EJERCICIO N° 1

SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES ESTADOS CONTABLES DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA

HERALDOS S.A., SE SOLICITA ELABORAR EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

EMPRESA HERALDOS S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2018 AL 31/12/2017 VARIACIÓN
CAPITAL 4500 4000 500
APORTE FUTURA
CAPITALIZACIÓN 0 500 -500
RESERVAS 2000 2000 0
OTROS
RESULTADOS
INTEGRALES 8000 8000 0
RESULTADOS
ACUMULADOS 13000 7000 6000
RESULTADO DE
EJERCICIO 5000 6000 -1000
TOTAL
PATRIMONIO 32500 27500 5000

SOLUCIÓN:

OTROS RESULTADO
APORTE FUTURA RESER RESULTADOS
CONCEPTOS CAPITAL RESULTADOS DE TOTAL
CAPITALIZACIÓN VAS ACUMULADOS
INTEGRALES EJERCICIO
SALDO INICIAL AL
01/01/2017 4000 500 2000 8000 7000 6000 27500
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO 0
TRANSFERENCIA
A OTRAS
CUENTAS
PATRIMONIALES 6000 -6000 0
TRANSFERENCIA
A CAPITAL 500 -500 0
RESULTADO DE
EJERCICIO 5000 5000
SALDO FINAL AL
31/12/2018 4500 0 2000 8000 13000 5000 32500
EJERCICIO N° 2

SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES ESTADOS CONTABLES DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA GLORIA

S.A., SE SOLICITA ELABORAR EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

EMPRESA GLORIA S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31/12/2017 AL 31/12/2016 VARIACIÓN

CAPITAL 382502 382502 0
APORTE
FUTURA
CAPITALIZACIÓN 39070 39117 -47
RESERVAS 76500 76500 0
OTROS
RESULTADOS
INTEGRALES 5654 12654 -7000
RESULTADOS
ACUMULADOS 1226285 1217804 8481
RESULTADO DE
EJERCICIO 7506 8481 -975
TOTAL
PATRIMONIO 1737517 1737058 459

SOLUCIÓN

APORTE OTROS RESULTADO

RESULTADOS
CONCEPTOS CAPITAL FUTURA RESERVAS RESULTADOS DE TOTAL
ACUMULADOS
CAPITALIZACIÓN INTEGRALES EJERCICIO
SALDO INICIAL
AL 01/01/2017 382502 39117 76500 12654 1217804 8481 1737058
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO 0
TRANSFERENCIA
A OTRAS
CUENTAS
PATRIMONIALES 8481 -8481 0
TRANSFERENCIA
A CAPITAL 39117 -39117 0
RESULTADO DE
EJERCICIO 7506 7506
SALDO FINAL AL
31/12/2018 421619 0 76500 12654 1226285 7506 1744564
 RESOLUCIÓN DEL PRIMER EXAMEN DE EVALUACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS

1. ¿QUÉ ES EL SISTEMA FINANCIERO?

Está conformado por un conjunto de instituciones, empresas, tecnología, procesos y activos que
combinarán las políticas monetarias y cambiarias del país con el negocio financiero para
canalizar el ahorro a la inversión, promoviendo así el ahorro y la inversión bajo un régimen de
libre competencia.

2. EXPLIQUE LA FUNCIÓN DE LAS FINANZAS EN LA EMPRESA.

Se encarga de la gestión y control de los activos de inversiones. Las empresas obtienen o

recaudan fondos ya sean internos (capital de la empresa) o externos (entidades externas de la
empresa) para poder invertirlos y así maximizar la utilidad de la empresa, de los accionistas,
buscando un crecimiento empresarial, teniendo como objetivo el maximizar el valor de la
empresa en el mercado, alcanzando así mayor posicionamiento y crecimiento al presentarse
como más competitiva y atractiva.

3. DEFINA EL ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

Análisis horizontal: Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros

homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones
o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro, las cuales están contenidas en un solo grupo
homogéneo.

Análisis vertical: Va a estudiar las relaciones entre los elementos contenidos en un solo grupo de
estados financieros, determinando la participación de cada una de las cuentas del estado
financiero, con referencia sobre el total de activos o total de pasivos y patrimonio para el balance
general, o sobre el total de ventas para el estado de resultados. Utiliza la reducción de estados a
porcentajes y el método de coeficientes.

4. NOMBRE Y DEFINA BREVEMENTE LAS ENTIDADES DE REGULACIÓN Y CONTROL DEL SISTEMA

FINANCIERO.

 El Banco Central de Reserva del Perú (BCRP): Se encarga de preservar la estabilidad

monetaria.
 La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
(SBS): Encargado de la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguros y del
Sistema Privado de Pensiones, así como de prevenir y detectar el lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.

 La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV): Tiene por finalidad velar por la
protección de los inversionistas, la eficiencia y transparencia de los mercados bajo su
supervisión, la correcta formación de precios y la difusión de toda la información necesaria
para tales propósitos.

5. SE PRESENTA EL SIGUIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERO:

SE SOLICITA ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL ESF AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 SI
SE CONSIDERAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

 Se registran ventas en efectivo de 80000 soles con un costo de los bienes vendidos de 33000
soles.

 Se registran ventas al crédito por 70000 soles con un costo de los bienes vendidos por 25000
soles.

 Se pagan en efectivo 18000 soles de gastos administrativos y 10000 soles de gastos de

ventas

 Se pagó 12000 soles de gastos de alquiler

 Se reserva un alquiler anticipado por un año por el valor de 15000 soles (incluyendo saldo
a favor)

 Se cobran 10000 soles a los clientes

 Se pagan 15000 soles a proveedores de equipo

 Se pagan 20000 soles a proveedores de libros

 Los activos mobiliarios tienen tiempo de uso de 2 años con un uso proyectado de 7 años
más y con un VR de 6000 soles

 Los activos intangibles tienen tiempo de uso de 5 años con un uso proyectado de 3 años
más y con un VR de 1000 soles

 Su crédito con bancos tiene que pagarlo en 5 años con una TEA del 15%

 Se pagara el 29.5% de impuestos sobre la renta pagaderos al siguiente año

LIBRERÍA NICOLLSS S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE

CAJA 151500 CAP 8000
CLIENTES 60000 EXP 7509.3
INVENTARIO 2000 CMP 35000
ALQUILER 18000 TOTAL PC 122309.3
TOTAL ACTIVOS 231500 PNC
ACTIVOS FIJOS PRÉSTAMOS 70000
MOBILIARIO 70000 TOTAL PNC 70000
DEPRECIACIÓN 14222.21 CAPITAL SOCIAL 80000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 55777.78 RESULTADOS ACUMULADOS 17468.48
SOTFWARE 5000 PATRIMONIO TOTAL 80000
DEPRECIACIÓN 2500 PASIVO + PATRIMONIO 289777.78
TAF 2500
TOTAL ANC 58277.78
TOTAL ACTIVOS 289777.78

1. DEPRECIACIÓN 2.DEPRECIACIÓN
D= 70000-6000/9 D= 5000-1000/8
D= 7111.11*2 AÑOS D= 500*5AÑOS
D= 14222.22 D= 2500

INTERESES IMPUESTOS
70000 * 0.15 24777.28*29.5%
10500 7309.3

LIBRERÍA NICOLLSS S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

VENTAS 150000
GASTOS 58000
U.B. 92000
GASTOS GENERALES 40000
EBITDA 52000
DEPRECIACIÓN 16722.22
RESULTADOS ACUM 35277.78
INTERESES 10500
UAI 24777.78
IMPUESTOS 7309.3
UTILIDAD NETA 17468.48

6. THE COONEY CORPORATION TIENE ACTIVOS FIJOS CON VALOR EN LIBROS DE 1500 DÓLARES
Y UN VALOR DE MERCADO ESTIMADO EN CASI 1800 DÓLARES. EL CAPITAL DE TRABAJO NETO
 ES DE 600 DÓLARES EN LIBROS, PERO SE OBTENDRÍAN CERCA DE 900 DÓLARES SI SE
LIQUIDARAN TODAS LAS CUENTAS CIRCULANTES. COONEY TIENE 700 DÓLARES EN DEUDA A
LARGO PLAZO, TANTO A VALOR EN LIBROS COMO A VALOR DE MERCADO.

a. ¿CUÁL ES EL VALOR EN LIBROS DEL CAPITAL CONTABLE?

Es de 2100 dólares.

b. ¿CUÁL ES EL VALOR DE MERCADO DEL ACTIVO TOTAL?

Es de 2700 dólares.

7. ¿A CUÁNTO ASCIENDE EL CAPITAL DE TRABAJO Y EL CAPITAL DE TRABAJO NETO DE LA

LIBRERÍA NICOLL¨S AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017?

CTN= AC-PC
225000-
CTN= 150000
CTN= 75000

ASCIENDE EN 75000.00

8. SE PRESENTA LA SIGUIENTE TABLA DE IMPUESTOS POR UTILIDAD GRAVABLE:

SUPONGA QUE LA CORPORACIÓN TIENE UNA UTILIDAD GRAVABLE DE 335000 DÓLARES.

a. ¿CUÁL SERÁ SU OBLIGACIÓN FISCAL?

Es de una tasa de 34% y tiene que pagar 113900.

b. ¿CUÁL ES LA TASA TRIBUTARIA MARGINAL?

Es la de 39%.