25 de mayo de 2018

EMPRESA Sociedad XYZ Ltda

Señores Junta directiva

Sociedad XYZ Ltda
Ciudad
Bogotá

MEMORANDO DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO SURGIDO

COMO RESULTADO DE LA REVISIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON
CORTE A JUNIO 30 DE 2018, Y OTROS ASPECTOS GENERALES.

I. OBJETIVO DEL INFORME

Nuestro trabajo tuvo los siguientes objetivos:

1. Verificar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros de La Empresa

Sociedad XYZ Ltda con corte a junio 30 de 2018.

2. Determinar la situación financiera de la compañía

1. Evaluación Financiera

Nuestra revisión fue hecha de acuerdo con normas establecidas por la profesión para la
revisión de estados financieros de períodos intermedios y por consiguiente se obtuvo la
información y conocimiento de los procedimientos utilizados en la preparación de dichos
estados, se hicieron las investigaciones con los funcionarios responsables de los asuntos
financieros contables y, mediante procedimientos analíticos de revisión, se hicieron pruebas
de los documentos y registros de contabilidad.
De acuerdo a lo anterior realizamos la revisión del balance de comprobación, del estado de
resultados de la compañía sociedad XYZ, los cuales con el análisis de cuentas se genera los
estados de resultados integral, y los estados de situación financiera

II. RESULTADO DEL TRABAJO

1. Análisis Financiero

Conforme al resultado de nuestras pruebas de análisis financiero podemos determinar que

la compañía presenta cifras razonables en sus estados financieros intermedios, en todos sus
aspectos importantes con corte a junio 30 de 2018.

En el apartado siguiente mostraremos un breve análisis del estado de resultados integral, y

los estados financieros llevados a cabo en el periodo antes mencionado junio 30 de 2018

III. SITUACIÓN FINANCIERA A JUNIO 30 DE 2018

Conforme a un análisis de balance de comprobación y de resultados que mostrare a

continuación se obtiene el estado de situación financiera en el cual se expone los activos,
pasivos, deudores clientes financieros, activos por impuestos corrientes, activos no
corrientes, pasivo corriente, costos y gastos por pagar, retención en la fuente, patrimonio
neto y pasivo no corriente, seguido de los estado de resultado integral en el cual se expone
los ingresos de las actividades ordinarias, costo de ventas,ganacia bruta, ganancias de
administración, y otros gastos.

Tabla de resultados
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
INGRESOS $ -
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ - $ 13,042,472.00
COSTOS $ -
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 4,995,648.00
5 GASTOS $ 7,077,000.00
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 6,727,000.00
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 1,750,000.00
510506 SUELDOS $ 1,500,000.00
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS $ 250,000.00
5110 HONORARIOS $ 500,000.00
511025 ASESORIA JURIDICA $ 500,000.00
5130 SEGUROS $ 900,000.00
513025 INCENDIO $ 900,000.00
5135 SERVICIOS $ 663,000.00
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 258,000.00
513530 ENERGIA ELECTRICA $ 225,000.00
513535 TELEFONO $ 180,000.00
5140 GASTOS LEGALES $ 1,314,000.00
514005 NOTARIALES $ 200,000.00
514010 REGISTRO MERCANTIL $ 814,000.00
514015 TRAMITES Y LICENCIAS $ 300,000.00
5195 DIVERSOS $ 1,600,000.00
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 1,600,000.00
53 NO OPERACIONALES $ 350,000.00
5305 FINANCIEROS $ 350,000.00
530505 GASTOS BANCARIOS $ 350,000.00
SUMA TOTAL GASTOS Y COSTOS DEBITOS $ 12,072,648.00
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ 969,824.00

SUMAS TOTALES $ 13,042,472.00 $ 13,042,472.00

Con esta tabla de resultado de la Sociedad XYZ Ltda. se realizó el análisis de estado de
resultado integral el cual presento a continuación.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

SOCIEDAD XYZ LTDA
Del 02 de Enero de 2018 al 30 de Junio del 2018

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 13,042,472.00

MENOS: COSTO DE VENTAS $ 4,995,648.00
GANANCIA BRUTA $ 8,046,824.00
MAS: OTROS INGRESOS
MENOS: COSTOS DE DISTRIBUCION
MENOS: GASTOS DE ADMINISTRACION $ 6,727,000.00
Gastos de Personal $ 1,750,000.00
Honorarios $ 500,000.00
Seguros $ 900,000.00
SERVICIOS $ 663,000.00
Gastos Legales $ 1,314,000.00
Diversos $ 1,600,000.00
MENOS: OTROS GASTOS
Financieros $ 350,000.00
UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS $ 969,824.00 $ 6,315,472.00

Ingreso de actividades ordinarias por un valor de 13´042.472

Los ingresos operacionales en el presente periodo se incrementaron en comparación con el año

inmediatamente anterior.
Costo de ventas 4´995.648

Este costo de ventas se resta del ingreso de actividades ordinarias produciendo una ganancia
bruta de 8´0468.424

Los gastos de administración son de 6´727.000 los cuales están distribuidos en

 Gastos de personal 1750000

 Honorarios 500000
 Seguros 900000
 Servicios 663000
 Gastos legales 1314000
 Diversos 1600000

Consolidando otros gastos financieros que son 350000 y utilidades o perdida antes de
impuestos que tiene un valor de 968824 de lo cual se deduce que las ganancias son mayores
que los gastos administrativos y que la sociedad está dando sus frutos como empresa ya que
se logra cubrir con las obligaciones del mismo de manera solvente y genera ganancia para
que la sociedad siga creciendo.

Grafico del estado de resultado

 Estado de Resultado Integral

1%
5% 4%
6%
3% 3%
2%
50%
7%

19%

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

MENOS: COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA
MAS: OTROS INGRESOS
MENOS: COSTOS DE DISTRIBUCION
MENOS: GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal
Honorarios
Seguros
SERVICIOS
Gastos Legales
Diversos
MENOS: OTROS GASTOS
Financieros

En este grafico mostramos el resultado y porcentaje de cada uno de los ítems del estado de
resultado integral y como observamos se observan los incrementos en los ingresos de las
actividades ordinarias marcada en azul con el 50 por ciento, seguido con el costo de ventas
con un 19% de influencia seguido de los demás items que conforman el estado de resultados
que son:

 Gastos de personal 7%
 Honorarios 2%
 Seguros 3%
 Servicios 3%
 Gastos legales 5%
 Diversos 6%
 Financieros 1%
 Utilidad o perdida 4%
 Estado financiero

A continuación, se expondrá el balance de comprobación el cual con el respectivo análisis

nos servirá para realizar el estado de situación financiera el balance de comprobación es el
siguiente

CODIGOS CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

110505 CAJA GENERAL 8000000 8000000
111005 MONEDA NACIONAL 6241000 3625800 2615200 2615200
130505 NACIONALES 15194479.9 5000000 10194479.9 10194479.9
135515 RETENCION EN LA FUENTE 326061.8 0 326061.8 326061.8
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 9120000 4995648 4124352 4124352
151610 OFICINAS 22000000 0 22000000 22000000
152405 MUEBLES Y ENSERES 15000000 0 15000000 15000000
152805 EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS 3000000 0 3000000 3000000
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 24000000 0 24000000 24000000
2205 NACIONALES 142800 10627800 -10485000 -10485000
233550 SERVICIOS PUBLICOS 663000 663000
233595 OTROS 900000 2764000 -1864000 -1864000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 2036800 2478069.68 -441269.68 -441269.68
2505 SALARIOS POR PAGAR 1570000 1570000
510506 SUELDOS 1500000 0 1500000
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 250000 0 250000
511025 ASESORIA JURIDICA 500000 0 500000
513025 INCENDIO 900000 0 900000
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 258000 0 258000
513530 ENERGIA ELECTRICA 225000 0 225000
513535 TELEFONO 180000 0 180000
514005 NOTARIALES 200000 0 200000
514010 REGISTRO MERCANTIL 814000 0 814000
514015 TRAMITES Y LICENCIAS 300000 0 300000
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 1600000 0 1600000
530505 GASTOS BANCARIOS 350000 0 350000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 4995648 0 4995648
SUMAS IGUALES 120266790 120266790 93332741.7 -92362917.7 81260093.7 -81260093.7
En esta tabla están filtrado todas las cuentas del balance de la comprobación, con cada una
de sus cantidades y con un debido análisis de las cuentas o el plan único cuentas el cual
genera los siguientes resultados.

SOCIEDAD XYZ LTDA

ESTADO DE DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 02 de Enero de 2018 al 30 de Junio del 2018
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas Comerciales por Pagar y Otras Cuentas por Pagar
Bancos $ 2,615,200 Proveedores $ 10,485,000
Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar Costos y gastos por pagar $ 1,864,000
Deudores Clientes Nacionales $ 10,194,480 Retenión en la fuente $320,000.00
Activos por Impuestos Corrientes Retenciones y aporte de nómina $110,000.00
Activos por impuestos corrientes asociados a renta-Rete Fuente $ 326,062 Acreedores varios $ 70,000
Inventarios Corrientes Impuesto a las ventas $ 441,270
Inventarios Corrientes Mantenidos para la venta $ 4,124,352 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 13,290,270
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 17,260,094 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo TOTAL PASIVO $ 13,290,270
Construcciones y Edificaciones $ 22,000,000
Equipo de Oficina $ 15,000,000 PATRIMONIO NETO
Equipo de computacion y comunicaciones $ 3,000,000 Aportes sociales $ 67,000,000
Flota y equipo de transporte $ 24,000,000 Ganancia (Pérdida) del Periodo $ 969,824
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO $ 67,969,824
TOTAL ACTIVO 81,260,094 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 81,260,094

En este resultado del estado financiero se observa