Unmsm Concar Avanzado 2019

CONTENIDO
 TIPOS DE SISTEMAS Y TRANSFERENCIAD E INFORMACION GESTION BASE DE DATOS

 MANUALES Y POLÍTICAS DE SISTEMAS CONTABLES
 SISTEMA PLAN CONTABLE EMPRESARIAL
 SISTEMA DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
 SISTEMAS DE COMPROBANTES DE PAGO
 CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA CONTABLE
 PROGRAMA CONTABLE COMPUTARIZADO (SOFTWARE)
 ESTADOS FINANCIEROS
 CIERRE ANUAL
 REAPERTURA NUEVO EJERCICIO
DOCENTE
Mg. CPCC DENNIS D. CHIPANA TAGLE
PROGRAMAS CONTABLES
DS CONT- CONCAR - SISCONT
Introducción al Software Contable CONCAR y Lenguaje de Programación

1. Definición de Computación e Informática
La Informática es la ciencia aplicada que abarca el estudio y aplicación del tratamiento automático de la información, utilizando
dispositivos electrónicos y sistemas computacionales. También está definida como el procesamiento automático de la información.
Conforme a ello, los sistemas informáticos deben realizar las siguientes tres tareas básicas:
· Entrada (IMPUT): Captación de la información digital.
· Proceso: Tratamiento de la información.
· Salida (OUTPUT): Transmisión de resultados binarios.
El vocablo informática proviene del francés informatique, acuñado por el ingeniero Philippe Dreyfus para su empresa «Société
d'Informatique Appliquée» en 1962. Pronto adaptaciones locales del término aparecieron en italiano, español, rumano, portugués y
holandés, entre otras lenguas, refiriéndose a la aplicación de las computadoras para almacenar y procesar la información.
Es un acrónimo de las palabras information y automatique (información automática). En lo que hoy día conocemos como informática
confluyen muchas de las técnicas, procesos y máquinas (ordenadores) que el hombre ha desarrollado a lo largo de la historia para
apoyar y potenciar su capacidad de memoria, de pensamiento y de comunicación.
En el Diccionario de la Real Academia Española se define informática como: Conjunto de conocimientos científicos y técnicas que
hacen posible el tratamiento automático de la información por medio de ordenadores.
2. Software
Software se refiere al equipamiento lógico o soporte lógico de una computadora digital, y comprende el conjunto de los componentes
lógicos necesarios para hacer posible la realización de una tarea específica, en contraposición a los componentes físicos del sistema
(hardware).
Nace por la necesidad de aprovechar las capacidades de cómputo de las computadoras, permitiendo a los programadores organizar y
escribir complejos conjuntos de instrucciones que posteriormente serán analizadas y traducidas a un lenguaje que las máquinas pueden
comprender, obteniendo por todo este proceso unos ficheros conocidos popularmente como binarios o ejecutables, con las funciones
específicas para lo que han sido creados.
Como ejemplo, cabe mencionar al mismo traductor usado en el proceso, el cual consiste en otro programa que previamente se escribió
para realizar dicha función.
Tales componentes lógicos incluyen, entre muchos otros, aplicaciones informáticas como procesadores de texto, que permiten manejar
y codificar textos con formato; software de sistema, como un sistema operativo, que, básicamente, actúa de estación entre el hardware
y los programas que solicitan recursos, facilitando la interacción con los componentes físicos y el resto de las aplicaciones.
2.1 Definición de software
Probablemente la definición más formal de software sea la siguiente:
Es el conjunto de los programas de cómputo, procedimientos, reglas, documentación y datos asociados que forman parte de las
operaciones de un sistema de computación.
2.2 Clasificación del software

Si bien esta distinción es, en cierto modo, arbitraria, y a veces confusa, a los fines prácticos se puede clasificar al software en tres
grandes tipos:
a. Software de sistema: Su objetivo es desvincular adecuadamente al usuario y al programador de los detalles de la computadora en
particular que se use, aislándolo especialmente del procesamiento referido a las características internas de: memoria, discos, puertos y
dispositivos de comunicaciones, impresoras, pantallas, teclados, etc. El software de sistema le procura al usuario y programador
adecuadas interfaces de alto nivel, herramientas y utilidades de apoyo que permiten su mantenimiento. Incluye entre otros:
o Sistemas operativos
o Controladores de dispositivos
o Herramientas de diagnóstico
o Herramientas de Corrección y Optimización
o Servidores
o Utilidades
b. Software de programación: Es el conjunto de herramientas que permiten al programador desarrollar programas informáticos,
usando diferentes alternativas y lenguajes de programación, de una manera práctica. Incluye entre otros:
o Editores de texto
o Compiladores
Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 2

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o Intérpretes
o Enlazadores
o Depuradores
Entornos de Desarrollo Integrados (IDE): Agrupan las anteriores herramientas, usualmente en un entorno visual, de forma tal que el
programador no necesite introducir múltiples comandos para compilar, interpretar, depurar, etc. Habitualmente cuentan con una
avanzada interfaz gráfica de usuario (GUI).
c. Software de aplicación: Es aquel que permite a los usuarios llevar a cabo una o varias tareas específicas, en cualquier campo de
actividad susceptible de ser automatizado o asistido, con especial énfasis en los negocios. Incluye entre otros:
o Aplicaciones para Control de sistemas y automatización industrial

o Aplicaciones ofimáticas
o Software educativo
o Software empresarial
o Bases de datos
o Telecomunicaciones (p.ej. internet y toda su estructura lógica)
o Videojuegos
o Software médico
o Software de Cálculo Numérico y simbólico.
o Software de Diseño Asistido (CAD)
o Software de Control Numérico (CAM)
3. Lenguaje de programación
Un lenguaje de programación es un idioma artificial diseñado para expresar computaciones que pueden ser llevadas a cabo por
máquinas como las computadoras. Pueden usarse para crear programas que controlen el comportamiento físico y lógico de una
máquina, para expresar algoritmos con precisión, o como modo de comunicación humana.[1] Está formado de un conjunto de símbolos
y reglas sintácticas y semánticas que definen su estructura y el significado de sus elementos y expresiones. Al proceso por el cual se
escribe, se prueba, se depura, se compila y se mantiene el código fuente de un programa informático se le llama programación.
También la palabra programación se define como el proceso de creación de un programa de computadora, mediante la aplicación de
procedimientos lógicos, a través de los siguientes pasos:
· El desarrollo lógico del programa para resolver un problema en particular.

· Escritura de la lógica del programa empleando un lenguaje de programación específico (codificación del programa)
· Ensamblaje o compilación del programa hasta convertirlo en lenguaje de máquina.
· Prueba y depuración del programa.
· Desarrollo de la documentación.
Paradigmas
Los programas se pueden clasificar por el paradigma del lenguaje que se use para producirlos. Los principales paradigmas son
imperativos y declarativos.
Los programas que usan un lenguaje imperativo especifican un algoritmo, usan declaraciones, expresiones y sentencias.[3] Una
declaración asocia un nombre de variable con un tipo de dato, por ejemplo: var x: integer; Una expresión contiene un valor, por ejemplo:
2 + 2 contiene el valor 4. Finalmente, una sentencia debe asignar una expresión a una variable o usar el valor de una variable para
alterar el flujo de un programa.
Por ejemplo: x := 2 + 2; if x == 4 then haz_algo();.
Una crítica común en los lenguajes imperativos es el efecto de las sentencias de asignación sobre una clase de variables llamadas "no
locales".
4. Archivo (informática)
Un archivo informático o fichero es un conjunto de bits almacenado en un dispositivo periférico. Un archivo es identificado por un
nombre y la descripción de la carpeta o directorio que lo contiene. Los archivos informáticos se llaman así porque son los equivalentes
digitales de los archivos en tarjetas, papel o microfichas del entorno de oficina tradicional. Los archivos informáticos facilitan una manera
de organizar los recursos usados para almacenar permanentemente datos en un sistema informático.
4.1 Contenido de los archivos
En lo que concierne al sistema operativo, un archivo es, en la mayoría de los casos, simplemente un flujo unidimensional de b its , que
es tratado por el sistema operativo como una única unidad lógica. Un archivo de datos informático normalmente tiene un tamaño, que
generalmente se expresa en bytes; en todos los sistemas operativos modernos, el tamaño puede ser cualquier número entero no
negativo de bytes hasta un máximo dependiente del sistema. Depende del software que se ejecuta en la computadora el interpretar esta
estructura básica como por ejemplo un programa, un texto o una imagen, basándose en su nombre y contenido. Los tipos especiales de

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archivos, como los nodos de dispositivo que representan simbólicamente partes del hardware, no consisten en un flujo de bits y no
tienen tamaño de archivo.
4.2 Identificación y organización de archivos

Los archivos y carpetas se organizan jerárquicamente En los sistemas informáticos modernos, los archivos siempre tienen nombres.
Los archivos se ubican en directorios. El nombre de un archivo debe ser único en ese directorio. En otras palabras, no puede haber dos
archivos con el mismo nombre en el mismo directorio.
El nombre de un archivo y la ruta al directorio del archivo lo identifica de manera unívoca entre todos los demás archivos del sistema
informático -no puede haber dos archivos con el mismo nombre y ruta-.
4.3 Extensión de archivo

En informática, una extensión de archivo o extensión de fichero, es una cadena de caracteres anexada al nombre de un
archivo, usualmente precedida por un punto. Su función principal es diferenciar el contenido del archivo de modo que el sistema
operativo disponga el procedimiento necesario para ejecutarlo o interpretarlo, sin embargo, la extensión es solamente parte del nombre
del archivo y no representa ningún tipo de obligación respecto a su contenido.
Algunos sistemas operativos, especialmente los herederos de DOS como Windows, utilizan las extensiones de archivo para reconocer
su formato, incluyendo el de archivos ejecutables. Otros sistemas operativos, como los basados en Unix, utilizan las extensiones de
archivo por simple convención, no necesariamente utilizándolas para determinar su tipo.
Un mismo nombre básico puede, por la extensión, contener archivos de distinto propósito. Como en este ejemplo de DOS:
APLICACIÓN.BAS = Archivo Fuente escrito en lenguaje BASIC

APLICACIÓN.OBJ = Archivo objeto (necesario para su compilación)
APLICACIÓN.EXE = Programa Ejecutable
ARCHIVO.TXT = Archivo de texto ASCII "texto plano"-----LIBROS ELECTRONICOS
ARCHIVO.RTF = Archivo de texto con formato
ARCHIVO.DOC = Archivo de texto con formato de Microsoft Word
ARCHIVO.VBS = Archivo fuente escrito en lenguaje Visual Basic.

En todos estos casos las extensiones diferencian los nombres de los archivos a la vez que los identifican ante las aplicaciones que
pueden manejarlos.
Extensiones de audio
Los archivos de audio son aquellos que reproducen sonido al ser ejecutados. Los más comunes son:
Extensión Corresponde a
.mp3 Formato de audio digital comprimido.

.mp4 Interfaz Digital de Instrumentos Musicales.
.wav Formato de audio digital, normalmente sin comprimir.
.wma Formato de audio digital comprimido, propiedad de Microsoft.
.cda Formato digital CD de audio.
.ogg Formato contenedor multimedia.
.ogm Formato contenedor multimedia.
.aac Formato de sonido mejorado
Word
Tipo de archivo XML Extensión
Documento . docx
Documento con macros . docm
Plantilla . dotx
Plantilla con macros . dotm
Excel
Tipo de archivo XML Extensión
Libro . xlsx
Libro con macros . xlsm
Plantilla . xltx
Plantilla con macros . xltm
Libro binario no XML . xlsb

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Complemento con macros .xlam
Extensiones de CONCAR:
¿Qué es un compresor de archivos?
Un compresor de archivos es un programa que permite reducir (comprimir) el tamaño de un archivo. Esto lo consigue mediante una
serie de algoritmos que permiten que los datos contenidos en un archivo ocupen menos tamaño sin que se produzca perdida de
información.
Son aplicaciones compresoras de archivos de cualquier tipo WinZip, WinRAR, PKZIP, WinAce, etc. No hay pérdida de datos, pues
utilizan los formatos compresores de archivos ZIP, RAR, etc.
En tanto, son formatos compresores de datos específicos (pueden o no tener pérdida de datos): JPEG (compresor de
imagen), MPEG (compresor de video y audio), FLAC (compresión de audio), etc.
5. Visual Basic
Visual Basic es un lenguaje de programación desarrollado por Alan Cooper para Microsoft. El lenguaje de programación es un dialecto
de BASIC, con importantes añadidos. Su primera versión fue presentada en 1991 con la intención de simplificar la programación
utilizando un ambiente de desarrollo completamente gráfico que facilitará la creación de interfaces gráficas y en cierta medida también
la programación misma. Desde el 2001 Microsoft ha propuesto abandonar el desarrollo basado en la API Win32 y pasar a trabajar sobre
un framework o marco común de librerías independiente de la versión del sistema operativo, .NET Framework, a través de Visual Basic
.NET (y otros lenguajes como C Sharp (C#) de fácil transición de código entre ellos) que presenta serias incompatibilidades con el
código Visual Basic existente.
Visual Basic (Visual Studio) constituye un IDE (entorno de desarrollo integrado o en inglés Integrated Development Enviroment) que ha
sido empaquetado como un programa de aplicación, es decir, consiste en un editor de código (programa donde se escribe el código
fuente), un depurador (programa que corrige errores en el código fuente para que pueda ser bien compilado), un compilador (programa
que traduce el código fuente a lenguaje de máquina), y un constructor de interfaz gráfica o GUI (es una forma de programar en la que
no es necesario escribir el código para la parte gráfica del programa, sino que se puede hacer de forma visual).
5.1 Compilador
El compilador de Visual Basic x.0 genera ejecutables que requieren una DLL para que funcionen, en algunos casos llamada
MSVBVMxy.DLL (acrónimo de "MicroSoft Visual Basic Virtual Machine x.y", siendo x.y la versión) y en otros VBRUNXXX.DLL ("Visual
Basic Runtime X.XX"), que provee todas las funciones implementadas en el lenguaje.
Además existen un gran número de bibliotecas (DLL) que facilitan el acceso a muchas funciones del sistema operativo y la integración
con otras aplicaciones. Actualmente la mayoria de estas bibliotecas y componentes adicionales para ejecutar los programas
desarrollados en Visual Basic 6.0 vienen de serie en las versiones de Windows posteriores a XP. En versiones anteriores sera
necesario instalar la librería en tiempo de ejecución (runtime) y las bibliotecas comunes que se pueden descargar del sitio web de
MSDN.

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5.2 Entorno de desarrollo

Su entorno de desarrollo es muy similar al de otros lenguajes e IDE's.
· Se compone principalmente de su barra de herramientas y menús que se pueden personalizar con prácticamente la completa
totalidad de los comandos del IDE a necesidad.
· El espacio de trabajo donde se muestran todas las ventanas del proyecto, las vistas de código de modulos y objetos, y las vistas de
diseño de formularios y componentes.
· El Cuadro de herramientas (por defecto a la izquierda) contiene los controles con los que componer las ventanas de nuestra
aplicación. Por defecto disponemos los controles básicos:
o (PictureBox) Caja de Imagen

o (Label) Etiqueta
o (TextBox) Caja de texto
o (Frame) Marco
o (CommandButton) Botón de comando
o (CheckBox) Casilla de verificación
o (OptionButton) Botón de opción
o (ComboBox) Lista desplegable
o (ListBox) Lista
o (HScrollBar) Barra de desplazamiento horizontal
o (VScrollBar) Barra de desplazamiento vertical
o (Timer) Temporizador
o (DriveListBox) Lista de unidades de disco
o (DirListBox) Lista de directorios
o (FileListBox) Lista de archivos
o (Shape) Figura
o (Line) Línea
o (Image) Imagen
o (Data) Conexión a origen de datos
o (OLE) Contenedor de documentos embebidos compatibles con Object Linking and Embedding

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NIC Y NIIF
Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International Financial Reporting Standards) Son un conjunto
de estándares creados en Londres, por el IASB que establecen la información que deben presentarse en los estados
financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes físicas o naturales
que esperaban su descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo con sus experiencias comerciales, ha
considerado de importancia en la presentación de la información financiera.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las
operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa. Las NIC son emitidas por
el International Accounting Standards Board (IASB, anterior International Accounting Standards Committee, IASC).
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuándo fueron aprobadas y se matizan a través de las
"interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF.
Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emitió 41 normas NIC's (de las que 29 están en vigor en la actualidad)
y luego de su reestructura (2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13 normas NIIF (de las que hay 9 en
vigor y el resto en proceso de implementación), junto con 27 interpretaciones.
Normas Internacionales de Contabilidad – NIC
1.- Presentación de estados financieros

2.- Inventarios
7.- Estado de flujos de efectivo
8.- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores
10.- Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
11.- Contratos de construcción
12.- Impuesto a las ganancias
16.- Propiedad, planta y equipo
17.- Arrendamientos
18.- Ingresos de actividades ordinarias
19.- Beneficios a los empleados
20.- Contabilización de las subvenciones del gobierno e información a revelar sobre ayudas gubernamentales
21.- Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
23.- Costos por préstamos
24.- Información a revelar sobre partes relacionadas
26.- Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
27.- Estados financieros consolidados y separados
28.- Inversiones en asociadas
29.- Información financiera en economías hiperinflacionarias
31.- Participaciones en negocios conjuntos
32.- Instrumentos financieros: Presentación
33.- Ganancias por acción
34.- Información financiera intermedia
36.- Deterioro del valor de los activos
37.- Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
38.- Activos Intangibles
39.- Instrumentos financieros: reconocimiento y medición
40.- Propiedades de inversión
41.- Agricultura

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Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF
1.- Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera
2.- Pagos basados en acciones
3.- Combinaciones de negocios
4.- Contratos de seguro
5.- Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
6.- Exploración y evaluación de recursos minerales
7.- Instrumentos financieros: Información a revelar
8.- Segmentos de operación
9.- Instrumentos financieros
10.- Estados Financieros Consolidados (sust. NIC 27, SIC 12)
11.- Negocios Conjuntos (sust. NIC 31, SIC 13)
12.- Información a Revelar sobre Participaciones en otras Entidades.
Acrónimos:
NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera
IFRS: International Financial Reporting Standards (nuevas normas que iniciaron su secuencia en el años
2003)
IASB: Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.
IAS: International Accouting Standard (Normas Internacionales de Contabilidad) Son las normas emitidas
previamente cuya secuencia fue del número 1 al 41.
IFRIC: International Financial Reporting Interpretation Commitee (Comité Internacional de Reportes

Financieros) Son las interpretaciones actuales; no todas las NIC/IAS y las SIC están vigentes.
SIC: Interpretaciones anteriores cuya secuencia llegó hasta el número 32.

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PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre sus funcionalidades, las validaciones necesarias a
la información de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrónicos, a fin
de generar el Resumen respectivo; y finalmente obtener la Constancia de Recepción de un libro electrónico por parte de
la SUNAT.
La principal funcionalidad del PLE es la validación de los archivos (de formato texto) que contienen la información de
los libros y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrónica, que el contribuyente
previamente ha obtenido de sus propios sistemas de contabilidad. Dichas validaciones el PLE las realiza de acuerdo a
las estructuras y con los parámetros señalados en la normativa dispuesta por la Resolución de Superintendencia N°
286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
El PLE también tiene otras funcionalidades, como:
 La generación y envío del Resumen del Libro Electrónico validado

 La verificación, que permite contrastar si la información de los Libros y/o Registros es aquella por la que se
generó la Constancia de Recepción respectiva.
 La consulta del historial, y
 Los reportes de los libros y registros electrónicos.
COMO AFILIARSE

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PROCEDIMIENTO DE LLEVAR L.E.
NOMBRE DE LOS L. E.
El nombre de los Libros Electrónicos tiene una nomenclatura especial para que el Programa de Libros Electrónicos – PLE
lo pueda reconocer.
Dicho nombre está compuesto de 33 letras o números de acuerdo a lo siguiente:

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Posición Nemotécnico Descripción
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro
Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás
28-29 CC consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero o 30 de abril, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificación del porcentaje
04 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificación del coeficiente
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades
05 o empresas o extinción de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito

30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Nuevos soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)

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En tal sentido, se presenta el siguiente ejemplo del nombre de un Registro de Ventas e Ingresos Electrónico del mes de
enero 2013 y en moneda nacional:
LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Así tenemos:
- Los 2 primeros caracteres (posiciones) está referida a que se trata de un Libro Electrónico. Para todos los casos
será las letras en mayúscula “LE”.
- Las 11 siguientes posiciones están referidos al RUC del Generador del Libro Electrónico.
- Las 4 siguientes posiciones están referidos al Periodo del Libro Electrónico. En este caso es Enero 2013 y se
expresa como Año Mes Día, es decir 20130100. Al ser un libro mensual, las 2 últimas posiciones deben ser
expresados como 00.
- Luego debe expresarse el identificador del Libro, que al tratarse del Registro de Ventas e Ingresos (14.1) debe
expresarse como 140100.
- Luego debe expresarse la oportunidad en que se está presentando el Libro Inventarios y Balances. Si se trata de
otro libro se consigna 00.
- Operación (cierre)
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico tiene información, caso contrario se consigna 0.
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico utiliza la moneda nacional y 2 si es moneda extranjera.
- Por último se consigna siempre 1 por tratarse de un Libro Electrónico generado mediante el Programa de Libros
Electrónicos – PLE.
ASPECTO NORMATIVO DE L. E.

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IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

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SOFTWARE CONTABLE DS-CONT / CONCAR / SISCONT
La empresa comercial CORAL SAC, reinicia sus operaciones el 02/01/2018, sito en la Av. Aviación 2000 – SB RUC: 20468505216, con el
siguiente inventario:
Dinero en cuenta corriente del BBVA 13,000.00

Mercaderías 50U A S/. 500.00 25,000.00
Capital social 27,000.00
Reserva legal 7,000.00
Resultados acumulados 4,000.00
MES DE ENERO
DIA 05 Compra mercedarias según la siguiente factura, se paga con ch/11301:
RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 5350
Sr.: CORAL SAC RUC: 20468505216

Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 05-01-2018
CANT. DETALLE PU SUB TOTAL

2 MERC. 400 800.00
Fecha de Cancelación: 05-01-2018 BASE IMPONIBLE
800.00
IGV 18%
144.00
PRECIO TOTAL
944.00
DIA 07 Venta de LINEA

Sr.: mercedarias
SAC según la siguiente factura, se deposita la cobranza:
RUC: 20107375083
Dirección: Av. Aviación 3500-SB Fecha de Emisión: 10-01-
2005 RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0103
Sr.: ORION SAC RUC: 20512855220

Dirección: Av. Los Heroes 1200 Fecha de Emisión: 07-01-2018
Fecha
CANT.de Cancelación: 10-01-2005
DETALLE PU BASE IMPONIBLE SUB TOTAL
35 MERC. X 1000 35 000.00
IGV 19%
35 000.00
6 300.00
IGV 18% PRECIO TOTAL
PRECIO TOTAL 41 300.00
DIA 08 Venta de mercedarias según la siguiente BOLETA DE VENTA, se deposita la cobranza:

Base Legal:
Numeral 3 del artículo 4º y numeral 3.10 del Artículo 8º de la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT y modificatorias.
RUC: 20468505216
BOLETA DE VENTA
0 0 1 - 0501
Sr.: JUAN CORDERO RIOS DNI: 09867002

Dirección: Av. Los Héroes 1010 Fecha de Emisión: 08-01-2018
2 MERC. X 1200 2,400.00
2,400.00
Fecha de Cancelación: 08-01-2018 PRECIO TOTAL

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Día 13 Se registra compra de mercaderías con detracción (Estado 1):
RUC: 20331066703
F A C T U R A
0 0 1 - 5000

Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 13-01-2018
3 MERC. 500 1,500.00
Fecha de Cancelación: 13-01-2018 BASE IMPONIBLE 1,500.00

IGV 18% 270.00
PRECIO TOTAL 1,770.00
“Operaciones sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central”
Sr.: LINEA SAC RUC: 20107375083
2005
BANCO DE LA NACION
DEPOSITO DE DETRACCION EN EFECTIVO
CONSTANCIA DE DEPOSITO D.LEG. 940
Nº: 1234567890 OPERACIÓN: XX****************

ADQUIRIENTE
FECHA: 13/01/2018 PERIODO TRIB.: 201801
Fecha de Cancelación:
Nº CTA. CTE.: 10-01-2005
01-234-567890 BASE
RUC /IMPONIBLE
ADQ.: 20468505216 CORAL SAC
MONTO: S/. 177.00 RUC / PROVEEDOR: 20331066703 RAYO SA
BIEN/SERVICIO: 0XX*************** IGV 19%
PRECIO TOTAL
Día 14 Se registra la sgte. Factura de venta anulada 001-0104 (Estado 2)
RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0104

15 A N U L A D A
MERC. X 1000 15 000.00
Fecha de Cancelación: 20-01-2013 BASE IMPONIBLE 15000

IGV 18%
PRECIO TOTAL
230.00
DIA 19 Recibo por honorarios, se paga con ch/ 11303
JOSE NAVARRO DIAZ 10215276193

RECIBO POR HONORARIO
001-1002
SR. CORAL SAC RUC: 20468505216

DIR: AV. SAN JUAN 1000-SJM F.E: 15-01-2018 F.V: 19-01-2018
SERVICIO DE AUDITORIA Y CONTABILIDAD
TOTAL HONORARIOS 2000.00
I.R 160.00
IMPORTE NETO 1840.00

PROGRAMAS CONTABLES
DIA 31 Se provisiona la Planilla de Sueldos:
Se paga con cheque 11304 S/. 870.00…señora Graciela

MES DE FEBRERO
IMPORTACION DE EXCEL
MES DE MARZO
DIA 03 aumento de capital social por aporte en efectivo s/. 5000.00 (Deposito en Cta Cte)
DIA 07 Se capitaliza s/. 1,000.00 de reserva Legal.
DIA 15 Se detrae de Utilidades no distribuidas s/. 500.00 para Reserva Legal
MES DE ABRIL
Compra y venta de mercaderías en ME
a. 15/04 Compra mercaderías a Ramadita en ME (t/c 3.00), se paga el 28 (t/c 3.15) con ch/. 11320
RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 6000

Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 15/04/2018

10 MERC. 150 1500.00
Fecha de Cancelación: 28/04/2018 BASE IMPONIBLE US$
1,500.00
IGV 18%
270.00
PRECIO TOTAL US$
1,770.00

b. 2005
19/04 Venta de mercaderías a ORION en ME (t/c 3.00), se cobra el 30 (t/c 3.40)
RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0107
Dirección: Av. Los Heroes 1200 IGV 19% Fecha de Emisión: 19-04-2018
10 MERC. X 500 PRECIO TOTAL 5 000.00
Fecha de Cancelación: 30-04-2018 BASE IMPONIBLE US$ 5 000.00

IGV 18% 900.00
PRECIO TOTAL US$ 5 900.00
PROGRAMAS CONTABLES
MES DE MAYO
DIA 29 Se vende mercaderías según la sgte fact, el cliente el día 30 realiza la devolución parte de la
mercadería según nota de abono.
20468505216
CORAL SAC F A C T U R A
0 0 1 - 0108
Sr.: POLIN SAC RUC: 20100795354

Dirección: Av. Los Héroes 1200 Fecha de Emisión: 29-05-2018
Se emite una N/C por devolución parte de la mercadería vendida
7 MERC. X 1,000 7 000.00
Fecha de Cancelación: 30-05-2018 BASE IMPONIBLE 7 000.00

IGV 18% 1 260.00
PRECIO TOTAL 8 260.00
17 700.00
RUC: 20468505216
CORAL SAC NOTA DE CREDITO
0 0 1 - 0036
Sr.: POLIN SAC RUC: 20

Dirección: XXXXXXXXXXXXXXXXXX Fecha de Emisión: 30/05/2018
Documento que modifica:

Tipo: 01 factura Serie y numero: 001-0108 Fec. Emisión: 29/05/2018

2 Devolución de mercaderías 1000.00 2000.00
Fecha de Cancelación: 30/05/2018 BASE IMPONIBLE 2000.00

IGV 18% 360.00
2360.00
PRECIO TOTAL
MES DE JUNIO
DIA 01 Compra COMPUTADORAS
RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 7000


2 PC 3000 6000.00
6000.00
Fecha de Cancelación: 01/06/2018 BASE IMPONIBLE
1080.00
IGV 18%
7080.00
PRECIO TOTAL

2005

PROGRAMAS CONTABLES
MES DE JULIO
DÍA 26 Se provisiona y cancela con cheque 11321 el RECIBO POR HONORARIO siguiente:
RUC: 10215276193
RECIBO POR HONORARIO
0 0 1 - 1050
Fecha de Emisión: 19-07-2018

SERVICIOS DE AUDITORIA CONTABLE
2,000.00
Fecha de Cancelación: 26-07-2018 TOTAL HONORARIOS
160.00
RETENCION
TOTAL NETO RECIBIDO 1,840.00
MES DE AGOSTO
DIA 19 Venta de mercedarias en dólares t/c. 3.00 según la siguiente factura, se cobra el día 30 de AGOSTO el t/c: 3.30:
RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0109

20 MERC. X 500 US$ 10 000.00
Fecha de Cancelación: 30-08-2018 BASE IMPONIBLE US$ 10, 000.00

IGV 18% 1,800.00
PRECIO TOTAL US$ 11,800.00
DIA 24 Compra mercedarias según la siguiente factura (estado 7):
RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 3000


5 MERC. 100 500.00
BASE IMPONIBLE 500.00

IGV 18% 90.00
PRECIO TOTAL 590.00

2005
IGV 19%
PRECIO TOTAL

PROGRAMAS CONTABLES
MES DE SEPTIEMBRE
118-2016-10-506070-38
118-2017-10-506070-38
26/09/2016
26
26/09/2017
/ 09 / 2018
29 29/09/2017
/09 /2018
29/09/2016

PROGRAMAS CONTABLES
OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE OCTUBRE
DIA 15 Se adquiere equipos para la empresa vía LEASING

PROGRAMAS CONTABLES
OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE NOVIEMBRE

DIA 07 Obtiene préstamo bancario

PROGRAMAS CONTABLES
OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE DICIEMBRE
DIA 31 Depreciación del ejercicio
Depreciación:
 En el ámbito de la contabilidad y economía, el término depreciación se refiere a una disminución

periódica del valor de un bien material o inmaterial. Esta depreciación puede derivarse de tres razones
principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la vejez.
 La depreciación es un reconocimiento racional y sistemático del costo de los bienes, distribuido durante
su vida útil estimada, con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposición de los bienes, de
manera que se conserve la capacidad operativa o productiva del ente público. Su distribución debe
hacerse empleando los criterios de tiempo y productividad, mediante uno de los siguientes métodos:
línea recta, suma de los dígitos de los años, saldos decrecientes, número de unidades producidas o
número de horas de funcionamiento, o cualquier otro de reconocido valor técnico, que debe revelarse
en las notas a los estados contables.
DEPRECIACIÓN SEGÚN LA NIC 16

Según la NIC 16 establece los siguientes conceptos referidos a la depreciación:
AMORTIZACIÓN: Es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil.
COSTE es el importe de efectivo o medios líquidos equivalentes al efectivo pagados, o el valor razonable de la
contraprestación entregada, para comprar un activo en el momento de su adquisición o construcción o, cuando sea
aplicable, el importe atribuido a ese activo cuando sea inicialmente reconocido de acuerdo con los requerimientos
específicos de otras NIIF, por ejemplo, de la NIIF 2 Pagos basados en acciones.
IMPORTE AMORTIZABLE Es el coste de un activo, o el importe que lo haya sustituido, menos su valor residual.
IMPORTE EN LIBROS Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas la amortización acumulada y las
pérdidas por deterioro del valor acumuladas.
IMPORTE RECUPERABLE Es el mayor entre el precio de venta neto de un activo y su valor de uso.
METODOS DE DEPRECIACIÓN
METODO CARGO DE DEPRECIACION
Línea recta Igual todos los años de vida útil
Unidades producidas De acuerdo a la producción
Suma de los dígitos de los años Mayor los primeros años
Doble saldo decreciente Mayor los primeros años

PROGRAMAS CONTABLES
Método de línea recta

En el método de depreciación en línea recta se supone que el activo se desgasta por igual durante cada
periodo contable. Este método se usa con frecuencia por ser sencillo y fácil de calcular. EL método de la línea
recta se basa en el número de años de vida útil del activo, de acuerdo con la fórmula:
Costo – valor de desecho

Monto de la depreciación para cada año de vida del activo o
=
gasto de depreciación anual
Años de vida útil
6,000 – 1,000
= 1,250.00 / 12 m X 7 m = 729.17
4
PORCENTAJES DE DEPRECIACION

PROGRAMAS CONTABLES
DIA 31 Provisión de CTS
1. Concepto
La compensación por tiempo de servicios, en adelante CTS, es un beneficio social de carácter económico a favor del
trabajador, su objetivo es atender las contingencias que el cese en el trabajo pueda originar al trabajador y su familia.
2. Trabajadores con derecho a CTS

Los trabajadores que tienen derecho al beneficio de CTS son los que se encuentran sujetos al régimen laboral de la
actividad privada, que cumplan por lo menos una jornada mínima de cuatro horas diarias en promedio.
El derecho a percibir la CTS se configura una vez transcurrido un mes de prestación efectiva de labores, cumplido este
requisito toda fracción se computará por treintavos.
3 Tabla de Trabajadores que tienen derecho y no tienen derecho
Trabajadores que Sí tienen derecho a CTS Trabajadores que No tienen derecho

a CTS
Trabajadores con jornada mayor o igual a 4 Trabajadores con jornada menor a 4
horas diarias horas diarias
Empleados Practicantes
Obreros pasantes
Trabajadores con contrato a plazo fijo y a plazo Jóvenes comprendidos en modalidad
indeterminado formativa
Trabajadores y socios trabajadores de Trabajadores que perciben 30% ó más de
cooperativas la tarifa
Trabajadores de pequeña empresa Trabajadores de micro empresa
Trabajadores de sociedades civiles Servidores CAS
Trabajadores de empresas autogestionarias
Trabajadores extranjeros
Trabajadores en periodo de prueba
Trabajadores de dirección y de confianza
Trabajadores del hogar
Trabajadores que perciben una remuneración
integral

PROGRAMAS CONTABLES
4 Remuneración computable y no computable

Sí son computables para cálculo de CTS No son computables para el cálculo de
CTS
Remuneración básica Prestaciones alimentarias de suministro
indirecto
Comisiones o destajo Asignación por educación
Alimentación principal Asignación por fallecimiento de familiar
Remuneración en especie Bonificación por cumpleaños
Alimentación en dinero Bonificación por matrimonio
Prestaciones alimentarias de suministro directo Bonificación por nacimiento de hijos
Remuneración vacacional Bonificación por cierre de pliego
Remuneración por trabajo en días de descanso Bonificación extraordinaria según ley 29351
y feriados
Compensación por trabajo en días de descanso Bonificaciones que se otorguen por convenio
y feriados colectivo en fechas especiales.
Gratificaciones de julio y diciembre Bonificación de 10.23% AFP
Otras gratificaciones regulares Otras bonificaciones otorgadas de forma
extraordinaria y por única vez.
Pago de Horas extras Remuneración por vacaciones trabajadas
Sobretasa por horario nocturno Record trunco vacacional
Movilidades de libre disponibilidad. Gratificaciones truncas
Remuneración por hora de lactancia Gratificaciones extraordinarias
Asignación familiar La canasta de Navidad o similares
Bonificación por 30 años de servicios Refrigerio o comida que no constituye
alimentación principal
Bonificación por tiempo de servicios El costo o valor de las condiciones de trabajo
Bonificación por riesgo de caja El valor del transporte, siempre que esté
supeditado a la asistencia al centro de trabajo
Bonificación por producción Bienes que la empresa produce y entrega a sus
trabajadores
Bonificación por altura, turno u otra condición Viáticos
especial
Premios o bonificaciones por ventas Vestuario
Bonificaciones otorgadas con carácter regular Gastos de representación
Incremento 3% AFP Sumas de dinero o bienes que no son de libre
disposición
Incremento 3.3% SNP Cualquier forma de participación en las
utilidades de la empresa
Licencia con goce de haber Pensiones de jubilación o cesantía, e invalidez
Tributos a cargo del trabajador asumidos por Recargo al consumo
el empleador
Seguro de vida obligatorio Subsidios
Subvención económica
Incentivo por cese del trabajador
Indemnización por despido arbitrario
Indemnización por hostilidad
Indemnización por no reincorporar a un
trabajador cesado por cese colectivo
Indemnización por vacaciones no gozadas

PROGRAMAS CONTABLES
CASO APLICATIVO
Remuneración computable: S/. 3,500.00
Nuevos Soles2
2
Para efectos prácticos, se va a asumir que percibe este monto sin entrar en los detalles del cálculo del monto del subsidio por
incapacidad temporal que se le paga diariamente
Período laborado: 5 meses y 8 días (01 de mayo al 02 de octubre y desde el 26 de octubre hasta el 31 de este mes)
Remuneración de periodicidad semestral: S/. 583.33 (1/6 de la Gratificación).
Para hallar el monto de la CTS por los meses laborados dentro del período
MONTO DEL DEPÓSITO = (Monto de la remuneración computable + 1/6 de la

gratificación) / 12 x número de meses laborados dentro
del período
Monto del Depósito : (S/. 3,500.00 + S/. 583.33) / 12 x 5 meses

Monto del Depósito : S/. 4,083.33 / 12 x 5
Monto del Depósito : S/. 1,701.39 Nuevos Soles
Para hallar el monto de la CTS por los días laborados dentro del período
MONTO DEL DEPÓSITO = (Monto de la remuneración computable + 1/6 de la

gratificación) / 12 /30 X número de días laborados
dentro del período
Monto del Depósito : (S/. 3,500.00 + S/. 583.33) / 12 /30 x 8 días

Monto del Depósito : S/. 4,083.33 / 12 /30 x 8 días
Monto del Depósito : S/. 90.74 Nuevos Soles
MONTO DE LA CTS A DEPOSITAR: S/. 1,701.39 + S/. 90.74 = S/. 1,792.13 Soles
CASO DEL EJERCICIO

Monto del Depósito : (S/. 5,036.00 + S/. 839.33) / 12 x 6 meses
Monto del Depósito : S/. 5,875.33 / 12 x 6
Monto del Depósito : S/. 2,937.67 Soles

PROGRAMAS CONTABLES
DIA 31 COSTO DE VENTAS
Sistema de valuación de Inventarios

La gestión empresarial actual está necesitada de una adecuada gestión y control de los inventarios, donde debe
primar el criterio de mantener las cantidades mínimas necesarias que garanticen la continuidad de todo el flujo en la
cadena logística que permitan absorber el impacto de la variabilidad e incertidumbre asociadas a la operación,
garantizando la máxima satisfacción del cliente y la eficiencia de la entidad.
La importancia de ejercer un control eficaz de los inventarios se basa en que al tener un buen manejo se puede dar
un mejor servicio al cliente porque se logra controlar pedidos atrasados o falta de artículos para la venta. Así mismo,
un buen inventario significa una buena producción porque se puede tener disponible toda la contabilidad de
inventarios.
La contabilidad de inventarios involucra dos importantes aspectos:
 El costo del inventario comprado o manufacturado necesita ser determinado.

 Dicho costo es retenido en las cuentas de inventario de la empresa hasta que el producto es vendido.
La valuación de inventarios es el proceso en que se selecciona y se aplica una base específica para valuar los
inventarios en términos monetarios. A continuación se presentarán 4 métodos de valuación de inventarios que son
los que comúnmente se utilizan en las empresas:
 Identificación específica: cada artículo vendido y cada unidad que queda en el inventario están
individualmente identificadas
 Primeras entradas primeras salidas (PEPS) (en inglés FIFO): los primeros artículos en entrar al inventario
son los primeros en ser vendidos (costo de ventas) o consumidos (costo de producción). El inventario final está
formado por los últimos artículos que entraron a formar parte de los inventarios.
 Últimas entradas primeras salidas (UEPS) (en inglés LIFO): El método UEPS para calcular el costo del
inventario es el opuesto del método PEPS. Los últimos artículos que entraron a formar parte del inventario son
los primeros en venderse o consumirse. En este método no debe costearse un material a un precio diferente
sino hasta que la partida más reciente de artículos se haya agotado y así sucesivamente. Si se recibe en
almacén una nueva partida, automáticamente el costo de esa partida se vuelve el que se utiliza en las nuevas
salidas.
 Costo Promedio: Este es el método más utilizado por las empresas y consiste en calcular el costo promedio
unitario de los artículos.

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CONTENIDO

 TIPOS DE SISTEMAS Y TRANSFERENCIAD E INFORMACION GESTION BASE DE DATOS

Introducción al Software Contable CONCAR y Lenguaje de Programación

2.1 Definición de software

Probablemente la definición más formal de software sea la siguiente:

2.2 Clasificación del software

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 2

o Aplicaciones para Control de sistemas y automatización industrial

· El desarrollo lógico del programa para resolver un problema en particular.

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 3

4.2 Identificación y organización de archivos

4.3 Extensión de archivo

APLICACIÓN.BAS = Archivo Fuente escrito en lenguaje BASIC

ARCHIVO.VBS = Archivo fuente escrito en lenguaje Visual Basic.

.mp3 Formato de audio digital comprimido.

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 4

Complemento con macros .xlam

¿Qué es un compresor de archivos?

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 5

5.2 Entorno de desarrollo

o (PictureBox) Caja de Imagen

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 6

Normas Internacionales de Contabilidad – NIC

1.- Presentación de estados financieros

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 7

Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF

NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera

IASB: Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.

IFRIC: International Financial Reporting Interpretation Commitee (Comité Internacional de Reportes

SIC: Interpretaciones anteriores cuya secuencia llegó hasta el número 32.

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 8

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

 La generación y envío del Resumen del Libro Electrónico validado

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 9

PROCEDIMIENTO DE LLEVAR L.E.

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 10

Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo 'LE'

03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario

14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros

1. Libros Caja y Bancos

4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR

5A. Libro Diario de Formato Simplificado

12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

13. Registro de Inventario Permanente Valorizado

14. Registro de Ventas e Ingresos

22-27 LLLLLL Identificador del libro

07 A la fecha de presentación para libre propósito

1 Empresa o entidad operativa

2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo

0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

31-31 I Indicador del contenido del libro o registro

1 Generado por PLE (Fijo)

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 11

LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 12

IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 13

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 14

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 15

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 16

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 17

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 18

SOFTWARE CONTABLE DS-CONT / CONCAR / SISCONT