Ajustes Néstor

El Jubilado Feliz, S.A.
Auditoría de Estados Financieros

Revisión del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Sumaria de Propiedades, Planta y Equipo - Neto
(Valores expresados en quetzales)
S/contabilidad Ajustes y/o reclasificaciones

Cuenta
31/12/14 Debe
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Inmuebles 2,200,000
Mobiliario y Equipo de Oficina 155,200
Vehículos 90,000
Máquinaria en Tránsito 2,200,000
Sub-total 4,645,200 -
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Inmuebles (Edificio) (153,000)
Mobiliario y equipo de oficina (75,660) 1,940
Vehículos -
Máquinaria en tránsito -
Sub-total (228,660) 1,940
Total 4,416,540 1,940
CONCLUSIÓN:
Con los resultados obtenidos de los procedimientos realizados a los saldos al 31 de diciembr
de Propiedad, Planta y Equipo - Neto, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro so
PT G Fechas
Elaborado : NLópez 17/10/2015
Revisado : GP-05 19/10/2015

oría de Estados Financieros
de enero al 31 de diciembre de 2014
ropiedades, Planta y Equipo - Neto
es expresados en quetzales)
Ajustes y/o reclasificaciones S/Auditoria Refencia

Haber 31/12/14
2,200,000 G-3
45,000 110,200 G-4
90,000 BG
2,200,000 BG
45,000 4,600,200
20,250 (173,250) G-6

(73,720) G-6
-
-
20,250 (246,970)
65,250 4,353,230
entos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2014 en el área

mos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
Programa de auditoría
Propiedad Planta y Equipo -Neto-
No. Interrogantes
OBJETIVOS GENERALES
1.- Obtener el auxiliar de propiedad planta y equipo, incluyendo
capitalizaciones, adiciones, bajas, reclasificaciones, depreciaciones y
amortizaciones y cotejarlos contra los saldos registrados
contablemente, consideramos el 100% del total
2.- Confirmar que la Propiedad Planta y Equipo este a nombre de la

empresa
3.- Verificar que la valuación de los bienes sea correcta
4.- Verificar que esté la Propiedad Planta y Equipo se encuentre en

buenas condiciones
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1.- Revisar adiciones y retiros importantes e inspección física selectiva

de la propiedad planta y equipo
2.- Revisar la razonabilidad de las depreciaciones de acuerdo a la
politica de la compañía o a la normativa aplicable
3.- Verificar el correcto calculo de las depreciaciones
4.- Vauchar saldos iniciales de activos fijos, por ser cliente frecuente de
revisión, considerando el 100% del ET
5.- Observar fisica y documentalmente, que las altas y bajas de los
activos fijos estén debidamente comprobados y registrados
PT G-1 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
ro al 31 de diciembre de 2014
ma de auditoría
anta y Equipo -Neto-
Realizó Fecha Ref.
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Nlópez 18-10-15 G
Cuestionario de control interno
Propiedad Planta y Equipo -Neto-
No. Interrogantes
1.- ¿Para la compra de Mobiliario y Equipo, existe una autorización

previa?
2.- ¿Existe autorización para dar de baja alguna Propiedad, Planta y/o
Equipo?
3.- ¿La persona que cotiza las compras del Mobiliario e Equipo, es la
misma que autoriza la compra?
4.- ¿Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la
identificación inmediata de cada bien?
5.- ¿Las personas que utilizan el Mobiliario y Equipo, los Vehículos
cuentan con tarjeta de responsabilidad correspondiente?
6.- ¿Se realiza periódicamente mantenimiento de los Vehículos y de la
Maquinaria ?
7.- ¿Existen póliza de seguro que proteja el activo fijo ante algún
siniestro?
8.- ¿Existe una revisión periódica de los registros contables de este
rubro, por ejempoo la adecuada aplicación de los porcentajes de
depreciación?
PT G-2 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
o de control interno
anta y Equipo -Neto-
Si No Observaciones
Sí
Sí
Sí
No
No
Sí
Sí
No
PT
Elaborado :
Revisado :

Sumaria de Inversión en Valores

Cuenta
31/12/14 Debe Haber
Inversiones en Valores 14,137,500 22,500 1,160,000
Totales 14,137,500 22,500 1,160,000
CONCLUSIÓN:
Con los resultados obtenidos de los procedimientos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2
de Inversiones en valores, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
H Fechas
NLópez 17/10/2015
GP-05 19/10/2015

ditoría de Estados Financieros
01 de enero al 31 de diciembre de 2014
maria de Inversión en Valores
alores expresados en quetzales)
S/Auditoria Refencia
31/12/14
13,000,000 H-3
13,000,000
BG-1
mientos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2014 en el área

las cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
Inversión en Valores
No. Interrogantes
OBJETIVOS GENERALES
1- Establecer que los títulos correspondientes se encuentren a nombre

de la entidad.
2- Proceder a realizar el informe respectivo, luego de evaluar el control

interno con base en los resultados obtenidos.
3- Basado en la información recopilada y en el conocimiento del

ambiente de control interno, proceda a realizar pruebas de
cumplimiento, sustantivas y analíticas, según sean necesarias
1- Verificar la existencia y propiedad. Validar la existencia y propiedad

de las inversiones registradas por la compañía atravez de
confirmaciones o examen de la documentacion correspondiente
2- Inspecciones sobre los valores consignados en los documentos y

compararlos contra indicadores de mercados, para verificar la
razonabilidad de su valor
Observaciones:
La documentación a utilizar como base para identificar los puntos de
control en el proceso, documentar la comprensión del ambiente de
control y evaluar el nivel de riesgo de control en la ejecución de cada
proyecto son:
1. Integración de la cuenta contable
2. Certificado de depósitos de inversión
PT Fechas
Elaborado :
Revisado :
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
ma de auditoría
ón en Valores
Realizó Fecha Ref.
Nlópez 18-10-15 H
Nlópez 18-10-15 H
Nlópez 18-10-15 H
Nlópez 18-10-15 H
Nlópez 18-10-15 H
Inversión en Valores
No. Interrogantes
1. ¿Poseen físicamente con los títulos en valores de las inversiones?
2. ¿Los títulos en valores están debidamente custodiados?
3. ¿Cuentan con inversiones en valores temporales?
4. ¿La entidad cuenta con valores negociables?
5. ¿Se cuentan con inversiones en acciones en otras entidades?
6. ¿Las inversiones en valores son cotizadas en bolsa?
7. ¿Cuentan con información actualizada y adecuada de cada una de

las inversiones realizadas por la entidad?
8. ¿Poseen manuales de procedimientos para la contabilización de las

inversiones?
PT H-2 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
ón en Valores
Si No Observaciones
Sí
No
Sí
No
Sí
No
No
No
PT
Elaborado :
Revisado :

Sumaria de Gastos Emisión de Obligaciones Hipotecarias

Cuenta
31/12/14 Debe Haber
Gastos Emisión de Obligaciones

Hipotecarias
73,352 1,648 75,000
Totales 73,352 1,648 75,000
CONCLUSIÓN:
Con los resultados obtenidos de los procedimientos realizados a los saldos al 31 de diciembre de
de Emisión de Obligaciones Hipotecarias, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son
J Fechas
NLópez 17/10/2015
GP-05 19/10/2015

stos Emisión de Obligaciones Hipotecarias
31/12/14
- J-5
- J-3
imientos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2014 en el área

oncluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
Gastos emisión de obligaciones hipotecarias
No. Interrogantes
OBJETIVOS GENERALES
1. Determinar la razonabilidad de los saldos registrados al 31/12/2014
2. Establecer el correcto registro de la cuenta respectiva
1. Verificar integraciones. Obtener el/los auxiliar(es) y/o integracioenes

de otros activos, incluyendo capitalizaciones, adiciones, bajas,
reclasificaciones, depreciaciones y amortizaciones y cotejarlos contra
los saldos registrados contablemente
Observaciones:
proyecto son:
PT Fechas
Elaborado : J-1 17/10/2015
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
ma de auditoría
obligaciones hipotecarias
Realizó Fecha Ref.
Nlópez 18-10-15 J
Nlópez 18-10-15 J
Nlópez 18-10-15 J
No. Interrogantes
PT J-2 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
obligaciones hipotecarias
Si No Observaciones
PT
Elaborado :
Revisado :

Sumaria de Seguros Anticipados

Cuenta
31/12/14 Debe Haber
Seguros Anticipados 12,733 19,612 -
Totales 12,733 19,612 -
CONCLUSIÓN:
de Seguros Anticipados, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
K Fechas
NLópez 17/10/2015
GP-05 19/10/2015

maria de Seguros Anticipados
31/12/14
32,345 K-3
32,345

s cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
Seguros Anticipados
No. Interrogantes
OBJETIVOS GENERALES
Observaciones:
proyecto son:
PT K-1 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
ma de auditoría
os Anticipados
Realizó Fecha Ref.

Seguros Anticipados
No. Interrogantes
PT K-2 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
os Anticipados
Si No Observaciones
PT
Elaborado :
Revisado :

Sumaria de Marcas y Patentes

Cuenta
31/12/14 Debe Haber
Marcas y Patentes 200,000 - 80,000
Totales 200,000 - 80,000
CONCLUSIÓN:
de Marcas y Patentes, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
L Fechas
NLópez 17/10/2015
GP-05 19/10/2015

umaria de Marcas y Patentes
S/Auditoría Refencia
31/12/14
120,000 L-3
120,000

cifras expresadas en dicho rubro son razonables .
Seguros Anticipados
No. Interrogantes
OBJETIVOS GENERALES
Observaciones:
proyecto son:
PT L-1 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
ma de auditoría
os Anticipados
Realizó Fecha Ref.

Seguros Anticipados
No. Interrogantes
PT L-2 Fechas
Revisado : GP-05 19/10/2015
ado Feliz, S.A.

Estados Financieros
os Anticipados
Si No Observaciones
Escritorio 22
AJUSTES
SALDOS BANCARIOS
COMERCIAL MORADOS, S.A.
A continuación se presentan los ajustes propuestos derivado de las conciliaciones bancarias realicadas a los saldos
bancarios de la Compañía Comercial Morados. Lo anterior derivado de los saldos que fueron confirmados por el Banco
USAC, S.A.
AR 01 DEBE HABER REF.

Certificado de depósitos Banco USAC, S.A. 3,000.00
Impuestos pagados 300.00 AJ
Intereses bancarios percibidos 3,000.00 AJ
Certificado de depósitos Banco USAC, S.A. 300.00
Registro de los ajustes correspondientes a las conciliaciones 3,300.00 300.00
bancarias por los saldos confirmados por el Banco, al 31 de
diciembre de 2017

Depósitos de Ahorro Banco USAC, S.A. 4,000.00
Dépositos de Ahorro Banco USAC, S.A. 400.00
Registro de los ajustes correspondientes a las conciliaciones 4,400.00 4,400.00
diciembre de 2017

Depósitos Monetarios (USD$) USAC, S.A. 4,753.00
Cuenta por cobrar (cliente) 16,000.00
Escritorio 22

Cuentas por pagar (cheques en circulación) -
Depósitos Monetarios (USD$) USAC, S.A. 16,475.30
Registro de los ajustes correspondientes a las conciliaciones 21,228.30 21,228.30
diciembre de 2017
AR--- DEBE
Activo no Corriente
Inversiones en Valores 22,500.00
Ingresos Varios/Otros Ingresos
Diferencial Cambiario
Registro de la conversión del valor de la Inversión del Bono 22,500.00
Paz 2001, al tipo de cambio de Q7.70. Estaba registrado a
un tipo de cambio de Q7.6850
AR--- DEBE
Activo no Corriente
Inversiones en Valores a corto plazo 1,050,000.00
Activo no corriente
Inversiones en Valores
Registro de la reclasificación de las inversiones, las cuales
1,050,000.00
vencen el 31/12/2014, de largo plazo a corto plazo
AR--- DEBE
Resultado
Descuento en acciones 10,000.00
Activo no corriente
Ajuste por el exceso registrado en la inversión adquirida al
Catrín, S.A., de 200 acciones por el valor nominal de Q1,000 10,000.00
cada uno
AR--- DEBE
Patrimonio (Capital)
Acciones en tesoreria 100,000.00
Activo no corriente
Reclasifiación de las 100 acciones emitida por esta entidad
(El Jubilado Feliz, S.A.), adquiridas en Enero 2014. 100 100,000.00
acciones a un valor de Q1,000.00 cada una
HABER REF.
22,500.00
22,500.00
HABER REF.
1,050,000.00 H
1,050,000.00
HABER REF.
10,000.00 H
10,000.00
HABER REF.
100,000.00 H
100,000.00
AR--- DEBE
Activo no Corriente
Gastos emisión de obligaciones hipotecarias 1,648.00
Pasivo
Gastos por pagar
Registro de ajuste al gasto de la emisión de obligaciones 1,648.00
hipotecarias, solamente se tiene registrdo el monto de
Q73,352.00
AR--- DEBE
Resultado
Emisión de obligaciones hipotecarias (Gasto) 75,000.00
Activo no corriente
Registro de ajuste a la cuenta respectiva, debido a que está
75,000.00
registrada en el Balance, y corresponde a Resultados.
HABER REF.
1,648.00
1,648.00
HABER REF.
75,000.00 J
75,000.00
AR--- DEBE
Resultado
Seguros pagados 19,611.69
Activo no corriente
Seguros anticipados
19,611.69
Registro del ajuste por la amortización de Marcas y Patentes
HABER REF.
19,611.69
19,611.69
AR--- DEBE
Resultado
Amortización Marcas y Patentes 80,000.00
Pasivo
Amortización Acumulada Marcas y Patentes
80,000.00
Registro del ajuste por la amortización de Marcas y Patentes
HABER REF.
80,000.00
80,000.00

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Auditoría de Estados Financieros

S/contabilidad Ajustes y/o reclasificaciones

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Total 4,416,540 1,940

El Jubilado Feliz, S.A.

Ajustes y/o reclasificaciones S/Auditoria Refencia

20,250 (173,250) G-6

entos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2014 en el área

2.- Confirmar que la Propiedad Planta y Equipo este a nombre de la

3.- Verificar que la valuación de los bienes sea correcta

4.- Verificar que esté la Propiedad Planta y Equipo se encuentre en

1.- Revisar adiciones y retiros importantes e inspección física selectiva

3.- Verificar el correcto calculo de las depreciaciones

ado Feliz, S.A.

Realizó Fecha Ref.

1.- ¿Para la compra de Mobiliario y Equipo, existe una autorización

ado Feliz, S.A.

El Jubilado Feliz, S.A.

S/contabilidad Ajustes y/o reclasificaciones

Inversiones en Valores 14,137,500 22,500 1,160,000

Totales 14,137,500 22,500 1,160,000

El Jubilado Feliz, S.A.

mientos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2014 en el área

1- Establecer que los títulos correspondientes se encuentren a nombre

2- Proceder a realizar el informe respectivo, luego de evaluar el control

3- Basado en la información recopilada y en el conocimiento del

1- Verificar la existencia y propiedad. Validar la existencia y propiedad

2- Inspecciones sobre los valores consignados en los documentos y

ado Feliz, S.A.

Realizó Fecha Ref.

1. ¿Poseen físicamente con los títulos en valores de las inversiones?

2. ¿Los títulos en valores están debidamente custodiados?

3. ¿Cuentan con inversiones en valores temporales?

4. ¿La entidad cuenta con valores negociables?

5. ¿Se cuentan con inversiones en acciones en otras entidades?

6. ¿Las inversiones en valores son cotizadas en bolsa?

7. ¿Cuentan con información actualizada y adecuada de cada una de

8. ¿Poseen manuales de procedimientos para la contabilización de las

ado Feliz, S.A.

El Jubilado Feliz, S.A.

S/contabilidad Ajustes y/o reclasificaciones

Gastos Emisión de Obligaciones

Totales 73,352 1,648 75,000

El Jubilado Feliz, S.A.

imientos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2014 en el área

1. Determinar la razonabilidad de los saldos registrados al 31/12/2014

2. Establecer el correcto registro de la cuenta respectiva

1. Verificar integraciones. Obtener el/los auxiliar(es) y/o integracioenes

ado Feliz, S.A.

Realizó Fecha Ref.

ado Feliz, S.A.

El Jubilado Feliz, S.A.

S/contabilidad Ajustes y/o reclasificaciones

Seguros Anticipados 12,733 19,612 -

Totales 12,733 19,612 -

El Jubilado Feliz, S.A.

imientos realizados a los saldos al 31 de diciembre de 2014 en el área

ado Feliz, S.A.

Realizó Fecha Ref.

ado Feliz, S.A.

El Jubilado Feliz, S.A.

S/contabilidad Ajustes y/o reclasificaciones

Marcas y Patentes 200,000 - 80,000