que no tienen acceso
a algún centro ferretero o tienda física donde puedan adquirir todo el catálogo de herramientas”,
concluyó Flores.
Todo ello permite avizorar un aumento de las ventas de las empresas ferreteras en el Perú en
estos próximos meses debido a la introducción y establecimiento del e-commerce como
herramienta que facilita a los clientes la realización de transacciones económicas a mayor velocidad
y eficiencia.
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Capítulo III: Movimientos de inventarios
3.1 Políticas de compra y venta
3.1.1. Políticas de venta
Variaciones de precios:
Los precios que mostramos en nuestro sitio web “www.jass.com.pe” son referenciales,
ya que en el momento de hacer su pedido se incluyen los impuestos, mientras que en los
precios que mostramos en nuestro local vienen incluidos el IGV.
Los precios de nuestros productos varían dependiendo al volumen que vayan a solicitar,
según nuestra política de descuentos:
Tabla 2:
Descuentos de acuerdo a la política de compra y venta

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Nota. Fuente: Elaboración propia.
Validez de las ofertas:
Los artículos que se muestran en promociones y ofertas han sido pedidos en cantidad
suficiente para atender la demanda prevista, pero, si debido a situaciones coyunturales
alguno se agotara, le ofreceríamos la posibilidad de sustituirlo por otro.
Ventas online
 Para mayor información sobre los productos que ofrecemos puede escribirnos a
ventas@jaas.com.pe
 Ofrecemos compras online 100% seguras.

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 Él envió a domicilio se realizará de lunes a viernes 10am a 6pm y sábado de 10am a
1pm, se necesita tener la transferencia o depósito confirmado en nuestra cuenta
corriente, para que su compra pueda ser enviada, si el pago es confirmado antes de las 6
pm, se envía, al día siguiente con un plazo de 24 a 72 horas máximo.
Aceptamos lo siguientes medios de pago:
 Tarjetas de crédito.
 Tarjetas de débito.
 Transferencia electrónica.
 Depósito bancario.
 En efectivo en nuestro local.
3.1.2. Política de cambios y devoluciones
Si no quedas conforme con el producto, lo cambiamos o te devolvemos el dinero sin costo
alguno, según la forma de pago. Todas tus compras en JAAS S.A.C cuentan con la garantía de
su fabricante o de JAAS S.A.C, por el plazo indicado en el certificado de garantía y en
ausencia de éste, aplica el plazo de un año. Si dentro del plazo de garantía el producto reportara
alguna falla, aplicarán los términos de la garantía, pudiendo ser necesaria la revisión previa del
producto.
Condiciones de Devolución
El producto debe encontrarse en perfectas condiciones, sin uso y con empaques, etiquetas y
manuales originales, además de contar con la boleta o factura respectiva. Todo reembolso se
realizará según el medio de pago que fue utilizado para la compra.
La Política de cambios y/o devoluciones no aplicará en los siguientes supuestos:

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a) Para la prestación de servicios, una vez que éste se haya iniciado o haya sido completamente
ejecutado. En ese supuesto no se podrá aplicar la Política de cambios y/o devoluciones.
Importante:
En el caso de compra a través de nuestra página web, si el monto de la compra es menor a
150 soles, el costo del envió corre por cuenta del cliente, caso contrario el costo de envió es
gratuito.
Los envíos de nuestros productos se realizan dentro de los días laborables; no se consideran
los días domingos y feriados.
3.1.3. Política de Compras y Proveedores
El objetivo de la Política de Compras del JAAS S.A.C. es entregar a sus colaboradores los
lineamientos bajo los cuales se debe ejecutar una acción de compra (de productos y servicios),
de modo de establecer un estilo de gestión que garantice objetividad, transparencia y
excelencia en el proceso de compra.
Se espera que todos los colaboradores guíen sus conductas y decisiones de compra en las
prácticas y los valores.
Para tal efecto se establecen los siguientes lineamientos:
1. Prácticas de Compras Esperadas
Será responsabilidad de todos los colaboradores involucrados directa o indirectamente en las
actividades de compras y particularmente de los supervisores directos, resguardar en todo
momento el buen nombre de la empresa, estableciendo y preservando relaciones adecuadas

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entre el Banco y sus Proveedores Corporativos y garantizando el uso de prácticas de compras
inobjetables.
Las siguientes prácticas deben ser consideradas en toda acción de compra:
a) Considerar primero el interés de la empresa en todas las decisiones de compra, por sobre el
interés particular de las áreas.
b) El personal encargado de interactuar en la adquisición de productos y servicios para JAAS
S.A.C., debe colocar órdenes de compra y celebrar contratos con Proveedores sin incurrir en
favoritismos de ninguna índole, privilegiando únicamente el interés global de la Institución.
c) Toda compra o acuerdo con Proveedores debe estar previamente autorizada con las
atribuciones de compra necesarias. La práctica de comprar primero y pedir autorización
después no es aceptable.
d) Tampoco se podrán comprometer o adelantar dineros, sin las correspondientes garantías de
fiel cumplimiento cuando corresponda.
e) Promover una sana competencia entre Proveedores para obtener el máximo valor agregado
para el negocio sin perder de vista la misión de la empresa en cuanto a desarrollar relaciones
con Proveedores, de mutuo beneficio, de largo plazo, con altos estándares de calidad,
cumplimiento y transparencia.
f) Promover y fortalecer continuamente la transparencia, eficiencia y agilidad de los procesos
de compra.
g) Ningún colaborador involucrado en la gestión de compra debe usar su autoridad o posición
en la organización para beneficio personal.

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2. Política de Proveedores
La Política Administración de Proveedores se sustenta en la Misión Empresarial del Bci, en
cuanto a mantener una relación comercial con nuestros Proveedores de mutuo beneficio, lealtad
en el tiempo y altos estándares de calidad, cumplimiento y transparencia.
Principios de Actuación con Proveedores
a) Relación de largo plazo y rentable: En las decisiones de compra JASS privilegia la relación
comercial y de servicio sustentable en el largo plazo y rentable.
b) Cumplimiento de compromisos: La ética empresarial de JAAS el garantizar y honrar
siempre el cumplimiento de los compromisos adquiridos con nuestros Proveedores.
c) Transparencia y Objetividad en los procesos de compra: El proceso de compra debe
garantizar absoluta transparencia en la gestión de las compras, y objetividad en la toma de
decisiones.
d) Igualdad de oportunidades a los Proveedores: Se debe garantizar la igualdad de
oportunidades a todos los Proveedores para que oferten sus productos o servicios a JAAS en
un proceso de compra determinado.
e) Evaluación de Proveedores: Los Proveedores deben ser evaluados en su desempeño como
tales de acuerdo a criterios de evaluación. Para aquellos Proveedores que obtengan una
calificación insuficiente o negativa se deberá tomar acción de regularización o de término de
sus respectivos contratos según corresponda.

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f) Formalidad en las relaciones con Proveedores: La relación comercial con Proveedores debe
siempre ser formal y los acuerdos deben estar por escrito. A los Proveedores se les debe
responder con prontitud y cortesía.
g) Oportunidad de los Pagos: Se debe pagar a los Proveedores oportunamente de acuerdo a
las condiciones pactadas en los respectivos contratos, sin distinción de Proveedor para
agilizar y priorizar el proceso de pago que debe ser conocido por el proveedor.
3.2 Movimientos contables
En los siguientes tres meses se llevan a cabo los siguientes movimientos:
SETIEMBRE
Movimientos operativos
1. El 01/09 se compra 10 unidades del ítem 2 a s/. 65 la unidad. Se paga 50% al contado y el saldo
con una letra por pagar. La letra por pagar generada obtiene un recargo por interés del 20% del
saldo, el cual será pagado el 30/09.
2. El 02/09 se adquiere 20 unidades del ítem 2 al contado a s/. 66 la unidad.
3. El 03/09 se realiza una venta de 15 unidades del ítem 2 por s/. 74. Se recibe un 50 por ciento en
efectivo el cual es depositado en nuestra cuenta bancaria del BCP, el 50% restante se canjea por
cheques negociables, los cuales se cobrarán el 25/09.
4. El 04/09 se compra mercadería para este mes de 10 unidades del ítem 2 a s/. 650 al contado y
además pagamos por adelantado s/. 1,300 para recibir mercaderías el mes siguiente.
5. El 05/09 se realiza una venta de 20 unidades del ítem 2 por s/. 1,500 al contado. El efectivo es
depositado en la cuenta corriente de la empresa.
6. El 06/09 se venden 5 unidades de mercadería del ítem 3 a un valor total de s/. 725 a la empresa
POKI THONOMA SAC al crédito. La empresa POKI THONOMA SAC firma dos letras con el
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50%, la primera en 30 días y la segunda a 60 días con el 50% restante con un recargo del 10 por
ciento de intereses sobre el monto de la deuda. Los intereses se cobrarán en la fecha pactada de
cada letra.
7. El 08/09 se compra 20 unidades del ítem 3 a un valor total de s/. 2,600. La compra es al crédito,
firmándose una letra a 120 días con 80 por ciento de interés anual. Además se paga flete por s/.
50 y seguro por s/. 100.
8. El 09/09 se vende al contado 10 unidades del ítem 3 a la empresa constructora ELFFORTA
CHONN SAC por un valor total de s/. 1,500.
9. El 10/09 la empresa constructora ELFFORTA CHONN SAC devuelve 2 unidades extras que no
era parte del pedido del ítem 3.
10. El 11/09 se vende 5 unidades a un valor total de s/. 750 del ítem 3. Se cobra 40 por ciento al
contado y el resto al crédito. Se envía la mercadería a su sede principal ubicada en Huancayo,
Junín. El gasto del envió (flete) es asumido por el comprador.
11. El 13/09 vendemos 4 unidades del ítem 4 al crédito por s/. 112. La letra por cobrar se cancelará
en 30 días. Se genera un interés del 15% de la deuda.
12. El 15/09 se compra mercadería del ítem 4 (10 unidades) por un valor total de s/. 280. Se paga 50
por ciento en efectivo y la diferencia queda en facturas pendientes con opción a un descuento
sobre compra si pagamos dentro de los primeros 15 días. Se paga fletes por s/.10.
13. El 16/09 se lleva a cabo una venta al contado valorizada en s/. 120 del ítem 4 (4 unidades).
14. El 17/09 la empresa dona a VHUENN HINSOY SAC 5 unidades del ítem 4.
15. El 18/09 se devuelve 1 unidad extra que no era parte del pedido hecho el 16/09.
16. El 19/09 compramos 5 unidades del ítem 8 por un valor total de s/. 50. Se pagó al contado.
25
17. El 20/09 vendemos 15 unidades del ítem 8 por s/. 210. Se recibe el 60% en efectivo, el cual es
depositado en nuestra cuenta del banco Interbank. El resto queda al crédito por 30 días, con un
recargo del 12% sobre la deuda.
18. El 21/09 se compra mercadería del ítem 4 (10 unidades) al contado por un valor total de s/.120.
Los gastos de transporte y seguro corren por cuenta del proveedor.
19. El 22/09 debido a buenas prácticas de marketing hechas por la gerencia se realiza la venta de 10
unidades del ítem 8 a un valor total de s/.200.
20. El 24/09 se vende 4 unidades del ítem 8 por un valor unitario de s/.14.
Movimientos financieros
21. 01/09 Solicitamos un préstamo al banco Continental por un monto de S/. 12000 para poder
realizar las compras de este mes. Este préstamo lo pagaremos en 4 cuotas mensuales de S/ 3500
cada una, los cuales ya incluyen los intereses de la deuda.
22. El 08/09 solicitamos a Caja Cusco que cancele nuestras letras por pagar pendientes con distintos
proveedores, mediante un sobregiro bancario, ya que actualmente no contamos con el efectivo
suficiente. El monto de esta operación asciende a s/. 9,600, los cuales serán pagados dentro de 6
meses con un recargo del 20% sobre la deuda. Estos intereses generados se pagarán al final del
plazo junto con el monto total.
23. El 11/09 realizamos el depósito de la 1ª cuota del interés generado por el sobregiro, a cuenta del
banco Continental, por un monto de s/. 976.
24. Por acuerdo de ambas partes, el mismo día de la venta 13/09 se cobran los intereses generados
por la letra a 30 días. El monto recibido es de S/. 16.8.
25. El 21/09 la empresa XXX, nos cancela la deuda pendiente de la venta del día 03/09, por medio
de cheques negociables. Estos cheques ascienden a un valor de S/. 555.

26
26. El 26/09 creemos conveniente pagar las facturas pendientes de la compra realizada el día 15/09
para poder acceder a la opción del descuento. Realizamos la transferencia de S/. 115, monto que
incluye el descuento de S/. 25.
27. El 30/09 realizamos una transferencia de S/. 390 desde nuestra cuenta Interbank, para cancelar
la letra por pagar e intereses generados de la compra el 01/09.
Movimientos de inversión
28. El 01/09/18, debido a una queja de parte del encargado de ventas, se adquirieron muebles y
estanterías de la empresa “El pato” para una mejor distribución de las mercaderías dentro del
local. El monto para realizar esta operación fue de S/. 2780 y se pagará en 5 cuotas mensuales
con un recargo del 6% sobre el monto inicial, por concepto de intereses. Los intereses se
pagarán al 5° mes junto con la última cuota. Estos nuevos muebles se deprecian a razón de
10% anual.
29. Para poder instalar los equipos adquiridos el 01/09, se contrató a 4 personas. Además, ese
mismo día se realizó la instalación de aire acondicionado en el local. Todos estos gastos
correspondientes a instalaciones técnicas ascendieron a S/570.
30. El 15/09/18 adquirimos un contrato de servicios de internet con la empresa de telefonía
ENTEL PERÚ. Pagamos por adelantado S/. 900, los cuales cubren los próximos 6 meses.
OCTUBRE
1. El 01/10 se vende 10 unidades del ítem 2 a un valor de s/.700. Esta se cancela 30% en efectivo
y se emite una letra por pagar por el restante a 60 días.
2. El 02/10 hay una venta de mercadería por un valor total s/. 350 al contado (5 unidades).
27
3. El 03/10 se compran 20 unidades de mercadería del ítem 2 a la empresa POKI THONOMA SAC
con un costo unitario de s/. 65 al crédito. El cliente firma una letra a 60 días con 5 por ciento
mensual de intereses.
4. El 04/10 se registró una venta de 15 unidades del ítem 2 a un valor total de s/. 1,065. Cobramos
al contado.
5. El 05/10 compramos mercadería del ítem 2 al contado por s/. 260 (4 unidades).
6. El 06/10 la empresa dona 6 unidades del ítem 3 a Ayllu Dhapes SAC.
7. El 07/10 se adquiere 5 unidades del ítem 3 al contado por un valor total de s/.650.
8. El 08/10 se vende 10 unidades del ítem 3 por un valor de s/. 1350. Se paga 10 por ciento en
efectivo y la diferencia mediante una letra por cobrar a 90 dias.
9. El 09/10 se compra mercadería valorizada en s/. 1280 (10 unidades del ítem 3). Se cancela el
50% al contado y el saldo por una factura a 30 días, el cual tendrá un recargo del 15% de interés.
10. El 10/10 se vende 5 unidades del ítem 3 al contado, mercadería valorizada en s/. 725.
11. El 11/10 la empresa inmobiliaria TUKASA MYRUBU nos realiza una compra al contado,
valorizada en s/.300 de 10 unidades del ítem 4.
12. El 12/10 se compra 20 unidades a s/. 25 cada uno a un proveedor de confianza. La compra es
50% al contado y el saldo al crédito, firmándose una letra a 60 días, si el pago es abonado antes
de la fecha acordada, se accede a un descuento del 10%. Además, se pagaron flete por s/. 10.
13. El 13/10 se vende al contado 15 unidades a la empresa constructora ELFFORTA CHONN SAC
por un valor total s/.420. (ítem 4)
14. El 14/10 la empresa constructora ELFFORTA CHONN SAC devuelve 3 unidades de la compra
del 13/10 que eran adicionales a su pedido.

28
15. El 15/10 se vende 5 unidades del ítem 4 a un valor total de s/. 140. Cobra 40 por ciento al contado
y el resto al crédito.
16. El 16/10 se compra 20 unidades del ítem 8 por un valor de s/200. Se paga 50 por ciento en
efectivo y la diferencia queda en facturas pendientes.
17. El 17/10 vendemos mercadería al crédito por s/. 240 (15 unidades).
18. El 18/10 se adquiere al contado una máquina registradora por s/. 3,500.
19. El 19/10 la empresa dona 5 unidades del ítem 8 a VHUENN HINSOY SAC. Se envía la
mercadería a su sede principal ubicada en La Libertad. El gasto del envió (flete) es asumido por
el comprador.
20. El 20/10 se compra 10 unidades del ítem 8 por un valor total de s/100. Se paga 50 por ciento en
efectivo y la diferencia queda en facturas pendientes.
21. El 01/10 realizamos una transferencia de s/. 3500 como 1ª cuota del préstamo del banco
Continental.
22. El 04/10 debido a una demora en la entrega de la mercadería del ítem 2, sobre el cual otorgamos
un pago adelantado el 04/09, el proveedor se vio en la necesidad de realizarnos un descuento
sobre el saldo restante en nuestra compra como manera de compensación. El monto de este
descuento fue de s/. 500.
23. El 06/10 se cobra la letra a 60 días contraída con la empresa POKI THONOMA SAC junto a los
intereses generados El monto depositado en nuestra cuenta del BCP es de s/. 398.75.
24. El 11/10 realizamos el depósito de la 2ª cuota del interés generado por el sobregiro, a cuenta
del banco Continental, por un monto de s/. 976.

29
25. El 13/10, siguiendo nuestra política de ventas, otorgamos un descuento del 10% sobre el monto
pagado a la empresa ELFFORTA CHONN SAC por la cantidad de ítems que nos está
comprando. El monto de este descuento asciende a S/.42.
26. El 21/10 nos depositan a nuestra cuenta de BCP por concepto de interés generado por la venta
realizada de nuestra mercadería de ítem 8 el 17/09. El monto asciende a S/.10.08
27. El 25/10 debido a malos manejos de fondos, optamos por retirar todo el dinero del banco
Interbank y cerrar dicha cuenta. Aperturamos una nueva cuenta en Caja Cusco, depositando un
monto inicial de S/2800.
28. El 28/10/18, Fabricio Ramírez se puso en contacto con nosotros para conversar sobre la
posibilidad de incorporarse a la empresa como un nuevo socio. Se le aceptó debido a la gran
confianza y cercanía. Su aporte fue de S/. 20,000, monto que fue depositado a una de nuestras
cuentas. bancarias, el mismo día de la reunión.
29. Al término del primer mes, se le notifica al gerente que la demanda de productos ha
aumentado; sin embargo, en algunas ocasiones se han perdido clientes por el tiempo que le
toma al encargado realizar las ventas. Como medida de solución, el gerente determina adquirir
una maquina lectora de código de barras el cual pagamos un monto total de s/. 82,60, para un
mejor procesamiento de pedido. La depreciación de este equipo es de 10% anual. Esto se
realizó el día 01/10/18.
30. Continuando con las opciones de mejora planteadas, el 20/10/18 se logra obtener el dinero
suficiente para comprar una máquina contadora de dinero de segunda valorizada en S/. 598. El
cual presento una depreciación de s/. 250 y se estima que este equipo tenga una vida útil de 5
años.
30
31. La computadora Terminator adquirida al inicio del negocio, era un equipo de segunda mano,
por lo que empieza a presentar fallas. En lugar de realizarle un mantenimiento, el gerente opta
por adquirir una laptop nueva a la empresa INFORDATA SAC por un monto de S/.2891 ($
855,37), el cual se estima una vida útil de 8 años. Además, para solucionar el problema de base
de datos, se adquiere el software FlowDesk, por un valor de S/. 120 ($35,51), para un manejo
óptimo de la información. Todo esto, se realiza el 30/10/18.
NOVIEMBRE
1. El 01/11 se compra mercadería por un valor de s/.1, 300 (20 unidades del ítem 2). Se paga 50
por ciento en efectivo y la diferencia queda en facturas pendientes. Además, se paga fletes por
s/10.
2. El 02/11 se vende al contado mercadería valorizada en s/. 560 del ítem 2 (8 unidades).
3. El 03/11 vendemos 5 unidades del ítem 2 al crédito por un valor total de s/. 360.
4. El 04/11 se lleva a cabo la venta de 15 unidades del ítem 2 al contado por un valor total de s/.1,
065.
5. El 05/11 se adquiere 3 unidades del ítem 2 por un valor unitario de s/. 65.
6. El 06/11 la empresa dona 5 unidades de mercadería a Ayllu Dhapes SAC. (ítem 3)
7. El 07/11 se compra 20 unidades del ítem 3 a un valor total de s/. 2,580. Se cancela 72 por ciento
al contado y el saldo al debe por 120 días.
8. El 08/11 se vende 15 unidades del ítem 3 al contado a la empresa constructora ELFFORTA
CHONN SAC por un valor total de s/. 2,190.
9. El 09/11 se compra 10 unidades a un valor total de s/. 1, 320 del ítem 3. La compra es al crédito,
firmándose una letra a 120 días con 80 por ciento de interés anual.
31
10. El 10/11 se vende un monto de s/. 1,885 (13 unidades del ítem 3). Se cancela al contado.
11. El 11/11 se compra mercadería por un valor total de s/. 550 (25 unidades del ítem 4). Se paga el
100 por ciento al contado.
12. El 12/11 se vende al contado mercadería valorizada en s/. 300 (10 unidades del ítem 4).
13. El 13/11 se adquiere al contado una máquina contadora de monedas y billetes por s/. 1,100.
14. El 14/11 se vende 8 unidades del ítem 4 a la empresa THUCASA MYRUBU a un valor total de
s/. 240.
15. El 16/11 vendemos mercadería al crédito por s/. 150 (5 unidades del ítem 4)
16. El 17/11 se adquiere al contado una vitrina por un valor de s/. 300.
17. El 18/11 vendemos 10 unidades del ítem 8 con un valor total de s/. 150 a la empresa VHUENN
HINSOY SAC.
18. El 19/11 se compra mercadería por s/. 200 al contado (20 unidades del ítem 8). Esta se cancela
30% en efectivo y se emite una letra por pagar por el restante.
19. l 20/11 se vende 7 unidades del ítem 8 por un valor unitario de s/. 15. Se cancela a contado.
20. El 21/11 se vende 10 unidades de mercadería a la empresa POKI THONOMA SAC con un costo
unitario de s/. 16 al crédito. El cliente firma una letra a 30 días con 5 por ciento mensual de
intereses.
21. El 01/11 realizamos una transferencia de s/. 3500 como 2ª cuota del préstamo del banco
Continental.
22. El 02/11 se pagaron los intereses de la compra realizada el 08/09 al proveedor. Esta operación
se realizó mediante transferencia bancaria de nuestra cuenta en el BCP con un valor de S/. 520.
32
23. El 06/11 la empresa POKI THONOMA SAC nos notifica que no podrá pagar su última letra en
la fecha acordada, por lo que nos solicita pagarnos aún el próximo mes. Aceptamos haciéndole
un recargo extra del 20% de intereses sobre el monto de la deuda, los cuales serán pagados el día
de hoy. El monto de esta operación asciende a S/. 72.5.
24. El 08/11 recibimos una transferencia como 1°cuota de intereses sobre la venta realizada el día
08/10. El monto cobrado asciende a s/. 65.7.
25. El 08/11, siguiendo nuestra política de ventas, otorgamos un descuento del 10% sobre el monto
pagado a la empresa ELFFORTA CHONN SAC por la cantidad de ítems que nos está
comprando. El monto de este descuento asciende a S/.219.
26. El 10/11 realizamos la transferencia bancaria para cancelar la factura pendiente por la compra de
mercadería del ítem 3. El monto que sale de nuestra cuenta BCP asciende a S.385.25 y ya incluye
los intereses generados.
27. El 11/11 realizamos el depósito de la 3ª cuota del interés generado por el sobregiro, a cuenta
del banco Continental, por un monto de s/. 976.
28. El 20/11 se abona el saldo pendiente por la compra realizada el 12/10 con el cual accedemos a
un descuento de 10% del monto total. El descuento en esta operación fue de S/.25.
29. A inicios del mes, el día 01/11/ 18, se le realiza un pequeño mantenimiento a la máquina
contadora de dinero adquirida el mes anterior, para poder prevenir futuras fallas en la misma.
Esto nos representó un coto de S/.72 con el cual la vida útil de este equipo incremento a 7 años.
30. La empresa, debido al fuerte crecimiento en estos meses, necesita sacar una camioneta con una
capacidad mayor para poder abastecer a sus clientes. Se obtiene el día 20/11/18 una camioneta
NISSAN valorizada en S/. 32500 ($9615,94). El pago se realizará en 5 años con un interés del
33
10% anual. Estos intereses se pagarán al final de cada año que transcurra. Se estima que la vida
útil de este vehículo sea de 12 años.
31. Se evalúa la posibilidad de abrir nuevas franquicias. El gerente, consigue un terreno valorizado
en S/. 240000 en el distrito de San Juan de Lurigancho. Gracias a nuestros estados financieros
proyectados para los próximos años, se determina que es factible realizar esta operación. El
terreno se adquiere el día 29/03/18 y se pagará en un lapso de 10 años con un interés del 2%
mensual, el cual pagar mes a mes, durante el tiempo pactado.
3.3 Kardex
3.3.1 Método Costo Promedio
Tabla 3:
Tarjeta Kardex del ítem 2
34
Tabla 4:
Tabla 5:
35
Tabla 6:
3.3.2 Método PEPS
Tabla 7:
36
Tabla 8:
Tabla 9:
37
Tabla 10:
38
Capitulo IV: Libros Contables
4.1. Libro Diario
Libro diario
Cuentas Debe Haber
Caja 6000
Banco 25000
Valores negociables 1350
Pago de servicios por adel 450
Factura por cobrar 600
Letras por cobrar 2.700
Pago de seguro por adel 8200
Mercaderia 8500
Inventario 6780
Vehiculo 30000
Dep. Acum veh 2250
Terreno 108000
Edificio 72000
Dep. Acum edif 4800
Inmuebles 3750
Dep. Acum inmuebles 216
Instalaciones 720
Garantia 190
Licencia 360
Letras por cobrar a largo plazo 15900
Otros 840
Remuneraciones por pagar 3600
Impuestos por pagar 2520
Pago recibido por adelantado 3400
Letra por pagar 9600
Factura por pagar 1800
Sobregiro 12200
Prestamo bancario 17400
Interes por pagar 2175
Deuda a largo plazo 13780
Beneficios sociales por pagar 3000
Utilidad retenida 109549
Capital social 95000
Reserva legal 12450
0
39

Banco 3600
1
Caja 1800
2
Ss.pp. 180
Caja 180
3
Remuneraciones 3000
Caja 3000
4
Caja 1800
5
Ss.pp. 190
Caja 190
6
Remuneraciones 2500
Caja 2500
7
Publicidad por adelantado 750
Caja 750
1
Setiembre
Compras 650
Caja 325
Letra por pagar 325
1
Compras 1320
2
Ventas 1110
Igv 199,8
Caja 654,9
Cheques negociales 654,9
3
Compras 650
Igv 117
Caja 767
40
Pago por adelantado 1300

Caja 1300
4
Ventas 1500
Igv 270
Caja 1770
Caja 1770
Banco 1770
5
Ventas 725
Igv 130,5
Letra por cobrar 427,75
Interes 36
6
Compras 2600
Interes 693
Flete 50
Segur 100
7
Ventas 1500
Igv 270
Caja 1770
8
Devoluciones sobre venta 300
Caja 300
9
Ventas 750
Caja 300
Letra por cobrar 350
10
Ventas 112
11
Compras 280
Caja 145
Facturas por pagar 145
Flete 10
12
Ventas 120
41
Caja 120
13
Letra por pagar 976
Interes pagado 39
Compra 937
14
Devoluciones sobre venta 30
Caja 30
15
Compras 50
Igv 9
Caja 59
16
Ventas 210
Banco 147
Letra por cobrar 72
Interes 9
17
Compras 120
Letras por pagar 120
18
Ventas 200
Igv 36
Caja 236
19
Instalaciones tecnicas 570
Caja 570
20
Pago se serv x adel. 900
Caja 900
21
Intereses pagados 30,5
Banco 398,5
22
Equipo laptop 2891
Banco 2891
23
Software 120
Caja 120
24
Prestamo 12000
42
Caja 12000
25
Sobregiro 9600
Caja 9600
26
Interes 16,8
Caja 16,8
27
Letras por cobrar 555
Banco 555
28
Caja 115
29
Letras por pagar 90
Interes 25
Banco 115
30
2
Octubre
Ventas 700
Igv 126
Caja 247,8
1
Ventas 350
Igv 63
Caja 413
2
Compras 1300
Interes 130
3
Ventas 1065
Igv 191,7
Caja 1256,7
4
Compras 260
Igv 46,8
Caja 306,8
5
Banco 154
43
Intereses pagados 154

6
Compras 650
Caja 650
7
Ventas 730
Caja 73
8
Ventas 365
Caja 365
9
Compras 670
Caja 335
Interes 50
10
Ventas 300
Caja 300
11
Compras 500
Caja 250
Letra por pagar 260
Flete 10
12
Ventas 420
Caja 420
13
Devoluciones sobre compra 84
Caja 84
14
Ventas 140
Caja 56
Letra por cobrar 84
15
Compras 200
Caja 100
16
Ventas 240
44
17
Maquina 3500
Caja 3500
18
Banco 20000
Cs 20000
19
Banco 2800
Caja 2800
20
Compra 100
Caja 50
21
Prestamo 3500
Banco 3500
22
Intereses por pgar 350
Intereses 350
23
Descuento sobre compra 500
Caja 500
24
Prestamo 3500
Banco 3500
25
Rebaja sobre compra 500
Caja 500
26
Interes 49,75
Banco 398,75
27
Sobregiro 976
Banco 976
28
Rebaja sobre ventas 42
Ventas 42
29
Caja 2800
Banco 2800
45
30
3
Noviembre
Compras 1300
Caja 655
Fletes 10
1
Ventas 560
Igv 100,8
Caja 660,8
2
Ventas 360
Igv 64,8
3
Ventas 1065
Igv 191,7
Caja 1256,7
4
Compras 65
Igv 11,7
Caja 76,7
5
Intereses pagados 20,25
Banco 380,25
6
Compras 1300
Interes 347
7
Ventas 2190
Caja 2190
8
Compras 2600
Caja 1872
Letra por pagar 728
9
Ventas 1885
Igv 339,3
46
Caja 2224,3
10
Compras 550
Igv 99
Caja 649
11
Ventas 300
Igv 54
Caja 354
12
Equipo 1100
Caja 1100
13
Ventas 240
Igv 43,2
Caja 283,2
14
Ventas 150
15
Mueble 300
Caja 300
16
Ventas 150
Caja 150
17
Compras 200
Caja 60
Letra por pagar 140
18
Ventas 105
Caja 105
19
Factura por cobrar 45
Intereses cobrados 20,7
Banco 65,7
20
Sobregiro 967
Bancos 967
21
Descuento sobre ventas 219
47

Banco 6281
22
Remuneraciones 3000
Caja 2300
23
Ventas 160
Interes 8
24
Prestamo 3500
Banco 3500
25
Interes 520
Banco 520
26
Interes 67,5
Banco 65,7
27
Rebajas sobre venta 219
Ventas 219
28
Banco 385,25
Interes 35,25
29
Rebaja sobre compra 25
Caja 25
30
4.2. Libro Mayor
MAQUINA
CONTADORA CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL
598 95000 12450
20000
598 0 0 115000 0 12450
SD 598 115000 SA 12450 SA
598 598 115000 115000 12450 12450
EXISTENCIAS POR
RECIBIR INMUEBLES ÚTILES DE ESCRITORIO
2400 2400 3750 45
1300 67
3700 2400 3750 0 112 0
SA 1300 SD 3750 SD 112
3700 3700 3750 3750 112 112
SERVICIOS DE
GASTOS DE LIMPIEZA ASESORIA FERRETERA PUBLICIDAD X ADEL.
50 1400 3400
45
39 0 1400 3400 0
134 0 1400 SA SD 3400
SD 134 1400 1400 3400 3400
134 134
BENEFICIOS SOCIALES
POR PAGAR VENTA
DONACIONES 3000 1610
545 600 1500
0 3600 1725
545 0 3600 SA 1500
SD 545 3600 3600 750
545 545 112
DEUDA A LARGO PLAZO 720
GASOLINA DEL
VEHICULO 13780 1210
102 7600 1120
99 0 21380 1200
112 21380 SA 1656
313 0 21380 21380 700
SD 313 1350
313 313 DSCTO/V 1565
230 730
DEPRECIACION DE A.F 34,5 365
1125 67 1300
1800 331,5 0 1420
67 SD 331,5 1140
45 331,5 331,5 1240
3
3037 0 1560
SD 3037 FLETES/C 360
3037 3037 50 1565
10 2690
INTERESES 10 1665
767 42,78 10 300
613,6 42,78 80 0 240
153 200 SD 80 1150
435 120 80 80 1150
112 987 1550
59 140 SEGUROS/C 1160
2139,6 1532,56 40 0 36303
SD 607,04 20 31303 SA
1531,56 1531,56 60 0 31303 31303
SD 60
LICENCIA 60 60 GASTOS DE LIMPIEZA
360 50
SERVICIOS PÚBLICOS 45
360 0 180 39
SD 360 190 134 0
360 360 195 SD 134
565 0 134 134
GARANTIA SD 565
190 190 565 565 DONACIONES
245 545
435 190 ARBITRIOS MUNICIP.
SD 245 115 545 0
435 435 88 SD 545
92 545 545
OTROS INTANGIBLES
GASOLINA DEL
840 295 0 VEHICULO
SD 295 102
840 0 295 295 99
SD 840 112
840 840 PERDIDAS X ROBO 313 0
130 SD 313
LETRA POR COBRAR
LARGO PLAZO 313 313
4
15900 130 0
SD 130 DEPRECIACION DE A.F
15900 0 130 130 1125
SD 15900 1800
15900 15900 REMUNERACION 67
1600 45
DEVOL/V 1600 3037 0
300 1200 SD 3037
636 3037 3037
250 4400 0
1186 0 SD 4400 INTERESES
SD 1186 4400 4400 767 42,78
1186 1186 613,6 42,78
PRESTAMO BANCARIO 153 200
SEGURO 6900 17400 435 120
3500 920 10800 112 987
16250 59 140
3500 0 7820 44450 2139,6 1532,56
SD 3500 36630 SA SD 607,04
3500 3500 23400 23400 1531,56 1531,56
VALORES
CAJA NEGOCIABLES BANCOS
6000 383,5 1350 25000 16,8
1770 1557,6 654,9 654,9 832
354 767 2004,9 0 770 927
850 1300 SD 2004,9 2600 427,2
142 150 2004,9 2004,9 250 45,6
236 300 900 3360,5
PAGO DE SERVICIO X
66 165 ADELANTADO 214 291
248 10 450 600 32,5 143,2
413 36 900 89,2 767
86 59 1350 450 982 6400
140 153 SD 900 845
431 1257 1350 1350 32337,6 13210,3
396 307 SD 19127,3
5
354 767 LETRAS POR COBRAR 31682,7 31682,7

496 295 2700 470,53
FACTURAS POR
0,8 10 470,53 1350 COBRAR
660 84 470,53 548 850 600
1267 118 548 177 380 380
2584 59 775 212 152
2225 767 283 453,4
1354 10 425 152
883 230 177 53,2
177 2200 189 99
124 649 6038,06 2545,53 2199,6 1132
2560 236 SD 3492,53 SD 1067,6
545,7 565 6038,06 6038,06 1949,6 1949,6
3600
254,7 MERCADERIAS TERRENO
24362,5 16289,8 15280 12860 108000
SD 8072,7
22762,5 22762,5 15280 12860 108000 0
SD 2420 SD 108000
COMPRA 2420 2420 108000 108000
650
1320 LETRAS POR PG SOBREGIRO
650 4800,00 9600,00 7000 12200
2600 460,20 460,20 2250 9600
280 3681,60 3680,90 3560 3100
50 265,50 531,28 2090 9732,9
1300 1534,00
260 59,00 14900 34632,9
650 859,00 19732,9 SA
660 9207,30 16724,38 34632,9 34632,9
500 7517,08 SA
200 16724,80 16724,80 IGV
100 117 199,8
1300 FACTURA POR PAGAR 237,6 270
195 900 1800 117 130,5
1300 165 165 468 270
550 416 416 50 135
2600 295 9 20
6
200 118 234 130

15365 0 767 49 38
SD 15365 1481 3561 117 22
15365 15365 2080 SA 121 36
3561 3561 90 10
REBAJAS/C 36 126
INTERESES POR PAGAR
356 A LP 78 63
214 635 2990 234 192
1345 35 131
0 570 234 66
570 SA 635 4335 99 54
570 570 3700 SA 468 76
23400 23400 36 25
DSCTO/C 43
98 DEVOL/C 100
143 320 65
500 500 192
0 741 1150 394
741 SA 339
741 741 0 1970 54
1970 SA 43
EQUIPO 1970 1970 27
1200 27
SEGURO X ADEL 189
1200 0 16400 15033 29
SD 1200 4637 2829,6 3496,3
1200 1200 21037 15033 666,7 SA
SD 6004 3496,3 3496,3
EDIFICIO 15033 15033
MAQUINA LECTORA DE
72000 BARRAS
REMUNERACIONES
POR PG 82,6
72000 0 3600 3600
SD 72000 2500 2500 82,6 0
72000 72000 800 SD 82,6
6100 6900 82,6 82,6
VEHICULO 800 SA
7
30000 6900 6900 INTERESES POR PG

32500 435 2175
62500 0 SOFTWARE 213 476
SD 62500 120 185
62500 62500 112
120 0 67
INSTALACIONES SD 120
720 120 120 648 3015
2367 SA
DEPRECIACION ACUM.
720 0 DE A.F 3015 3015
SD 720 7636
720 720 1125 IMPUESTOS PAGADOS
1800 2520
LAPTOP 67 320
2891 45 350
2891 0 0 10673 3190 0

SD 2891 10673 SA SD 3190
2891 2891 10673 10673 3190 3190
4.3. Cuadro de comprobación
CUADRO DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
CAJA 26362,5 16289,8 10072,7 -
ARBITRIOS MUNICIPALES 295 0 295 -
B.S POR PAGAR 0 3600 - 3600
BANCOS 39139,8 10361,5 28778,3 -
CAMIONETA 32500 0 32500
CAPITAL SOCIAL 0 120000 - 120000
COMPRAS 15365 0 15365 -
DEPREC. ACUM A. FIJO 0 11051,95 - 11051,95
DEPRECIACION DE A. FIJO 3037 0 3037 -
DEUDA A L.P 0 21380 - 21380
DEVOL/C 0 1970 - 1970
DEVOL/V 1186 0 1186 -
DONACIONES 545 0 545 -
DSCTO/C 0 741 - 741
DSCTO/V 331,5 0 331,5 -
3
EDIFICIO 72000 0 72000 -

EQUIPO 1200 0 1200 -
EXISTENCIAS POR RECIBIR 9494 2400 7094 -
FACTURA POR PAGAR 1481 3561 - 2080
FACTURAS POR COBRAR 2199,6 1132 1067,6 -
FLETES/C 80 0 80 -
GARANTIA 245 0 245 -
GASOLINA DEL VEHICULO 313 0 313 -
GASTOS DE LIMPIEZA 134 0 134 -
IGV 2829,6 3496,3 - 666,7
IMPUESTOS PAGADOS 4590 0 4590 -
IMPUESTOS POR PAGAR 2520 4117 - 1597
INMUEBLES 3750 0 3750 -
INSTALACIONES 720 0 720 -
INTERESES POR PAGAR LARGO PLAZO 635 4335 - 3700
INTERESES POR PAGAR 1348 3015 - 1667
LAPTOP 2891 0 2891 -
LETRA POR COBRAR A L.P 20900 0 20900 -
LETRAS POR COBRAR 6038,06 2545,53 3492,53 -
LETRAS POR PAGAR 9477,3 16724,38 - 7517,08
LICENCIA 360 0 360 -
MAQUINA CONTADORA 598 0 598 -
MAQUINA LECTORA B. 82,6 0 82,6 -
MERCADERIAS 2420 0 2420 -
OTROS INTANGIBLES 840 0 840 -
PAGO ASESORIA FERRETERA 4467,9 0 4467,9 0
PAGO SERV. WEB ADELANTADO 1800 450 1350 -
PERDIDAS POR ROBO 130 0 130 -
PRESTAMO BANCARIO 7820 35450 - 27630
PUBLICIDAD POR ADELANTADO 3400 0 3400
REBAJAS/C 0 570 - 570
REMUN. POR PAGAR 5100 6900 - 1800
REMUNERACIÓN 4400 0 4400 -
RESERVA LEGAL 0 12450 - 12450
SEGURO POR ADELANTADO 21037 15033 6004 -
SEGURO 3500 0 3500 -
SEGURO/C 60 0 60 -
SERVICIOS PUBLICOS 565 0 565 -
SOBREGIRO 14900 34632,9 - 19732,9
SOFTWARE 120 0 120 -
TERRENO 108000 0 108000 -
UTILES DE ESCRITORIO 112 0 112 -
UTILIDAD RETENIDA 0 105115,4 0 105115,4
VALORES NEGOCIABLES 2304,9 0 2304,9 -
VEHICULO 30000 0 30000 -
VENTA 0 36303 - 36033
473624,76 473624,76 379302,03 379302,03
4
Capítulo V: Estados Financieros
5.1. Balance General
FERRETERÍA JAAS
BALANCE GENERAL FINAL
al 31 de Noviembre del 2018
(expresado en soles)
ACTIVOS PASIVOS
Corrientes
Disponible Corrientes
Caja 10072,7 Interes por pagar corto plazo 1667
Banco 28778,3 IGV 666,7
Valores Negociables 2304,9 Letras por pagar 7517,08
Exigible Factura por pagar 2080
Facturas por cobrar 1067,6 Remuneraciones por pagar 1800
Letras por cobrar 3492,53 Impuestos por pagar 1597
Pago de servicio web por adelantado 1350 Sobregiro 19732,9
Publicidad por adelantado 3400 Total de pasivo corriente 35060,68
Pago de Seguro por adelantado 6004
Realizable No corrientes
Mercadería 2420 Préstamo del banco 27630
Existencias por recibir. 7094 Intereses por pagar 3700
Total de activo corriente 65984,03 Deuda a largo plazo 21380
Beneficios sociales por pagar 3600
No corrientes Total de pasivo no corriente 56310
Tangibles TOTAL DE PASIVOS 91370,68
Equipo 1200
Dep. acum. (Equipo) -415
Vehículo 30000 PATRIMONIO
Dep. acum. (Vehículo) -3375 Utilidad Retenida 105115,4
Terreno 108000 Capital Social 120000
Edificio 72000 Reserva Legal 12450
Dep. acum. (Edificio) -6600 TOTAL DE PATRIMONIO 237565,4
Inmuebles 3750
Dep. acum. (Inmuebles) -297
Maquina Contadora 598
Dep. acum. (Maq. contadora) -260,39
Laptop 2891
Dep. acum. (Laptop) -32,7
Camioneta 32500
Dep. acum. (Camioneta) -71,86
Instalaciones 720
No tangibles
Garantía 245
Licencia 360
Letras por cobrar a largo plazo 20900
Otros 840
Total de activo no corriente 262952,05
TOTAL DE ACTIVOS 328936,08 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 328936,08
5
5.2 Estado de Resultados
GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS

REMUNERACION 2200 REMUNERACIONES 2200
SSPP 282,5 SSPP 282,5
MAQUINA
LECTORA 82,6 SOFTWARE 120
SEGURO 1750 ARBITRIOS 295
GASOLINA 313 SEGURO 1750
UTILES DE
DEPRECIACION 3037 ESCRITORIO 112
LIMPIEZA 67 ASESORIA 1400
TOTAL 7732,1 LIMPIEZA 67
TOTAL 6226,5
PRODUCTO FINANCIERO
INGRESO EXTRAORDINARIOS
DSCTO/C 741 EGRESO
PERDIDAS POR
EGRESO ROBO -130
DSCTO/V -331,5 DONACIONES -545
TOTAL 409,5 TOTAL -675
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

DEL 01/09 AL 30/11
VENTAS NETAS 34785,5
COSTO DE VENTAS -25825,0
UTILIDAD BRUTA 8960,5
GASTOS DE VENTAS -7732,1
GASTOS ADMINISTRATIVOS -6226,5
UTILIDAD OPERATIVA -4998,1
PRODUCTO FINANCIERO 409,5
EXTRAORDINARIO -675
U.A.I.R -5263,6
PARTICIPACIÓN LABORAL -
IMPUESTO A LA RENTA -
UTILIDAD NETA -5263,6
6
5.3. Cambio Patrimonial
CAMBIO PATRIMONIAL
CUENTAS CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES RETENIDAS
SALDO INICIAL 95000 12450 110379
CAPITAL SOCIAL 25000 - -
RESERVAS - - -
UTILIDADES DEL EJERCICIO - - -5263,6
SALDO FINAL 120000 12450 105115,4
7
Referencias bibliográficas
- El Comercio (2013). Economía. Recuperado de
https://elcomercio.pe/economia/negocios/venta-online-articulos-ferreteria-crecio-128-ano-
noticia-529799
- Gestión (2018). Economía. Recuperado de https://gestion.pe/economia/mercados/venta-
online-productos-ferreteria-peru-crecio-128-primer-cuatrimestre-236942
- TYT La revista ferretera (2008). Mercado Ferretero. Recuperado de
https://www.tytenlinea.com/quienes-dominan-realmente-el-mercado-ferretero-en-el-peru/
8
Glosario
- BRICOLAJE: Actividad manual que realiza una persona como aficionada, sin recurrir a
los servicios de un profesional, para la creación, mejora, mantenimiento o reparación en
especialidades como albañilería, carpintería, electricidad, fontanería, etc.
- CERRADURA: Mecanismo de metal que se incorporar puertas y cajones de armario,
cofres, arcones, etc. Para impedir que se puedan abrir sin la llave y así proteger su
contenido.
- CERRAJERÍA DE MANIJA: Mecanismo que sirve para abrir puertas, cajones, etc.
Existen varios modelos, tipos y formas de manijas. Algunas son giratorias, es decir, es
necesario girarlas para poder accionarlas. Otras son fijas, y apenas es preciso tirar.
Finalmente, existen las que precisan ser forzadas hacia abajo para abrir. Los materiales
habituales para la fabricación de manijas son el latón, bronce, aluminio, zamak, hierro y
otras aleaciones de metales menos comunes.
- E-COMMERCE: Actividad que consiste en la distribución, venta, compra, marketing y
suministro de información de productos o servicios a través de Internet.
- LENTES DE SEGURIDAD: Tipo de anteojos protectores que normalmente se usan
para evitar la entrada de objetos, agua o productos químicos en los ojos. Se usan
en laboratorios de química y carpintería. Las gafas protectoras comúnmente se usan al
trabajar con herramientas, como taladros o motosierras, para prevenir que partículas
dañen los ojos.
- OREJERA: Objetos diseñados para cubrir las orejas de una persona para la protección
contra el ruido. Se componen de una cabeza de banda termoplástica o metal, que se
coloca sobre la parte superior o la parte posterior de la cabeza, y una almohadilla en

9
cada extremo, para cubrir los oídos externos. Las orejeras se utilizan por ejemplo en las
obras, en los aeropuertos, al disparar o en un sitio donde hace mucho ruido. Con las
orejeras se suelen utilizar también tapones para los oídos.
- RODILLO TORO AMAR: Instrumento para pintar grandes superficies que consiste en
un cilindro giratorio de un material que empapa fácilmente la pintura, como tela o
esponja, con un mango.
- TARUGO: Componente utilizado para asegurar un tornillo en un lugar o elemento
estructural como pueden ser una pared, un mueble, etc. Hay varios tipos de tacos, cada
uno con un uso específico.

10
Anexos
11
ANEXO 1
Reporte de precios de ventas
Precios unitarios de los productos actualizados hasta la fecha 31 de agosto del 2018.
ÍTEM CÓDIGO DESCRIPCIÓN PRECIO

1 101 Candados S/48.00
2 102 Cerrajería de manija S/73.00
3 103 Cerradura Sobrep Forte S/145.00

4 201 Clavos de acero S/28.00
5 202 Tarugo madera 5/16"

S/17.00
6 301 Orejera Steelpro Económica

S/13.00
7 302 Lentes de Seguridad-Alto impacto S/17.00
8 401 Brocha de Nylon C&A

S/ 14.00
9 402 Rodillo Toro Amar 9 Pg

S/ 18.50
10 403 Pintura American Colors - 5gl.

S/ 360.00
12
ANEXO 2
Reporte de inventario
Inventario de los productos actualizados hasta la fecha 31 de agosto del 2018.
ÍTEM CÓDIGO DESCRIPCIÓN COSTO STOCK VALORIZADO

1 101 Candados S/. 43.00 12 S/. 516.00
2 102 Cerrajería de manija S/. 67.00 11 S/. 737.00
3 103 Cerradura Sobrep Forte S/. 130.00 9 S/. 1,170.00

4 201 Clavos de acero S/. 25.00 14 S/. 350.00
5 202 Tarugo madera 5/16" S/. 14.90 30 S/. 447.00
6 301 Orejera Steelpro Económica S/. 10.90 40 S/. 436.00

Lentes de Seguridad-Alto
7 302
impacto S/. 14.90 20 S/. 298.00
8 401 Brocha de Nylon C&A S/. 11.00 18 S/. 198.00
9 402 Rodillo Toro Amar 9 Pg S/. 15.50 16 S/. 248.00
10 403 Pintura American Colors - 5gl. S/. 340.00 7 S/. 2,380.00

TOTAL S/. 6,780.00
13
ANEXO 3
Reporte de Activos Fijos
Activos fijos adquiridos hasta la fecha 31 de agosto del 2018.
ACTIVOS FIJOS EMPRESA VALOR EN SOLES
Vehículo Nissan S/. 30,000

Terreno Inversiones El Pino S/. 108,000
Edificio Inversiones El Pino S/. 72,000
Muebles y enseres Muebles Alida S/. 1,000
Depreciación de Activos Fijos
ACTIVOS DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN

FIJOS INICIAL ANUAL A LA FECHA
Vehículo S/.0 S/. 4,5000 S/. 2,250
Terreno S/.0 S/. 0 S/. 0
Edificio S/.0 S/. 7,200 S/. 3,600
Muebles y S/.0 S/. 324 S/. 216
enseres
14
ANEXO 4
Reporte de Letras por Cobrar
Letras por cobrar actualizadas hasta la fecha 31 de agosto del 2018.
FECHA NUMERO RUC EMPRESA SOLES

01/06/2018 001381 20383045267 Sr. Ceballos Ortega, Roberto S/. 700,00
01/06/2018 001404 20100114934 Srta. Santa Cruz Fritz, Fiorella S/. 650.00
01/06/2018 001405 20100114934 Sr. Párraga Quiroga, Felipe S/. 1,350.00
05/07/2018 001406 20100124944 INVEPPAR S/. 7,000.00
05/07/2018 001408 20100124944 INVEPPAR S/. 8,900.00
Reporte de Facturas por Cobrar
Facturas por cobrar actualizadas hasta la fecha 31 de agosto del 2018.

01/06/2018 001381 20383045267 CYRELA S/. 250.00
01/06/2018 001404 20100114934 CYRELA S/. 350.00
15
ANEXO 5
Reporte de Letras por Pagar
Letras por pagar actualizadas hasta la fecha 31 de agosto del 2018.

05/07/2018 001381 20383045267 Sr. López Cárdenas, Javier S/. 4500.00
02/04/2018 001404 20100114934 Distribuidora INCORESA S/. 5100.00
28/02/2018 001381 20383045267 Grupo OAS S/. 13,780.00
Reporte de Facturas por Pagar
Facturas por cobrar actualizadas hasta la fecha 31 de agosto del 2018.

Sr. Ramírez
05/07/2018 001404 20100114934 S/. 1800.00
Cayetano, Pedro.
Reporte de Préstamos a pagar
Préstamos a pagar, hasta la fecha 31 de agosto del 2018.

31/03/2018 001404 20100114934 BCP S/. 17400.00
16
ANEXO 6
Reporte de Accionario inicial
Nombre de Socio Porcentaje Aporte en soles

Romero Bartra, Joacim 20% S/. 23,750.00
Baltodano Rojas, Jesús 20% S/. 23,750.00
Estares Mejía, Laura Sofía 20% S/. 23,750.00
Tocre Quintanilla, Alisson 20% S/. 23,750.00
Lavado Villafuerte, Angel 20% S/. 23,750.00
Total S/. 95,000.00
17
ANEXO 7
Reportes de la SBS respecto al tipo de cambio
Tipo de cambio de compra y venta al 20 de septiembre del 2018.
MONEDA COMPRA (S/) VENTA (S/)

Dólar de N.A. 3.298 3.300
Dólar Canadiense 2.283 2.687
Libra Esterlina 4.295 4.661
Yen Japonés 0.029 0.033
Peso Mexicano - 0.192
Corona Noruega 0.377 -
Corona Sueca 0.375 0.386
Franco Suizo 3.276 3.606
Euro 3.846 3.955
Tipo de cambio de compra y venta al 25 de octubre del 2018.

Dólar de N.A. 3.339 3.341
Dólar Australiano - 2.555
Peso Mexicano - 0.187
Corona Noruega - 0.422
Corona Sueca 0.365 0.393
Euro 3.778 3.903
18
Tipo de cambio de compra y venta al 07 de noviembre del 2018.

Dólar de N.A. 3.364 3.366
Dólar Australiano - 2.630
Peso Mexicano 0.169 0.178
Euro 3.836 3.900
Nota: Fuente: Superintendencia de Banca y Seguros

19
ANEXO 8
Depreciaciones de activos fijos
DEPRECIACION DE EQUIPO "TERMINATOR"

DEPRECIACION
Nª MES FECHA DEPRECIACION ACUMULADA SALDO
0 250 250 1200
1 30/01/2018 15 265 1185
2 30/02/2018 15 280 1170
3 30/03/2018 15 295 1155
4 30/04/2018 15 310 1140
5 30/05/2018 15 325 1125
6 30/06/2018 15 340 1110
7 30/07/2018 15 355 1095
8 30/08/2018 15 370 1080
9 30/09/2018 15 385 1065
10 30/10/2018 15 400 1050
11 30/11/2018 15 415 1035
DEPRECIACION DEL EDIFICIO "EL PINO"

DEPRECIACION
0 72000
1 30/01/2018 600 600 71400
2 30/02/2018 600 1200 70800
3 30/03/2018 600 1800 70200
4 30/04/2018 600 2400 69600
5 30/05/2018 600 3000 69000
6 30/06/2018 600 3600 68400
7 30/07/2018 600 4200 67800
8 30/08/2018 600 4800 67200
9 30/09/2018 600 5400 66600
10 30/10/2018 600 6000 66000
11 30/11/2018 600 6600 65400
DEPRECIACION DE MAQUINA LECTORA DE BARRAS

DEPRECIACION
0 250 250 598
1 30/10/2018 3,32 253,32 594,68
2 30/11/2018 7,07 260,39 587,61
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES "ALIDA"
20
DEPRECIACION
0 2700
1 30/01/2018 27 27 2673
2 30/02/2018 27 54 2646
3 30/03/2018 27 81 2619
4 30/04/2018 27 108 2592
5 30/05/2018 27 135 2565
6 30/06/2018 27 162 2538
7 30/07/2018 27 189 2511
8 30/08/2018 27 216 2484
9 30/09/2018 27 243 2457
10 30/10/2018 27 270 2430
11 30/11/2018 27 297 2403
DEPRECIACION DEL VEHICULO NISSAN

DEPRECIACION
0 30000
1 30/03/2018 375 375 29625
2 30/04/2018 375 750 29250
3 30/05/2018 375 1125 28875
4 30/06/2018 375 1500 28500
5 30/07/2018 375 1875 28125
6 30/08/2018 375 2250 27750
7 30/09/2018 375 2625 27375
8 30/10/2018 375 3000 27000
9 30/11/2018 375 3375 26625
DEPRECIACION DE LAPTOP INFORDATA

DEPRECIACION
0 2450
1 30/11/2018 25,5 25,5 2424,5
DEPRECIACION DE CAMIONETA NISSAN

DEPRECIACION
0 32500
1 30/11/2018 75,23 75,23 32424,77

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ÍNDICE

Capítulo I: Empresa en estudio ............................................................................................................4

INDICE DE TABLAS Y FIGURAS

Capítulo I: Empresa en estudio ........................................................................................................4

Figura 1: Organigrama de la ferreteria JAAS ……………………………………………………….5

Figura 2: Ubicación geográfica de la empresa ………………………………………………………9

Figura 3: Ubicación geográfica de la empresa ……………………………………………………..10

Tabla 1: Lista de productos ………………………………………………………………………...10

Capítulo III: Movimientos de inventarios .....................................................................................17

Tabla 2: Descuento de productos con respecto a la politica de compra y venta …………………...17

Tabla 3: Tarjeta Kardex del ítem 2 método promedio ……………………………………………..33

Tabla 4: Tarjeta Kardex del ítem 3 método promedio ……………………………………………..34

Tabla 5: Tarjeta Kardex del ítem 4 método promedio ……………………………………………..34

Tabla 6: Tarjeta Kardex del ítem 8 método promedio ……………………………………………..35

Tabla 7: Tarjeta Kardex del ítem 2 método PEPS …………………………………………………35

Tabla 8: Tarjeta Kardex del ítem 3 método PEPS………………………………………………….36

Tabla 9: Tarjeta Kardex del ítem 4 método PEPS………………………………………………….36

Tabla 10: Tarjeta Kardex del ítem 8 método PEPS………………………………………………...37

Capítulo I: Empresa en estudio

1.1 Sector empresarial

los avances que se presentaban en este rubro.

dedicaran a vender materiales de un sector en específico: tiendas de productos de jardinería,

tuberías, cerámicas, productos eléctricos, etc.

ligeramente superior al 7% que habría registrado al cierre del 2017.

Actualmente, encontrándonos en la era digital, estas tiendan han vuelto a evolucionar y es

noventa y las compras año tras año se han vuelto masivas.

La estructura organizacional de la empresa “JAAS S.A.C” del rubro Ferretero, se muestra en el

A continuación, se detallará cada área:

 Tener un control permanente de cada departamento, dependencia de la empresa

La gerencia general es la responsable de ser representante legal de la organización ante entes

responsabilidades en materia aduanera y otros.

cada ejercicio económico, a través de informes de gestión administrativa y de auditoría contable.

Así se le brinda estabilidad a la organización en el mercado.

 Compartir conocimiento, mostrando coherencia en sus acciones, con capacidad de

autoevaluarse, de enmendar errores y convertirlos en aspectos positivos.

 Optimizar el proceso operativo de manera armonizada, para afrontar situaciones inesperadas

que se puedan presentar.

en un determinado ejercicio económico.

Responsable de prever, organizar, integrar, dirigir, controlar y retroalimentar las operaciones de

manejo de recursos y dentro de los estándares de productividad y calidad establecidos.

 Mantener una comunicación interdepartamental fluida, con el fin de informar sobre el

 Optimizar el uso y aprovechamiento de los recursos tanto humanos como materiales y

financieros acorde a las políticas, normas y tecnología de la empresa.

 Colaborar con sus conocimientos cuando se requiera remodelar o implementar un área en la

 Licenciado en contabilidad o carrera afín

 Experiencia no menor de 5 años, en cargos similares en empresas

 Conocimientos de software contable

 Amplios conocimientos en leyes fiscales

 Liderazgo y facilidad para trabajar en equipo.

 Motivador y con capacidad para gerenciar equipos de trabajo en formación.

 Habilidad para relacionarse a todo nivel. Capacidad de negociación.

 Proactivo y con buena capacidad para organizar eficientemente sus tareas.

 Muy alta capacidad de adaptación al cambio continúo

 Ayudar al Director en el cumplimiento de sus obligaciones.

 Asegurarse que su personal sea eficiente para efectuar los trabajos.

auditoría que este bajo su responsabilidad.

 Asistir dando soluciones de problemas que puedan surgir en una auditoria.

para garantizar la calidad del trabajo hecho.

 En caso de fraude, evaluar y recomendar acciones apropiadas al caso en específico.

c) Departamento de recursos humanos:

Es el colaborador que tiene la responsabilidad de mantener y mejorar las relaciones humanas y

colaboradores, lo cual le ayudará a alcanzar efectividad en las funciones y conseguir resultados

en grado superior del liderazgo que ejerza el gerente ante ellos.

 Asesorar y participar en la formulación de la política de personal.