Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
692 Retenciones Igv PDF
692 Retenciones Igv PDF
TASA DE LA RETENCIÓN
• Es el 6% sobre el importe de la operación.
OPORTUNIDAD DE
LA RETENCIÓN
• El Agente de Retención efectuará la retención en el
momento que se realice el pago, con prescindencia de la
fecha en que se efectuó la operación gravada con IGV.
El Proveedor deberá:
DEBITO DEBITO
CRÉDITO CRÉDITO
IMPUESTO A PAGAR IMPUESTO A PAGAR
SALDOS A FAVOR
SALDOS A FAVOR RETENCIONES IGV
PAGOS ANTICIPADOS PAGOS ANTICIPADOS
SALDO DIF. A PAGAR SALDO DIF. A PAGAR
Art. 31° Ley del IGV: Las retenciones del IGV se deducen del
Impuesto a Pagar.
Régimen de Retenciones
El artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N°
037-2002/SUNAT señala que el contribuyente podrá
deducir del importe a pagar por concepto del IGV las
retenciones que haya sufrido hasta el último día del
período al que corresponde la declaración.
No obstante en las RTF N° 321-1-2004 Y 4570-4-2005,
entre otras, se ha establecido que no existe una
obligación expresa para el proveedor de consignar en su
declaración únicamente la totalidad de retenciones
efectuadas en el período a declarar, por lo que bien
podría consignar retenciones que habiendo sido
efectuadas en períodos anteriores no hubieran sido
declaradas.