UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS

ASIGNATURA:
Legislación Tributaria

SECCION:
GV70-01

UNIDAD:
VI

SUSTENTADO POR:
Ana Acosta 14-6491

PRESENTADO A:
Lucrecia Jiménez

Fecha:
Viernes 12 de Octubre 2018
 1. Elabore un mapa conceptual contentivo de las diferentes tasas del
selectivo al consumo y su clasificación.

Es el impuesto que grava las

transferencias de algunos bienes de
producción nacional a nivel de
fabricación, así como su importación;
servicios de telecomunicaciones y de
seguros.

Productos del alcohol: Servicios de

montos específicos en
función de la cantidad de
litros de alcohol absoluto
De Servicios de seguros en
general: 16%
telecomunicaciones: 10%
Productos del tabaco:
montos específicos en
función de cajetillas de
cigarrillos.
Otros bienes establecidos
en la Ley: montos
específicos según el bien.

2. Realice un cuadro comparativo acerca de los bienes y servicios que

grava el ISC y el ITBIS.

Bienes y servicios que grava el ISC Bienes y servicios que grava el

ITBIS

El impuesto selectivo al consumo El ITBIS es un impuesto sobre el valor

(ISC) grava la transferencia e
importación de algunos bienes, así
como la prestación o locación de
algunos servicios, entre ellos, los
siguientes:
 Vehículos de motor.
 Armas de Fuego.
 Cigarrillos
 Bebidas Alcohólicas
 Electrodomésticos.
agregado que grava la transferencia e
importación de bienes
industrializados, y la prestación y
locación de servicios. La tasa del
ITBIS es de 16%, la cual se calcula,
para las importaciones, sobre el costo
del bien importado más seguro, flete e
impuestos aduanales; y para los
servicios, sobre el valor total de los
mismos, excluyendo la propina
obligatoria.
 La transferencia de bienes
  Joyas. industrializados
 Servicios de  La importación de bienes
Telecomunicaciones. industrializados.
 Cheques a) La Prestación y Locación de
 Seguros. Servicios:
 La tasa del ISC varía según el a) Arrendamiento o alquiler;
producto o servicio gravado. b) Servicios de transporte aéreo y
 Productos del Alcohol. marítimo; c) Servicios de
 Productos del Tabaco. construcción y obras;
c) Servicios profesionales y
oficios;
d) Servicios de comunicación y
publicidad.

3. Investigue en el Código Tributario la base imponible del impuesto

selectivo al consumo. (Elabore un reporte de lectura de tres
páginas).

Base imponible del ISC

La determinación de la base imponible del Impuesto Selectivo al Consumo

varía según se trate de bienes transferidos por el fabricante, de productos
sometidos a regímenes especiales, tales como el alcohol y el tabaco y sus
derivados, o de bienes importados.

La base imponible del impuesto será determinada de la siguiente manera:

a) En el caso de los bienes transferidos por el fabricante, excepto el tabaco

y el alcohol, el precio neto de la transferencia que resulte de la factura o
documento equivalente, extendido por las personas obligadas a ingresar
el impuesto.
b) Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohólicas y
cervezas, se tomará como base imponible el volumen de litros de
alcohol absoluto de cada producto transferido o importado por el
fabricante o importador.
c) Cuando se trate de cigarrillos, se tomará como base imponible la
cantidad de cajetillas de este producto transferido o importado por el
fabricante o importador.
d) En el caso de bienes importados, el impuesto se liquidará sobre el total
resultante de agregar al valor definido para la aplicación de los
impuestos arancelarios, todos los tributos a la importación o con motivo
de ella, con excepción del impuesto sobre las transferencias de bienes y
servicios. En el caso de importaciones de productos similares a los de
 producción nacional, se utilizará la misma base imponible del impuesto
que se utilice para los productos manufacturados internamente.

Es bueno aclarar que la no presentación de las facturas o documentos que

expresen el valor del mercado, la Administración Tributaria estimará el valor
de los mismos y en el caso de que el responsable del impuesto efectué sus
ventas por medios de personas que puedan considerarse vinculadas
económicamente conforme a los criterios que establezca el Reglamento,
salvo prueba en contrario, el impuesto será liquidado sobre el mayor precio
de venta obtenido, pudiendo la administración Tributaria exigir su pago a
estas personas o sociedades sujetándolas a las disposiciones establecidas.

El Impuesto Selectivo al Consumo pagado al momento de la importación

por las materias primas e insumos de los productos derivados del alcohol y
de los cigarrillos gravados con este impuesto, incluidos en las partidas
22.07 y las sub-partidas 2208.20.30, y 2208.30.10, así como la partida
arancelaria 24.03 de la nomenclatura del Sistema Armonizado de
Designación y Codificación de Mercancías, podrá deducirse del impuesto
pagado por los productos finales al momento de ser transferidos. En el caso
del alcohol también podrá deducirse el impuesto pagado por las mismas
materias primas e insumos cuando éstas sean removidas o transferidas de
un centro de producción controlado a otro para ser integrado a los
productos finales gravados por este impuesto.

En el caso de los exportadores que reflejen créditos por impuesto

adelantado en la adquisición de bienes que sean parte de su proceso
productivo, tienen derecho a solicitar reembolso o compensación de éstos
dentro de un plazo de seis (6) meses. Para la compensación o reembolso
de los saldos a favor, la Administración Tributaria tendrá un plazo de dos (2)
meses contados a partir de la fecha de solicitud, a los fines de completar el
procedimiento de verificación y decidir sobre la misma. Si en el indicado
plazo de dos (2) meses la Administración Tributaria no ha emitido su
decisión sobre el reembolso o compensación solicitada, el silencio de la
Administración surtirá los mismos efectos que la autorización y el
contribuyente podrá aplicar la compensación contra cualquier otra
obligación tributaria.

En el caso de importaciones de productos similares a los de producción

nacional, se utilizará la misma base imponible del impuesto que se utilice
para los productos manufacturados internamente.

A los efectos de la aplicación de estos impuestos, cuando las facturas o

documentos no expresen el valor de mercado, la Administración Tributaria
podrá estimarlo de oficio.
 Cuando el responsable del impuesto efectúe sus ventas por intermedio de
personas que puedan considerarse vinculadas económicamente conforme a
los criterios que establezca el Reglamento, salvo prueba en contrario, el
impuesto será liquidado sobre el mayor precio de venta obtenido, pudiendo
la Administración Tributaria exigir también su pago a esas otras personas o
sociedades, y sujetarlas al cumplimiento de todas las disposiciones de este
Título.

Impuesto Selectivo al Consumo

Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción

nacional a nivel de fabricación, así como su importación; servicios de
telecomunicaciones y de seguros.

 Productos del alcohol

 Productos del tabaco
 Servicios de telecomunicaciones
 Seguros en general
 Otros bienes establecidos en la ley

Tasas del impuesto

Este impuesto se pagará con tasas diversas en función del bien o servicio al
cual se aplique, entre los que citamos:

 Productos del alcohol: montos específicos en función de la cantidad de

litros de alcohol absoluto.
 Productos del tabaco: montos específicos en función de cajetillas de
cigarrillos.
 Servicios de telecomunicaciones: 10%
 Servicios de seguros en general: 16%
 Otros bienes establecidos en la Ley: montos específicos según el bien

Cuanto se paga por el impuesto selectivo al consumo? El monto a pagar o

tasa del Impuesto Selectivo al Consumo varía dependiendo del servicio o bien
que se grave con este impuesto, por lo que le dejamos algunos:

Para los Servicios de Telecomunicaciones seria un 10%

Los Productos del Alcohol tienen un monto específico dependiendo de la

cantidad de litros de alcohol absoluto y dependiendo del tipo de alcohol. Que
puede ser revisado en la tabla de valores que se encuentra en el artículo 375,
párrafo 1 del código tributario. Pero aparte de este impuesto de monto
específico los productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cerveza pagarán un
Impuesto Selectivo al Consumo del diez por ciento (10 %) sobre el precio al por
menor de dichos productos. La base imponible (El monto sobre el cual se
aplica el % de impuesto) de este impuesto será el precio de venta al por menor.
Los Seguros en General pagarían un 16%.

Pagos a través de cheques o a través de transferencia bancarias: un 0.15%

En el caso de los productos de tabaco se paga montos específicos

dependiendo de las cajetillas de cigarrillos, según tabla que puedes ver en el
párrafo VII del artículo 375 del código tributario. Pero en adición a esos montos
específicos los productos del tabaco pagarán un impuesto selectivo al consumo
del veinte por ciento (20%) sobre el precio al por menor de dichos productos.

Además, hay una serie de bienes gravados por este impuesto en base a un
monto específico según el bien. Que podrán ver parte en la siguiente imagen,
pero que pueden verificar la lista completa en el artículo 375 del código
tributario.

Productos del alcohol:

En adición a los montos específicos que debe pagarse en función de la

cantidad de litros de alcohol absoluto establecidos para cada tipo de bebida
alcohólica (ver tabla de valores Código Tributario Título IV, Art. 375 Párrafo I
Modificado por el Art. 22 de la Ley 253-12) los productos del alcohol, bebidas
alcohólicas y cerveza pagarán un Impuesto Selectivo al Consumo del diez por
ciento (10 %) Ad-Valoren sobre el precio al por menor de dichos productos. La
base imponible de este impuesto será el precio de venta al por menor, tal y
como es definido por las normas reglamentarias del Código Tributario de la
República Dominicana.

Productos del tabaco:

Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco, el monto del Impuesto

Selectivo al Consumo específico a ser pagado por cajetilla de cigarrillos.

Bibliografía:

 http://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/principalesImpuestos/Pagin
as/Impuesto%20Selectivo%20al%20Consumo.aspx
 https://contabilidad.com.do/impuesto-selectivo-al-consumo-isc/
 https://es.slideshare.net/FranciscoDiaz19/impuesto-selectivo-al-
consumo-rep-dom
 Código Tributario