CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:

LEIDY MERLANO CONTRERAS

YANINA ROMERO LIDUEÑAS

KATERINE SIERRA DIAZ

CONTADURIA PÚBLICA

VI SEMESTRE

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA ANTONIO JOSÉ DE SUCRE

CORPOSUCRE

SINCELEJO - SUCRE

2018
 CUESTIONARIO

Redacte un dictamen:

a. Sin Salvedades

b. Con Salvedades

c. Negativo

d. Abstención de Opinión
EJEMPLO DE DICTAMEN LIMPIO O SIN SALVEDADES
A LOS SEÑORES ACCIONISTAS DE:
Ambulancias AB IPS SAS
He examinado los estados de situación financiera de la empresa de servicios de
traslados terrestres de pacientes,S.A al 31 de diciembre de 2016 y 2017, y los
estados de resultados, de variaciones en el capital contable, de cambios en la
situación financiera y de cambio que les son relativos, por los años que terminaron
en esas fechas. La elaboración de dichos estados financieros son responsabilidad
de la administración de la compañía. mi responsabilidad consiste en expresar una
opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.
Obtuve la información necesaria para cumplir mis funciones y realice mis exámenes
fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que
permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no
contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con normas
de información financiera. La auditoría consiste en el examen, en base a pruebas
selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y las revelaciones de los
estados financieros. Asimismo, incluye la evaluación de las normas de información
financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su
conjunto. Considero que mi auditoría proporciona una base razonable para para
fundamentar la opinión que expreso a continuación.
En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los
libros y adjuntos a este dictamen, presentan razonablemente la situación
financiera de S.A. al 31 de diciembre de los años 2016 y 2017, los resultados de
sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años que terminaron en esas
fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia, aplicados de acuerdo a la forma en que rigieron en cada uno de tales
años. Sobre el particular, se debe tener presente que en el ejercicio 2016 los
activos no monetarios de la empresa, fueron objeto de los ajustes integrales por
inflación, pero que esas mismas partidas no fueron objeto de ajuste durante el año
2017 pues las normas del dec.2649 de 1993 que ordenaban la aplicación de los
mencionados ajustes fueron derogadas, con efectos desde el 1º de enero de
2007, mediante el dec.1536 de mayo de 2007.
En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la
empresa de servicios de traslados terrestres de pacientes, S.A. al 31 de diciembre
de 2016 y 2017, y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital
contable y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron en
esas fechas, de conformidad con normas de información financiera.
Además, conceptúo que existe concordancia entre los Estados Financieros que se
acompañan y el Informe de Gestión preparado por los administradores. Así
mismo, en cumplimiento de lo dispuesto en el art.11 del dec.1406 de 1999,
confirmo que la sociedad ha cumplido con efectuar correcta y oportunamente los
aportes al Sistema de seguridad social que le competían en los años 2016 y 2017
sobre los trabajadores que estuvieron a su cargo durante tales años.

______________________
Tatiana Gándara
Revisor Fiscal
Tarjeta profesional Nº 935455
Sincelejo, noviembre 18 del 2018
EJEMPLO DE DICTAMEN CON SALVEDADES
AUDITORES CONTRA SA

Avenida Luis Carlos Galán Frente Toyota

INFORME DEL REVISOR FISCAL

A los señores accionistas de

Ambulancias AB IPS SAS

Hemos examinado los Estados de Situación Financiera de AMBULANCIAS AB IPS

SAS. Al 31 de diciembre del 2017 y sus correspondientes Estados de Resultados,
de Cambios en el Patrimonio, de Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de
Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Dichos
estados financieros fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración.
Una de nuestras obligaciones es la de expresar una opinión sobredichos estados
financieros con base en mi auditoría.

Hemos realizado la auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas. Esas normas requieren que el examen sea realizado por un auditor con
entrenamiento adecuado, debidamente inscrito en la Junta Central de Contadores
que actúe con independencia mental para garantizar la imparcialidad y objetividad
de sus juicios, que proceda con diligencia y cuidado profesional, que su trabajo sea
técnicamente planeado y supervisado, que se realice un apropiado estudio y
evaluación del sistema de control interno para establecer el grado de confianza que
le merece y así determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoría a aplicar, que se obtenga evidencia válida y suficiente por medio de
técnicas de auditoría para obtener una seguridad razonable sobre la situación
financiera del ente económico para emitir su opinión sobre la misma. Una auditoría
incluye el examen, sobre una base selectiva, de las evidencias que respalda las
cifras y las notas informativas sobre en los estados financieros. Una auditoría
también incluye la evaluación de las normas o principios contables utilizados y delas
principales estimaciones efectuadas por la Administración, así como la evaluación
de la presentación global de los estados financieros. Considero que nuestra
auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión,
excepto que por instrucciones de la Gerencia no solicitamos confirmación de los
Deudores Clientes mediante correspondencia directa con estos deudores de la
Compañía, ni obtuvimos evidencia suficiente y competente por otras técnicas de
auditoría.

En mi opinión, excepto por el efecto de aquellos ajustes que pudieran haberse

revelado si se hubiere solicitado confirmación de los adeudos que hacemos mención
en el párrafo precedente, los estados financieros arriba mencionados, presentan
razonablemente la situación financiera de AMBULANCIAS AB IPS SAS. al 31 de
diciembre del 2017, los Cambios en el Patrimonio, los resultados de sus
operaciones y los Cambios en la Situación Financiera por los años terminados en
esas fechas, de conformidad con normas o principios de contabilidad generalmente
aceptados, aplicados uniformemente.

Además, en mi opinión, la compañía ha llevado su contabilidad conforme a las

normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los
actos de los administradores de la sociedad, se ajustan a los estatutos y a las
decisiones de la asamblea general de accionistas y de la junta directiva; la
correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro
de acciones, en su caso, se llevan y conservan debidamente; y la compañía ha
observado las medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia
de sus bienes y de los terceros que pueden estar en su poder.

AUDITORES CONTRA SA

CONTADORES PÚBLICOS
EJEMPLO DE DICTAMEN DE ABSTENCION DE OPINION

AUDITORES DEL CARIBE LTDA.

INFORME DEL CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE

A los señores Socios de
AMBULANCIAS AB IPS SAS

Fuimos contratados para auditar los Estados de Situación Financiera de

AMBULANCIAS AB IPS SAS al 31 de diciembre de 2.016 y 2.017, los
correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios
en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años
terminados en esas fechas. Estos estados financieros constituyen la
responsabilidad de la Gerencia de la Compañía. Nuestra responsabilidad es
expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestro examen.

La compañía no efectuó un recuento de su inventario físico de medicamentos tenida

para el uso al 31 de diciembre de 2.016 o al 31 de diciembre de 2.017 y los importes
del inventario presentados en los estados financieros adjuntos son $150´000.000 y
$400´000.000., respectivamente.

Como la Compañía no efectuó un recuento de su inventario físico y no pudimos

emplear otros procedimientos para satisfacernos en cuanto a los importes de los
inventarios, el alcance de nuestro trabajo no fue suficiente para permitirnos expresar
una opinión sobre los estados financieros mencionados anteriormente y no la
expresamos.

AUDITORES DEL CARIBE LTDA.

CONTADORES PBLICOS

LEIDY MERLANO CONTRERAS