TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE COMPRAS Y VENTAS

La compañía “Gryffindor S.A”, régimen común, autorretenedor, comercializa artículos mágicos para llevar a
cabo su objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente.

1. El 01 de abril compra a crédito a la compañía “Hufflepuff S.A.S”, régimen común, 750 varitas mágicas,
a $23.800 la unidad e IVA del 19%, condiciones de la negociación, 10 – 5, 6/30, 3/60, n/90, i=1.8%
mensual.
2. El 15 de abril vende a crédito a la compañía “Ravenclaw Ltda.”, gran contribuyente, autorretenedor,
30 lechuzas a PL $120.000 cada una, excluida de IVA y condiciones de negociación 8 – 4, 5/30, 3/60,
n/90, sin intereses de mora.
3. El 28 de abril “Gryffindor S.A” recibe un pago del 30% de la factura de la compañía “Ravenclaw Ltda.”.
4. El 05 de mayo “Gryffindor S.A” compra a crédito a la sociedad “Slythein S.A”, régimen común,
autorretenedor, productos mágicos así: 40 libros de pociones a $55.000 la unidad y 60 mandrágoras
a $40.000 la unidad, ambos productos tienen la misma negociación y se incluyen en la misma factura,
tienen IVA del 19%, condiciones: sin descuentos.
5. El 01 de junio “Gryffindor S.A” realiza un pago del 40% del saldo de la factura a “Hufflepuff S.A.S”.
6. El 15 de junio “Gryffindor S.A” recibe un segundo pago del 20% del saldo de la factura por parte de
la compañía “Ravenclaw Ltda.”.
7. El 20 de junio “Ravenclaw Ltda.” realiza una devolución de 5 lechuzas.
8. Dadas las constantes quejas de los estudiantes, el 30 de junio “Ravenclaw Ltda.” Solicita una rebaja
en las lechuzas del 10% del PL de cada una.
9. El 05 de julio “Gryffindor S.A” le paga el 35% de la factura a “Slytherin S.A”.
10. El 06 de julio “Gryffindor S.A” le devuelve a “Slytherin S.A” 10 libros de pociones y 15 mandrágoras.
11. El 10 de julio “Gryffindor S.A” le devuelve a “Hufflepuff S.A.S”, 400 varitas mágicas.
12. El 30 de agosto se saldan todas las cuentas entre las compañías.

Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el interés de mora sobre
el valor bruto de la compra o venta.

Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes a “Gryffindor S.A.”, “Hufflepuff S.A.S”,
“Ravenclaw Ltda.” y “Slytherin S.A.”.
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EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS CONCEPTOS

La compañía “Harry Potter S.A”, gran contribuyente, comercializa artículos mágicos para llevar a cabo su
objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente.

1. Paga arrendamiento de bienes inmuebles a “Ron Weasley S.A.S“, régimen común, autorretenedor,
por valor de $4.100.000.
2. Paga arrendamiento de bienes muebles a “Hermione Granger“, régimen simplificado, por valor de
$1.400.000.
3. Paga comisión a “Lord Voldemort Ltda.”, persona jurídica perteneciente al régimen común, gran
contribuyente, por valor de $2.500.000.
4. Paga comisión a “Albus Dumbledore”, persona natural perteneciente al régimen simplificado, por
valor de $680.000.
5. Paga honorarios a “Severus Snape S.C.A”, persona jurídica perteneciente al régimen común, por valor
de $3.600.000.
6. Paga honorarios a “Minerva McGonagall”, persona natural perteneciente al régimen simplificado, por
valor de $1.900.000.
7. Paga servicio de mantenimiento a “Bellatrix Lestrange S.A”, persona jurídica perteneciente al régimen
común, autorretenedor, por valor de $870.000.
8. Paga servicio de reparación a “Draco Malfoy Ltda.”, persona jurídica perteneciente al régimen común,
por valor de $75.000.
9. Paga servicio de vigilancia y aseo a “Ginny Weasley S.A”, empresa especializada no temporal,
perteneciente al régimen común, gran contribuyente, por valor de $3.500.000.
10. Paga rendimientos financieros en general a “Luna Lovegood Ltda.”, régimen común, autorretenedor,
por valor de $679.000.
11. Realiza venta de acciones a “Neville Longbottom S.A.S”, régimen común, autorretenedor, por
$7.400.000, cuyo valor en libros era $6.500.000.
12. Paga servicio de restaurante, hotel y hospedaje a “Rubeus Hagrid S.A”, gran contribuyente, por valor
de $2.600.000. El 60% del pago se realizó de manera directa y la proporción restante de manera
indirecta.

Se pide: Realizar los registros contables para “Harry Potter S.A” y para cada una de las personas con las que
negocia, teniendo en cuenta los conceptos, bases y tarifas para realizar la retención en la fuente a título de
renta.
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EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE

La “Sociedad de los Poetas Malditos”, Régimen Común, se dedica a la comercialización de tres productos:
Lápices de escribir, cuadernos y café tostado. Los lápices de escribir son productos excluidos, mientras que los
cuadernos se encuentran gravados al 19% y el café tostado se encuentra gravado al 10%. La “Sociedad de los
Poetas Malditos” utiliza el sistema de inventario periódico. Las siguientes son las operaciones ocurridas
durante el período:

1. Vende de contado 700 Lápices de escribir a “Tristan Corbiere”, Gran Contribuyente, autorretenedor,
a $2.000/u, en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los lápices representa el
70% del P.L.
2. Compra a crédito 200 kilos de Café tostado a “Arthur Rimbaud”, Gran Contribuyente, a $1.700/k, sin
descuentos comerciales y descuentos por pronto pago.
3. Paga arrendamiento de terrenos a “Henri Murger“, Régimen Común, por valor de $1.400.000.
4. Compra de contado 500 Cuadernos a “Stéphane Mallarmé”, Régimen Común, a $3.500/u, con las
siguientes condiciones: 10, 5/30, 3/60, n/90, i = 3%.
5. Paga la factura correspondiente a “Arthur Rimbaud”.
6. Vende a crédito 300 Cuadernos a “Marceline Desbordes-Valmore”, Régimen Común, a $6.200/u, en
las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del
valor.
7. Paga arrendamiento de vehículos a “Giacomo Puccini“, Régimen Simplificado, por valor de
$4.100.000.
8. Compra vehículo para el transporte de empleados a “Gérard de Nerval”, comercializador de
vehículos, Gran Contribuyente, autorretenedor por valor de $64.000.000, gravado al 35%.
9. Vende de contado 50 kilos de Café tostado a “Auguste Villiers”, Régimen Simplificado, a $2.000/k, en
las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo del café representa el 80% del P.L.
10. Paga comisión a “Gustave Charpentier”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común, por valor
de $5.200.000.
11. Compra de contado 200 Lápices de escribir a “Pauvre Lelian”, Régimen Simplificado, a $1.800/u.
12. Vende a crédito 150 Cuadernos a “Charles Baudelaire”, Gran Contribuyente, a $6.200/u, en las
siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del P.L.
13. Paga comisión a “Georges Bizet”, persona natural perteneciente al Régimen Simplificado, por valor
de $860.000.
14. “Marceline Desbordes-Valmore” realiza una devolución de 100 Cuadernos.
15. Recibe pago de la factura correspondiente a “Auguste Villiers”.
16. Paga honorarios a “Joaquín Dicenta”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común,
autorretenedor, por valor de $6.300.000.
17. Vende de contado 200 Lápices de escribir a $2.000/u, 100 Cuadernos a $6.200/u y 70 kilos de Café
tostado a $2.100/k, a “El Conde de Lautréamont”, Régimen común, autorretenedor, dedicado
exclusivamente a la exportación.
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18. Exporta a crédito 200 Cuadernos y 200 Lápices de escribir a “Edgar Allan Poe”.
19. Paga honorarios a “Emilio Carrere”, persona natural perteneciente al Régimen Simplificado, por valor
de $3.100.000.
20. Paga servicio de mantenimiento a “Valle-Inclán”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común,
por valor de $780.000.
21. La “Sociedad de los Poetas Malditos” retira 40 Cuadernos y 40 Lápices de escribir para distribuir a sus
empleados.
22. Realiza devolución a “Arthur Rimbaud” de 30 kilos de Café tostado.
23. Paga servicio de reparación a “Jean Moréas”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común,
autorretenedor, por valor de $75.000.
24. “Tristan Corbiere” realiza una devolución de 150 Lápices de escribir.
25. Paga la factura correspondiente a “Pauvre Lelian”.
26. Paga rendimientos financieros en general a “Théophile Gautier”, Régimen Común, por valor de
$1.842.000.

Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el interés de mora sobre
el valor bruto de la compra o venta.

Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes la “Sociedad de los Poetas Malditos”.