UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TALLER FINAL ASIGNATURA CONTABILIDAD FINANCIERA I
DOCENTE: VALERIA RIEVRA QUIGUANÁS

EMPRESA: ______________________________________________________________________________________
NIT: _____________________________________________________________________________________________
DIRECCIÓN: ____________________________________________________________________________________
ACTIVIDAD ECONÓMICA: ____________________________________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL: ___________________________________________________________________

De acuerdo al enunciado propuesto realice la clasificación de la empresa y elija todos

los datos que desee utilizar en el desarrollo del ejercicio.

CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA:

a) POR SU ACTIVIDAD:
Comercial _______ Industrial _______ Servicios _______
Mineras _______ Agropecuaria_______

b) POR SU TAMAÑO:
No. de trabajadores _______ Vr. de Activos ___________
Microempresa ________________ Pequeña _____________
Mediana _____________________ Grande _____________

c) POR EL ORIGEN DEL CAPITAL

Pública______ Privada _______ Mixta _____

d) POR EL NUMERO DE PROPIETARIOS Persona Natural ____ Persona Jurídica ____

SI ES SOCIEDAD: Soc. Colectiva_____ Soc. Limitada _____ Soc. Anónima _____ Soc. En
comandita por acciones ____Soc. En c. simple ____ Soc. Por Acciones Simplificada ____

e) POR FUNCIÓN SOCIAL

Con ánimo de lucro ______ Trabajo asociado_____ Sin ánimo de lucro _____ Sector
cooperativo _____ Otro _____

f) POR SU AMBITO DE ACTUACIÓN

Empresas Locales (una localidad determinada) _____ Empresa regional ______

Empresa nacional (en todo el país) _____ Empresa exportadora _____
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El 1° de Agosto de 2018 la sociedad ________________________S.A.S, con NIT

______________________ de Armenia (Categorizada en el grupo 2 mediante el acuerdo
3022/2013) recibe autorización para emitir 500.000 acciones con un valor nominal de
$3.000 c/u; según documento privado No. 01 y estatutos de la sociedad. La empresa se
constituye como Régimen Común Designado Agente de Retención en IVA. La
empresa practica la autorretención en renta y complementarios la tarifa de 0,4% sobre
los ingresos percibidos.

Los accionistas realizaron las siguientes suscripciones:

El socio (1) ________________________ suscribe 70.000 acciones por un valor de

$3.000 c/u; pagados en su totalidad en efectivo.
El socio (2) _________________________, suscribe 120.000 acciones por valor de$3.000
c/u, cancela el 60% de contado y el resto a crédito.
La socia (3) _____________________ suscribe 80.000 acciones a $3.000 c/u y paga al
contado.

 01 de Agosto. Con el 45% del aporte del socio (3), se apertura la cuenta
bancaria, en Banco de Bogotá y con el dinero restante se compran los siguientes
elementos:
* Muebles y enseres, por valor de $49.915.966 más IVA, comprado a TU
MUEBLE S.A.S. Régimen Común designado Agente de Retención en IVA. Tarifa
ICA 5*1000. Domiciliada en ciudad.
* Equipo de cómputo, por valor de $11.092.437 más IVA, comprado a TU
MEJOR COMPUTADOR LTDA. Régimen común no designado agente de retención
en IVA. Tarifa ICA 5*1000. Domiciliada en ciudad.
* Vehículo, por valor de $49.915.966 más IVA, comprado al concesionario LA
RENAULT GRAN CONTRIBUYENTE (Para este caso la retención en la fuente la
efectúa Tránsito)
 01 de Agosto. La empresa compra papelería a Juan Fernando Quintero persona
natural declarante de renta, ubicado en Armenia por valor de $2.450.000 en
efectivo. La papelería se estima consumirla en 6 meses (se registra como un
gasto pagado por anticipado). Tarifa ICA 4*1000
 03 de Agosto. Compra 120 unidades de mercancías por valor de $120.000 c/u
más IVA 19%, el pago se realiza con cheque, a la sociedad GLOTMAN S.A.S.
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Régimen Común no designado agente de retención en IVA, de la ciudad de
Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 04 de Agosto. El valor aportado por el socio (2) es consignado en la cuenta
corriente de Banco de Bogotá.
 06 de Agosto. Compra 40 unidades de mercancías por $115.000 c/u a crédito a
Luisa Jaramillo Régimen Simplificado No Declarante de Renta de la ciudad de
Armenia. Tarifa ICA del 5*1000.
 08 de Agosto. Vende 66 unidades de mercancías por valor de $200.000 c/u más
IVA 19% a CASSIO LTDA de Armenia, Gran contribuyente. Se realiza
transferencia bancaria. Tarifa ICA del 5*1000.
 10 de Agosto. Compra 80 unidades de mercancías a $120.000 c/u más IVA 19%,
a crédito a DISPLAY S.A.S. Régimen Común No Designado Agente de Retención
en IVA de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 11 de Agosto. Vende 74 unidades de mercancías a $205.000 c/u más IVA, le
cancelan el 45% por consignación y el resto a crédito, a la sociedad ALPHA S.A.
Régimen Común no designado agente de retención en IVA de la ciudad de
Pereira. Tarifa ICA 5*1000.
 12 de Agosto. Vende 33 unidades de mercancías por valor de $220.000 c/u más
IVA 19% de contado por transferencia bancaria, a la sociedad SHIFT LTDA.
Régimen común designado agente de retención en IVA de Armenia. Tarifa ICA
del 5*1000.
 14 de Agosto. Compra maquinaria por valor de $21.500.000 más IVA a crédito,
a la sociedad MODE S.A.S. Régimen Común designado agente de retención en IVA
de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 16 de Agosto. Compra 130 unidades de mercancías por valor de $115.000 c/u
más IVA 19% el 50% se paga con cheque y el restante en efectivo, a la sociedad
STAT S.A.S. Gran Contribuyente Autorretenedor en Renta (Retención en la
fuente) de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 El 18 de Agosto de 2018 (socio 4) _______________ y (socio 5) ___________________
suscriben 200.000 acciones, 30% socio 4 y 70% socio 5 a un valor de $3.500 c/u
y en cuanto al pago el 75% por transferencia bancaria y el saldo a 10 días.
 20 de Agosto. Cancela el valor adeudado a Luisa Jaramillo con cheque.
 22 de Agosto. Recibe el pago del saldo que le adeudaban, de la venta realizada
a la sociedad ALPHA S.A., por transacción bancaria.
 24 de Agosto. Vende 73 unidades de mercancías por valor de $222.000 c/u más
IVA 19% a FRENT LTDA de Armenia, Gran contribuyente. Se realiza
transferencia bancaria. Tarifa ICA 5*1000.
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 25 de Agosto. Compra 60 unidades de mercancías a $121.000 c/u a crédito a

Felipe Garzón, Régimen simplificado no declarante de renta de la ciudad de
Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 26 de Agosto. Vende 50 unidades de mercancías por valor de $225.500 c/u más
IVA 19% de 50% de contado por transferencia bancaria y el 50% a crédito, a la
sociedad TARTS LTDA. Régimen común no designado agente de Retención en
IVA de Armenia. Tarifa ICA del 5*1000.
 28 de Agosto. Se recibe el pago del valor adeudado por el socio (4) y (5) por
transferencia bancaria.
 31 de Agosto. Cancela servicios públicos así: Energía $189.500, y Acueducto
$65.950, todo con cheque.
 31 de Agosto. Cancela honorarios al contador Juan Alejandro Carrillo régimen
simplificado, por un valor de $2.800.000, ICA 5*1000, con cheque.

A TENER EN CUENTA:

En ambos meses se deben realizar:

 Kardex por el método de promedio ponderado.
 Realizar y contabilizar los ajustes contables a 31 de agosto de 2018.
 Realizar y contabilizar los cierres contables.
 Cálculo y contabilización de la reserva legal.
 Identificar los documentos del sistema de gestión contable necesarios en cada
registro (soportes contables).
 Diligenciar los libros auxiliares y la hoja de trabajo.
 Elaborar los siguientes estados financieros de acuerdo a la norma NIIF PYME.
a. Estado de Situación Financiera de Apertura.
b. Estado de Resultados Integral.
c. Estado de Situación Financiera.
d. Estado de Cambios en el Patrimonio.
 Fechas a partir de las cuales se deben hacer depreciaciones:
o Muebles y enseres 1/08/2018
o Equipo de cómputo 1/08/2018
o Flota y equipo de transporte 1/08/2018
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o Maquinaria 14/08/2018

Recuerde que cada mes se deben calcular y registrar las depreciaciones por el método
de línea recta.

PARAMETROS DEL TRABAJO FINAL:

- Cumplir con todos los reconocimientos exigidos Para grupo 2 NIIF para PYMES.
- Describa las Políticas contables determinadas por la empresa. Realice política
contable para manejo de inventario, propiedad planta y equipo, ingresos,
patrimonio.
- Realizar todas transacciones que cumplan con los principios de contabilidad y
características cualitativas de los estados financieros.
- Grupos máximo de tres personas.
- El trabajo debe ser entregado de manera digital en hoja de cálculo.
- La sustentación debe ser individual, igualmente su nota. (60% trabajo y 40%
sustentación).
- No se reciben ni se sustentan trabajos incompletos.

TEMAS A EVALUAR:

1. Marco conceptual.
2. Patrimonio (Constitución de la sociedad).
3. Ingresos de actividades ordinarias.
4. Impuestos (IVA, RETENCIÓN, ICA, AUTORRETENCIÓN EN RENTA y
AUTORRETENCIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS).
5. Sistema de gestión documental contable (SOPORTES).
6. Ciclo contable.
7. Estados financieros y notas contables.