FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

TEMA:
Procedimientos Tributarios

CURSO:
Derecho Tributario I

DOCENTE:
Mg. Arturo Zapata Avellaneda

INTEGRANTES:
Mogollón Ayala, María.
Arrieta Fiestas Emperatriz.
Becerra Arrieta Cintia.
Yajahuanca Solís, Tito.
Macalupú Zapata Leonardo.

CICLO:
V
 CONTENIDO

1. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ............................................................................... 3

1.1. ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ........................................... 3
1.2. NOTIFICACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS ........................................... 3
1.3. FORMAS DE NOTIFICACIÓN ............................................................................. 3
2. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS ........................................................................... 4
2.1. PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO TRIBUTARIO .................................... 4
2.2. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO “TRIBUTARIO”. .. 4
3. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y ÓRGANOS RESOLUTORES ....................... 5
3.1. COMPETENCIA DE LA SUNAT .......................................................................... 5
3.2. COMPETENCIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES ........................................... 5
4. LOS MEDIOS PROBATORIOS .................................................................................... 5
4.1. MEDIOS PROBATORIOS TÍPICOS. .................................................................... 6
5. RECURSO DE RECLAMACIÓN .................................................................................. 6
5.1. ACTOS RECLAMABLES ...................................................................................... 6
5.2 RECURSO DE APELACIÓN ............................................................................. 7
6. OTRAS FORMAS DE CONCLUSIÓN DEL PROCEDIMIENTO ............................... 8
6.1. DESISTIMIENTO ................................................................................................... 8
6.2. ABANDONO........................................................................................................... 9
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................... 9
1. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Es el conjunto de actuaciones que el contribuyente, responsable o declarante en

general realiza personalmente para cumplir con la obligación tributaria sustancial.
Igualmente el conjunto de actuaciones que la administración tributaria cumple para
que se realice dicha obligación.

1.1. ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Los actos de la Administración Tributaria serán motivados y constarán en los

respectivos instrumentos o documentos.

1.2. NOTIFICACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS

La notificación de actos administrativos es un proceso dentro del

procedimiento administrativo que tiene como finalidad la de asegurar la
notificación del acto o resolución resultante, ofreciendo la
información necesaria a los interesados acerca de un procedimiento. En la
nueva ley de procedimiento administrativo se ha incluido la notificación
mediante medios electrónicos, practicándose de forma obligatoria para
algunas personas, hablaremos más adelante de ello.

1.3. FORMAS DE NOTIFICACIÓN

La Notificación de los actos administrativos se realizará, indistintamente, por

cualquiera de las siguientes formas:

Por correo certificado o por mensajero, en el domicilio fiscal, con acuse de

recibo o con certificación de la negativa a la recepción efectuada por el
encargado de la diligencia.
El acuse de recibo deberá contener, como mínimo:

I. Apellidos y nombres, denominación o razón social del deudor

tributario.
 II. Número de RUC del deudor tributario o número del documento de
identificación que corresponda.

III. Número de documento que se notifica.

IV. Nombre de quien recibe y su firma, o la constancia de la negativa.

V. Fecha en que se realiza la notificación.

2. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

2.1. PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO TRIBUTARIO

Conjunto de actos y diligencias tramitados por los administrados en las

administraciones Tributarias, que tienen por objeto obtener la emisión de
un acto administrativo de parte de los órganos con competencia resolutoria,
sin que exista previamente una controversia.

2.2. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

“TRIBUTARIO”.

El Procedimiento Contencioso Tributario es un procedimiento administrativo,

regulado por el CT, mediante el cual los deudores tributarios (o terceros)
pueden impugnar actos emitidos por la Administración Tributaria (en
adelante, AT) que afectan sus derechos o intereses. SE INICIA A
INSTANCIA DE PARTE. Como se deduce de su nombre, al
iniciarse el procedimiento con la presentación del recurso (reclamación o
apelación de puro derecho, según corresponda), surge una contienda o
controversia entre el recurrente y la AT (a diferencia del No Contencioso,
en el que, al menos inicialmente, no hay controversia).

2.3. PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA

El Procedimiento de Cobranza Coactiva, permite a la Administración

Tributaria realizar las acciones de cobranza de las deudas tributarias, en
 ejercicio de su facultad coercitiva, de acuerdo a lo establecido en el Código
Tributario y su reglamento.

3. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y ÓRGANOS RESOLUTORES

El Tribunal Fiscal: Órgano resolutor en segunda y última instancia administrativa. Es

un órgano resolutivo del Ministerio de Economía y Finanzas, que depende
administrativamente del Ministro, con autonomía en el ejercicio de sus funciones
específicas, tiene por misión: Resolver oportunamente las controversias que surjan
entre la Administración y los contribuyentes. Interpretando y aplicándole y fijando
criterios jurisprudencial es uniformes Proponiendo normas que contribuyan con el
desarrollo del Sistema Tributario.

3.1. COMPETENCIA DE LA SUNAT

La SUNAT es competente para la administración de tributos internos y

de los derechos arancelarios, así como para la realización de las actuaciones
y procedimientos que corresponda llevar a cabo a efecto de prestar y
solicitar la asistencia administrativa mutua en materia tributaria.

3.2. COMPETENCIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES

Los Gobiernos Locales administrarán exclusivamente las contribuciones

y tasas municipales, sean éstas últimas, derechos, licencias o arbitrios, y por
excepción los impuestos que la Ley les asigne.

4. LOS MEDIOS PROBATORIOS

Los medios probatorios tienen por finalidad acreditar los hechos expuestos por las
partes, producir certeza en el Juez respecto de los puntos controvertidos y
fundamentar sus decisiones.
 4.1. MEDIOS PROBATORIOS TÍPICOS.

Son medios de prueba típicos:

1. La declaración de parte.

2. La declaración de testigos.

3. Los documentos.

4. La pericia.

5. La inspección judicial.

5. RECURSO DE RECLAMACIÓN

El Recurso de Reclamación es un medio impugnatorio que tiene por finalidad discutir

a la Administración Tributaria un acto administrativo de naturaleza tributaria emitido
por esta, al que se denomina "acto reclamable"; por ejemplo: una Orden de Pago,
Resolución de Multa, de Determinación u otro emitido por la Administración
Tributaria.

5.1. ACTOS RECLAMABLES

 Resolución de Determinación
 Orden de Pago
 Resolución de Multa
 Resolución que determina la Pérdida de Fraccionamiento
 Resoluciones que establezcan sanciones de comiso de bienes,
internamiento temporal de vehículos y cierre temporal de
establecimiento, así como las resoluciones de multa que las sustituyan.
 Resolución Denegatoria Ficta sobre un recurso no contencioso.
 Las Resoluciones que resuelvan las solicitudes de devolución
(Resolución expresa o ficta denegatoria por haber operado, a opción del
solicitante, silencio administrativo negativo- 45 días hábiles).
  Otros actos que tengan relación directa con la determinación de la deuda
tributaria.

5.2 RECURSO DE APELACIÓN

El Recurso de Apelación es un medio impugnatorio mediante el cual se

discute un acto administrativo emitido por la Administración Tributaria en
segunda instancia. Este recurso se tramita ante la Administración Tributaria,
quien lo eleva al Tribunal Fiscal.

El Recurso de Apelación lo resuelve el Tribunal Fiscal, que es el órgano

encargado de resolver en segunda y última instancia administrativa los
reclamos sobre materia tributaria, general y local, inclusive la relativa a las
aportaciones a ESSALUD y a la ONP, así como las apelaciones sobre materia
de tributación aduanera.

La Apelación procede contra los siguientes actos:

 Resoluciones que resuelven los reclamos.

 Resolución Ficta que desestima el Recurso de Reclamación. Una
resolución ficta es la omisión de la Administración Tributaria en emitir
una respuesta dentro del plazo establecido al recurso interpuesto. En el
caso del reclamo interpuesto al transcurrir el plazo interpuesto sin tener
respuesta alguna se entiende por rechazado el recurso.
 Resoluciones emitidas en cumplimiento de lo dispuesto por el Tribunal
Fiscal en anterior resolución (Resoluciones de Cumplimiento).
 Las Resoluciones de cumplimiento son las emitidas por el Tribunal Fiscal
a efectos de ser cumplidas por los funcionarios de la SUNAT. En caso se
requiera expedir resolución de cumplimiento o emitir informe, se
cumplirá con el trámite en el plazo máximo de noventa (90) días hábiles
de notificado el expediente al deudor tributario, debiendo iniciarse la
tramitación de la resolución de cumplimiento dentro de los quince (15)
 primeros días hábiles del referido plazo, bajo responsabilidad, salvo que
el Tribunal Fiscal señale plazo distinto.
 Los actos de la Administración cuando la cuestión en controversia es de
puro derecho, que es aquella en que la controversia versa sobre la
interpretación o aplicación de la ley a hechos reconocidos por las partes.

6. OTRAS FORMAS DE CONCLUSIÓN DEL PROCEDIMIENTO

6.1. DESISTIMIENTO

Es una forma especial de concluir el proceso sin declaración de fondo, en la

cual el accionante decide no continuar o renunciar al proceso o a su
pretensión.

Formas:

a) Desistimiento del proceso o de actos procesales.- Se da por concluido

el proceso sin afectar la pretensión. Se presenta por escrito con
firmas legalizadas.

El desistimiento de actos procesales se presenta antes de que éstos

produzcan sus efectos. Ejemplo, recurso de apelación.

El desistimiento del proceso requiere la conformidad del demandado;

si éste se opone, el desistimiento carece de eficacia y debe continuar
el proceso.

b) Desistimiento de la pretensión.- Se presenta cuando el demandante

renuncia a su pretensión, por no tener derecho que la sustente,
considera que va a ser desestimada en la sentencia u otras razones
subyacentes. La resolución que aprueba el desistimiento de la
pretensión tiene los efectos de una demanda infundada con autoridad
de cosa juzgada. No requiere conformidad del demandado.
 6.2. ABANDONO

Se presenta cuando el proceso ha permanecido en primera instancia durante

cuatro meses sin que se realice un acto procesal que lo impulse (actos que
tiene por propósito activar el proceso). El Juez puede declarar el abandono de
oficio, a pedido de parte o de un tercero legitimado.

El abandono pone fin al proceso sin afectar la pretensión, esto permite

reiniciar el proceso después del año de notificada la resolución que declara el
abandono. Pero si por una segunda vez, se declara el abandono, se extingue el
derecho.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

1. Código Procesal Civil. (Mayo 2009). Lima: Jurista Editores.

2. Código Civil. (Mayo 2009). Lima: Jurista Editores.
3. Mínguez., A. H. (S.F.). Comentarios Al Código Procesal Civil Peruano. Lima:
Idemsa.
4. Lecciones De Derecho Procesal Civil, Compendio Del Libro sistema Procesal:
Garantía De La Libertad, Adaptado A La legislación Procesal Del Perú Por Guido
Águila Grados.
5. Centro Peruano de Justicia Alternativa & Conciliación, Manual Práctico de
Conciliación Extrajudicial
6. Articulo 328.- Efectos de la Conciliación La conciliación surte el mismo efecto que
la sentencia que tiene la autoridad de cosa juzgada