Contabilidad - Ing. Patricia Cassab H.

CONTABILIDAD BASICA

Ejercicio N 1

En fecha 02 de noviembre de 2008, se constituye la empresa unipersonal LA CRUCEÑA. El dueño

del negocio es el Sr. Alan Brito el capital inicial es el siguiente:
Dinero depositado en cuenta cte del BNB Bs. 200.000.-
Dinero en efectivo Bs. 7.000.-
Terreno Bs. 100.000.-
Edificio Bs. 200.000.-
Muebles y Enseres Bs. 20.000.-

Se pide: Realizar el Balance de Apertura.

Ejercicio N 2

En fecha 23 de enero de 2011, se constituye la empresa “4 HERMANOS LTDA”. Los dueños del
negocio inician sus actividades con el siguiente capital:
Dinero en efectivo Bs. 10.000.-
Dinero en el Banco Unión (Préstamo) Bs.200.000.-
Terreno Bs. 300.000.-
Edificio Bs. 150.000.-
Equipo de Computación Bs. 3000

Se pide: Realizar el Balance de Apertura.

Ejercicio N 3: Transacciones (Libro Diario)

1. En fecha 08/11/2008 se compran 20 heladeras para la venta a razón de Bs 3.800 c/u al Comercial
LG según factura 2652, se paga con cheque nro 4.
2.- En fecha 09/11/2008 se vende 12 heladeras al Sra. Blanca Rosas por Bs. 6.000.- c/u nos pagan el
50% en efectivo, y el saldo con cheque del Banco Unión no. 200 según factura 001
3.- En fecha 15/11/2008 se autoriza un anticipo de 1.200 Bs. al Sr. Juan Perez, administrador de la
empresa.
4.- En fecha 20/11/2008 del proveedor LG se compran 15 heladeras para la venta a razón de Bs 3.900
c/u según factura 2698, se paga el 50% con cheque nro 5 y el saldo al crédito a 30 días.
5.- En fecha 23/11/2008 se vende 18 heladeras al Comercial EL Porvenir por Bs. 6.200.- c/u nos
pagan el 50% en efectivo, y el saldo con letra de cambio según factura 002.
6.- En fecha de 26 de noviembre de 2008 el almacenero presenta el siguiente detalle de gastos:
 Compra de gasolina del Surtidor el Cristo según factura 4656 por Bs. 170.-
 Compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc. a librería ABC según factura 982 Bs. 200
7.- En fecha 30/11/2008 se reciben las pre- facturas de Elfec y Semapa por Bs. 500 y Bs. 300
respectivamente estos servicios se pagan el mismo día con cheque nro 7
8.- Se deposita el dinero de la ultima venta en el Banco Unión.

Se pide: Realizar los asientos en el Libro Diario.

Registro en el Libro Mayor.
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EMPRESA COMERCIAL:……………………………………
NIT:……………………

BALANCE DE APERTURA
Practicado al …...… De……………………... de 20……
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
Corriente Corriente
Disponible Exigible
………………………………………… …………………………………………
………………………………………… …………………………………………

Exigible No Corriente
………………………………………… Diferido
………………………………………… …………………………………………
…………………………………………
Realizable
………………………………………… Largo plazo
………………………………………… …………………………………………
…………………………………………
No Corriente
Activos Fijos
………………………………………… PATRIMONIO
………………………………………… …………………………………………
………………………………………… …………………………………………
………………………………………… TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
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ESTADO DE RESULTADOS

Ventas (+)
Recargo en Ventas (+)
Descuento en Ventas (-)
Fletes en Ventas (-)
Devolución en Ventas (-)
sub total
Costo de Ventas
Inventario Inicial (+)
Compras (+)
Recargo en Compras (+)
Descuento en Compras (-)
Fletes en Compras (+)
Devolución en Compras (-)
♦
Inventario final (-) (-) ♣
Utilidad Bruta en Ventas ♣ sub total

Gastos de Operación
Gastos Generales (+)
Sueldos y Salarios (+)
Energía Eléctrica (+)
Comisiones (+)
Seguros (+)
IT (+)
Publicidad y Propaganda (+)
Alquileres (+)
Suministros Consumidos (+)
Mantenimiento y Reparaciones (+)
Carburantes y Combustibles (+)
Depreciación Eq. Computación (+)
Depreciación Vehículo (+)
Depreciación Edificio (+) (-) ♣
♣ sub total

IUE (25%) (+)

Reserva legal (5%) (+) (-) ♣
♣
Utilidad Neta TOTAL
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BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO
Activo Disponible sub total Pasivo Exigible sub total
bancos (+) alquileres x pagar (+)
caja (+) cuentas x pagar (+)
caja chica (+) comisiones x pagar (+)
caja moneda extranjera (+) documentos x pagar (+)
intereses x pagar a corto plazo (+)
Activo Exigible sub total IT x pagar (+)
alquileres x cobrar (+) IUE x pagar (+)
anticipos al personal (+) IVA debito fiscal (+)
cuentas x cobrar (+) préstamos bancarios a corto plazo (+)
Previsión deudores incobrables (-) (+)♣ sueldos x pagar (+)
depósitos a plazo fijo ♣ (+) pago de sueldos (+)
documentos x cobrar (+)
intereses x cobrar (+) Pasivo Diferido sub total
IVA credito fiscal (+) alquileres percibidos x adelantado (+)
anticipo de clientes (+)
Activo Realizable sub total ingresos diferidos (+)
invent. Final de Suministros (+) ingresos percibidos x adelantado (+)
Suministros de oficina (+)
invent. Final de Mercaderías (+) Pasivo a largo plazo sub total
Existencia de Suministros (+) prestamos bancarios a lp (+)
almacenamiento de material (+) intereses x pagar a lp (+)
(+) previsión para AFP´s (+)
Activo Fijo sub total
edificios s/iva (+) CAPITAL O PATRIMONIO (+)
Deprec. Acum. Edificios (-) (+)♣ Capital (uno) (+)
muebles y enseres (+) Capital Social (+)
Deprec. Acum. Muebles (-) (+)♣ ajuste global de patrimonio (+)
equipo de computación (+) reserva legal (+)
Deprec. Acum. Eq. Compu (-) (+)♣ reserva para revaluó técnico (+)
herramientas (+) resultados acumulados (+)
Deprec. Acum. Herramientas (-) (+)♣ utilidad Neta (+)
maquinarias (+)
Deprec. Acum. Maquinaria (-) (+)♣ TOTAL
vehículos (+)
Deprec. Acum. Vehículos (-) (+)♣
terrenos s/iva (+)

Otros Activos sub total

gastos de organización (+)
seguros pagados x anticipado (+)
alquileres pagados x
adelantado (+)
Inversión acciones de Comteco (+)
Inversión en Bonos (+)

TOTAL