EDUARDO IBARRA URIOSTEGUI

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CONTABILIDAD
NOMINAS
= CONCEPTOS DE DEDUCCION =

Las deducciones corresponden a los montos que se descuentan del salario base de un
trabajador. Se debe tener mucho cuidado con las deducciones y vigilar que no se vulneren
los derechos laborales del empleado y trabajador de la empresa. Por lo tanto, siempre es
importante verificar el tipo de deducciones que normalmente se le hacen a los
trabajadores. Debes tener en consideración, que si tu empresa incurre en esos gastos para
el trabajador, no debe realizar el descuento del salario base. De lo contrario, puede ser
sancionada.

 Deducciones voluntarias: que respondan a cajas de ahorro, cooperativas o sistemas

parecidos que pueda tener la empresa. El trabajador siempre debe manifestar su
conformidad y no debe sobrepasar el 30% del salario base.
 Deudas contraídas: Puedes realizar deducciones a los trabajadores siempre y
cuando sean por deudas contraídas con la empresa, ya sea por el arrendamiento de
alguna habitación, daños de alguna maquinaria o adelantos de salarios. Igualmente,
pueden ser deudas contraídas con el INFONAVIT y el FONACOT.
 Pensiones alimenticias: esta pensión impuestas por algún tribunal y especiales para
hijos o esposas.
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NOMINAS

= APORTACIONES DEL SEGURO SOCIAL =

Podemos entender por aportaciones de seguridad social, como las contribuciones

establecidas en la ley a favor de entes públicos determinados, que tienen como objetivo
financiar su funcionamiento en forma automatizada.

El Código Fiscal de la Federación, en su artículo 2. fracción II, nos proporciona el concepto

jurídico de las aportaciones de seguridad social:

"Las contribuciones establecidas en ley a cargo de las personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social
o las personas que se beneficien en forma especial por los servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado."

Cuando se trate de organismos descentralizados quienes proporcionan la seguridad social

que se menciona en la fracción II, los tributos exigidos tendrán la naturaleza de aportaciones
de seguridad social.

Para profundizar en este concepto es necesario definir lo que se considera seguridad social:

"Son aquellas actividades publicas que tienen como finalidad garantizar el derecho humano
a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios
sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una
pensión que, en su caso y previo el cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada
por el Estado."
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NOMINAS

La realización de la seguridad social sera una obligación de las dependencias públicas,

federales o locales y de organismos descentralizados conforme a lo dispuesto por la
legislación fiscal y las leyes secundarias que rigen sobre la materia. En la república mexicana
existen tres principales entidades que brindan servicios de seguridad social:
El instituto mexicano del seguro social (IMSS). Se encarga de brindar servicios a los
trabajadores del sector privado.
El instituto de servicios social y salud para los trabajadores del estado (ISSSTE). Le otorga
servicios a los trabajadores del gobierno.
La Secretaria de Salud (SS). Se encarga primordialmente de la prevención de enfermedades
y promoción de la salud de la población.
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NOMINAS

ENFERMEDAD RAMA DE % $ % $
Y SEGURO
MATERNIDAD
Y GASTOS
PARA
PENSIONADOS
CUOTA FIJA 20.40 1723.59 0 0

CUOTA 1.70 0 0.40 0

ADICIONAL

PRESTACIONES 0.70 150.43 0.25 53.72

EN DINERO

PRESTACIONES 1.05 225.65 0.375 80.59

EN ESPECIES

INVALIDEZ Y 1.705 376.09 0.625 134.31

VIDA

RIESGO DE 0.50 107.455 0 0

TRABAJO

GUARDERIA Y 1 214
PRESTACIONES
SUELOS

SUMA 2798.14 268.63

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NOMINAS

X LOS DIAS DEL 86.7949 8,327.7

PERIODO
86.79249
TOTAL DE
APORTACIONES
IMSS

SUMAR

TOTAL DE
APORTACIONES
AL IMSS
2128.789 233,179.00
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NOMINAS

CDFI
El CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet, responde al modelo de factura Electrónica
vigente en México desde enero de 2011.

Este tipo de comprobante utiliza estándares normados por el SAT y se constituye como
documento digital en formato XML con 4 características esenciales:
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 Integridad: La información contenida en un CFDI no puede manipulares ni
modificarse sin que se detecte.
 Autenticidad: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse a través
de su Certificado de Sello Digital.
 Único: Cada CFDI lleva registrado un identificador único otorgado por un PAC
(Proveedor Autorizado de Certificación que lo convierte en único ante su
destinatario y ante la Administración Tributaria.
 Verificable: La persona que emite un CFDI no podrá negar haberlo hecho.

PROCESO DE EMISION DEL CDFI

Pasos para emitir un CFDI 3.3 desde el SAT

A continuación, les dejo los pasos para emitir un CFDI desde el portal del SAT, desde el
alta del emisor hasta el sellado del Comprobante Fiscal Digital por Internet:

1.- Configurar datos del emisor

Una vez dado de alta en el sistema se deben configurar los datos del emisor, dando
clic en el menú “Generación de CFDI y elige Configuración de datos “. Me resulta un
poco extraño que el SAT pregunte los datos del emisor si ingresar con la e.firma, RFC o
régimen en el que tributas; ya que el SAT tiene esa información en su base de datos.
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Esto solo lo tienes que hacer la primera vez que emitas un CFDI en el SAT, ya que la
información se quedara guardada en el portal.

2.- Registrar a tus clientes

Puedes guardar hasta un máximo de 20 clientes en el portal del SAT para emitir los
CFDI`s que generas con mas frecuencia, podras emitir un CFDI con algún cliente que
no este registrado; pero este no se guardará en la base de datos.
Para dar de alta a un cliente debes ingresar a el menú Generación de CFDI selecciona
la opción Registro de Clientes
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CONTABILIDAD
NOMINAS

Uno de los cambios importantes en el CFDI 3.3 es la validación del RFC antes de
timbrar, por lo que el SAT revisará que esté registrado en el Registro Federal de
Contribuyentes; si el RFC no es válido el CFDI no podrá ser emitido.

3.- Generar Factura versión 3.3

Para generar la factura selecciona del menú Generar CFDI, la opción Capturar
Comprobante. La emisión del CFDI podría resumirse en 5 secciones, las cuales vamos a
explicar a continuación:
Datos del Emisor
En esta sección se encuentra prellenado con la información del emisor, por lo que solo
debes seleccionar el tipo de comprobante, ya sea Ingreso, Egreso, Traslado, Nómina o
Pago, según corresponda.
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Datos del Receptor

Selecciona o da de alta los datos del receptor (cliente) del CFDI, en esta sección el
cliente debe especificar cuál será el uso del CFDI de acuerdo con el “Catalogo de Uso
del CFDI”.

Datos del Comprobante

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NOMINAS
En esta sección se debe ingresar la información general del comprobante:
 Fecha y hora de expedición: Fecha de elaboración de la factura.
 Lugar de expedición: Código postal del lugar donde se emite el comprobante.
 Serie y folio, en su caso: Para control interno del contribuyente.
 Moneda: Moneda utilizada en la transacción
 Tipo de cambio: Tipo de cambio en caso de ser moneda extranjera.
 Forma de pago: De los bienes o servicios amparados por el comprobante, tales
como: cheque, tarjeta de crédito o débito, transferencia, etc.
 Método de pago: Pago en una sola exhibición o Pago en parcialidades o
diferido. Cuando se trate de pagos en parcialidades o diferidos, anexa el CFDI
relacionado.

Conceptos a facturar
Pasa a la pestaña de Conceptos y da clic en agregar para registrar
 Clave del Producto o Servicio. Selecciona la clave del producto, al comenzar a
escribir la aplicación despliega el catálogo que coincida con las cuatro primeras
letras.
 Cantidad: Cantidad de bienes o servicios aplicables a cada concepto.
 Unidad: Es opcional, podrás capturar la unidad de medida propia de tu
operación aplicable a la cantidad expresada en el concepto.
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CONTABILIDAD
NOMINAS
 Clave unidad: Escribe las tres primeras letras de la descripción de la clave
aplicable a cada concepto y selecciona la opción deseada.
 No. Identificación: Es opcional, para expresar el identificador propio de tu
operación del bien o servicio de cada concepto.
 Descripción: Descripción del bien o servicio por cada concepto.
 Valor unitario: Valor o precio unitario del bien o servicio cubierto por cada
concepto
 Descuento aplicable: En caso de algún descuento, se debe indicar el monto.

Impuestos trasladados o retenidos

A cada concepto le corresponde un tipo de impuesto trasladado, por lo tanto es
necesario capturar el tipo de impuesto (IVA, ISR, IEPS) y el tipo de factor (cuota, exento
o tasa). En la misma pantalla de Concepto, al seleccionar la casilla Impuestos
(Trasladados o Retenidos), se habilita la pestaña para que registres los impuestos
aplicables a los conceptos.
Impuestos Trasladados
Selecciona la casilla y da clic en el botón Agregar.
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NOMINAS

Después de registrar la información correspondiente al impuesto, tipo de factor, tasa o

cuota e importe, selecciona el botón Aceptar. En automático, la aplicación te presenta
el total de tus impuestos trasladados en el panel derecho.
Impuestos Retenidos
Si necesitas registrar un impuesto retenido, tambien se podrá ingresar marcando la
opción de Impuestos Retenidos y dando clic en el botón Agregar.
Selecciona el tipo de impuesto y escribe el importe, haz clic en el botón Aceptar.
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NOMINAS
Una vez realizados los registros, selecciona el botón y da clic en el botón “Guardar
Comprobante”, para almacenar temporalmente la factura, si requieres modificar,
validar y/o sellarla posteriormente. Las facturas se guardan hasta por 72 horas antes de
emitirlas.
4.- Sellar Factura

Si eres una persona física puedes utilizar tu e.firma o sello digital, tratándose de una
persona moral únicamente con sello digital, para certificar y emitir tu
factura. Selecciona el botón de Sellar Comprobante
Para finalizar con la generación de tu Factura, guarda el archivo XML y descarga la
representación impresa.

Conclusión
La aplicación del SAT para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
puede ser opción para los contribuyentes que emiten 1 o 2 facturas al mes, pero no es
útil para los contribuyentes que tienen mas de 20 clientes o para los que no deseen
capturar todos los datos de cada concepto que facturen.
Te invito a migrar al CFDI 3.3 con la aplicación de ContadorMx, solo date de alta en
nuestro sistema en línea, para optimizar la captura y emisión de tus CFDI`s.
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