ENUNCIADO CONTABLE

1. La empresa APRENDEMOS S.A. se ha constituido con un capital social de 20,000 el cual

está compuesto por 4,000 acciones a un valor nominal de S/ 5.00 cada acción. El capital
fue suscrito y pagado de la siguiente forma:
SOCIOS (P. N. N° DE VALOR CAPITAL CAPITAL
APORTES
sin negocio) ACCIONES NOMINAL SUSCRITO PAGADO
José Miranda 800 5 4 000 4 000 Efectivo
Javier Peña 1 500 5 7 500 7 500 Mercaderías
Julián Sosa 1 700 5 8 500 8 500 Maquinaria
TOTAL 4 000 20 000 20 000

2. El 06.07.2017 la empresa APRENDEMOS S.A, dedicada a la venta de insumos y

productos informáticos, ha adquiridos 25 monitores de 17 pulgadas de la empresa
SUPERACION S.A., por un monto total de S/ 4,000.00 más IGV, según factura N° 001-
002542, en tal sentido, para el traslado de dichos bienes a sus almacenes, la empresa
compradora contrata los servicios de la empresa TRASNOL S.A. la cual, cobra un importe
de S/ 900.00 por dichos servicios según facturas N° 001-002411 al respecto, la empresa
APRENDEMOS S.A. nos consulta del tratamiento contable.
3. El 06.07.2017 la empresa APRENDEMOS S.A. dedicada a la ventas de electrodomésticos
ha adquirido las siguientes mercaderías de la empresa SUPERACION S.A. según detalle:

Unidades Descripción V. U. Valor Total

10 Televisores 1,500.00 15,000.00
7 Radios 800.00 5,600.00
3 DVDs 600.00 1,800.00
Total 22,400.00

Asimismo, se conoce que para el traslado de esta mercadería a sus almacenes, la

empresa APRENDEMOS S.A. contrata los servicios de la empresa ALUMNOS S.A. la cual
cobra un importe de S/ 800.00 más IGV por dicho servicio.

Dist. Del Costo

Unidad Descripción Base IGV Total Factor
transporte Total
10 Televisores 15,000 2,700 17,700 0.03026634 535.71 15,535.71
7 Radios 5,600 1,008 6,608 200.00 5,800.00
3 DVDs 1,800 324 2,124 64.29 1,864.29
22,400 26,432 800.00 23,200.00

Factor:
Costo del transporte 800.00
= = 0.03026634
Precio total de los bienes adquiridos 26,432

4. El 08.07.2017 la empresa APRENDEMOS S.A ubicada en la ciudad de Tacna ha realizado

la compra de un lote de mercaderías de la ciudad de Arequipa, las cuales son entregadas
al comprador en dicha ciudad. En tal sentido, la empresa contrata los siguientes servicios
para el transporte de las mercaderías hacia sus almacenes en la ciudad de Tacna:
 CONCEPTO IMPORTE
Transporte 580 + IGV
Estiba y manipulación 300 + IGV
Seguro durante el traslado 420 + IGV

5. El día 10.07.2017 la empresa APRENDEMOS S.A. dedicada al transporte de bienes y

personas ha efectuado la compra de 10 llantas cada una por la suma de S/ 354.00, las
cuales servirán como repuestos de los neumáticos de sus vehículos y se prevé que estos
serán utilizados en los próximos meses la empresa nos consulta acerca de la
contabilización y el consumo de 02 neumáticos.
6. El día 11.07.2017 nos llega el recibo de energía eléctrica N° 00102030 de la empresa
ELECTRO SUR S.A. recibido en el mes de junio de 2017, cuya fecha de emisión es el
26.06.2017 y la fecha de vencimiento es el 24.07.2017, por un importe de S/ 600.00
dicho recibo fue cancelado el 12.07.2017.
7. El día 12.07.2017 presta el servicio de asesoría legal por un valor de S/ 2,000.00
sustentada con factura N° 001-0001230 de la empresa ESTUDIARE S.A.C, cuya fecha de
emisión es el 12.07.2017. asimismo, se conoce que el depósito de la detracción de dicha
operación se realizó el día 13.07.2017, fecha en la cual también se realizó el pago del
importe neto.
8. Con fecha 13.07.2017 se pagó por adelantado a la compañía de seguros LA POSITIVA S.A
una prima de seguros, la misma que cubre el riesgo de transporte de las mercaderías
gravadas, por el periodo de un año por un valor S/ 7,000.00 más IGV, que se encuentra
sustentado en el documento emitido N° 033-0012541 de fecha 11.07.2017.
9. Con fecha 15.07.2017 se realizó la venta de mercaderías a SATURNO S.A. con RUC N°
2010122530, por el importe de 74,000.00 más IGV según factura N° 001-0000860
10. Con fecha 17.07.2017 se compró un libro de contabilidad por el importe de S/ 200.00 a
la empresa “CONTABLE BOOK” S.A. nos emite la factura N° 001-0000089 y se cancela.
11. Con fecha 17.07.2017 se recibió la nota de crédito N° 001-0008795 de la empresa LOS
ALUMNOS S.A.C. por la devolución de la mercadería destinada a ventas gravadas cuya
compra se realizó el 06.07.2017 según factura N° 001-002542,por un valor de S/ 640.00
más IGV.
12. Con fecha 18/07/2017 con la finalidad de mejorar la decoración de su sala de reuniones
la empresa APRENDEMOS S.A. ha efectuado la adquisición de un cuadro de la época
colonial por un valor de S/ 40,000.00 más IGV, el cual fue pagado con cheque no
negociable.
13. Con fecha 20/07/2017 la empresa APRENDEMOS S.A. ha diseñado un software de
control de almacenes, el cual es un dispositivo innovador en el mercado, puesto que
está adecuado a los estándares internacionales de calidad y de gestión empresarial, por
lo que dicha empresa en su calidad de titular ha transferido una copia de dicho
programa a la empresa VENCEDORES S.A. y por este hecho a celebrado un contrato de
licencia del mencionado software por el plazo de 3 años, a un importe total de S/ 649.00.

14. Con fecha 25.07.2017 la empresa APRENDEMOS S.A. realiza la planilla de sueldos del
mes de julio:
Sueldos 20,000.00
 Essalud 1,800.00
ONP 1,300.00
AFP PROFUTURO 1,305.00
A.O. (10%) 1,000.00
PRIMA DE SEGURO (1.36%) 136.00
COMISION (1.69%) 169.00
Renta de Quinta 300.00
15. Con fecha 26.07.2017 La empresa APRENDEMOS S.A. ha contratado los servicios de un
cantador financiero para realizar un trabajo de flujo de caja proyectados y riesgos de
liquidez, por la cual el especialista le va a cobrar la suma de S/ 6,000.00. asimismo se
conoce que al culminar el servicio la persona cumplió con emitir su recibo de honorarios
electrónicos en el cual señala una retención del 8% (S/ 480.00) del importe total del
servicio.
16. Con fecha 28.07.2017 la empresa APRENDEMOS S.A. (contribuyente del régimen
general) fue fiscalizada por la SUNAT y se detectó que el contribuyente había legalizado
el registro de ventas correspondiente al periodo de julio 2017 el día 23.09.2017, motivo
por el cual se ha configurado la infracción del numeral 5 del artículo 175° del código
tributario, por llevar con atraso el registro de ventas.
Al respecto nos consultan acerca del tratamiento contable de este hecho, sabiendo que
la empresa ha efectuado el pago de los siguientes conceptos:
Por multa: S/ 4,800.00
Por intereses moratorios S/ 460.00
17. Con fecha 28.07.2017 la empresa APRENDEMOS S.A. ha solicitado un préstamo de S/
48,000.00 a una entidad financiera a una tasa de interés de 22% mensual, el cual será
cancelado en 8 cuotas fijas mensuales de acuerdo al siguiente cronograma de pagos:
Préstamo S/ 48,000.00
Interés 10,560.00
Monto total adeudado S/ 58,560.00
Suponiendo que sea a 6 meses y las cuotas sean iguales cada mes:
Amortización S/ 8,000.00
Interés 1,760.00
Cuota mensual S/ 9,760.00

NOTA:

 Hacer los asientos contables (Libro Diario)

 Mayorizar
 Elaborar la Hoja de trabajo
 Elaborar los Estados Financieros:
 Estado de Situación Financiera
 Estados de Resultados:
 Por Función
 Por Naturaleza