República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Yacambú

Edo. Lara – Sede La Mora

EJERCICIO N°2

Alumno:

Benig Pineda

Expediente:

ACP-171-00189V

C.I:

28.004.179

Marzo, 2019.
 MAYOR AUXILIAR DE INVENTARIOS DE MATERIAL "A"
MOVIMIENTO EN UNIDADES MOVIMIENTO EN BOLIVARES
FECHA REF ENTRADA SALIDA SALDO C/U DEBE HABER SALDO

1/7/2018 S.I. 2.000,00 40,00 80.000,00

COMPRA 10000 12.000,00 45,00 540000 620.000,00

OP 22 250 11.750,00 51,67 12.916,67 607.083,33

DEVOLUCION 200 11.550,00 45,00 9.000,00 598.083,33

OP 20 150 11.400,00 51,78 7.767,32 590.316,02

OP 21 300 11.100,00 51,78 15.534,63 574.781,39

MAYOR AUXILIAR DE INVENTARIOS DE MATERIAL "B"

MOVIMIENTO EN UNIDADES MOVIMIENTO EN BOLIVARES
FECHA REF ENTRADA SALIDA SALDO C/U DEBE HABER SALDO

1/7/2018 S.I. 5.000,00 30,00 150.000,00

COMPRS 15000 20.000,00 32,50 650000 800.000,00

OP 22 100 19.900,00 40,00 4.000,00 796.000,00

DEVOLUCION 300 19.600,00 32,50 9.750,00 786.250,00

OP 20 100 19.500,00 40,11 4.011,48 782.238,52

OP 21 150 19.350,00 40,11 6.017,22 776.221,30

 MAYOR AUXILIAR DE INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS "X"
MOVIMIENTO EN UNIDADES MOVIMIENTO EN BOLIVARES
FECHA REF ENTRADA SALIDA SALDO C/U DEBE HABER SALDO
MAYOR AUXILIAR DE INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS "Y"
1/7/2018 S.I. 100 120 12.000,00
MOVIMIENTO EN UNIDADES MOVIMIENTO EN BOLIVARES
FECHA REF
ENVIADOS ENTRADA
1000 SALIDA SALDO1100 C/U DEBE
74,98 74978 HABER 86.978,00
SALDO
1/7/2018 S.I. 200 150
VENTAS 100 1000 120 30.000,00
12000 74.978,00
ENVIADOS 1000 1200 112,05
VENTAS 560 440 74,98 112.050,50 142.050,50
41987,68 32.990,32
VENTAS 200 1000 150 30000
112.050,50
VENTAS 520 480 112,05 58266,26
53.784,24

Orden de producción No 20 Cliente:

Producto: "X" Cantidad a fabricar: 1000
Elementos del Costo
Costos Indirectos de
Materiales Directos Mano de Obra Directa
Fabrica Aplicados
Costo Costo Base de
Tasa
Ref. Cantidad Unid C/U Horas C/U aplicación
pre Costo total
total total determ.
S.I. MAT. A 200 KG 120 70 8.40 280 60
 40,00 8.000,00 0,00 16.800,00
S.I. MAT. B 80 KG
30,00 2.400,00 - -
12.6
ENTR. A 150 KG 51,78 180 70 250 60
7.767,00 00,00 15.000,00
ENTR. B 100 KG
40,11 4.011,48
Totales
Totales M.D. Totales. C.IF.
22.178,48 M.O.D 21.000,00 31.800,00
COSTO UN ITARIO
74,98
TOTAL 74.978,48

Orden de producción No 21 Cliente:

Producto: "Y" Cantidad a fabricar: 1000
Elementos del Costo
Costos Indirectos de
Materiales Directos Mano de Obra Directa
Fabrica Aplicados
Costo Costo Base de
Tasa
Ref. Cantidad Unid C/U Horas C/U aplicación
pre Costo total
total total determ.
10.5
S.I. MAT. A 300 KG 150 70 400 60
40,00 12.000,00 00,00 24.000,00
S.I. MAT. B 100 KG
30,00 3.000,00 - -
14.0
ENTR. A 300 KG 51,78 200 70 450 60
15.534,00 00,00 27.000,00
ENTR. B 150 KG
40,11 6.016,50
Totales
Totales M.D. Totales. C.IF.
36.550,50 M.O.D 24.500,00 51.000,00
COSTO UNITARIO
112,05
TOTAL 112.050,50

Orden de producción No 22 Cliente:

Producto: Cantidad a fabricar:
Elementos del Costo
Costos Indirectos de Fabrica
Materiales Directos Mano de Obra Directa
Aplicados
Costo Base de Tasa pre
Ref. Cantidad Unid C/U Horas C/U Costo total aplicación determ.
Costo total
total
EN TR. A 250 KG 51,67 150 70 10.500, 350 60
 12.917,50 00 21.000,00
EN TR. B 100 KG
40,00 4.000,00

16.917,50
Totales
Totales M.D. Totales. C.IF.
M.O.D
TOTAL COSTO: COSTO UNITARIO:
 LIBRO MAYOR MANUFACTURERA TEIDE C.A.
M-1 INVENTARIO DE MATERIA DIRECTA
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1/7/2018 SALDO INICIAL
1.170.000,
COMPRA DE MATERIA A Y B D-1
00
16.917,
ENTREGA ORDEN DE PRODUCCIÓN 22 D-2
50
18.750,
DEVOLUCION DE MATERIALES D-3
00
11.778,
ENTREGA ORDEN DE PRODUCCIÓN 20 D-4
48
21.550,
ENTREGA ORDEN DE PRODUCCIÓN 21 D-8
50

M-2 INVENTARIOS DE SUMINISTROS

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1/7/2018 SALDO INICIAL
100.000,
COMPRA D-1
00
60.000,
ENTTREGA DE SUMINISTROS PARA LA PRODUCCION D-6
00

M-3 PRODUCTOS EN PROCESO MATERIA DIRECTA

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1/7/2018 SALDO INICIAL
16.917,
ENVIADOS OP 22 D-2
50
11.778,
ENVIADOS OP 20 D-4
48
21.550,
ENVIADOS OP 21 D-8
50
58.728,
PRODUCTOS TERMINADOS OP 20 Y 21 1000 UNID C/U D-11
50
M-4 PRODUCTOS EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1/7/2018 SALDO INICIAL
37.100,
PAGO DE NOMINA ORDENES 20, 21 Y 22 D-9
00
45.500,
PRODUCTOS TERMINADOS OP 20 Y 21 1000 UNID C/U D-11
00

M-5 PRODUCTOS EN PROCESO GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1/7/2018 SALDO INICIAL
63.000,
APLICACIÓN DE LA TASA DE GASTOS INDIRECTOS D-9
00
82.800,
PRODUCTOS TERMINADOS OP 20 Y 21 1000 UNID C/U D-11
00

M-6 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1/7/2018 SALDO INICIAL
187.028,
ENTREGA DE 1000 UNIDADES OP 20 Y 1000 OP 21 D-11
50
142.253,
VENTAS DEL 60% ORDENES 20 Y 21 D-12
94

M-8 BANCO
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1.170.000,
COMPRA DE MATERIALES Y SUMINISTROS D-1
00
18.750,
DEVOLUCION DE MATERIALES A Y B POR NO CUMPLIR D-3
00
15.000,
COMPRA DE HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ARTICULOS DE OFICINA D-5
00
45.100,
PAGO DE NOMINA ORDENES 20, 21 Y 22 D-9
00
223.054,
VENTAS DEL 60% DE LAS ORDENES 20 Y 21 D-12
18

M-9 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
10.000,
COMPRA DE HERRAMIENTAS AL CONTADO D-5
00
6.000,
CONSUMO DEL MES D-10
00

M-10 INVENTARIO DE REPUESTOS

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
3.000,
COMPRA DE REPUESTOS AL CONTADO D-5
00
2.800,
CONSUMO DEL MES D-10
00

M-11 ARTICULOS DE ESCRITORIO

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
2.000,
COMPRA DE ARTICULOS DE OFICINA AL CONTADO D-5
00
1.800,
CONSUMO DEL MES D-10
00

M-12 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
60.000,
ENTTREGA DE SUMINISTROS PARA LA PRODUCCION D-6
00
11.600,
REGISTRO DE COSTOS DE FABRICACION D-7
00
8.000,
MANO DE OBRA INDIRECTA D-9
00
10.600,
CONSUMO DE ARTICULOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS DEL MES D-10
00
90.200,
CIERRE DE LA CUENTA D-13
00

M-13 GASTOS DE ADMINISTRACION

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1.800,
REGISTRO GASTOS VARIOS D-7
00

M-14 GASTOS VENTAS

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
1.800,
REGISTRO GASTOS VARIOS D-7
00

M-15 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
7.200,
REGISTRO GASTOS VARIOS PAGADOS D-7
00

M-16 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
8.000,
PARA REGISTRAR DEPRECIACION DEL PERIODO D-7
00

M-17 CARGA FABRIL APLICADA

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
63.000,
CARGA FABRIL APLICADA EN EL MES D-9
00
63.000,
ASIENTO DE AJUSTE D-13
00

M-18 COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
142.253,
VENTAS DE LAS ORDENES 20 Y 21 D-12
94
27.200,
SUB APLICACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION D-13
00

M-19 VENTAS
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
199.155,
VENTAS DE LAS ORDENES 20 Y 21 D-12
52

M-20 DEBITO FISCAL

FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER
VENTAS DE LAS ORDENES 20 Y 21 D-12 23.989,
66
 LIBRO DIARIO EMPRESA
MANUFACTURERA TEIDE C.A.

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER

2018 1
JULIO Almacén de Material Directo M-1 1.170.000,00

Almacén de suministros M-2 100.000,00

Banco M-3 1.270.000,00
Para registrar compra de Material A y Material B y suministros
varios de contado mediante cheque.
2
Productos en proceso material directo M-3 21.550,50

Almacén de Materiales directos M-1 21.550,50

Para registrar inicio de la orden de producción Nro.
22
3

Banco M-8 18.750,00

Almacén de Materiales directos M-1 18.750,00

Devolución de materiales 200kg del A y 100kg del

Material B
4
Productos en proceso material directo M-3 11.778,48

Almacén de Materiales directos M-1 11.778,48

Para registrar inicio de la orden de producción Nro.
20
5

Inventarios de herramientas M-9 10.000,00

Inventarios de repuestos M-10 3.000,00

Artículos de escritorios M-11 2.000,00

Banco 15.000,00
Para registrar compra de herramientas, repuesto y artículo de
escritorio de contado
6
Costos indirectos de fabricación Reales M-12 60.000,00
 Almacén de suministros M-1 60.000,00
Para registrar envió de suministros a producción

VAN 1.392.445,98 1.392.445,98

VIENEN 1.392.445,98 1.392.445,98

7

Costos Indirectos de fabricación reales M-12 11.600,00

Gastos de administración M-13 1.800,00

Gastos de ventas M-14 1.800,00

Gastos acumulados por pagar M-15 7.200,00

Depreciación acumulada maquinaria M-16 8.000,00

Para registrar costos indirectos de fabricación, gastos
de venta y administración.
8

Productos en proceso material directo M-3 21.551,85

Almacén de Materiales directos M-1 21.551,85
Para registrar envió de 300 Kg de Material A y 150 Kg de Material
B a la Orden de Producción Nro. 21
9
Productos en proceso M.O.D. M-4 37.100,00

Productos en Proceso Costos Indirectos de Fabricación M-5 63.000,00

Aplicados
Costos indirectos de fabricación Real M-12 8.000,00
Banco M-8 45.100,00

Carga Fabril Aplicada M-17 63.000,00

Para registrar pago de la nómina horas Orden 20, 180 horas orden 21, 200
horas orden 22 150 horas, mano de obra indirecta y carga fabril en base a
la materia prima utilizada
10
Costos indirectos de fabricación Reales M-12 10.600,00
Artículos de escritorio M-11 1.800,00

Inventario de herramientas M-10 6.000,00

Inventario de repuestos M-9 2.800,00

Para registrar consumo de Artículos de escritorio para la fábrica, Herramientas y Repuestos de Maquinaría

11
Almacén de productos terminados M-6 187.028,50
Productos en proceso materiales directos M-3 58.728,50

Productos en proceso mano de obra directa M-4 45.500,00

Productos en proceso costos indirectos de fabricación M-5 82.800,00
Para registrar culminación de la orden de Producción 20 con 1000 Unidades y Orden
de Producción 21 con 1000 unidades

VIENE 1.734.926,33 1.734.926,33

VAN 1.734.926,33 1.734.926,33

12
Banco M-8 223.054,18
Costo de producción y ventas M-18 142.253,94

Ventas M-19 199.155,52

Débito Fiscal M-19 23.898,66

Almacén de productos terminados M-6 142.253,94

Para registra venta del 60% de la orden 20 y de la
Orden 21
13

Costos indirectos de fabricación aplicados M-17 63.000,00

Costos de producción y Ventas (SUB aplicación) M-18 27.200,00
 Costos indirectos de fabricación reales M-12 90.200,00
Para registra cierre de la carga fabril aplicada y real y determinación de la
subaplicación de la carga fabril aplicada.

TOTAL 2.190.434,45 2.190.434,45

EMPRESA: MANUFACTURA TEIDE C.A.

ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTAS
 DESDE EL 01/07/18 HASTA EL 31/07/18
PARTIDAS Valor
50.246,
Materiales directos utilizados en producción
48
37.100,
Mano de Obra Directa utilizada en proceso
00
87.346,
Total costo Primo
48
63.000,
Costos Indirectos de Fabricación
00
150.346,4
Total costo de Producción del Periodo
8
85.100,
Inventario Inicial de Productos en Proceso
00
235.446,4
Total Producción en proceso disponible
8
48.417,
-Inventario Final de Producción en Proceso
98
187.028,5
Costo de los Productos Terminados
0
42.000,
Inventario Inicial de productos terminados
00
229.028,5
Total Productos Terminados Disponibles para la venta
0
86.774,
--Inventario Final de Productos Terminados
56
142.253,9
Costos de Producción y Ventas Normal
4
27.200,
+ o – sub o sobre aplicación ce costos indirectos
00
169.453,9
Costos de Producción y Ventas Real
4