TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Mecanismos de verificación, supervisión y vigilancia para

GUBERNAMENTAL. ayudar a lograr la misión de la institución y de sus

objetivos, contribuyendo a reducir la corrupción en las
Definición: Métodos prácticos de investigación, entidades.
verificación y prueba que utiliza el auditor para obtener
evidencia que fundamente su opinión, conclusión o Los responsables del Control Interno son el titular,
comentarios, en el Informe de Auditoría. funcionarios y servidores
Clasificación: BENEFICIOS DE IMPLEMENTACION DEL SCI
(SISTEMA INMUNOLOGICO DEL LA ENTIDAD)
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR. Observación,
Comparación
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ORAL O VERBAL.
Indagación, Entrevista Encuesta
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITAS. Analizar,
Confirmación Tabulación, Conciliación
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL.
Comprobación, Computación Rastreo, Rev. Selectiva
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA. Inspección
DIFERENCIA ENTRE TÉCNICA Y PROCEDIMIENTO
Tec: Métodos utilizados por costumbre en la profesión ¿Qué es un proceso? Conjunto de actividades que
para obtener evidencia de auditoría interactúan de forma planificada, las cuales se transforman
Proced: Operaciones específicas a aplicar en una elementos de entrada (insumos, recursos, etc.) en
auditoría determinada, aplican técnicas y otras prácticas resultados (productos, servicios)
consideradas necesarias en las circunstancias ACTIVIDADES OBLIGATORIAS:
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA: Actividad 1: Acta de Compromiso- Comité de CI
OBJETIVO ESPECÍFICO: Aplicar diversos conformado- Comité de CI instalado.
procedimientos de auditoría como un factor que contribuya Actividad 2: Diagnóstico de CI elaborado.
al logro de los objetivos previstos dentro de un contexto de
calidad y valor agregado coadyuvando con sus resultados Actividad 3: Plan de Trabajo Elaborado
a la mejora de la gestión pública.
ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS:
CONCEPTO: Operaciones específicas que se aplican en
el desarrollo de una auditoría, los cuales incluyen técnicas Actividad 4: Actas de sesión del Comité de Control
y prácticas consideradas necesarias. Interno (05 actas)

TIPOS: Pruebas de Controles, Procedimientos Analíticos Actividad 5: Difusión del control interno al interior de la
Sustantivos, Pruebas Sustantivas de Detalle. municipalidad (03 evidencias)

OTROS PROCEDIMIENTOS: Indagaciones con HALLAZGO DE AUDITORIA Y/O DESVIACION DE

abogados, Carta de representación de la gerencia. CUMPLIMIENTO.
---------------------------------------------------------------------------- HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA: En esta sesión se
discutirá la importancia y metodología empleada en la
IMPLEMENTACION DE SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES DEL ESTADO Auditoría de Gestión, para el desarrollo sistemático y
profesional de los hallazgos de auditoría.
FASE DE PLANIFICACIÓN:
El participante habrá aprendido a conocer los diferentes
 Compromiso de la dirección y sensibilización atributos, elementos y pasos que se deben tener en
 Diagnóstico cuenta, para el desarrollo de los hallazgos, así como su
 Plan de trabajo implicación sobre lo que serán las conclusiones y
recomendaciones de la auditoría.
FASE DE EJECUCIÓN
Situación deficiente y relevante que se determine por
 Implementar a nivelde entidad medio de la aplicación de los procedimientos de
 Implementar anivel de procesos auditoría
FASE DE EVALUACIÓN En áreas consideradas como críticas y por lo tanto
examinadas
 Evaluar proceso de implementación
Estructurada de acuerdo con determinados atributos
¿QUE ES EL CONTROL INTERNO? Un proceso de gestión (CONDICIÓN, CRITERIO, CAUSA Y EFECTO) De
integral, continuo y dinámico diseñado para enfrentar riesgos. interés para la organización auditada.
  ATRIBUTO  DESCRIPCION  SIGNIFICADO

 CONDICION  SITUACIONES ACTUALES  Lo que es

Condición ENCONTRADAS Determinar sí la deficiencia es aislada o muy difundida, o
 Ej: Se están o no cumpliendo los
criterios? sea la frecuencia de la deficiencia para evaluar si se trata
 Qué está haciendo el programa?
de un caso aislado o representa una debilidad sistemática
general.
 CRITERIO  UNIDADES DE MEDIDA O NORMAS  Lo que debe ser
APLICABLES
 Ej: Las leyes y regulaciones políticas
establecen que los fondos se gasten
económica y eficientemente.

 CAUSA  RAZONES DE DESVIACIÓN, determinar  Por qué sucede

por qué la condición no cumple con el
criterio

 EFECTO  IMPORTANCIA RELATIVA DEL ASUNTO,  La consecuencia por la

determinar los resultados de las diferencia entre lo que
consecuencias de la condición al no es y lo que debe ser
cumplir con el criterio

Condición: Operación, actividad o transacción. La

condición refleja el grado en que los criterios o estándares
están siendo logrados o aplicados; constituye la situación
encontrada por el auditor con respecto a una operación,
actividad o transacción.

Criterio: Es el estándar con el cual el auditor mide la

condición. Son las metas que la entidad fiscalizada está
tratando de lograr o los estándares relacionados con su
logro. Constituyen las unidades de medida que permiten
la evaluación de la condición.

Causa: Es la razón o razones fundamentales por las

cuales se presentó la condición, o el motivo por el que no
se cumplió el criterio o el estándar. Las recomendaciones
deben estar directamente relacionadas con las causas que
se hayan identificado.

Efecto: Es el resultado o consecuencia real o potencial

que resulta de la comparación entre la condición y el
criterio que debió ser aplicado. Deben definirse en lo
posible en términos cuantitativos, como moneda, tiempo,
unidades de producción o números de transacciones.

REQUISITOS BÁSICOS:

Importancia relativa que amerite su desarrollo y

comunicación formal

Basado en hechos y evidencia precisos que figuren en los

papeles de trabajo

Objetivo, al fundamentarse en hechos reales

Basado en una labor de auditoría suficiente para

respaldar las conclusiones resultantes

Convincente para una persona que no ha participado en

la ejecución de la auditoría.

PASOS A SEGUIR:

Identificar la condición deficiente y su comprobación

con los estándares o criterios establecidos

Identificar las líneas de autoridad y de responsabilidad en

la entidad con respecto a la condición encontrada

Determinar y comprender las causas de la deficiencia