Wa0025

Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C 2016
Arequipa – Perú
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
- Flores Ramos Liseth Diana

- Huamani Quispe Mariluz
Milagros
- Mamani Mamani Ana
- Peña Tunqui Leydi Faviana
- Yauris Gamboa Iveth Fiorella

AGRADECIMIENTO
Este proyecto es el resultado del esfuerzo conjunto de todos los que
formamos el grupo de trabajo. Por esto agradezco a nuestro profesor,
MAG. CPCC Fabio Reinoso Nina, mis compañeros Diana Flores, Mariluz
Huamani, Ana Mamani, Faviana peña e Iveth Yauris, quienes a lo largo de
este tiempo han puesto a prueba sus capacidades y conocimientos en el
desarrollo de este trabajo de auditoria el cual ha finalizado llenando todas
nuestras expectativas. A nuestros padres quienes a lo largo de toda mi
vida han apoyado y motivado en nuestra formación académica, creyeron
en nosotros en todo momento y no dudaron de las habilidades. A mis
profesores a quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a
su paciencia y enseñanza y finalmente un eterno agradecimiento a este
prestigioso instituto la cual abrió abre sus puertas a jóvenes como
nosotros, preparándonos para un futuro competitivo y formándonos como
personas de bien.

Índice
1. Agradecimiento
2. Introducción
3. Auditoría financiera
4. Auditoría fiscal
5. Auditoria gubernamental
6. Estados financieros
7. Informe de auditoria
8. Hallazgos de auditoria
9. Dictamen
10. Programa de auditoria
11. Lead sheet
12. Cuestionario
13. Ajustes y reclasificaciones
14. Caso práctico de leasing
15. Memorándum

INTRODUCCIÓN
La administración de empresas es un proceso de funciones básicas diferentes

cada una de las otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución
y control. En el ámbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los
frecuentes retos encontrados en el mismo.
En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la

economía y se considera como un principio rector. La evaluación del desempeño
organizacional es importante pues permite establecer en qué grado se han
alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la dirección,
además se valora la capacidad y lo pertinente a la práctica administrativa. Sin
embargo al llevar a cabo una evaluación simplemente a partir de los criterios de
eficiencia clásico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa,
así como la potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación
se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la dirección para el resto
de los integrantes de la organización y solo mide los fines que para aquélla son
relevantes. Por tanto se hace necesario una recuperación crítica de perspectivas y
técnicas que permiten una evaluación integral, es decir, que involucre los distintos
procesos y propósitos que están presentes en las organizaciones.
En nuestro caso concreto, se tratará la técnica de la auditoria, así como también

se desarrollaran sus alcances dependiendo al sector en el que se realizan.

Auditoría financiera
Definición
La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos
las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de
emitir una opinión técnica y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría
General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y
otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u
organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la
razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación
financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el
cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos
a la gestión financiera y al control interno".
Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y

profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes
que le permitan obtener una certeza razonable sobre:
 La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados

financieros.
 Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para captar
y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y
fenómenos.
 Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la normativa de contabilidad
Gubernamental vigente.
Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditoría

de acuerdo con las circunstancias específicas del trabajo, con la oportunidad y
alcance que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en
papeles de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada.
2. Objetivos
2.1 General
La auditoría financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la
razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las
entidades públicas.
2.2 Específicos

 Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad

y/o de un programa para establecer el grado en que
sus servidores administran y utilizan los recursos y si la información
 financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.
 Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la
prestación de servicios o la producción de bienes, por los entes y
organismos de la administración pública.
 Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre
los ingresos públicos.
 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por
los entes públicos.
 Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes públicos,
como una herramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la
auditoría.
 Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir
al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa.
3. Fases
3.1 Fase de Planeamiento.
 Planeamiento general de la auditoría.
 Comprensión de las operaciones de la entidad
 Aplicación de procedimientos de revisión analítica.
 Diseño de pruebas de materialidad.
 Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de
la administración.
 Ciclos de operaciones más importantes.
 Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros.
 Restricciones presupuestarias.
 Comprensión del sistema de control interno.
 Ambiente de control interno.
 Comprensión del sistema de contabilidad.
 Identificación de los procedimientos de control.
 Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
 Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema
de información computarizada).
 Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
 Otros procedimientos de auditoría.
 Memorándum de planeamiento de auditoría.
3.2 Fase de Ejecución.
 Visión general.
 Evidencia y procedimientos de auditoría.
 Pruebas de controles.
 Muestreo de auditoría en pruebas de controles.
 Pruebas sustantivas.
 Pruebas sustantivas de detalles.
 Procedimientos analíticos sustantivos.
 Actos ilegales detectados en la entidad auditada.

 Papeles de trabajo.
 Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría.
3.3 Fase del Informe de Auditoría.
 Aspectos generales.
 Procedimientos analíticos al final de la auditoría.
 Evaluación de errores.
 Culminación de los procedimientos de auditoría.
 Revisión de papeles de trabajo.
 Elaboración del informe de auditoría.
 Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
 Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno
financiero de la entidad.
 Auditoría de asuntos financieros.
4. Características
1. Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados
en evidencias susceptibles de comprobarse.
2. Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada.
3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a
nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y
conocimientos en el área de auditoría financiera.
4. Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e
incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos
e investigaciones.
5. Normativa, ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos
de legalidad, veracidad y propiedad, evalúa las operaciones examinadas,
comparándolas con indicadores financieros e informa sobre los resultados
de la evaluación del control interno.
6. Decisoria, porque concluye con la emisión de un informe escrito que
contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la información
presentada en los estados financieros, comentarios, conclusiones y
recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el transcurso del
examen.
5. Proceso de la Auditoría Financiera
El proceso que sigue una auditoría financiera, se puede resumir en lo siguiente:
inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con la emisión del
informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las
instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.
Las Normas Técnicas de Auditoría Gubernamental determinan que:
"La autoridad correspondiente designará por escrito a los auditores encargados
de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales responsables
de la supervisión técnica y de la jefatura del equipo".
La designación del equipo constará en una orden de trabajo que contendrá los
siguientes elementos:
Objetivo general de la auditoría.
Alcance del trabajo.
Presupuesto de recursos y tiempo.
Instrucciones específicas.

Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, considerando la

disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la magnitud
y el volumen de las actividades a ser examinadas.
El equipo estará dirigido por el jefe de equipo, que será un auditor experimentado
y deberá ser supervisado técnicamente. En la conformación del equipo se
considerará los siguientes criterios:
 Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría.

 Continuidad del personal hasta la finalización de la auditoría.
 Independencia de criterio de los auditores.
 Equilibrio en la carga de trabajo del personal.
Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborará un oficio dirigido a las

principales autoridades de la entidad, proyecto o programa, a fin de poner
en conocimiento el inicio de la auditoría.
De conformidad con la normativa técnica de auditoría vigente, el proceso de la
auditoría comprende las fases de: planificación, ejecución del trabajo y la
comunicación de resultados.
5.1 Planificación
Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá
la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los
recursos estrictamente necesarios.
Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más
apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa,
creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por
los miembros más experimentados del equipo de trabajo.
La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de
información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la
definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.
5.2 Ejecución del trabajo

En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en
los programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos
significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como
críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que
motivaron cada desviación o problema identificado.
Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarán sustentados en papeles
de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda
la opinión y el informe.
Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicación
continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante el
examen, con el propósito de mantenerles informados sobre las desviaciones
detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se
tomen las acciones correctivas pertinentes.
5.3 Comunicación de resultados

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin

embargo ésta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditoría.
Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que
presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados.
Esta fase comprende también, la redacción y revisión final del informe borrador, el
que será elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el último día de
trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados
mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios
responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con
la ley pertinente.
El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados financieros,
las notas aclaratorias correspondientes, la información financiera complementaria
y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de
auditoría.
Auditoría tributaria o Fiscal
1. Definición
Se define como la verificación racional de los registros contables y de
la documentación, con el fin de determinar la exactitud e integridad de
la contabilidad. La Auditoría Fiscal consiste en la investigación selectiva de
las cuentas del balance, de las cuentas de resultados, de la
documentación, registro y operaciones efectuadas por una empresa, tendientes a
comprobar que las bases afectas a tributos se hayan determinado de acuerdo con
las normas técnicas que regulas la contabilidad y cumpliendo con las
disposiciones legales contenidas en el Código de Comercio, Código Orgánico
Tributario, y demás leyes impositivas que corresponda aplicar.
La auditoría ha sido conceptualizada tradicionalmente como una técnica
encaminada a suministrar una opinión acerca de la razonabilidad con que los
estados contables representan la situación económico–financiera de la empresa.
2. Objetivo y Fines:
El objetivo de la Auditoría Tributaria es la evaluación del cumplimiento de
las obligaciones tributarias, compuestas éstas por la principal y las accesorias.
Entre los objetivos primordiales se encuentran los siguientes:
2.1 Objetivo de una Auditoría Independiente
Para una Auditoría Independiente, el objetivo debe estar dirigido hacia
determinada situación de la posición financiera de la empresa y el resultado de
sus operaciones a través del examen crítico y sistemático de sus estados
contables y de sus registros.
2.2 Objetivo de una Auditoría Interna
En el caso de una auditoría interna, el objeto es la detección y prevención
del fraude, dentro de determinadas áreas de una organización, la cual es
realizada por el personal dependiente de la empresa.
Esta podría realizarse a través de la revisión en detalle de las operaciones o
verificando la exactitud de las mismas a través de la aplicación
del sistema de control interno.
Técnicas de Auditoría Fiscal:

Se definen como las tareas rutinarias, gestiones o métodos necesarios para

obtener material de evidencia respecto a los resultados de un balance o registro.
La realización de dichas técnicas permiten cerciorarse de la autenticidad y
correcta contabilización de las operaciones y del correcto cumplimiento de las
normas y procedimientos las cuales se aplicaran según la pertinencia del caso
hasta lograr la convicción del auditor respecto de un determinado hecho o
circunstancia que se examina.
Dependiendo del tipo de empresa, el auditor dispone de una serie de técnicas de
auditoría que se mencionan a continuación:
3.1 Observación
Acción mediante la cual el auditor estudia y advierte, en forma apreciativa los
hechos o acontecimientos y circunstancias en que éstas se desarrollan y en las
distintas funciones o gestiones de la empresa auditada.
3.2 Indagación
Investigación que realiza el auditor sobre determinados puntos en base a
preguntas que realiza a personas de la empresa auditada.
Esta técnica permite formarse una opinión respecto a la empresa, hecho o asunto
determinado, sin embargo, las conclusiones o juicios necesariamente exigen una
comprobación o evidencia que lo respalde suficientemente, lo que se logrará
mediante la aplicación de otras técnicas según sea el caso.
 Entre algunos ejemplos se pueden mencionar:
 Existencia de planes y manuales de ventas
 Sistemas de costos
 Política de compra y de venta
 Organización de la empresa
 Rendimientos y mermas
3.3 Confirmación
Es la acción tendente a asegurarse de la ocurrencia o no de un hecho o asunto,
mediante la obtención de un pronunciamiento de terceras personas ajenas a la
empresa, que conocen la naturaleza del hacho o circunstancia que le permite al
auditor formarse un juicio cierto y estable.
3.4 Análisis
Es el estudio crítico de ciertos hechos que permiten llegar a la conclusión de que
la información sujeta a esta técnica, está dentro o fuera de lo normal.
Consiste en separar elementos y agruparlos de acuerdo a su naturaleza u origen
de tal forma que del examen practicado por el auditor se forma un juicio
conceptual sobre el saldo o movimiento de un registro o cuenta.
3.5 Cálculo Aritmético
Es la verificación de la corrección aritmética de los cálculos efectuados por la
empresa auditada, mediante el recalculo realizado por el auditor, entre algunos
ejemplos tenemos:
 Multiplicaciones de unidades por precios unitarios en existencia

(Libros de Inventario)
 Sumas de las columnas de libros o remuneraciones.
 Tarifas de impuesto sobre base imponible en declaraciones.
3.6 Seguimiento Contable

Mediante esta técnica, el auditor verificará que el ciclo contable se haya cumplido
de acuerdo con las normas contables generalmente aceptadas.
Auditoría gubernamental
Definición
Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores
a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y
entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus
atribuciones legales.
PRINCIPALES OBJETIVOS:
 Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
 Determinar la razonabilidad de la información financiera.
 Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los
resultados obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento
de los planes y programas aprobados en la entidad examinada.
 Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión pública.
 Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada.
 Cumplimiento deberes y atribuciones.
OBJETIVOS GENERALES:
 Promover mejoras o reformas constructivas.
 Determinar que se estén llevando a cabo los programas legalmente
autorizados.
 Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados
de manera eficiente.
 Rentas e ingresos correctamente determinados.
 Uso eficiente y económico de los recursos.
 Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros
niveles de gobierno sobre todo hallazgo significativo.
CARACTERÍSTICAS:
 Incluye evaluaciones, estudios, revisiones, diagnósticos e investigaciones .
 Cumplimiento de disposiciones legales y objetivos de programas.
 Es objetiva.
 Dirigida por un auditor o CP a nivel universitario.
 Verifica legalidad, veracidad y propiedad.
 Evalúa operaciones, comparando con normas de rendimiento, de calidad u
otras normas, como políticas, planes, objetivos, metas, disposiciones
legales, principios generalmente aceptados y el sentido común.
 Concluye con un informe verbal y otro escrito.
 El informe contiene hallazgos.

CARTA DE INVITACION DE LA EMPRESA
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.

Arequipa, 27 de diciembre 2016
Señor:
CPCC Fabio Reinoso Nina
Gerente de auditoria
R&C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L.
Presente.-
Señor Gerente:
Según lo conversado vía telefónica, el día de hoy, solicito a usted que me envié la
propuesta de servicios de auditoría financiera para el proceso de revisión de los
Estados Financieros de Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. al 31 de diciembre de
2016.
Agradeciéndole de antemano por la favorable atención a la presente solicitud, me
despido de usted.
Atentamente,
LUIS ALBERTO GARCIA LLOSA

Gerente General

CARTA DE ACEPTACION
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C

Arequipa, 03 de enero del 2017
Señores
Auditores
Presente.-
En respuesta a la propuesta realizada por su empresa para realizar una auditoría
financiera sobre nuestros Estados Financieros del año 2016, les informamos que
aceptamos las condiciones de negocio, a su vez ponemos a su disposición toda la
información que ustedes requieran.
Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en las áreas
administrativas y financiera de nuestra empresa, se están elaborando de acuerdo con
normas y estándares legales, además están coadyuvando a la consecución de objetivos
institucionales.
Reconocemos la responsabilidad de la gerencia en cuanto a la elaboración de los Estados
Financieros, resultados de las operaciones, estados de cambio en el patrimonio y flujos
de efectivo.
Todas las actas de asambleas y juntas de acciones les serán entregadas. Los libros de
actas de la junta general de accionistas, libros de socios y de contabilidad se llevan de
acuerdo con las disposiciones legales, desconocemos de la existencia de algún
afligimiento que pueda ser penalizado por la ley.
Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando la gerencia o los empleados

que desempeñan roles de importancia dentro del sistema de control contable interno.
Los Estados Financieros y notas anexas incluyen todas las exposiciones necesarias para
una presentación razonable de la Situación Financiera y los resultados de las
operaciones de la sociedad de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y exposiciones exigidas por la legislación o reglamentaciones a las
cuales está sometida la sociedad.
No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posteridad al cierre y
hasta la fecha. No tenemos planes ni intenciones que afecten significativamente el valor
de libros o la clasificación de activos y pasivos.

Saludos cordiales,
Luis Alberto García Llosa

Arequipa, 05 de febrero del 2017
Señores
BANCO DE LA NACIÓN
Ciudad.-
En relación con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA

MERCANTIL AQP SAC, para uso de nuestros auditores independientes R & C Reinoso
Auditores Asociados S. Civil R.L., mail: rc_contadores@hotmail.com, solicitamos les
confirmen a los mencionados la siguiente información con corte al 31 de diciembre del
2016:
1) Saldo de cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro(s) incluyendo: número de cuenta, saldo,
descripción de la cuenta, restricciones impuestas, tasa de interés (si es aplicable),
personas autorizadas para firmar.
2) Monto de depósitos a plazo u otras inversiones (incluyendo tasas de interese y
vencimiento).
3) Detalle de otras operaciones que tenga la empresa con su institución, como por
ejemplo, derivados financieros.
4) Alguna otra información que consideren de interés para nuestros auditores
independientes.
Por él envió oportuno de la información, anticipamos nuestro agradecimiento.
LUIS ALBERTO GARCÍA LLOSA

GERENTE

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
Arequipa, 05 de febrero del 2017
Señores
BANCO CRÉDITO
Ciudad.-
En relación con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA

MERCANTIL AQP SAC, para uso de nuestros auditores independientes R & C Reinoso
Auditores Asociados S. Civil R.L., mail: rc_contadores@hotmail.com, solicitamos les
confirmen a los mencionados la siguiente información con corte al 31 de diciembre del
2016:
1) Saldo de cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro(s) incluyendo: número de cuenta, saldo,

descripción de la cuenta, restricciones impuestas, tasa de interés (si es aplicable),
personas autorizadas para firmar.
2) Monto de depósitos a plazo u otras inversiones (incluyendo tasas de interese y
vencimiento).
3) Detalle de otras operaciones que tenga la empresa con su institución, como por
ejemplo, derivados financieros.
4) Alguna otra información que consideren de interés para nuestros auditores
independientes.
Por él envió oportuno de la información, anticipamos nuestro agradecimiento.
LUIS ALBERTO GARCÍA LLOSA

GERENTE
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

Memorándum de planeación
El memorándum de planeación describe los procedimientos y las consideraciones
generales de la auditoria, requiere de un formato, además no necesita ser muy
extenso. Puede constituirse como una narración concisa que documenta la
consideración de los factores que afectan el plan de auditoría, las áreas
importantes de énfasis en el trabajo y la información necesaria para administrar
el mismo.
Seguidamente, se indican los alcances de la auditoria y los puntos de importancia
que han sido considerados al establecer la planeación de la auditoría externa.
 Información Básica
Objetivo
Este debe ser considerado por el auditor en forma general y específica, lo
cual dependerá del enfoque de la auditoria.
Una buena y adecuada planeación del trabajo a realizar ayuda a la
obtención de un resultado eficiente del trabajo de los colaboradores que trae
consigo la oportuna información para el socio encargado de elaborar tanto
los reportes preliminares como el dictamen.
Antecedentes del cliente
Se refiere a la recopilación de todos los datos posibles puedan dar una idea
de la magnitud y complejidad de la empresa, tales como:
- Fecha de constitución y domicilio
- Plazo
- Dirección para notificaciones
- Representación legal
- Organigrama de la empresa
Actividad económica
Esta consiste en describir detalladamente las actividades que la empresa
desarrolla principalmente, especificándolas por orden de importancia.
Se debe detallar también la ubicación de la casa matriz y sucursales si es
que las hubiera. Detalle de los principales clientes y proveedores.
Legislación aplicable

En este apartado debe considerarse la legislación que afecte la empresa, al

capital o riqueza, el consumo y la producción (leyes tributarias, mercantiles
NIA y otras relacionadas).
Sistema de información contable
Se debe tomar en cuenta los tipos de reportes generados dentro del área de
examen, así como la forma en que estos son presentados.
Adicional a lo anterior, debe considerarse el sistema de contabilidad que se
aplica, verificar que los registros contables estén autorizados debidamente;
así como las principales políticas contables. La descripción breve de los
factores claves relativos a los sistemas de información del cliente,
incluyendo su complejidad y el grado de dependencia de los sistemas
computarizados, además de descartar los cambios que se hayan producido
a partir de las visitas efectuadas.
 Planeación de Decisiones Preliminares
Dentro de la fase de planeación, esta etapa es el más importante dado que
se determinan aspectos esenciales, tales como:
- Áreas sujetas a examinar
Estas deben determinarse de acuerdo con los objetivos fijados y deberán
estar considerados dentro de los rubros a examinar. Para determinarlas,
se debe tomar en cuenta, el estudio y la evaluación del control interno, el
análisis de Estados Financieros, y aquellos antecedentes de la auditoría
externa.
- Determinación de factores económicos de áreas de riesgo por
área o ciclo económico
Dentro de esta etapa se deben tomar en cuenta los riesgos inherentes,
de control y detección, a los que están expuestos los diferentes
componentes en la auditoria a realizar, como resultado de la evaluación
del control interno.
- Determinación del riesgo de auditoria
El auditor determinara, de acuerdo con la información de datos
obtenidos con anterioridad, de acuerdo con cuál es el riesgo que
presenta el área sujeta a examen, considerando la importancia y el
riesgo.
Los riesgos son determinados según la ausencia, la deficiencia o la fortaleza de
los controles por cada área, identificados en la evaluación de la estructura del
control interno.
El análisis de riesgo busca medir el grado probable de incumplimiento, por lo que
la determinación del riesgo se debe clasificar en alto, medio y bajo. Estos, a su
vez, comprenden los siguientes elementos:
- Alto: Cuando los elementos evaluados presentan ausencias o
deficiencias significativas en la evaluación del control interno.

- Medio: Corresponde al riesgo observado al evaluar el control interno de

algunos incumplimientos o deficiencias en la elaboración de los Estados
Financieros.
- Bajo: Se califica cuando la estructura del control interno se estima
satisfactorio y garantiza razonablemente los fines impositivos. Es de
hacer notar que los riesgos de auditoría están interrelacionados, ya que
mientras más alta sea la evaluación del riesgo inherente y de control,
más evidencia de auditoría deberá obtener el auditor del desempeño de
procedimientos sustantivos de manera que pueda brindar la evidencia
de auditoría apropiada para reducir el riesgo de detección y así un nivel
de riesgo de auditoría aceptablemente bajo.
Procedimientos de auditoria
Se detallan los principales procedimientos a utilizar, dependiendo de los factores
de riesgo probablemente y la evaluación de este. Estos procedimientos pueden ser
suspendidos o modificados en su desarrollo cuando se evalúe la necesidad de
aplicar otros en forma alterna o amplía hasta cuando se ejecuten.
Alcance del trabajo
El auditor emplea el nivel adecuado del riesgo de control los niveles aceptables del
riesgo inherente y de detección para determinar la naturaleza, la oportunidad y el
alcance de los procedimientos de auditoría que se emplearán para probar los
valores acumulados que muestran los ciclos económicos, las cuentas a examinar o
los valores declarados.
 Administración de Auditoria
i) Personal de auditoria
El trabajo se desarrollará al signar al personal pertinente y
necesario para efectuarlo:
- Socio coordinador
- Gerente de auditoría
- Supervisor de auditoría ( especialista en el giro de la
empresa)
- Asistente de auditoria
ii) Presupuesto de tiempo en hora/hombre
Se muestra a continuación el resumen del número de días
hombres, disponibles para el desarrollo del trabajo.
iii) Funciones del personal asignado
Un listado de deberes y responsabilidad por categoría
jerárquica se sugiere de la siguiente forma:
 Socio coordinador
Describir las funciones a desempeñar por parte del socio.
 Gerente de auditoria

Describir las funciones a desempeñar por parte del

gerente.
 Supervisor de auditoria
Describir las funciones a desempeñar por parte del
supervisor.
Caso Práctico de Auditoría

La empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.”, es una organización
cuya actividad se orienta a la comercialización de artículos de Ferretería
repuestos para máquinas industriales, con un volumen de ventas obtenido en el
año 2016 de S/. 4’521,050.00
Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el

Directorio por disposición de acuerdo de Junta General de Accionistas, autoriza
que se realice una Auditoria y practique el examen a los Estados Financieros
correspondiente al referido periodo fiscal 2016.
Como resultado de la auditoría realizada, se elevó el 25/03/17 el informe

respectivo, revelándose los siguientes
Hechos:
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
1.-AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
LA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C A contratado la sociedad de
AUDITORÍA R & C REINOSO AUDITORES S.C.R.L, la que se encuentra facultada
para realizar auditoría a nivel nacional, para que efectúe la auditoría de los
estados financieros al 31.12.2016.

En esta oportunidad vamos a desarrollar la auditoría del efectivo y equivalentes

de efectivo, para lo cual la empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C al
31.12.2016 presenta la siguiente información:
1. el fondo fijo asignado para caja chica asciende a s/. 3,000.00
2. la empresa tiene tres cuentas corrientes en los siguientes bancos:
BANCO CONTINENTAL 123123-12313
El saldo de bancos según confirmación bancaria obtenida es de s/. 3, 359,423.19
establecimos que existen cheques en circulación por s/. 43,000.00 de los cuales
existe un cheque emitido el 02,03.2016 a favor de hogar s.a. por s/. 25,000.00
empresas que ya cerraron operaciones.
nota de débito no registrada por el banco por intereses sobre el préstamo por
s/.6,131.00
BANCO CREDITO 321321321-13
El saldo según el estado de cuenta del banco al 31.12.2016 es de s/. 549.705.47
nota de débito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente la
colonial s.a., por s/. 15,000.00.
Cheques en circulación por s/. 21,039 de estos cheques aparece anulado
físicamente el cheque por s/. 8,000.00 a que el nombre del beneficiario no era el
correcto, el cheque de reposición se emitió hasta enero 2017, al proveedor LOS
MARÍTIMOS S.A.
BANCO DE LA NACIÓN 600-1313-1515 D.L. 940 DETRACCIONES
Saldo conforme de s/. 88.01
BANCO CONTINENTAL 123123-13313 FONDO SUJETO A RESTRICCIÓN
Deposito carta fianza por s/. 14,500.00
2.-PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Al revisar las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 notamos
que existe un saldo pendiente de cobro a FERRETERIA MI PERÚ E.I.R.L (121.1)
POR S/.1 000, 000.00 con una antigüedad mayor a seis meses a la fecha de
nuestra revisión y que de acuerdo a la gestión de cobranza se ha demostrado
fehacientemente la incapacidad financiera del deudor.
Cabe señalar que desde el punto de vista financiero la provisión de cuentas de
cobranza dudosa debe efectuarse en el momento que se determine el riesgo de
incobrabilidad.
Para que la provisión sea deducible para efectos del impuesto a la renta debe
cumplirse con los siguientes requisitos:
se muestre la incapacidad financiera del deudor o su morosidad mediante
documentación que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la

deuda, o el protesto de documentos, o procedimientos judiciales de cobranza o que

hayan transcurrido más de doce meses desde la fecha de vencimiento de la
obligación sin que ésta sea satisfecha.
La provisión al cierre de cada ejercicio figure en el libro de inventarios y balances
en forma discriminada.
(ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03). 4. E
RECOMENDAMOS
Evaluar periódicamente la situación de los saldos pendientes de cobro para
determinar y registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a
fin de mostrar el saldo real de las cuentas por cobrar.
3.-DIFERENCIA DE INVENTARIOS
Al 31 de diciembre existe un saldo de 14, 611.76 kg, según inventario físico de
mercaderías (201.10 PLANCHA ACERO DULCE 1/8“), sin embargo los
registros contables existen a esa fecha mercaderías por 300, 191.00 kg. La
diferencia (sobrante) de 12, 536.00 kg valorizada EN S/. 27,600.00 no ha
sido contabilizada por la empresa. (ESTO ORIGINO EL AJUSTE ASIENTO 01).
4. F
El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a
beneficiar económicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso
de manera gratuita, así mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 Y LA NIIF
15 señala que el reconocimiento de un ingreso está supeditado al aumento de un
activo o disminución de un pasivo, evidenciándose en esta oportunidad un
incremento de activos.
ESTE INGRESO (GANANCIA) PRODUCTO DEL RECONOCIMIENTO DEL
SOBRANTE DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS, ES UN
INGRESO GRAVABLE PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA.
RECOMENDAMOS
Regularizar dicha diferencia a fin de mostrar el saldo correcto. Para efectos
tributarios, tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 69° del código tributario:
presunción de ventas omitidas por diferencia entre los inventarios y los bienes
registrados, pues al registrarse sobrantes de inventario la administración
tributaria podría presumir ventas y compras omitidas.
4.-DESTRUCCIÓN DE BIENES DETERIORADOS

Al 31 de diciembre del 2016 la DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC tenía en su
almacén mercaderías deterioradas, los cuales se hallaban en libros por un valor
de S/.44,157.00 (COSTO), razón por la cual procedió a efectuar la respectiva
valuación al valor neto de realización. La empresa pretende destruir los productos
los primeros días del mes de enero 2017. (201.22 REPUESTOS KOREANOS”B”)

EL TRATAMIENTO CONTABLE Y SU INCIDENCIA FISCAL EN LA PRESENTE

CIRCUNSTANCIA.
El párrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios
puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén dañados, si han
devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han
caído. En este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una
desvalorización, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el
costo de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su
terminación o su venta han aumentado.
EN EL PRESENTE CASO DEBE DISMINUIRSE EL VALOR DE LOS
INVENTARIOS AL VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y COMO PARECE NO
RESULTA POSIBLE RECUPERAR NADA DE DICHAS EXISTENCIAS, DEBERA
RECONOCERSE EL IMPORTE TOTAL DEL COSTO COMO GASTO.
(ASIENTO DE AJUSTE 04) 4. F
Cuando se realice la destrucción de los bienes, únicamente se refleja su
desaparición y por ende su eliminación del stock. No produciéndose ninguna
afectación a gastos, ello por cuanto su incidencia en resultados se ha producido
en la oportunidad en que se ha determinado el desmedro (ejercicio 2016).
(ASIENTO DE AJUSTE 05). 4. F
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
Si bien el reconocimiento de la pérdida para efectos contables se produce en la
oportunidad en que se conoce el desmedro, no ocurre igual desde el punto de vista
tributario que difiere.
RECOMENDAMOS:
qué como se observa, para efectos tributarios el gasto será admitido en el mes de
enero 2017, en tanto se cumplan los requisitos exigidos en la normatividad
vigente el literal f) del artículo 37° del TUO de la ley del impuesto a la renta y el
literal c) del artículo 21° del reglamento del impuesto a la renta, para que sea
deducible i) comunicar a la SUNAT con un plazo máximo de 06 días útiles
anteriores a la destrucción mediante carta simple el detalle de las mercaderías
que serán destruidas, y fecha en que se realizará, ii)realizar la destrucción en
presencia de notario público.
Recomendamos que el personal de abastecimiento almacenes, periódicamente
enviar los informes a la gerencia para que la destrucción de los bienes se realicen
el en ejercicio en que pierden su valor y contabilizarlos. Y cumplir con la
normatividad vigente, para que sea aceptado gasto tributariamente.
5.-CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)

Hemos examinado los contratos de arrendamiento financiero, determinando que el
departamento de contabilidad, no ha registrado, el ajuste de la primera cuota, los

intereses, por s/. 8,095.69 el impuesto general a las ventas s/. 2,700.00 y la
cuota de la depreciación acelerada. Impactando en los resultados del ejercicio de
los estados financieros 2016.
RECOMENDAMOS:
Mejorar el control interno en el departamento de contabilidad, que los documentos
de financiamiento deben alcanzarse al contador de la empresa para su debida
valuación y registro. En los anexos adjuntos acompañamos los ajustes
correspondientes.
6.-CONTRATO DE FACTORING.
Hemos analizado y observado que en diciembre la empresa realiza un contrato de
factoring, y existe una duplicidad en cuanto a los gastos financieros ya que el
banco se ha deducido de las facturas por cobrar sus intereses s/. 18,000.00 y
comisiones s/. 2,000.00. en los anexos adjuntos detallamos los asientos que
deberían realizarse.
Con la información descrita, deberá realizar lo siguiente:
MATERIALIDAD, ERROR TOLERABLE Y EL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE

AUDITORÍA
Al determinar la materialidad durante la planificación, se incluyen tanto los aspectos

cuantitativos. En el sector público, el punto de referencia y rangos para tipos de
transacciones, saldos contables y revelaciones y rangos para tipos de transacciones,
saldos contables y revelaciones pueden establecerse a un nivel más bajo que en las
auditorias del sector privado, a causa de la obligación de rendir cuentas, requerimientos
legales y normativos, así como la sensibilidad de los programas, actividades y funciones
gubernamentales.
Definición:
La materialidad se define como la magnitud de una omisión o una aseveración equivoca
que, individualmente o en conjunto, podría razonablemente tener influencia en las
decisiones económicas de los usuarios de los Estados Presupuestarios y Financieros.
Una operación es material si su omisión o distorsión puede influenciar en las decisiones

económicas de los usuarios tomadas sobre la base de los estados presupuestarios y
financieros. La materialidad depende del tamaño de la partida o del error.
MATERIALIDAD
Materialidad planeada (MP)
La MP refleja la determinación preliminar de lo que es material para los usuarios de los

Estados Financieros y la estimación preliminar del importe que se considerará material al
formarse una opinión, sobre si los Estados Financieros en su conjunto están libres de
aseveración equivoca material.
 La perspectiva y expectativa de los usuarios de los Estados Financieros en el

contexto de la comprensión de la entidad y en el entorno en el cual opera,
 La base de medición apropiada para la MP.

Determinar la Materialidad Planeada (MP):

Las bases de medición más comunes para calcular la MP son las siguientes:
 Las bases de
Bases de Medición Rango
medición y los rangos
Utilidad antes de Impuestos 5-10%
de la tabla no deben
Ingresos 0.5-3%
considerarse como una
Margen Bruto 1-2%
jerarquía (ej. No se
EBITDA(*) 2-5%
toman ingresos por
Patrimonio 1-5%
defecto cuando se
Activos 0,5-3% concluye que la utilidad
(*) Beneficios antes de intereses, impuestos, depreciaciones y antes impuestos no es
amortizaciones
la base de medición
apropiada)
 Se usa el juicio profesional,

Sector público teniendo en cuenta los hechos y
Bases de Medición Rango circunstancias de la entidad y lo que
Patrimonio 1-5% se considere que sería importante o
Activos 0.25-3% material para los usuarios de los
Ingresos y Gastos - 0.25-3% estados financieros.
Presupuesto
ERROR TOLERABLE
 El ET es la aplicación de la materialidad de planeación a nivel de cuenta o saldo

individual.
 Planificar la auditoria solo para detectar aseveraciones equivocas materiales de
forma individual pasa por alto de hecho de que las aseveraciones equivocas
individuales inmateriales pueden causar en conjunto que los estados financieros
sean presentados incorrectamente en forma material, y no deja margen para
posibles aseveraciones equivocas no detectadas. El ET se establece para reducir a
un nivel apropiadamente bajo, la probabilidad de que el conjunto de aseveraciones
equivocas no corregidas y no detectadas exceda la MP.
 La determinación del ET afecta a:
 Las cuentas que se identifiquen como significativas,
 El tamaño de las muestras,
 El punto de referencia para identificar partidas clave y los alcances y límites de
prueba,
 Un punto de referencia para determinar la precisión deseada cuando se ejecutan
procedimientos analíticos sustantivos.
ERROR TOLERABLE – Consideraciones para determinar el Error Tolerable (ET)

Para considerar el ET al 50% o 75% de la MP:

 Para entidades listadas y entidades en sectores regulados, en puntos de partida

para establecer el ET es el 50% de la MP. Se tiene como opción de establecer el ET
es el 75% de la MP cuando se cumplen ciertas condiciones.
 Para entidades no listadas en un sector no regulado, el punto de partida para
establecer el ET es el 75% de la MP, pero yendo al 50% de MP si no se cumplen
ciertas condiciones.
Se usa el juicio profesional al decidir si se profesional al decidir si se eleva el ET al 75%

de la MP para una entidad listada o una entidad en su sector regulada, o si se baja el ET
al 50% de la MP para una entidad no listada en un sector no regulada. Al hacer la
determinación, se considera:
 Las expectativas acerca de aseveraciones equivocas.

 La designación en el proceso de aceptación y continuidad del cliente y el trabajo de
auditoría.
 La comprensión colectiva de la entidad y el sector
 La historia pasada con la entidad
 La evaluación de los riesgos asociados con el trabajo de auditoría
 Los resultados de las observaciones sobre el entorno de control de la entidad y el
efecto en el control interno sobre los Estados Financieros
Para considerar el ET al 50% o 75% de la MP:
ET ET (1)
Empresas del Estado, el punto de referencia el 50% de 75% de

ET es el 50% de la MP. Se tiene la opción de la MP la MP
establecer el ET al 75% de la MP cuando se 75% de 50% de
cumplen ciertas condiciones. la MP la MP
Entidades, el punto de referencia para establecer

el ET es el 75% de la MP, pero yendo al 50% de la
MP si no se cumplen ciertas condiciones.
(i) Se usa el juicio profesional al decidir si se eleva el ET al 75% de la MP para una

empresa del estado, o si se baja el ET al 50% de la MP para una entidad. Al hacer
la determinación, se considera:
 Las expectativas acerca de aseveraciones equivocas,
 La designación en el proceso de aceptación y continuidad del trabajo de
auditoría,
 La comprensión integral de la entidad en el sector público,
 Los antecedentes de la entidad en auditorías anteriores,
 La evaluación de los riesgos asociados con el trabajo de auditoría
 Los resultados de las observaciones sobre el ambiente de control de la
entidad y el efecto en el control interno sobre los Estados Financieros.
Importe Nacional del Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA)

Para el importe nominal para el RDA se determina un importe por debajo del cual no
se acumularían aseveraciones equivocas puesto que se espera que la acumulación de

tales importes claramente no tenga un efecto material sobre los Estados Financieros. Es
decir los montos por debajo del importe nominal para el RDA, evaluados por cualquier
criterio ya sea tamaño, naturaleza o circunstancias, son claramente inmateriales y en el
acumulado tales importes no serian considerados en la evaluación general de las
aseveraciones equivocas.
RDA
Cuando el ET se ha establecido al 50% de la MP 5% de la MP
Cuando el ET se ha establecido al 75% de la MP 3% de la MP
CASO PRÁCTICO DE LEASING FINANCIERO
La empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C., cuya actividad es comercial de

artículos de ferretería en general, , mediante un contrato de Leasing Financiero con Banco
Continental S.A., ha adquirido 1 camioneta TOYOTA placa AQP670 para el departamento
de ventas y comercialización con los siguientes datos contenidos en el contrato de
arrendamiento financiero:
a) Amortizaciones anuales S/. 30,000.00
b) Monto opción de compra S/. 2,000.00
c) Plazo de contrato 3 años
d) Tasa de interés implícita anual 10%
e) Fecha de vencimiento c/cuota 31/12/2016
f) Fecha de contrato 02/01/2016
g) Depreciación contable 20%
h) Depreciación tributaria plazo del contrato -
Para fines contables, se tiene conocimiento que el valor razonable es de S/. 78,800.00
A) Determinación del costo del bien sujeto a arrendamiento financiero
CUOTAS SALDO AMORTIZACIÓN TOTAL IGV TOTAL
DE CUOTA
CAPITAL CAPITAL INTERES
0 76,108.19 76,108.10
1 53,719.01 22,389.18 7,610.82 30,000.00 5,700.00 35,700.00
2 29,090.91 24,628.10 5,371.90 30,000.00 5,700.00 35,700.00
3 2,000.00 27,090.91 2,909.09 30,000.00 5,700.00 35,700.00
2,000.00 0.00 2,000.00 380.00 2,380.00
TOTAL 76,108.19 15,891.81 92,000.00 17,480.00 109,480.00
Se determinara el valor actual de las cuotas pactadas en el arrendamiento financiero

VALOR ACTUAL: K* (1+i) n
(I (1+i) n)
Valor actual: >30000 * [[[1+0.10]3-1]/[0.10 [1+0.10]3]]

Valor actual: >74 605.56

También forma parte del costo del active sujeto a arrendamiento la opción de compra,
siendo un pago futuro a realizarse, se deberá determinar el valor presente de dicho
importe:
VALOR PRESENTE:1
[1+i]^
Valor actual: 2 000 * {1/ [1+0.10]3}

Valor actual: 1 502.63
A.1) La comparación del valor actual de los pagos mínimos y el valor razonable del bien:
valor actual de los pagos mínimos del contrato de arrendamiento es S/. 76,108.19
b) La contabilización de la operación será:
Registro Contable en el 1.er año (Reconocimiento del contrato de arrendamiento de

arrendamiento)
VOUCHER DE DIARIO
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Arequipa – Perú
OPERACIÓN 1-2
CODIGO CUENTA SUMAS

DEBE HABER
01
32 ACTIV. ADQUIR. EN ARRENDAM. FINANCIERO 76,108.19
322 Inmueble, Maquinaria y Equipo
3223 Maquinarias y Equipos de Explotación
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 76,108.19
452 Contratos de Arrendamiento Financiero
S/80,956.91
Sin acuerdo de capitalización
Por el registro del contrato de arrendamiento

Financiero S/. 76,108.19
TOTALES 76,108.19 76,108.19

GLOSA
PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR

GERENCIA
Amortización de cuotas(este registro se repite año a año para cada cuota

amortizada)

VOUCHER DE DIARIO

Arequipa – Perú
OPERACIÓN 03
CODIGO CUENTA SUMAS
DEBE HABER
03
452 Contratos de arrendamiento financiero S/.22,389.18
455 Costos de financiación por pagar S/. 7,610.82
40 TRIB., CONTRAPRESTAC. Y APORT. AL SIST. PRIV. 5,700.00
DE PENS, Y SALUD
401 Gobierno Central
4011 IGV
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Cuotas por pagar
TOTALES 35,700.00 35,700.00

GLOSA Por la anotación en el Registro de compras de
la 1ª cuota (capital interés + IGV)
PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR GERENCIA
Cancelación de la cuota (Libro Caja y Bancos)
VOUCHER DE DIARIO
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Arequipa – Perú
OPERACIÓN 04
CODIGO CUENTA SUMAS

DEBE HABER

04
455 Costos por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 35,700.00
104 Cuentas Corrientes Operativas
TOTALES 35,700.00 35,700.00

GLOSA Por la cancelación de la cuota
PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR

GERENCIA
Respecto del IGV, éste se reconocerá como CRÉDITO FISCAL, según lo establece la ley
del IGV, de cumplir con los requisitos formales y sustanciales indicados en los artículos
18º y 19º; esto quiere decir en la oportunidad en que se emita el comprobante de pago, en
el cual consigne de manera desagregada el importe del IGV, así mismo de resultar de
resultar el gasto deducible para efectos del Impuesto a la Renta, el tratamiento contable
lo podemos apreciar en el asiento contable Nº 03
Intereses devengados:
VOUCHER DE DIARIO
Arequipa – Perú
OPERACIÓ 05-06

N
CODIGO CUENTA SUMAS
DEBE HABER
05
67 GASTOS FINANCIEROS 7,610.82
671Gastos en operaciones de endeudamiento y
otros
455 Costos de financiación por pagar
Por la provisión del gasto financiero

devengado
En el 1er. Año
06
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 7,610.82
COSTOS Y
GASTOS
Por el destino de los gastos financieros

TOTALES 15,221.64 15,221.64
GLOSA
PREPARADO CONTADOR GERENCIA

POR:
CONTROL
ADMINISTRADO
R
En cada ejercicio económico gravable se deberá provisionar los intereses devengados,

afectando a resultados y disminuyendo los intereses diferidos, provisionando
inicialmente.
Respecto de la DEPRECIACIÓN, siendo que la empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP
S.A.C. tiene la certeza de ejercer la opción de compra, el tiempo de vida útil considerada
es de 3 años.
Depreciación Anual (Reconocimiento del gasto por depreciación anual)
VOUCHER DE DIARIO
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP. S.A.C.
Arequipa – Perú
OPERACIÓN 07-08
CODIGO CUENTA SUMAS
DEBE HABER

07
68 VALUACIÓN Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVIS. 7,610.82
681 Depreciación
6813 Depreciación de activos adquiridos en arrenda-
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACION Y AGOTAM. 8,215.69
ACUM.
391 Depreciación acumulada
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39123 Inmueble, maquinaria y Equipo-Maquinaria y
Equipos
Por la provisión de la depreciación anual

devengada
08
91 COSTO DE PRODUCCION 7,610.82
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 7,610.82
GASTOS
Por el destino de los costos de producción
TOTALES 15,221.64 15,221.64

GLOSA Por la cancelación de la cuota
PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR GERENCIA

Examen de Materialidad, Error Tolerable y el Resumen de Diferencias de

Auditoría
Docente: CPCC Fabio Reinoso Nina
Cuestionario:
1. ¿Qué es la materialidad planeada MP?
La MP refleja la determinación preliminar de lo que es material para los
usuarios de los Estados Financieros y la estimación preliminar del importe
que se considerará material al formarse una opinión, sobre si los Estados
Financieros en su conjunto están libres de aseveración equivoca material.
2. ¿Qué es el error tolerable?
El ET es la aplicación de la materialidad de planeación a nivel de cuenta o
saldo individual.
3. ¿Qué es el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA)?
El RDA es aquel que determinar el importe por debajo del cual no se
acumularían aseveraciones equivocas puesto que se espera que la
acumulación de tales importes claramente no tengan efecto material sobre
los estados financieros.
Sector publico
1. El estado de la situación financiera de la Municipalidad de Caylloma, nos
han asignado a realizar una auditoría financiera.
Por lo que se le pide a usted determinar la materialidad, error tolerable y

Resumen Diferencia de Auditoria (RDA) o error mínimo tomando como base
de medición el total de activos
2. Para los estados presupuestarios considerar el total de gastos
Sector privado
1. El estado de la situación financiera de la Empresa Distribuidora Mercantil
AQP S.A.C, nos han asignado a realizar una auditoría financiera.

Por lo que se le pide a usted determinar la materialidad, error tolerable y

Resumen Diferencia de Auditoria (RDA) o error mínimo tomando como base
de medición el total de activos y total de ingresos.

FormaB1:F39to RC - 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal

para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
ORGANO DE CONTROL EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.

Determinación de la materialidad
El ET y el Importe Nominal del Estado de Situación Financiera
Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se seleccionó la siguiente base:
Base seleccionada
Total activo S/. 17,069,431 S/. 17,069,431
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/
Total activo S/ 17,069,431 O.25% 42,673.00
Materialidad de
(MP) 42,673
planeación
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se multiplica la
(MP) 42,673 x 50 % = 21,337
MP por el 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las
pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de
planificación, y por tanto será una fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos
opciones. (Error Mínimo).
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.

b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para el
MP 4,267,358 x 5 % = 2,134
RDA se multiplica la MP por el 5 %
Importe nominal para acumular

errores en el Resumen de diferencias = 2,134
de auditoría (RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el
RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas;
sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea
material para los estados presupuestarios y financieros.
Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del Estado de Situación Financiera y el Estado
de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 21,337 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o
superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Determinación de la materialidad final
Materialidad Preliminar Materialidad revisada final

Total activo 17,069,431 Total activo 17,069,431
(MP) 0.25% de los activos 42,674 (MP) 0.25% de los activos 42,674
(ET) 50 % de MP 21,337 (ET) 50 % de MP 21,337
RDA 5 % de MP 2,134 RDA 5 % de MP 2,134


Formato 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL EJERCITO:

El ET y el Importe Nominal
Entidad auditada: Ejercito del Peru Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades públicas:
Base seleccionada
Total ingresos S/. 1,579,612,013 S/. 1,579,612,013
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación, sección 5)
% S/.
Total activo S/. 1,579,612,013 0.25% 3,949,030
Materialidad de
(MP) 3,949,030
planeación
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se
(MP) 3,949,030 x 50 % = 1,974,515
multiplica la MP por el 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe
lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una
fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos
opciones.

S/.

MP 3,949,030 x 5 % = 197,452

errores en el Resumen de = 197,452
diferencias de auditoría (RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las
Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no
significativas, el ET alcanza a S/.1,974,515 , por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como
partidas significativas.

Total activo 1,579,612,013 Total activo
(MP) 0.25% de los activos 3,949,030 (MP) 0.25% de los activos
(ET) 50 % de MP 1,974,515 (ET) 50 % de MP
RDA 5 % de MP 197,452 RDA 5 % de MP

Formato RC - 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal

ORGANO DE CONTROL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA

Instrucciones
Base seleccionada
Total activo S/. 17,044,155 S/. 17,044,155
% S/
Total activo S/ 17,044,155 O.25% 42,610.00
Materialidad de
(MP) 42,610
planeación
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %.
Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se multiplica
(MP) 42,610 x 50 % = 21,305
la MP por el 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el
resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la
materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error
tolerable bajo dos opciones. (Error Mínimo).

S/.
MP 42,610 x 5 % = 2,131

errores en el Resumen de diferencias = 2,131
de auditoría (RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán
presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera
individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos
rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.
Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del Estado de Situación Financiera y
el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 21,305 por lo tanto, todas las partidas
que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.

(MP) 0.25% de los
(MP) 0.25% de los activos 42,610 42,610
activos
(ET) 50 % de MP 21,305 (ET) 50 % de MP 21,305
RDA 5 % de MP 2,131 RDA 5 % de MP 2,131


ORGANO DE CONTROL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA

Instrucciones
Base seleccionada
Total Ingresos S/. 2,586,293 S/. 2,586,293
% S/
Total Ingresos S/ 2,586,293 O.25% 6,466.00
Materialidad de
(MP) 6,466
planeación
% S/
(MP) 6,466 x 50 % = 3,233
la MP por el 50 %

S/.
MP 6,466 x 5 % = 323

errores en el Resumen de diferencias = 323
de auditoría (RDA)
el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 3,233 por lo tanto, todas las partidas que
sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.

(MP) 0.25% de los
(MP) 0.25% de los activos 6,466 6,466
activos
(ET) 50 % de MP 3,233 (ET) 50 % de MP 3,233
RDA 5 % de MP 323 RDA 5 % de MP 323



Instrucciones
Base seleccionada
Total activo S/. 17,057,286 S/. 17,057,286
% S/
Total activo S/ 17,057,286 0.5% 85,286.00
Materialidad de
(MP) 85,286
planeación
% S/
(MP) 85,286 x 50 % = 42,643
la MP por el 50 %

S/.
ET 42,643 x 5 % = 2,132

errores en el Resumen de = 2,132
el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 42,643 por lo tanto, todas las partidas que
sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.

(MP) 0.25% de
(MP)0. 5% de los activos 85,286 85,286
los activos
(ET) 50 % de MP 42,643 (ET) 50 % de MP 42,643
RDA 5 % de ET 2,132 RDA 5 % de ET 2,132



Instrucciones
Base seleccionada
Total ingresos S/. 4,521,050 S/. 4,521,050
% S/
Total Ingresos S/ 4,521,050 O.5% 22,605.00
Materialidad de
(MP) 22,605
planeación
% S/
(MP) 22,605 x 50 % = 11,303
la MP por el 50 %

S/.
ET 11,303 x 5 % = 565

errores en el Resumen de = 565
el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 11,303 por lo tanto, todas las partidas
que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.

(MP) 0.25% de
(MP) 0.5% de los activos 22,605 22,605
los activos
(ET) 50 % de MP 11,303 (ET) 50 % de MP 11,303
RDA 5 % de ET 565 RDA 5 % de ET 565


"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 2129972305
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
MOVIMIENTO
numer
glosa
codigo cuenta
o
columna interna debe haber

1 P/R el asiento de 10 efectivo equivalente de efectivo 6,947,864.93
1 apertura pasivo y 10.1 caja fondo fijo 768.40
1 10.4 cuenta corriente 6,947,096.53
1 10.401 banco continental 5,941,339.13
1 10.402 banco de crédito 1,005,659.95
1 10.403 banco de la nación 97.45
1 11 inverciones financieras 353,500.00
1 11.1 inv. Mantenidas para negociación 353,500.00
1 12 ctas por cobrar comerciales terceros 3,131,847.00
1 12.1 f/b y otros comprobantes por cobrar 3,131,847.00
1 12.11 ferreteria mi Perú 1,000,000.00
1 12.12 comercial S.A 2,131,847.00
1 14 ctas por cobrar al personal 100,000.00
1 14.1 personal 100,000.00
1 16 cuentas por cobrar diversas terceros 260,000.00
1 16.1 prestamos 260,000.00
1 18 serv, y otros contratos por anticipado 2,700.00
1 18.2 seguros -La Positiva S.A 2,700.00
1 19 estimación de ctas de cobranza 20,000.00
1 19.1 ctas por cobrar comerciales terceros 20,000.00
1 20 mercaderia 2,123,379.01
1 20.1 mercaderia manufacturada 2,123,379.01
1 20.101 cemento 70,000.00
1 20.102 fierro 1/4 7,618.57
1 20.103 planchas 1/4 111,400.00
1 20.104 fierro redondo 2" 144,945.65
1 20.105 plancha corrugada 55,750.00
1 20.106 mescladores 935,666.67
1 20.107 fierro de construccion 1/2 20,200.00
1 20.108 buggies 182,142.86
1 20.109 cemento puzolanico 544,555.26
1 20.11 plancha de acero dulce 1/8 18,600.00
1 20.111 platinas 1/4" X2 1/2 X 6 mm 32,500.00
1 26 envases y embalges 5,000.00
1 26.2 embalajes 5,000.00
1 26.201 planchas de carton 5,000.00
1 30 inversiones moviliarias 1,146,500.00
1 30.2 instrumentos finacioeros y acciones 1,146,500.00
VAN 14,070,790.94 20,000.00

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 2129972305
MOVIMIENTO
nume
glosa
codigo cuenta
ro
VIENEN 14,070,790.94 20,000.00

1 32 activos adquiridos en arrendamiento 690,003.68
1 32.1 inversiones inmoviliarias 690,003.68
1 32.141 semitrailer toyota AQP-667 345,001.84
1 32.142 semitrailer toyota AQP-668 345,001.84
1 33 inmueble maquinaria y equipo 4,846,500.00
1 33.1 terrenos 1,000,000.00
1 33.2 edificaciones 3,000,000.00
1 33.4 equipos de transporte 546,500.00
1 33.400 camioneta color rojo OH -4536 100,000.00
1 33.401 camioneta de carga 8 ejes 200,000.00
1 33.402 auto plomo 0 km OH- 4536 100,000.00
1 33.403 camioneta color azul OH -4533 100,000.00
1 33.404 camioneta toyota AQP -7554 8,000.00
1 33.405 camioneta forth AQP - 157 8,500.00
1 33.406 montacarga patito H- 121415 30,000.00
1 33.5 muebles y enseres 100,000.00
1 33.500 dos escritorios de metal 10,000.00
1 33.501 dos escritorios de madera 10,000.00
1 33.502 un juego de sala 20,000.00
1 33.503 cuatro sillas de metal forradas 10,000.00
1 33.504 un tv led 42" sansung 25,000.00
1 33.505 un tv led 42"sonny 25,000.00
1 33.6 equipos diversos 200,000.00
1 33.601 computadora led 24" toshiba 100,000.00
1 33.601 computadora led 24" toshiba 100,000.00
1 34 intangibles 30,000.00
1 34.3 progra.de computo (softwar) acmipt 30,000.00
1 38 otros activos 10,000.00
1 38.1 bienes de arte 10,000.00
1 38.101 cuadro arte la monalisa 10,000.00
1 39 depreciación amort. Y agotam. 2,063,441.71
1 39.1 depreciacion acumulada 2,063,441.71
1 39.101 terrenos
1 39.102 edificaciones 1,425,000.00
1 39.105 muebles y enseres 51,666.64
1 39.106 equipo de proc. De computadoras 158,333.32
van 19,647,294.62 2,083,441.71

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC:20129972305
MOVIMIENTO
numero de
operación
glosa
codigo cuenta
la
vienen 19,647,294.62 2,083,441.71

1 40 trib. Contraprestaciones y aportes 312,323.77
1 40.113 regimen de percepciones 1,498.60
1 40.114 regimen de retenciones 61,737.60
1 40.171 impuesto a la renta tercera categoria 242,110.00
1 40.91 otros costos administrativos 6,977.57
1 40 trib. Contraprestaciones y aportes 124,760.27
1 40.11 igv 117,734.18
1 40.31 essalud 2,281.50
1 40.32 onp 988.00
1 40.3901 sctr 94.24
1 40.3902 essalud vida 60.00
1 40.17 afp 2,362.35
1 40.172 impuesto a la renta cuarta categoria 200.00
1 40.173 impuesto a la renta quinta categoria 770.00
1 40.181 itf 270.00
1 41 rem. Y participaciones por pagar 507,736.80
1 41.31 participaciones por pagar 500,000.00
1 41.15 vacaciones por pagar 3,570.83
1 41.51 cts 4,165.97
1 42 ctas por pagar comerciales terceros 3,399,671.30
1 42.1 f/. b/ y otros comp. Por pagar anexo 1 3,399,671.30
1 42.102 aceros arequipa S.A. 1,105,887.00
1 42.105 japan motors S.A. 19,470.00
1 42.107 aceros triton 38,214.30
1 42.112 paramonga S.A. 5,900.00
1 42.115 mavila hermanos 2,183,000.00
1 42.123 miguel angel perez cuellar 11,800.00
1 42.122 contasis S.A. 35,400.00
1 44 cuentas por pagar 100,000.00
1 44.1 accionistas o socios 100,000.00
1 45 obligaciones financieras 2,169,759.08
1 45.1 prestaciones de inst financieras 1,500,000.00
1 45.2 leasingbanco continental 669,759.08
1 49 pasivo diferido 301,108.34
1 49.1 intereses diferido 301,108.34
1 50 capital 5,000,000.00
1 50.1 capital social 5,000,000.00
1 58 reservas 700,000.00
1 58.2 reserva legal 700,000.00
1 59 resultados acumulados 5,573,140.89
1 59.1 utilidades no distribuidas 5,573,140.89
1 59.11 utilidad acumulada 2,081,151.40
1 59.12 ingresos de años pasado 3,491,989.49
VAN 19,959,618.39 19,959,618.39

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC:20129972305
MOVIMIENTO
numero de
operación
glosa
codigo cuenta
la
VIENEN 19,959,618.39 19,959,618.39

2 P/R registrar el asiento 12 ctas por cobr. Comerc. Terceros 5,667,599.00
2 de centralizacion 12.102 comercial S.A. 1,939,920.00
2 de ventas 12.103 buena ventura S.A. 9,440.00
2 12.104 comercial navarrete S.A. 934,855.00
2 12.105 SEAL 383,264.00
2 12.106 SENASA 2,400,120.00
2 40 tributos por pagar 864,549.00
2 40.11 impuesto general a las ventas 864,549.00
2 49 pasivo diferido 274,000.00
2 49.3 intereses diferidos 274,000.00
2 70 ventas 4,521,050.00
2 70.1 mercaderias 4,521,050.00
2 75 otros ingresos de gestion 8,000.00
2 75.4 alquileres 8,000.00
3 P/R la retencion del 40 tributos por pagar 22,995.84
3 reg de ventas del 40.11 impuesto general a las ventas 22,995.84
3 40.114 igv- regimen de retenciones 22,995.84
3 12 ctas por cobr. Comerc. Terceros 22,995.84
3 12.105 SEAL 22,995.84
4 P/R las compras del 32 act. Adquiridos en arrendamiento financ. 76,108.19
4 presente mes 32.24 equipo de transpote 76,108.19
4 33 inmueble maquinaria y equipo 25,000.00
4 33.4 unidades de transporte-montacarga 25,000.00
4 34 intangibles 10,000.00
4 34.3 softwar 10,000.00
4 60 compras 83,350.00
4 60.1 mercaderias 83,350.00
van 25,844,671.42 25,650,213.23

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
MOVIMIENTO
numero de
operación
codigo glosa
la
vienen 25,844,671.42 25,650,213.23

4 63 gastos de servicios prestados por terc. 13,033.90
4 63.1 transportes 5,500.00
4 63.2 asesoria y consulta-auditoria 2,500.00
4 63.5 alquileres 3,000.00
4 63.6 servicios basicos 2,033.90
4 63.61 energia electrica 1,271.19
4 63.62 agua 254.24
4 63.63 telefono 508.47
4 65 otros gastos de gestion suministros 500.00
4 65.6 suministros 500.00
4 40 tributos contr. Aportes sitem. Pens. 23,832.50
4 40.1 gobierno central 23,832.50
4 40.11 impuesto generala las ventas 22,794.10
4 40.113 regimen de percepciones 1,038.40
4 42.1 facturas, boletas y otros doc. Por pagar 1,475.00
4 42.1 facturas, boletas y otros doc. Por pagar 155,741.40
4 42.101 comercial andina S.A.
4 42.102 aceros arequipa S.A. 33,748.00
4 42.103 telefonica del peru 600.00
4 42.107 aceros triton S.A. 52,958.40
4 42.109 SEAL 1,500.00
4 42.110 SEDAPAR 300.00
4 42.115 mavila hermanos 12,685.00
4 42.116 distribuidora automotriz S.A. 29,500.00
4 42.117 constructora los angeles 3,540.00
4 42.118 enrique gomez de la torre 590.00
4 42.119 walter peña loza pino 2,000.00
4 42.12 autoservicios reinsa S.A. 590.00
4 42.121 samuel raymer morales 1,800.00
4 42.106 expreso marvisur S.A. 6,490.00
4 42.122 contasis S.A. 9,440.00
4 40 tributos contr. Aportes sitem. Pens. 200.00
4 40.172 renta 4ta categoria 200.00
4 45 obligaciones finacieras 76,108.19
4 45.2 contratos de arrendamiento finaciero 76,108.19
4 45.21 banco continental 76,108.19
4 77 ingresos finacieros 1,250.00
5 77.5 ingresos obtenidos por pronto pago 1,250.00
5 P/R el destino de 20 mercaderia 83,350.00
5 las compras 20.102 fierros de construccion 1/4"(50)p/u 40 2,000.00
5 efectuadas en el 20.103 planchas de acero de 1/4" (50) p/u 55 2,750.00
5 presente ejercicio 20.104 fierros redondos de 2" (50) p/u 210 10,500.00
5 20.105 planchas corrugadas 1/4"(100)p/u 60 6,000.00
VAN 25,966,862.82 25,883,512.82

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
MOVIMIENTO
numero de
operación
codigo glosa
la
VIENEN 25,966,862.82 25,883,512.82

5 20.106 mescladoras (10) p/u 710 7,100.00
5 20.107 fierros de constucción 1/2" (100) p/u 53
5 20.108 buggies (50) p/u 160 8,000.00
5 20.109 bolsas de cemento puzolanico(20)p/u 150 3,000.00
5 20.110 planchas de acero dulce de 1/8" (50) p/u 180 9,000.00
5 20.111 platinas 1/4" * 21/2" * 6mm (500)p/u 70 35,000.00
5 94 gastos de administración 6,016.96
5 94.428 alquileres 3,000.00
5 94.412 honorarios 1,500.00
5 94.413 energia electrica 635.60
5 94.414 agua 127.12
5 94.415 telefono 254.24
5 94.419 tributos al gobierno local
5 94.424 sanciones administrativas
5 94.427 transporte
5 95 gastos de ventas 7,516.94
5 95.412 honorarios 1,000.00
5 95.413 energia electrica 635.60
5 95.414 agua 127.12
5 95.415 telefono 254.24
5 95.419 tributos al gobierno local
5 95.111 mantenimiento y reparaciones
5 95.424 sanciones administrativas
5 95.427 transporte 5,500.00
5 61 variacion de existencias 83,350.00
5 61.1 mercaderia 83,350.00
5 79 cargas imputables a cts de costos y gast 13,533.90
5 79.1 cargas imputables a cts de costos y gast 13,533.92
6 P/R los gastos 63 gastos de servicios prestados por terceros 1,216.78
6 relizados con 63.6 servicios basicos 254.24
6 el fondo fijo 63.64 telefono 254.24
6 liquidacion fondo fijo 63.7 publicidad,publicaciones,relaciones p. 334.24
6 n°001 63.71 publicidad 254.24
6 63.73 relaciones publicas 80.00
VAN 25,981,613.50 25,980,396.72

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
MOVIMIENTO
numero de
operación
codigo glosa
la
VIENEN 25,981,613.50 25,980,396.72

6 63.9 otros servicios prestados por terceros 628.30
6 64 gastos por tributos 225.00
6 64.3 gobierno local 225.00
6 64.32 arbitrios municipales y seguridad cuidadana 225.00
6 65 otros gastos de gestion 1,049.83
6 65.3 suscripciones 237.29
6 65.9 otros gastos de gestion 660.00
6 65.92 sanciones adnimistrativas 300.00
6 40 tributos,contaprestaciones y aportes 233.39
6 40.1 gobierno central 233.39
6 40.11 impuesto general alas ventas 233.39
6 94 gastos administrativos 2,491.61
6 94.415 telefono 254.24
6 94.261 publicidad 254.24
6 94.34 arbitrios municipales y seguridad cuidadana 225.00
6 94.424 sanciones adnimistrativas 300.00
6 42 cuentas por pagar comerciales 2,725.00
6 42.1 facturas ,boletas y otros comprobantes 2,725.00
6 42.199 otros fondo fijo 2,725.00
6 79 cargas imputs a cta de costos y gastos 2,491.61
6 79.1 cargas imputs a cta de costos y gastos 2,491.61
7 P/R los gastos 63 gastos de servicios prestados x terceros 1,224.11
7 realizados 63.6 servicios basicos 239.83
7 con el fondo 63.64 telefono 239.83
7 fijo liquidacion 63.7 publicidad,publicaciones,relaciones publicas 484.24
7 fondo fijo n°002 63.71 publicidad 254.24
7 64 gastos por tributos 300.00
7 64.3 gobierno local 300.00
7 64.32 arbitrios municipales y seguridad ciudadana 300.00
VAN 25,987,137.44 25,985,613.33

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
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numero de
operación
codigo glosa
la
VIENEN 25,987,137.44 25,985,613.33

7 65 otros gastos de gestion 784.24
7 65.92 sanciones administrativos 245.00
7 40 tributos contraprestaciones y aportes 192.65
7 40.11 impuesto general alas ventas 192.65
7 42 cuentas por pagar comerciales 259.60
7 42.106 marvisur S.A -detraccion 259.60
7 94 gastos administrativos 2,308.35
7 94.415 telefono 239.83
7 94.261 publicidad 254.24
7 94.34 arbitrios municipales y seguridad ciudadana 300.00
7 94.424 sanciones administrativos 245.00
7 42.1 facturas ,boletas y otros comprobantes 2,760.60
7 42.199 otros - fondo fijo 2,760.60
7 79 cargas imput a ctas de costos y gastos 2,308.35
7 79.1 cargas imput a ctas de costos y gastos 2,308.35
8 P/R la provicion de 62 gastos del personal directores y gerentes 28,732.51
8 la planilla de sueldos 62.1 remuneraciones 26,270.00
8 del mes de enero 62.11 sueldos 9,950.00
8 62.12 salarios 16,320.00
8 62.7 seguridad y previcion social 2,462.51
8 62.71 regimen de prestaciones de salud 2,364.30
8 62.73 seguro complementario de trabajo y riesgo 98.21
8 40 tributos y aportes al sistema de pensiones 6,751.83
8 40.17 impuesto ala renta 783.14
8 40.173 renta de quinta categoria
8 40.3 intituciones publicas 3,554.71
8 40.31 ESSALUD 2,364.30
VAN 26,019,414.79 25,997,434.11

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PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
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numero de
operación
codigo glosa
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VIENEN 26,019,414.79 25,997,434.11

8 40.32 ONP 1,032.20
8 40.39 otras instituciones publicas 158.21
8 40.391 seguro de trabajo de riesgo
8 40.392 seguro de vida
8 40.7 AFP 2,413.98
8 41 remuneraciones y participaciones x pagar 21,980.68
8 41.1 remuneraciones por pagar 21,980.68
8 41.11 sueldos 7,847.03
8 41.12 salarios 14,133.65
9 P/R los destinos de 94 gastos administrativos 15,802.88
9 la planilla a admi 94.1 gastos de administracion 15,802.88
9 y ventas 95 gastos de ventas 12,929.63
9 95.1 gastos de ventas 12,929.63
9 79 cargas imput a ctas de costos y gastos 28,732.51
9 79.1 cargas imput a ctas de costos y gastos 28,732.51
10 P/R los ingresos en 10 efectivo equivalente de efectivo 1,505,240.36
10 el presente ejercicio 10.1 caja fondo fijo 7,717.20
10 según libro caja 10.401 cta cte banco continental 1,280,623.16
10 bancos folio n°10 10.402 cta cte banco de credito 201,267.20
10 10.403 banco de la nacion d.l. 940 1,132.80
10 10.701 cta de ahorr bco continental sujet. Restrucc. Finan 14,500.00
10 12 ctas por cobrar comerciales 1,466,223.16
10 12.1 fact,bol. Y otros comprobantes por cobrar 1,466,223.16
10 12.121 la comercial s.a. 161,660.00
10 12.12200 jose espejo ramirez
10 12.101 comercial navarrete 934,855.00
10 12.102 SEAL 360,268.16
10 12.103 buena ventura s.a. 9,440.00
10 45 obligaciones financieras 27,000.00
10 45.102 banco de credito 27,000.00
10 42.199 fondo fijo 7,717.20
10 77.23 prestamos otorgados 4,300.00
11 40 tributos contraprestaciones y aportes 110,196.09
11 40.310 ESSALUD 2,281.50
11 40.320 ONP 988.00
11 40.330 SCRT 94.24
11 40.3902 ESSALUD VIDA 60.00
11 40.7 AFP 2,362.35
11 40.171 imp a la renta 3ra categoria 103,440.00
11 40.172 imp ala renta 4ta categoria 200.00
11 40.173 renta 5ta categoria 770.00
VAN 27,663,583.75 27,553,387.66

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
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numero de
operación
codigo glosa
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VIENEN 27,663,583.75 27,553,387.66

11 41 remuneraciones por pagar 21,980.68
11 41.111 sueldos
11 41.112 salarios 21,980.68
11 42 ctas por pagar comerciales terceros 2,738,345.90
11 42.1 servisios basicos 2,400.00
11 42.102 aceros arequipa s.a 500,000.00
11 42.103 japan motor s.a 19,470.00
11 42.106 marvisur s.a 6,230.40
11 42.107 aceros triton s.a 91,172.70
11 42.115 mavila hermanos 2,012,685.00
11 42.116 distribuidora automotriz s.a 28,025.00
11 42.117 constructora los angeles 3,540.00
11 42.118 enrique gomez de la torre 590.00
11 42.119 samuel raymer morales 1,800.00
11 42.12 autoservicios reinsa s.a 590.00
11 42.122 miguel angel perez cuellar 11,800.00
11 42.123 contasis s.a. 35,400.00
11 42.124 ing walter peñaloza pino 2,000.00
11 42.126 consulting s.a. 9,440.00
11 42.199 fondo fijo 13,202.80
11 45 obligaciones financieras 73,821.87
11 45.102 banco de credito 28,080.00
11 63 servicios terceros 1,125.00
11 63.91 gastos bancarios n/c bco continental 1,125.00
11 64 gastos pór tributos 400.00
11 64.12 ITF 400.00
11 94 gastos de administracion gastos de administracion 1,525.00
11 79 cargas imputables cargas imputables 1,525.00
11 10 efectivo y equivalente de efectivo 2,945,869.54
11 10.2 caja fondo fijo 5,485.60
11 10.402 banco de credito 657,221.68
VAN 30,500,782.20 30,500,782.20

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
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numero de
operación
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VIENEN 30,500,782.20 30,500,782.20

11 10.403 banco de la nacion 1,142.24
12 68 valuacion deterioro valuacion deterioro 20,000.00
12 64 gastos de administracion gastos de administracion 10,000.00
12 95 gastos de ventas gastos de ventas 10,000.00
12 19 estimacion cobranza dudosa estimacion cobranza dudosa 20,000.00
13 P/R la provicion de 62 gastos del personal directores y gerentes 4,743.20
13 las vacaiones y cts 62.1 remuneraciones 2,189.17
13 del ejercicio 62.15 vacaciones 2,189.17
13 62.9 beneficios sociales a los trabajadores 2,554.03
13 92.91 compensacion por tiempo de servicio 2,554.03
13 41 remuneraciones y part por pagar 4,743.20
13 41.1 remuneraciones por pagar 2,189.17
13 41.15 vacaciones por pagar 2,189.17
13 41.5 beneficos sociales del trab por pagar 2,554.03
13 41.51 compensacion por tiempo de servicio 2,554.03
13 P/R los destinos de 94 gastos administrativos 1,796.53
13 las vacaiones y cts 94.407 vacaciones 829.17
13 del ejercicio 94.411 cts 967.36
13 95.407 vacaciones 1,360.00
13 95.411 cts 1,586.67
13 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 4,743.20
13 79.1 cargas imputables a cta de costos y gastos 4,743.20
13 comercial s.a 77.90 otros ingresos finacieros 22,833.33
14 P/R el ajuste del 65 otros gstos de gestion 270.00
14 seguro 65.1 seguros 270.00
14 18 servicios y otros contratos x anticipado 270.00
14 18.2 seguros 270.00
14 P/R el destino del 94 gastos de administracion 135.00
14 seguro 94.422 seguros 135.00
14 95 gastos de ventas 135.00
14 95.422 seguros 135.00
14 79 cargas imputables 270.00
14 79.1 cargas imputables a cta de gastos y costos 270.00
15 68 valuacion deterioro valuacion deterioro 40,043.53
VAN 30,590,852.13 30,550,808.60

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
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operación
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VIENEN 30,590,852.13 30,550,808.60

15 94 gastos de adnimistracion gastos de adnimistracion 13,637.50
15 95 gastos de ventas gastos de ventas 26,406.03
15 39 deprecicion agotamiento deprecicion agotamiento 40,043.53
16 49 pasivo diferido pasivo diferido 22,833.33
16 77 ingresos finaciero ingresos finaciero 22,833.33
17 P/R el ajuste de los 37 activo diferido 2,160.00
17 intereses del 37.31 intereses no devengados 2,160.00
17 prestamo -pagare 45 obligaciones finacieras 2,160.00
17 del 11 de enero 45.1 prestamos de instituciones finacieras 2,160.00
17 45.51 instituciones finacieras 2,160.00
18 P/R el ajuste de la 45 obligaciones finacieras 1,080.00
18 diferencia decambio 45.1 prestamos de instituciones finacieras 1,080.00
18 45.51 instituciones finacieras 1,080.00
18 77 ingresos fiancieros 1,000.00
18 77.6 diferencia de cmabio 1,000.00
18 37 activo diferido 80.00
18 37.31 intereses no devengados 80.00
19 P/R el catigo de los 67 gastos financieros 2,080.00
19 intereses del 67.31 intereses por prestamos 2,080.00
19 pagare 97 gastos financieros 2,080.00
19 97.3 intereses por prestamos 2,080.00
19 37 activo diferido 2,080.00
19 37.31 intereses no devengados 2,080.00
19 79 cargas imputables a cta de gastos y costos 2,080.00
19 79.1 cargas imputables a cta de gastos y costos 2,080.00
20 P/R el ajuste de los 67 gastos finacieros 17,976.33
20 intereses del 67.1 gastos en op de endeudamiento y otros 17,976.33
20 leasing de la 2da 67.11 prestamos de instituciones finacieras 17,976.33
20 cuota 97 gastos finacieros 17,976.33
20 97.1 gastos en op de endeudamiento y otros 17,976.33
20 40 tributos contraprestaciones y aportes 6,977.57
20 40.11 impuesto general alas ventas 6,977.57
20 45 obligaciones fiancieras 24,953.90
20 45.1 prestamos de instituciones finacieras 24,953.90
20 45.11 instituciones financieras 24,953.90
20 79 cargas imputables a cta de gastos y costos 17,976.33
20 79.1 cargas imputables a cta de gastos y costos 17,976.33
20 69 costo de ventas 2,082,085.69
20 20 mercaderias 2,082,085.69
VAN 32,786,144.91 32,786,144.91

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
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VIENEN 32,786,144.91 32,786,144.91

21 P/R la importacion 60 compras 224,819.08
21 f/896-7-20 de korea 60.1 mercaderias 224,819.08
21 import Ltda 42 cuentas por pagar comerciales 224,819.08
21 42.1 facturas por pagar 224,819.08
21 42.135 korea import ltda 224,819.08
22 P/R los gastos de 60 compras 1,998.33
22 verficacion 60.9 costos vinculados a las compras 1,998.33
22 60.91 costos vinculados con la comp de mercaderias 1,998.33
22 60.919 otros costos vinculados con la mercaderia
23 P/R destino de la 28 existencias por recibir 226,817.41
23 importacion 28.1 mercaderias 226,817.41
23 61 existencias por recibir 226,817.41
24 P/R credito 0.32 creditos documentarios 224,819.08
24 documentario 0.36 responsabilidad por credito 224,819.08
25P/R pago de impor bco 42 cuentas por pagar comerciales 224,819.08
25 continental 42.1 facturas por pagar -
25 10 efectivo equivalente de efectivo 224,819.08
25 10.4 cuentas corrientes 224,819.08
26 P/R los gastos de 60 compras 38,124.59
26 importacion 60.9 costos vinculados alas compras 38,124.59
26 60.91 costos con las compra de ,mercaderia 38,124.59
26 60.913 derechos aduaneros
26 40 tributos contraprestaciones 46,537.56
26 40.11 igv -cta propia 46,537.56
26 42.136 ximena agente de aduanas s.a 84,662.15
27 P/R el destino de 28 existencias por recibir 38,124.59
27 gastos importados 28.1 mercaderias 38,124.59
27 61.1 mercaderias 38,124.59
27 61.11 mercaderias manufacturadas 38,124.59
28 P/R transferencia 20 mercaderias 264,942.00
28 costo de importacion 20.1 mercaderias 264,942.00
28 20.120 repuestos koreanos
VAN 34,077,146.63 33,812,204.63

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
MOVIMIENTO
numero de
operación
codigo glosa
la
VIENEN 34,077,146.63 33,812,204.63

28 20.122 repuesto koreano "B"
28 28.1 mercaderias 264,942.00
29 P/R capitalizacion 58 reservas 420,000.00
29 de reserva legal 58.2 reserva legal 420,000.00
29 acuerdo de junta 50 capital 420,000.00
29 general de accio 50.1 capital social 420,000.00
29 50.11 acciones 420,000.00
30 P/R dividendos por 59 resultados acumulados 1,500,000.00
30 distribuir acordado 59.1 utilidadfes no distribuidas 1,500,000.00
30 en junta gen de acc 59.11 utilidad acumulada 1,500,000.00
30 50 capital 1,500,000.00
30 50.1 capital social 1,500,000.00
30 50.11 acciones 1,500,000.00
31 59 resultados acumulados 1,500,000.00
31 59.1 utilidades no distribuidas 1,500,000.00
31 59.11 utilidad acumulada 1,500,000.00
31 P/R el pago de 44 ctas por pagar accionistas 1,500,000.00
31 dividendos retencion 44.1 accionistas 1,500,000.00
31 4.1% ir 44.12 dividendos 1,500,000.00
32 44 ctas por pagar accionistas 1,500,000.00
32 44.1 accionistas 1,500,000.00
32 44.12 dividendos 1,500,000.00
32 40 tributos por pagar 61,500.00
32 40.1 gobnierno central 61,500.00
32 40.11 igv - cta propia 61,500.00
32 10 efectivo equivalente de efectivo 1,438,500.00
32 10.4 ctas ctes 1,438,500.00
33 P/R emision de 14 ctas x cobrar al personal, socios. Accio 60,000.00
33 acciones x acuerdo 14.2 accionistas 60,000.00
33 de la junta gen de acc 14.21 suscripcion por cobrar a accionistas 60,000.00
33 50 capital 60,000.00
33 50.1 capital social 60,000.00
33 50.11 acciones 60,000.00
34 P/R las primas obte 10 efectivo equivalente de efectivo 72,000.00
34 cotizacion de accio 10.4 ctas ctes 72,000.00
VAN 39,129,146.63 39,057,146.63

"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC: 20129972305
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numero de
operación
codigo glosa
la
VIENEN 39,129,146.63 39,057,146.63

34 14 ctas x cobrar al personal, socios. Accio 60,000.00
34 14.2 accionistas 60,000.00
34 14.21 suscripcion por cobrar a accionistas 60,000.00
34 52 capoital adicional 12,000.00
34 52.1 prima de acciones 12,000.00
35P/R la compra de bonos 11 inversiones finacieras 36,000.00
35 de M.M.L 11.1 inversiones de negociacion 36,000.00
35 11.11 valores garantizados por el estado 36,000.00
35 11.111 costo
35 11.11101 municipalidad metropolitana de lima
35 10 efectivo y equivalente de efectivo 36,000.00
35 10.4 ctas ctes 36,000.00
36P/R bonos reconocidos 11 inversiones fiancieras 3,600.00
36 al valor razonable 11.1 inverciones de negociacion 3,600.00
36 al cierre del ejerccio 11.11 valores garantizados por el estado 3,600.00
36 11.111 costo
36 56 resultados no realizados 3,600.00
36 56.3 ganacia o perdiada en activos o pas. Finac 3,600.00
36 56.31 ganacia 3,600.00
37 P/R la venta d bonos 16 ctas x cobrar diversas 46,800.00
37 16.6 activos por instrumentos finacieros 46,800.00
37 16.61 bonos de municipalidad metropolitana de lima 46,800.00
37 75 otros ingresos de gestion 46,800.00
37 75.6 enagenacion de activos inmovilizados 46,800.00
37 75.65 intangibles,bonos, M.M.L 46,800.00
38 P/R venta de bonos a 10 efectivo y equivalente de efectivo 46,800.00
38 industrial aqp sac 10.4 ctas ctes 46,800.00
38 16 cuentas por cobrar diversas 46,800.00
38 16.6 activos por instrumentos finacieros 46,800.00
38 16.61 bonos de municipalidad metropolitana de lima 46,800.00
39 P/R costo de 65 otros gastos de gestion 39,600.00
39 enajenacion de bonos 65.5 costo neto de enajenacion de activos 39,600.00
39 65.51 costo neto de enajenacion de activos 39,600.00
39 65.514 intangibles,bonos, M.M.L
39 95.1313 costo de bonos de M.M.L 39,600.00
39 11 inversiones fiancieras 39,600.00
39 11.1 inversiones de negociacion 39,600.00
39 11.11 valores garantizados por el estado 39,600.00
39 11.111 costo
39 79 cargas imputables a costos 39,600.00
39 79.1 cargas imputables a costos 39,600.00
40 P/R ingreso de valor 56 resultados no realizados 3,600.00
40 razonable 56.3 ganacia o perdida en activo o pasivo ,Financiero 3,600.00
40 56.31 ganacia 3,600.00
40 77.7 ganacia por medicion de activos y pasivos 3,600.00
40 77.72 inversiones disponible para la venta 3,600.00
41 P/R excedente de 33 inmueble ,maquinaria y equipo 48,000.00
41 revaluacion 33.4 unidades de transporte 48,000.00
41 de unidades de trans 33.41 vehiculos motorizados 48,000.00
41 33.404 camioneta toyota AQP-754
41 39 depreciacion amortizacion agot. Acumulado 28,800.00
41 39.1 depreciacion acumulado 28,800.00
41 57 excedente de revaluacion 19,200.00
41 57.1 excedente de revaluacion 19,200.00
41 57.12 inmueble ,maquinaria y equipo 19,200.00
41 57.1204 equipos de transporte
van 39,393,146.63 39,393,146.63


FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2016
RUC 20129972305
RAZON SOCIAL: DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO 10 EFECTIVO EQUIVALENTES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NÚMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 6,947,864.93
Enero 010 VARIOS 1,505,240.36
Enero 011 VARIOS 2,945,869.54
Enero 224,819.08
72,000.00
1,438,500.00
46,800.00 36,000.00
TOTALES 8,571,905.29 4,645,188.62
CODIGO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

DEUDOR ACREEDOR
Enero 002 POR COMPRAS 5,667,599.00
Enero 003 A CLIENTES 22,995.84
Enero 010 VARIOS 1,466,223.16
TOTALES 8,799,446.00 1,489,219.00
CODIGO 11 INVERSIONES FINANCIERAS

DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 353,500.00
Ingreso 36,000.00
Factoring 3,600.00
Factoring 39,600.00
TOTALES 393,100.00 39,600.00
CODIGO 14. CUENTAS POR COBRAR ASOC PERSONAL

DEUDOR ACREEDOR
Enero Seguro 60,000.00 60,000.00
TOTALES 160,000.00 60,000.00

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2016
RUC 20129972305
DENOMINAC O RAZON SOCIAL: DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
CODIGO 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA

DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 2,700.00
Enero 014 VARIOS 270.00
Enero
Enero
TOTALES 2,700.00 270.00
CODIGO 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 46,800.00
Enero 46,800.00
Enero
TOTALES 306,800.00 46,800.00
CODIGO 19 ESTIMACIÓN COBRZ DUDOSA

DEUDOR ACREEDOR
Enero 012 VARIOS 20,000.00
Enero
Enero
TOTALES 40,000.00
CODIGO 20. MERCADERÍAS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 021 COSTO VENTAS 2,082,085.69
264,942.00
TOTALES 2,471,671.01 2,082,085.69

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 20152016
RUC 20129972305
DENOMINACIÓN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO 26 ENVASES Y EMBALAJES

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 5,000.00
CODIGO 30 inversiones inmobiliarias

DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 1,146,500.00
TOTALES 1,146,500.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

DEUDOR ACREEDOR
38,124.59
264,942.00
TOTALES 264,942.00 264,942.00
CODIGO 32. ACIVOS ADQUIRIDOS ARRENDAMIENTO

DEUDOR ACREEDOR
Enero A VARIOS 76,108.19
TOTALES 766,111.87
CODIGO 33. INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO

DEUDOR ACREEDOR
Enero Seguro 25,000.00
48,000.00
TOTALES 4,919,500.00

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015
jul-05
RUC 20129972305
DENOMINACIÓN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQO SAC
CODIGO 34 INTANGIBLES
DEUDOR ACREEDOR
POR VARIOS 10,000.00
TOTALES 40,000.00
CODIGO 37 actrivo diferido

DEUDOR ACREEDOR
Ingreso 80.00
Factoring 2,080.00
Factoring
TOTALES 2,160.00 2,160.00
CODIGO 38 OTROS ACTIVOS

DEUDOR ACREEDOR
Ingreso
Factoring
Factoring
TOTALES 10,000.00
CODIGO 39. DEPRECIACIÓN ACUMULADA

DEUDOR ACREEDOR
28,800.00
TOTALES 2,132,285.24
CODIGO 40. TRIBUTOS POR PAGAR
DEUDOR ACREEDOR
Enero 002 Apertura 312,323.77 124,760.27
Enero 003 POR RETENCIÓN 22,995.84 864,549.00
Enero 008 GTOS PERSONAL 6,751.83
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 110,196.09 61,500.00
020 VARIOS 6,977.57
46,537.56
TOTAL 523,289.37 1,057,761.10

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
CODIGO 41 REMUNERACIONES POR PAGAR

DEUDOR ACREEDOR
Enero 008 GTOS PERSONAL 21,980.68
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 21,980.68
TOTALES 21,980.68 534,460.68
CODIGO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

DEUDOR ACREEDOR
Enero 010 EFECTIV EQUIVL 1,475.00 7,717.20
Enero 011 EFECTIV EQUIVL 2,738,345.90 1,998.33
224,819.08 224,819.08
84,662.15
TOTAL 2,964,899.58 3,880,095.06
CODIGO 44. CUENTS POR COBRAR A SOCIOS PERSONAL

DEUDOR ACREEDOR
1,500,000.00 1,500,000.00
TOTALES 1,500,000.00 1,600,000.00
CODIGO 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 010 EFECT EQUIV 27,000.00
Enero 011 EFECT EQUIV 73,821.87
Enero 017 ACTIVO DIFERIDO 2,160.00
020 VARIOS 24,953.90
TOTAL 74,901.87 2,299,981.17

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: jul-05
2015
RUC 20129972305
CODIGO 49 PASIVO DIFERIDO

DEUDOR ACREEDOR
Enero 006 Ingreso 274,000.00
Enero 016 INGRESOS FINANC 22,833.33
Enero
Enero
TOTALES 22,833.33 575,108.34
CODIGO 50. CAPITAL

DEUDOR ACREEDOR
Ingreso 1,500,000.00
Factoring 60,000.00
Factoring 420,000.00
TOTALES 6,980,000.00
CODIGO 52. CAPITAL ADICIONAL

DEUDOR ACREEDOR
Enero Seguro
TOTALES 12,000.00
CODIGO 56. RESULTADOS NO REALIZADOS

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 3,600.00 3,600.00
CODIGO 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

DEUDOR ACREEDOR
Enero Seguro 0.00
TOTALES 0.00 19,200.00
CODIGO 58. RESERVAS

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 420,000.00 700,000.00
CODIGO 59. RESULTADOS ACUMULADOS

DEUDOR ACREEDOR
Enero Seguro 1,500,000.00
1,500,000.00
TOTALES 3,000,000.00 5,573,140.89

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
CODIGO 70. VENTAS

DEUDOR ACREEDOR
Ingreso
Factoring
Factoring
TOTALES 4,521,050.00
CODIGO 75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

DEUDOR ACREEDOR
Enero 002 A CLIENTES ALQUILERES 8,000.00
Ingreso Venta de Bonos MML 46,800.00
Factoring
Factoring
TOTALES 54,800.00
CODIGO 60. COMPRAS

DEUDOR ACREEDOR
224,819.08
38,124.59
TOTALES 348,292.00
CODIGO 63. GASTOS POR SERVICIOS TERCEROS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 011 EFECTIVO EQUIVL 1,125.00
TOTAL 16,599.79 -

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
CODIGO 65. OTROS GASTOS DE GESTIÓN

DEUDOR ACREEDOR
Enero 004 Apertura 500.00
39,600.00
TOTALES 42,204.07
CODIGO 77. INGRESOS FINANCIEROS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 012 PASIVO DIFERIDO 22,833.33
Enero 018 OBLIGAC FINANC 1,000.00
3,600.00
TOTAL 32,983.33
CODIGO 94. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

DEUDOR ACREEDOR
Enero 008 CARGAS IMPUT 15,802.88
TOTAL 53,713.83

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 20152016
RUC 20129972305
CODIGO 95 GASTOS DE VENTA

DEUDOR ACREEDOR
009 CARGAS IMPUTABLES 12,929.63
39,600.00
TOTALES 99,534.27
CODIGO 61. VARIACIÓN EXISTENCIAS

DEUDOR ACREEDOR
226,817.41
38,124.59
TOTALES 348,292.00
CODIGO 79. CARAGAS IMPUTABLES A CTOS GTOS

DEUDOR ACREEDOR
1,525.00
TOTAL 173,304.43

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
CODIGO 62. GASTOS DE PERSONAL

DEUDOR ACREEDOR
Enero
TOTALES 33,475.71
CODIGO 68. DEVALUACION Y DETERIORO ACTIVOS

DEUDOR ACREEDOR
Enero
Enero
TOTALES 60,043.53
CODIGO 67 . GASTOS FINANCIEROS

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 20,056.33

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 20152016
RUC 20129972305
CODIGO 97. CARGAS FIANANCIERAS

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 20,056.33
CODIGO 69. COSTO DE VENTAS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 021 VARIOS 2,082,085.69
Enero
TOTALES 2,082,085.69
CODIGO 64. GASTOS POR TRIBUTOS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 400.00
TOTAL 925.00
CODIGO 78. CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES

DEUDOR ACREEDOR
TOTAL 64,165.75
CODIGO 46 CTAS PAGAR DIVERSAS

DEUDOR ACREEDOR
Enero 007 VARIOS
Enero 011 EFECTIVO EQUIV -
TOTAL 1,475.00
A4
BALANCE DE COMPROBACION
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016
ESTADO DE GESTION POR ESTADO DE GESTION POR

SALDOS FINALES SALDOS BALANCE GENERAL
Cta Nombre de las Cuentas NATURALEZA FUNCION
debe haber deudor acreedor debe haber activo pasivo perdidas ganancias
10 efectivo equivalente de efectivo 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67 3,926,716.67
101 caja 8,485.60 5,485.60 3,000.00
102 fondos fijos 8,485.60 5,485.60 3,000.00
104 cuentas corrientes en inst-fin 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67 3,909,216.67
10.401 banco continental 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19 3,359,423.19
10.402 banco de credito 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47 549,705.47
10.403 banco de la nacion 1,230.25 1,142.24 88.01 88.01
107 fondo sujeto a restriccion 14,500.00 14,500.00 14,500.00
10.701 cta ahorrobco continental 14,500.00 14,500.00 14,500.00
11 inversiones finacieras 393,100.00 39,600.00 353,500.00 353,500.00
11.1 inversiones mantenidas para nego 425,500.00 39,600.00 385,900.00 385,900.00
12 ctas x cobrar comerciales-ter 8,799,446.00 1,489,219.00 7,310,227.00 7,310,227.00
121 f/b/ y otros comp x cobrar 8,799,446.00 1,489,219.00 7,310,227.00 7,310,227.00
12.11 ferreteria mi peru 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
12.12 comercial s.a 4,071,767.00 161,660.00 3,910,107.00 3,910,107.00
12.13 buena ventura s.a 9,440.00 9,440.00 - -
12.14 comercial navarrete 934,855.00 934,855.00 - - -
12.15 SEAL 383,264.00 383,264.00 - - -
12.16 SENASA 2,400,120.00 2,400,120.00 2,400,120.00
14 ctas x cobrar al personal 160,000.00 60,000.00 100,000.00 100,000.00
14.1 personal 100,000.00 100,000.00 100,000.00

14.21 accionistas 60,000.00 60,000.00 - - -
16 ctas x cobrar diversas -terc 306,800.00 46,800.00 260,000.00 260,000.00
16.1 prestamos 260,000.00 260,000.00 260,000.00
16.6 activ por instrumentos financieros 46,800.00 46,800.00 - - -
18 serv y otros contratados x anti 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00
18.2 seguros la positiva 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00
19 estamimacion de cobranza du 40,000.00 40,000.00 40,000.00
191 cuentas por cobrar comerciales 20,000.00 20,000.00 20,000.00
195 cuentas por cobrar relacionadas 20,000.00 20,000.00 20,000.00
20 mercaderias 2,471,671.01 2,082,085.69 389,585.32 389,585.32
201 mercaderias manufacturadas 2,471,671.01 2,082,085.69 389,585.32 389,585.32
20.101 cemento 70,000.00 70,000.00 - - -
20.102 fierros de construccion 1/4 " 9,618.57 8,244.49 1,374.08 1,374.08
20.103 planchas de acero de 1/4" 269,595.65 262,461.28 7,134.37 7,134.37
20.104 fieros redondos de 2" - - -
20.105 plancha corrugada 61,750.00 35,285.71 26,464.29 26,464.29
20.106 mezcladora 942,766.67 936,080.38 6,686.29 6,686.29
20.107 fierro decontruccion 1/22 20,200.00 10,100.00 10,100.00 10,100.00
20.108 buggis 190,142.86 182,537.14 7,605.72 7,605.72
20.109 cemento puzolanico 547,555.26 537,388.45 10,166.81 10,166.81
20.110 plancha de acero dulce 1/8" 27,600.00 12,988.24 14,611.76 14,611.76
20.111 platinas1/4" x2 1/2 x 6cm 67,500.00 27,000.00 40,500.00 40,500.00
20.120 repuestos Koreanos 88,314.00 88,314.00 88,314.00
20.121 repuestos koreanos A 88,314.00 88,314.00 88,314.00
20.122 repuestos koreanos B 88,314.00 88,314.00 88,314.00
26 envases y embalajes 5,000.00 5,000.00 5,000.00
262 embalajes 5,000.00 5,000.00 5,000.00
26.201 planchas de carton 5,000.00 5,000.00 5,000.00
28 existencias por recibir 264,942.00 264,942.00 - - - -
28.1 mercaderias 264,942.00 264,942.00 - - - -

30 iversiones moviliarias 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00
30.2 instrumentos finacieros 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00
32 activos adquiridos en arrend 766,111.87 766,111.87 766,111.87
321 inversiones inmoviliarias 690,003.68 690,003.68 690,003.68
32.141 semitrailer toyota aqp 667 345,001.84 345,001.84 345,001.84
32.142 semitrailer toyota aqp 668 345,001.84 345,001.84 345,001.84
32.24 equipos de transporte 76,108.19 76,108.19 76,108.19
33 inmueble maqu y equipo 4,919,500.00 - 4,919,500.00 4,919,500.00
33.1 terrenos 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
33.2 edificaciones 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
33.4 unidades de transporte 619,500.00 619,500.00 619,500.00
33.400 unidades de transporte 100,000.00 100,000.00 100,000.00
33.401 camion de carga 8 ejes 200,000.00 200,000.00 200,000.00
33.402 auto plomo 3 km oh-4536 100,000.00 100,000.00 100,000.00
33.403 camioneta color azul oh-4533 100,000.00 100,000.00 100,000.00
33.404 camioneta toyota AQP - 745 8,000.00 8,000.00 8,000.00
33.405 camioneta focht AQP -121-415 8,500.00 8,500.00 8,500.00
33.406 montacarga patito AH-121-415 30,000.00 30,000.00 30,000.00
335 muebles y enseres 100,000.00 100,000.00 100,000.00
33.500 muebles y enseres 10,000.00 10,000.00 10,000.00
33.501 dos escritorios de madera 10,000.00 10,000.00 10,000.00
33.502 un juego de sala 20,000.00 20,000.00 20,000.00
33.503 cuantro sillas de metal forrdas 10,000.00 10,000.00 10,000.00
33.504 una tv led 42" samsumg 25,000.00 25,000.00 25,000.00
33.505 una tv led 42" samsumg 25,000.00 25,000.00 25,000.00
336 equipos diversos 200,000.00 200,000.00 200,000.00
33.601 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 100,000.00 100,000.00
33.602 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 100,000.00 100,000.00
34 intangibles 40,000.00 - 40,000.00 40,000.00
34.3 programas de computadoras 40,000.00 40,000.00 40,000.00

37 activo diferido 2,160.00 2,160.00 - - -
37.31 interese no devengados 2,160.00 2,160.00 - - -
38 otros activos 10,000.00 - 10,000.00 10,000.00
381 bienes de arte y cultura 10,000.00 10,000.00 10,000.00
38.101 cuandro arte la monalisa 10,000.00 10,000.00 10,000.00
39 depres amorts y agot - 2,132,285.24 2,132,285.24 2,132,285.24
391 depreciacion acumulada 2,132,285.24 2,132,285.24 2,132,285.24
39.101 terrenos 2,063,441.71 2,063,441.71 2,063,441.71
39.102 edificaciones 1,425,000.00 1,425,000.00 1,425,000.00
39.104 equipo de transporte 457,241.75 457,241.75 457,241.75
39.105 muebles y enseres 51,666.64 51,666.64 51,666.64
39.106 equipo de prog de computadoras 158,333.32 158,333.32 158,333.32
39.12401 leasing bcn continetal 12,768.53 12,768.53 12,768.53
39.131 edificaciones 12,500.00 12,500.00 12,500.00
39.134 muebles y enseres 833.34 833.34 833.34
39.135 equipos diversos 4,166.66 4,166.66 4,166.66
39.213 programas de computadoras 666.66 666.66 666.66
40 tribu.cont y aport al sist de pen 523,289.37 1,057,761.10 534,471.73 534,471.73
401 gobieno central 139,273.67 783.14 138,490.53 138,490.53
40.11 impuesto general alas ventas 99,731.11 982,283.18 882,552.07 882,552.07
40.113 regimen de percepciones 1,498.60 - 1,498.60 1,498.60
40.114 regimewn de retenciones 84,733.44 - 84,733.44 84,733.44
40.17 impuesto a la renta 783.14 783.14 783.14
40.171 impuesto a la renta 3ra cat 242,110.00 103,440.00 138,670.00 138,670.00
40.172 renta de 4ta categoria 200.00 400.00 200.00 200.00
40.173 renta de 5ta categoria 770.00 770.00 - -
40.181 impuiesto a las transacciones fina - 270.00 270.00 270.00
40.3 instituciones publicas 3,554.71 3,554.71 3,554.71
40.31 ESSALUD 2,281.50 4,645.80 2,364.30 2,364.30

40.32 ONP 988.00 2,020.20 1,032.20 1,032.20
403.73 renta 5ta categoria 783.14 783.14 783.14
40.7 AFP 2,362.35 4,776.33 2,413.98 2,413.98
40.9 otros costos administrativos 6,977.57 - 6,977.57 6,977.57
41 remuneraciones y part x pagar 21,980.68 534,460.68 512,480.00 512,480.00
41.1 remuneraciones por pagar 24,169.85 24,169.85 24,169.85
41.111 sueldos 29,827.71 29,827.71 29,827.71
41.112 salarios 14,133.65 14,133.65 14,133.65
41.15 vacaciones por pagar 5,760.00 5,760.00 5,760.00
4111.1 sueldos 10,990.34

4111.2 vacaciones 10,990.34
41.31 participaciones por pagar 500,000.00 500,000.00 500,000.00
415 beneficios sociales del trab x pagar 2,554.03 2,554.03 2,554.03
4151 CTS 6,720.00 6,720.00 6,720.00
41.72 RENTA 5TA CATEGORIA
42 cuentas por pagar comerciales 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 915,195.48
42.1 facturas boletas y otros comp x pagar 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 915,195.48
42.101 comercial andina sa - -
42.102 aceros arequipa sa 500,000.00 1,106,487.00 606,487.00 606,487.00
42.103 telefonica del peru 19,470.00 600.00 18,870.00 18,870.00
42.105 japan motors s.a 19,470.00 19,470.00 19,470.00
42.106 expreso marvisur s.a 259.00 12,720.40 12,461.40 12,461.40
42.107 aceros triton 91,172.70 91,172.70 - - - -
42.109 SEAL - 9,513,592.25 9,513,592.25 9,513,592.25
42.110 SEDAPAR - 300.00 300.00 300.00
42.112 paramonga s.a - 5,900.00 5,900.00 5,900.00
42.115 mavila hermanos 2,012,685.00 2,195,685.00 183,000.00 183,000.00
42.116 distribuidora automotris sa 28,025.00 29,500.00 1,475.00 1,475.00
42.117 constructoralos angeles 3,540.00 3,540.00 - - -
42.118 enrrique gomes de la torre 590.00 590.00 - - -

42.119 walter peñaloza pino 1,800.00 2,000.00 200.00 200.00
42.120 auto servisios reinsa s.a 590.00 590.00 - -
42.121 constasis s.a 1,800.00 1,800.00 1,800.00
42.122 constasis s.a 11,800.00 44,840.00 33,040.00 33,040.00
42.123 miguel angel perez cuellar 35,400.00 11,800.00 23,600.00 23,600.00
42.124 ing walter peñaloza pino 2,000.00 - 2,000.00 2,000.00
42.126 consulting s.a 9,440.00 - 9,440.00 9,440.00
42.135 korea import ltda 224,819.08 226,817.41 1,998.33 1,998.33
42.136 ximena agente de aduanas sa 9,440.00 9,440.00 9,440.00
42.199 otros -fondofijo 13,202.80 13,202.80 - - - -
44 cuentas por pag a los acc 1,500,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00
44.1 accionistas(socios) 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00
44.12 dividendos 1,500,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00
45 obligaciones finacieras 74,901.87 2,299,981.17 2,225,079.30 2,225,079.30
45.1 prestamos de instituciones fin 1,080.00 1,527,113.90 1,526,033.90 1,526,033.90
45.101 bco continenatl 45,741.87 - 45,741.87 45,741.87
45.102 bco de credito 55,080.00 55,080.00
45.110 instituciones finacieras 1,080.00 24,953.90 23,873.90 23,873.90
452 contratos de arrendamiento 745,867.27

45.21 bco continental - 76,108.19 76,108.19 76,108.19
49 pasivo diferido 22,833.33 575,108.34 552,275.01 552,275.01
49.1 IR diferido - 301,108.34 301,108.34 301,108.34
49.30 intereses diferidos 22,833.33 274,000.00 251,166.67 251,166.67
50 capital 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00
50.1 capital social 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00
50.11 acciones 1,980,000.00 1,980,000.00 1,980,000.00
52 capital adicional 12,000.00 12,000.00 12,000.00
52.1 primas de acciones 12,000.00 12,000.00 12,000.00
56 resultados no realizados 3,600.00 3,600.00 - - -
56.3 ganancia o perdida en acctivos 3,600.00 3,600.00 - - -

56.31 ganacias 3,600.00 3,600.00 - - -
57 exedente de revaluacion 19,200.00 19,200.00 19,200.00
57.1 exedente de revaluacion 19,200.00 19,200.00 19,200.00
57.12 inmueble maquinaria y equipo 19,200.00 19,200.00 19,200.00
58 reservas 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00
58.2 legal 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00
59 resultados acumulados 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89
59.1 unidades no distribuidas 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89
59.11 unidades acumuladas 3,000,000.00 2,081,151.40 918,848.60 918,848.60
59.12 ingresos de años pasados 3,491,989.49 3,491,989.49 3,491,989.49
60 compras 348,292.00 348,292.00 348,292.00 -

60.1 mercaderias 308,169.08 308,169.08 308,169.08 -
60.9 costos vinculados con las compras 1,998.33 1,998.33 1,998.33 -
60.91 costos vinculados con las compras 40,122.92 40,122.92 40,122.92 -
60.919 otros costos vinculados 1,998.33 1,998.33 1,998.33 -
61 variacion de existencias 348,292.00 348,292.00 1,733,793.69
61.1 mercaderias 348,292.00 348,292.00 -
62 gastos de personal 33,475.71 33,475.71 33,475.71 -
62.1 remuneraciones 64,459.17 64,459.17 64,459.17 -
62.11 sueldos 9,950.00 9,950.00 9,950.00 -
62.12 salarios 16,320.00 16,320.00 16,320.00 -
62.15 vacaciones 2,189.17 2,189.17 2,189.17 -
62.7 seguridad y previcion social 2,462.51 2,462.51 2,462.51 -
62.71 regimen de prestaciones de salud 2,364.30 2,364.30 2,364.30 -
62.73 seguro complementario 98.21 98.21 98.21 -
62.9 beneficios sociales 2,554.03 2,554.03 2,554.03 -
92.91 cts 2,554.03 2,554.03 2,554.03 -
63 gastos de servicios prestados 16,599.79 16,599.79 16,599.79 -
63.1 transporte 5,500.00 5,500.00 5,500.00 -

63.2 asesoria y consultoria 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -

63.5 alquileres 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
63.6 servicos basicos 2,033.67 2,033.67 2,033.67 -
63.61 energia electrica 1,271.19 1,271.19 1,271.19 -
63.62 agua 254.24 254.24 254.24 -
63.63 telefono 508.24 508.24 508.24 -
63.7 publicidad publicaciones 818.48 818.48 818.48 -
63.71 publicidad 508.48 508.48 508.48 -
63.73 relaciones publicas 310.00 310.00 310.00 -
63.9 otros servicios 1,128.00 1,128.00 1,128.00 -
63.91 gastos bancarios 1,125.00 1,125.00 1,125.00 -
64 gastos por tributos 925.00 925.00 925.00 -
64.12 itf 400.00 400.00 400.00 -
64.3 gobierno local 525.00 525.00 525.00 -
64.32 arbitrios municipales 525.00 525.00 525.00 -
65 otros gastos de gestion 42,204.07 42,204.07 42,204.07 -
65.1 seguros 270.00 270.00 270.00 -
65.3 suscripciones 398.31 398.31 398.31 -
65.5 costo neto de enajenacion 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -
65.6 suministros 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -
65.9 otros gastos de gestion 40,245.00 40,245.00 40,245.00 -
65.51 costo neto de enagenacion de activos 39,600.00 39,600.00
65.514 intangibles 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -

65.99 otros gastos 645.00 645.00 645.00 -
67 gastos finacieros 20,056.33 20,056.33 20,056.33 -
67.1 gastos en operaciones de ende 17,976.33 17,976.33 17,976.33 -
67.11 prestamos de instituciones 17,976.33 17,976.33 17,976.33 -
67.31 prestampo de instituciones 2,080.00 2,080.00 2,080.00 -
68 valuacion yu deterioro 60,043.53 60,043.53 60,043.53 -
68.6 proviciones 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -

68.61 provicion para litigios 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -

68.612 actualizacion finaciera 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -
68.141 edificaciones 12,500.00 12,500.00 12,500.00 -
68.143 equipos de transporte 9,108.33 9,108.33 9,108.33 -
68.144 muebles y emseres 833.33 833.33 833.33 -
68.145 equipos diversos 4,166.67 4,166.67 4,166.67 -
68.213 programa de computadoras 666.67 666.67 666.67 -
68.1331 leasing bco continental 12,768.53 12,768.53 12,768.53 -
69 costo de ventas 2,082,085.69 2,082,085.69 - 2,082,085.69 -
69.1 meraderias 2,082,085.69 2,082,085.69 - 2,082,085.69 -
69.11 mercaderias manufacturadas 2,082,805.69 2,082,805.69 - 2,082,805.69 -
70 ventas 4,521,050.00 4,521,050.00 - 4,521,050.00 - 4,521,050.00
70.1 mercaderias 4,521,050.00 4,521,050.00 - 4,521,050.00 - 4,521,050.00
75 otros ingresos de gestion 54,800.00 54,800.00 - 54,800.00 - 54,800.00
75.4 alquileres 8,000.00 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00
75.6 enajenacion de activos 8,000.00 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00
75.65 intangibles 46,800.00 46,800.00 - 46,800.00 - 46,800.00
77 ingresos finacieros 32,983.33 32,983.33 - 32,983.33 - 32,983.33
77.23 prestamos otorgados 4,300.00 4,300.00 - 4,300.00 - 4,300.00
77.5 ingresos optenidos por pronto pago 1,250.00 1,250.00 - 1,250.00 - 1,250.00
77.6 diferencia en cambio 1,000.00 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00
77.7 ganacia por mediacion 3,600.00 3,600.00 - 3,600.00 - 3,600.00
77.72 inversiones disponibles 3,600.00 3,600.00 - 3,600.00 - 3,600.00
79 cargas imputables 173,304.43 173,304.43 -
79.1 cargas imputables a cta de terceros 173,304.43 173,304.43 -
94 gastos de administracion 53,713.82 - 53,713.82 53,713.82 -
94.1 gastos de administracion 15,802.88 - 15,802.88 15,802.88 -
94.141 edificaciones 6,250.00 6,250.00 6,250.00 -
94.143 equipos de transporte 4,554.17 4,554.17 4,554.17 -
94.144 muebles y enseres 416.67 416.67 416.67 -

94.145 equipos diversos 2,083.33 2,083.33 2,083.33 -

94.407 vacaciones 829.17 829.17 829.17 -
94.411 CTS 967.36 967.36 967.36 -
94.213 programas de computadora 333.34 333.34 333.34 -
94.412 honorarios 1,500.00 1,500.00 1,500.00 -
94.413 energia electrica 635.60 635.60 635.60 -
94.414 agua 127.12 127.12 127.12 -
94.415 telefono 748.30 748.30 748.30 -
94.416 publicidad 508.48 508.48 508.48 -
94.417 relaciones publicas 80.00 80.00 80.00 -
94.418 otros dervicios prestados por terc 628.30 628.30 628.30 -
94.420 arbitrios municipales 225.00 225.00 225.00 -
94.421 suscripciones 237.29 237.29 237.29 -
94.422 seguros 135.00 135.00 135.00 -
94.424 sanciones administrativas - - -
94.427 transporte - - -
94.428 alquileres 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
94.429 suministros 500.00 500.00 500.00 -
94.430 obligaciones financieras 1,525.00 1,525.00 1,525.00 -
95 gastos de ventas 99,534.28 99,534.28 99,534.28 -
95.1 gasto de ventas 12,929.62 12,929.62 12,929.62 -
95.1313 costo de bonos de M.M.L 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -
95.13301 leasing banco continental 11,500.06 11,500.06 11,500.06 -
95.13302 leasing banco de credito 1,268.47 1,268.47 1,268.47 -
95.141 edificaciones 1,000.00 1,000.00 1,000.00 -
95.143 equipos de transporte 635.60 635.60 635.60 -
95.144 muebles y enseres 127.12 127.12 127.12 -
95.145 equipos diversos 254.23 254.23 254.23 -
95.213 programas de comutadoras 333.34 333.34 333.34
95.213 vacaciones 1,360.00 1,360.00 1,360.00 -

95.407 CTS 1,586.67 1,586.67 1,586.67 -

95.412 honorarios 1,000.00 1,000.00 1,000.00 -
95.413 energia electrica 635.60 635.60 635.60 -
95.414 agua 127.12 127.12 127.12 -
95.415 telefono 748.30 748.30 748.30 -
95.416 publicidad 254.23 254.23 254.23 -
95.419 tributos al gobierno local - - -
95.422 seguros 135.00 135.00 135.00 -
95.424 sanciones administrativas - - -
95.426 otras proviciones 10,000.00 10,000.00 10,000.00 -
95.427 transporte 5,500.00 5,500.00 5,500.00 -
97 gatos finacieros 20,056.33 20,056.33 20,056.33 -
97.1 gastos en operaciones de end 17,976.33 17,976.33 17,976.33 -
97.3 intereses por prestamos 2,080.00 2,080.00 2,080.00 -
32 creditos documentarios 224,819.08 224,819.08 -
36 responsabilidadpor creditos 224,819.08 224,819.08 -
39,393,146.63 39,393,146.63 22,231,376.49 22,231,376.49 19,229,570.86 16,876,127.65 2,255,390.12 4,608,833.33 2,255,390.12 4,608,833.33
2,353,443.21 2,353,443.21 2,353,443.21
19,229,570.86 19,229,570.86 4,608,833.33 4,608,833.33 4,608,833.33 4,608,833.33

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
" ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA"

DEL 01-01 AL 31-01-2016
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
A3-1
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,926,716.67 Tributos por Pagar 534,471.73
Remuneraciones y Participaciones por
Inversiones Financieras 353,500.00 512,480.00
Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales 7,310,227.00 Cuentas por Pagar Comerciales 915,195.48
Cuentas por Cobrar al personal 100,000.00 Cuentas por Pagar Diversas Terceros
Cuentas por cobrar Diversas 260,000.00
Mercaderías 389,585.32 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,962,147.21
Productos terminados
Productos en proceso PASIVO NO CORRIENTE
Materias primas y auxiliares Cuentas por pagar a accionistas 100,000.00
Envases y embalajes 5,000.00 Obligaciones Financieras 2,225,079.30
Serv y otros contratos por anticipado 2,430.00 Pasivo diferido 552,275.01
Estimacion de Cobranza Dudosa (40,000.00)
Tributos y contraprestaciones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,877,354.31
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,307,458.99 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
inversiones mobiliarias 1,146,500.00
Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. 766,111.87 Capital 6,980,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 4,919,500.00 Capital Adicional 12,000.00
Intangibles 40,000.00 Excedente de ravaluación 19,200.00
Otros Activos 10,000.00 Reservas Legales 280,000.00
(-) Depreciación y Amortizac. Acumulada (2,132,285.24) Resultados Acumulados 2,573,140.89
Resultado del Ejercicio 2,353,443.21
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,749,826.63 TOTAL PATRIMONIO NETO 12,217,784.10
TOTAL ACTIVO 17,057,285.62 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,057,285.62


DEL 01-01 AL 31-01-2016 Con la Distribución Legal de la Renta
A3-1
PERIODO PERIODO
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,926,716.67 Tributos por Pagar 1,140,718.73
Remuneraciones y Participaciones por
Inversiones Financieras 353,500.00 700,755.46
Pagar
Estimacion de Cobranza Dudosa (40,000.00)
Resultado del Ejercicio Neto 1,558,920.75

PERIODO: ENERO 2016 A3-2

RUC : 20129972305
RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

DEL 01.01 AL 31.01.2016
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00

Compras (348,292.00)
Variación de Existencias (1,733,793.69)
MARGEN COMERCIAL 2,438,964.31
Servicios de Terceros (16,599.79)

VALOR AGREGADO 2,422,364.52
Cargas de Personal (33,475.71)

Gastos por Tributos (925.00)
Otros Gastos de Gestión (42,204.07)
EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2,345,759.74
Otros Ingresos de gestion 54,800.00

Proviciones del Ejercicio (60,043.53)
RESULTADOS DE EXPLOTACION 2,340,516.21
Ingresos Financieros 32,983.33

Cargas Financieras (20,056.33)
UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO 2,353,443.21
Participaciones 8 % (188,275.46)
Impuesto a la Renta 28% (606,247.00)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,558,920.75


RUC : 20129972305

DEL 01.01 AL 31.01.2016
CON LA DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Compras (348,292.00)



Proviciones del Ejercicio (60,043.53)

Participaciones 8 %
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,558,920.75


RUC : 20129972305
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

DEL 01.01 AL 31.01.2016
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 4,521,050.00
Costo de ventas (2,082,085.69)

Utilidad Bruta 2,438,964.31
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 53,713.83
Gastos de Venta 99,534.27
Utilidad Operativa 2,285,716.21
Otros Ingresos (gastos)

Gastos Financieros 20,056.33
Otros Ingresos 54,800.00
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 2,353,443.21

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 1,558,920.75

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 1,558,920.75

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,558,920.75

PERIODO:
PERIODO: ENERO
ENERO 20162016 A3-2
A3-2
RUC : 20129972305
RUC : 20129972305
RAZÓN
RAZÓN SOCIAL:
SOCIAL: EMPRESA
EMPRESA DISTRIBUIDORA
DISTRIBUIDORA MERCANTIL
MERCANTIL AQPAQP S.A.C
S.A.C
ESTADO
ESTADO DEDE RESULTADOS
RESULTADOS POR
POR FUNCIÓN
FUNCIÓN
DELDEL 01.01
01.01 AL AL 31.01.2016
31.01.2016
CON
CON LA LA DISTRIBUCIÓN
DISTRIBUCIÓN LEGAL
LEGAL DE DE
LA LA RENTA
RENTA
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN EJERCICIO
EJERCICIO O O
PERIODO
PERIODO
Ventas
Ventas Netas
Netas (ingresos
(ingresos operacionales)
operacionales) 4,521,050.00
4,521,050.00
Otros
Otros Ingresos
Ingresos Operacionales
Operacionales
Total
Total de Ingresos
de Ingresos Brutos
Brutos 4,521,050.00
4,521,050.00
Costo
Costo de ventas
de ventas (2,082,085.69)
(2,082,085.69)
Utilidad
Utilidad Bruta
Bruta 2,438,964.31
2,438,964.31
Gastos
Operacionales
Gastos
Gastos de Administración
de Administración (241,989.29)
(241,989.29)
Gastos
Gastos de Venta
de Venta (99,534.27)
(99,534.27)
Utilidad
Utilidad Operativa
Operativa 2,097,440.75
2,097,440.75
Otros
Otros Ingresos
Ingresos (gastos)
(gastos)
Ingresos
Ingresos Financieros
Financieros 32,983.33
32,983.33
Gastos
Gastos Financieros
Financieros (20,056.33)
(20,056.33)
Otros
Otros Ingresos
Ingresos 54,800.00
54,800.00
Otros Gastos
Otros Gastos
Resultados
Resultados por por Exposición
Exposición a laaInflación
la Inflación
Resultados
Resultados antesantes de Participaciones,
de Participaciones, 2,165,167.75
2,165,167.75
Impuesto
Impuesto a laaRenta
la Renta y Partidas
y Partidas Extraordinarias
Extraordinarias
Participaciones
Participaciones 8 %8 %
Impuesto a la
Impuesto a la RentaRenta
28%28% -606,247.00
-606,247.00
Resultados
Resultados antes
antes de Partidas
de Partidas Extraordinarias 1,558,920.75
Extraordinarias 1,558,920.75
Ingresos
Extraordinarios
Gastos
Extraordinarios
Resultado
Resultado AntesAntes de Interés
de Interés Minoritario
Minoritario 1,558,920.75
1,558,920.75
Interés
Minoritario
Utilidad
Utilidad (Pérdida)
(Pérdida) Neta
Neta del del Ejercicio
Ejercicio 1,558,920.75
1,558,920.75

FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Ejercicio :
RUC
2016
: 20129972305 A3-5
Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
CAPITAL ADICIONES DEEXCEDENTES RESERVA OTRAS RESULTADOS

CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL INVERSIÓN REVALUACIÓN LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 5,000,000.00 700,000.00 5,573,140.89 11,273,140.89
1.- Efecto acum. de los cambios en las
políticas contables de la corrección de
errores sutanciales
2.- Distribuciones o asiganciones de
utilidades efectuadas en el periodo
3.- Dividendos y participaciones acordados
durante el periodo -1,500,000.00 -1,500,000.00
4.- Nuevos aportes de los accionistas
60,000.00 60,000.00
5.-Movimiento de prima en la colocación
de aportes y donaciones 12,000.00 12,000.00
6.- Incremento o disminución por fusiones
o escisiones
7.- Revaluación de activos
19,200.00 19,200.00
8.- Capitalización de partidas patrimoniales 1,500,000.00 -1,500,000.00
420,000.00 -420,000.00
9.- Redención de asociaciones de inversión
o reducción de capital
10.- Utilidad (pérdida) neta del
ejercicio 1,558,920.75 1,558,920.75
11.- Otros incrementos o disminuciones de
las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 6,980,000.00 EMPRESA
12,000.00 -
DISTRIBUIDORA 19,200.00 AQP280,000.00
MERCANTIL S.A.C - 4,132,061.64 11,423,261.64
A3-4
FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO
Ejercicio : 2016 CON ASIENTOS IMPORT. MOVIMIENTOS PATRIMONIALES
RUC : 20129972305
Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL APQ S.A.C
DESCRIPCION EJERCICIO
Actividades de operación
Cobranza de venta de bienes o servivcios e ingresos operacionales 1,489,219.00
Cobranza de regalias, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos
Pago a proveedores de bienes y servicios -2,963,424.58
Pago a remuneraciones y benificios sociales -21,980.68
Pago de tributos -105,307.33
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo a la actividad -1,125.00
Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de Actividades de Operacion
-1,602,618.59
Actividades de inversion
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 46,800.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinarias y equipos
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativo a la actividad
Menos
Pago por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmuebles, maquinarias y equipo -28,025.00
Pago por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -36,000.00
Provenientes de Actividades de Inversion -17,225.00
Actividades de financiamiento
Cobranza de emison de acciones o nuevos aportes 72,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emision de valores u otras obligaciones de largo plazo4,300.00
Otros cobros de efectivos relativos a la actividad 34,717.20
Menos
Pagos de amortizacion o cancelacion de valores u otras obligaciones de largo plazo -73,821.87
Pago de dividendos y otras distribuciones -1,438,500.00
Otros pagos de efectivos relativos a la ac tividad
Provenientes de Actividades de Financiamiento -1,401,304.67
Aumento (Dismimucion) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo -3,021,148.26
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,947,864.93
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 3,926,716.67



EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(En miles de soles)
Notas 2016 2015 Notas 2016 2015

Código
Activos Pasivos y Patrim onio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 3,926,717 6,947,865 Otros Pasivos Financieros 0 0 1D0309
Otros Activos Financieros 4 353,500 353,500 Cuentas por pagar com erciales y otras cuentas por pagar 16 2,495,973 3,899,671 1D0316
Cuentas por cobrar com erciales y otras cuentas por cobrar 5 7,630,227 3,471,847 Cuentas por Pagar Comerciales 17 915,195 3,399,671 1D0302
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 6 7,270,227 3,111,847 Otras Cuentas por Pagar 18 1,580,777 500,000 1D0304
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 7 100,000 100,000 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 1D0303
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 8 260,000 260,000 Ingresos diferidos 0 0 1D0317
Anticipos 0 0 Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 1D0313
Inventarios 9 394,585 2,128,379 Otras provisiones 0 0 1D0310
Activos Biológicos 0 0 Pasivos por Impuestos a las Ganancias 19 260,697 7,737 1D0311
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 Otros Pasivos no financieros 0 0 1D0314
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de
Otros Activos no financieros 10
2,430 190,264 Activos para su Disposición Clasificados com o Mantenidos para la Venta 2,756,670 3,907,408 1D0315
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados com o Mantenidos para la Venta o para Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Distribuir a los Propietarios 12,307,459 13,091,854 Mantenidos para la Venta 0 0 1D0312
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta 0 0 Total Pasivos Corrientes 2,756,670 3,907,408 1D03ST
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados com o Mantenidos para la Venta o com o Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios 0 0 Pasivos No Corrientes
Total Activos Corrientes 12,307,459 13,091,854 Otros Pasivos Financieros 20 2,225,079 2,169,759 1D0401
Cuentas por pagar com erciales y otras cuentas por pagar 21 100,000 100,000 1D0411
Activos No Corrientes Cuentas por Pagar Comerciales 0 0 1D0407
Otros Activos Financieros 0 0 Otras Cuentas por Pagar 100,000 100,000 1D0408
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 11 1,146,500 1,146,500 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 1D0402
Cuentas por cobrar com erciales y otras cuentas por cobrar 0 0 Ingresos Diferidos 0 0 1D0403
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 1D0409
Otras Cuentas por Cobrar 0 0 Otras provisiones 0 0 1D0406
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 Pasivos por impuestos diferidos 0 0 1D0404
Anticipos 0 0 Otros pasivos no financieros 22 552,275 301,108 1D0410
Activos Biológicos 0 0 Total Pasivos No Corrientes 2,877,354 2,570,867 1D04ST
Propiedades de Inversión 12 753,344 690,004 Total Pasivos 5,634,024 6,478,276 1D040T
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 13 2,800,650 2,783,058
Activos intangibles distintos de la plusvalía 14 39,333 30,000 Patrim onio
Activos por impuestos diferidos 0 0 Capital Emitido 23 6,980,000 5,000,000 1D0701
Plusvalía 0 Primas de Emisión 24 12,000 0 1D0702
Otros Activos no financieros 15 10,000 10,000 Acciones de Inversión 0 0 1D0703
Total Activos No Corrientes 4,749,827 4,659,562 Acciones Propias en Cartera 0 0 1D0711
Otras Reservas de Capital 25 280,000 700,000 1D0712
Resultados Acumulados 26 4,132,062 5,573,141 1D0707
Otras Reservas de Patrimonio 27 19,200 0 1D0708
Total Patrim onio 11,423,262 11,273,141 1D07ST
TOTAL DE ACTIVOS 17,057,286 17,751,417 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17,057,286 17,751,417 1D070T


Estado de Resultados
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(En miles de soles)
Notas 2016 2015
Ingresos de actividades ordinarias 28 4,521,050 3,520,000

Costo de Ventas 29 -2,082,086 -1,520,000
Ganancia (Pérdida) Bruta 2,438,964 2,000,000
Gastos de Ventas y Distribución 30 -99,534 -60,600
Gastos de Administración 31 -241,989 -43,500
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado 0 0
Otros Ingresos Operativos 0 0
Otros Gastos Operativos 0 0
Otras ganancias (pérdidas) 0 0
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación 2,097,441 1,895,900
Ingresos Financieros 32 32,983 10,000
Gastos Financieros 33 -20,056 -8,000
Diferencias de Cambio neto 0 0
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 34 54,800 30,000
Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el 0 0
Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros 0 0
del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 2,165,168 1,927,900
Gasto por Impuesto a las Ganancias -606,247 -598,108
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 1,558,921 1,329,792
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto 0 0
a las ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,558,921 1,329,792


Estado de Flujos de Efectivo
Método Directo
(En miles de soles)
Código de
Notas 2016 2015
Cuenta
Flujos de e fe ctivo de actividad de ope ración
Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de ope ración
3D0101 Venta de Bienes y Prestación de Servicios 1,489,219 0
3D0112 Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0 0
3D0110 Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0 0
3D0117 Arrendamiento y posterior venta de esos activos 0 0
3D0104 Otros cobros de ef ectivo relativos a la actividad de operación 0 0
Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de ope ración
3D0109 Proveedores de Bienes y Servicios -2,963,425 0
3D0118 Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0 0
3D0105 Pagos a y por cuenta de los empleados -21,981 0
3D0119 Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta 0 0
3D0108 Otros Pagos de Ef ectivo Relativos a la Actividad de Operación -106,432 0
Flujos de e fe ctivo y e quivale nte al e fe ctivo proce de nte de (utilizados e n)
3D0121 ope racione s -1,602,619 0
3D0103 Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0 0
3D0107 Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0 0
3D0111 Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0 0
3D0116 Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0 0
3D0120 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0
3D0122 Otros cobros (pagos) de ef ectivo 0 0
Flujos de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Proce de nte de (Utilizados e n)
3D01ST Actividade s de Ope ración -1,602,619 0
Flujos de e fe ctivo de actividad de inve rs ión
Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de inve rs ión
3D0220 Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros 46,800 0
3D0218 Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios 0 0
3D0209 Reembolsos recibidos de préstamos a entidades relacionadas 0 0
3D0201 Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0
3D0221 Contratos Derivados (f uturo, a término, opciones) 0 0
3D0222 Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Ef ectivo Desapropiado 0 0
3D0202 Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0 0
3D0203 Venta de Activos Intangibles 0 0
3D0223 Venta de Otros Activos de largo plazo 0 0
3D0231 Subvenciones del gobierno 0 0
3D0210 Intereses Recibidos 0 0
3D0211 Dividendos Recibidos 0 0
Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de inve rs ión
3D0225 Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 0 0
3D0232 Obtener el control de subsidiarias u otros negocios 0 0
3D0212 Prestamos concedidos a entidades relacionadas 0 0
3D0205 Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0
3D0226 Contratos Derivados (f uturo, a término, opciones) 0 0
3D0219 Compra de Subsidiarias, Neto del Ef ectivo Adquirido 0 0
3D0227 Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Ef ectivo Adquirido 0 0
3D0206 Compra de Propiedades, Planta y Equipo -28,025 0
3D0207 Compra de Activos Intangibles 0 0
3D0229 Compra de Otros Activos de largo plazo 0 0
3D0233 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0
3D0234 Otros cobros (pagos) de ef ectivo relativos a la actividad de inversión -36,000 0
3D02ST Actividade s de Inve rs ión -17,225 0
Flujos de e fe ctivo de actividad de financiación
Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de financiación:
3D0325 Obtención de Préstamos 0 0
3D0319 Préstamos de entidades relacionadas 0 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en
3D0326 pérdida de control 0 0
3D0327 Emisión de Acciones 0 0
3D0328 Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 0 0
3D0329 Subvenciones del gobierno 0 0
Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de financiación:
3D0330 Amortización o pago de Préstamos 0 0
3D0322 Pasivos por Arrendamiento Financiero 0 0
3D0321 Préstamos de entidades relacionadas 0 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en
3D0331 pérdida de control 0 0
3D0310 Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 72,000 0
3D0323 Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio 4,300 0
3D0311 Intereses pagados 0 0
3D0305 Dividendos pagados -1,438,500 0
3D0332 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados -73,822 0
3D0333 Otros cobros (pagos) de ef ectivo relativos a la actividad de f inanciación 34,717 0
3D03ST Actividade s de Financiación -1,401,305 0
Aum e nto (Dis m inución) Ne to de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo, ante s de las
3D0401 Variacione s e n las Tas as de Cam bio -3,021,148 0
Ef ectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Ef ectivo y Equivalentes al
3D0404 Ef ectivo 0 0
3D0405 Aum e nto (Dis m inución) Ne to de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo -3,021,148 0
3D0402 Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo al Inicio de l Eje rcicio 6,947,865 0
3D04ST Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo al Finalizar e l Eje rcicio 3,926,717 0



Estado de Cambios en el Patrimonio
(En miles de soles)
Otras Reservas de Patrimonio

Activos no Ganancia
Inversiones en Diferencias de Cambios en el valor
Acciones Coberturas de corrientes o (perdida)
Primas de Acciones de Otras Reservas Resultados Coberturas de instrumentos Cambio por razonable de pasivos Total
Capital Emitido Propias en inversión neta grupos de Superávit de actuariales en
Emisión Inversión de Capital Acumulados Flujos de de patrimonio Conversión de financieros atribuibles Subtotal Patrimonio
Cartera de negocios en activos Revaluación plan de
Efectivo medidos al valor Operaciones en a cambios en el riesgo
Co digo de el extranjero mantenidos beneficios
razonable el Extranjero de crédito del pasivo
Cuenta para la venta definidos
4D0101 Saldos al 1ero. de enero de 2015 5,000,000 0 0 0 700,000 5,573,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,273,141
4D0126 1. Cambios en Políticas Contables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0127 2. Corrección de Errores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0128 3. Saldo Inicial Reexpresado 5,000,000 0 0 0 700,000 5,573,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,273,141
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
4D0129 6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 0
4D0130 7. Otro Resultado Integral 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0131 8. Resultado Integral Total del Ejercicio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0104 9. Dividendos en Efectivo Declarados 0 -1,500,000 -1,500,000
4D0105 10. Emisión (reducción) de patrimonio 0 0 0 0 0 0 0
4D0132 11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión 0 0 0 0 0
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios 60,000 0 0 0 0 0 60,000
4D0133
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0134
14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de 0 0 12,000 0 0 0 12,000
4D0135 subsidiarias que no impliquen pérdida de control
15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en 0 0 0 0 0 0 0
4D0114 cartera
16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de 0 0 0 0 0 0
4D0112 patrimonio
4D0136 Total incremento (disminución) en el patrimonio 60,000 0 12,000 0 0 -1,500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -1,428,000
4D01ST Saldos al 31 de diciembre de 2015 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,845,141
4D0201 Saldos al 1ero. de enero de 2016 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,845,141
4D0226 1. Cambios en Políticas Contables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0227 2. Corrección de Errores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0228 3. Saldo Inicial Reexpresado 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,845,141
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
4D0229 6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,558,921 1,558,921
4D0230 7. Otro Resultado Integral 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0231 8. Resultado Integral Total del Ejercicio 1,558,921 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,558,921
4D0204 9. Dividendos en Efectivo Declarados 0 0 0
4D0205 10. Emisión (reducción) de patrimonio 0 0 0 19,200 0 0 19,200
4D0232 11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión 0 0 0 0 0
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios 420,000 0 0 0 -420,000 0 0
4D0233
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0234
14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de 0 0 0 0 0 0 0
4D0235 subsidiarias que no impliquen pérdida de control
15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en 0 0 0 0 0 0 0
4D0214 cartera
16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de 1,500,000 0 0 0 -1,500,000 0
4D0212 patrimonio
4D0236 Total incremento (disminución) en el patrimonio 1,920,000 0 0 19,200 -420,000 58,921 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,578,121
4D02ST Saldos al 31 de diciembre de 2016 6,980,000 0 12,000 19,200 280,000 4,132,062 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,423,262


Auditor Independiente
Matricula de la Nombre del que firma el

Sociedad de Nombre de la Sociedad de Auditoría Dictamen Calificación del Dictamen
Auditoría del CCP (Apellidos y Nombres)
081 R&C REINOSO AUDITORES ASOCIADOS S.C. R.L.
CPCC. FABIO REINOSO NINA S
Ejemplo: Ejemplo: Ejemplo: Digitar:
L si el dictamen es Limpio
AIB3C3D4 Valencia Del Barco Suarez y Asociados Perez Gutierrez Hipolito S si el dictamen es con Salvedades
N si el dictamen es con opinión Negativa
D si el dictamen es con Denegación de opinión
Ingresar los nombres sin tildes ni caracteres especiales ("&", "%", "@",
por ejemplo: "&" reemplazar por la "y")
Ingresar la información en la fila 7


Consistencia de los Estados Financieros
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2016 2015

Total de Activos IGUAL a: 17,057,286 17,751,417
- Total Pasivo+Patrimonio 17,057,286 17,751,417
Consistencia: ==> ERROR revise ERROR revise
ESTADO DE RESULTADOS 2016 Consistencia 2015 Consistencia
Rubros que deben ser POSITIVOS

Ingresos de actividades ordinarias 4,521,050 3,520,000
Otros Ingresos Operativos 0 0
Ingresos Financieros 32,983 10,000
Rubros que deben ser NEGATIVOS
Costo de Ventas -2,082,086 -1,520,000
Gastos de Ventas y Distribución -99,534 -60,600
Gastos de Administración -241,989 -43,500
Otros Gastos Operativos 0 0
Gastos Financieros -20,056 -8,000
2016 2015
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado de
Resultados Integrales IGUAL a: 0 0
Resultados 1,558,921 1,329,792
Consistencia :==> ERROR revise ERROR revise
Prim as de Acciones de Acciones Propias en Otras Reservas Resultados Otras Reservas

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Capital Em itido Total Patrim onio
Em isión Inversión Cartera de Capital Acum ulados de Patrim onio
Saldos iniciales del Estado de Cambios del periodo actual

IGUALES a: 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 9,845,141
Saldos del Estado de Situación Financiera del periodo
anterior 5,000,000 0 0 0 700,000 5,573,141 0 11,273,141
Consistencia :==> ERROR revise ERROR revise ERROR revise ERROR revise
Saldos f inales del Estado de Cambios del periodo actual

IGUALES a: 6,980,000 0 12,000 19,200 280,000 4,132,062 0 11,423,262
Saldos del Estado de Situación Financiera del periodo
actual 6,980,000 12,000 0 0 280,000 4,132,062 19,200 11,423,262
Consistencia :==> ERROR revise ERROR revise ERROR revise ERROR revise
Activos no Cambios en el valor

Coberturas de Inversiones en Diferencias de Cambio Ganancia (perdida)
corrientes o grupos razonable de pasivos
Coberturas de Flujos inversión neta de instrumentos de por Conversión de S upe rá v it de actuariales en plan
de activos R e v a lua c ió n
financieros atribuibles
de Efectivo negocios en el patrimonio medidos al Operaciones en el de beneficios
mantenidos para la a cambios en el riesgo
extranjero valor razonable Extranjero definidos
venta de crédito del pasivo
Componentes de Otro Resultado Integral (neto) del

período actual del Estado de Resultado Integral IGUAL a: 0 0 0 0 0 0 0 0
Otro Resultado Integral del período actual del Estado de
Cambios en el Patrimonio 0 0 0 0 0 0 0 0
Consistencia :==>
Componentes de Otro Resultado Integral (neto) del

período anterior del Estado de Resultado Integral IGUAL
a: 0 0 0 0 0 0 0 0
Otro Resultado Integral del período anterior del Estado de
Cambios en el Patrimonio 0 0 0 0 0 0 0 0
Consistencia :==>
2016 2015
Cambios IGUAL a: 1,558,921 0
Resultados 1,558,921 1,329,792
Consistencia :==> ERROR revise
2016 2015 2016 2015

Resultado Integral Total del Ejercicio del Estado de Otro Resultado Integral del Estado de
Cambios IGUAL a: 1,558,921 0 Cambios IGUAL a: 0 0
Resultado Integral Total del Ejercicio del Estado de Otro Resultado Integral del Estado de
Resultados Integrales 0 0 Resultados Integrales 0 0
Consistencia :==> ERROR revise Consistencia :==>
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Metodo Directo Metodo Indirecto
2016 2015
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado
Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 6,947,865 de Flujo de Ef ectivo IGUAL a: 0 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado
de Situación Financiera comparativo 6,947,865 de Resultados 1,558,921 1,329,792
Consistencia: ==> Consistencia: ==>
El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al

Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 3,926,717 Inicio del Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del
de Situación Financiera actual 3,926,717 Estado de Situación Financiera comparativo 6,947,865
Consistencia :==> Consistencia: ==>
El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al

Ejercicio del periodo anterior IGUAL a: 0 f inalizar el Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del
Ejercicio del periodo actual 6,947,865 Estado de Situación Financiera actual 3,926,717
Consistencia :==> ERROR revise Consistencia :==>
El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al

f inalizar el Ejercicio del periodo anterior IGUAL a: 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al
Inicio del Ejercicio del periodo actual 0
Consistencia :==>

NOTA:003
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Esta cuenta comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una disponibilidad inmediata,
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
10 efectivo equivalente de efectivo 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67
101 caja 8,485.60 5,485.60 3,000.00
102 fondos fijos 8,485.60 5,485.60 3,000.00
104 cuentas corrientes en inst-fin 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67
10.401 banco continental 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19
10.402 banco de credito 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47
10.403 banco de la nacion 1,230.25 1,142.24 88.01
107 fondo sujeto a restriccion 14,500.00 - 14,500.00
10.701 cta ahorrobco continental 14,500.00 - 14,500.00
TOTAL 8,571,905.29 4,645,188.62 11,780,150.01 -

Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 004
INVERSIONES FINACIERAS
Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias en el corto plazo
(mantenidas para negociación), y las que han sido designadas específicamente como disponibles para la venta. Además, esta
cuenta contiene los instrumentos financieros primarios acordados para su compra futura, cuando son reconocidos en la fecha de
contratación del instrumento.
-
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
11 inversiones finacieras 393,100.00 39,600.00 353,500.00
11.1 inversiones mantenidas para nego 425,500.00 39,600.00 385,900.00
TOTAL 393,100.00 39,600.00 739,400.00 -

NOTA: 005
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Las cuentas por cobrar comerciales - terceros están constituidas por la acreencia que se tiene con las entidades o personas a las
que la empresa vende sus bienes o presta servicios propios de su giro, es decir, que adeudan a la empresa ya sea por la
adquisición de mercaderías y/o la obtención de un servicio en razón de la explotación del giro del negocio. De esta forma
aquellas ventas de bienes y/o servicios, que no constituyen operaciones propias del giro del negocio, no deben considerarse en el
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
12 ctas x cobrar comerciales-ter 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67
121 f/b/ y otros comp x cobrar 8,485.60 5,485.60 3,000.00
12.11 ferreteria mi peru 8,485.60 5,485.60 3,000.00
12.12 comercial s.a 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67
12.13 buena ventura s.a 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19
12.14 comercial navarrete 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47
12.15 SEAL 1,230.25 1,142.24 88.01
12.16 SENASA 14,500.00 - 14,500.00
14
TOTAL 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67 -

NOTA: 006
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
Esta cuenta se encuentra constituida por todos los derechos de cobro originado en créditos concedidos por la empresa a los
accionistas (o socios), directores, gerentes y personal; así como el importe pendiente de cancelación por la suscripción de acciones
al constituir la empresa
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
14 ctas x cobrar al personal 160,000.00 60,000.00 100,000.00
14.1 personal 100,000.00 - 100,000.00
14.21 accionistas 60,000.00 60,000.00 - -
TOTAL 160,000.00 60,000.00 100,000.00 -

NOTA: 007
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Agrupa los derechos exigibles de cobro por la empresa a terceras personas no relacionadas o no vinculadas, naturales o
jurídicas, en virtud de una transacción conexa distinta a ventas u operaciones propias del giro del negocio.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
16 ctas x cobrar diversas -terc 306,800.00 46,800.00 260,000.00
16.1 prestamos 260,000.00 - 260,000.00
16.61 activ por instrumentos financieros 46,800.00 46,800.00 -
TOTAL 306,800.00 46,800.00 260,000.00 -

NOTA: 008
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
Atendiendo a lo señalado por Eric Kohler, en su Diccionario para Contadores, debe entenderse por este término a toda erogación
no reconocida como gasto de las operaciones del periodo en que se incurre, sino que se lleva adelante para eliminarla en uno o
más periodos futuros.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
18 serv y otros contratados x anti 2,700.00 270.00 2,430.00
18.21 seguros la positiva 2,700.00 270.00 2,430.00
TOTAL 2,700.00 270.00 2,430.00 -

NOTA: 009
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA
La estimación de cuentas de cobranza dudosa es la porción de las cuentas por cobrar (un activo financiero) que la empresa
considera como de posible incobrabilidad. Determinar el importe que no se recuperará es una práctica basada en el criterio
contable conservador, creado en previsión de los débitos de clientes de cobrabilidad dudosa, a quiénes se les debe suspender el
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
19 estamimacion de cobranza du - 40,000.00 40,000.00
191 cuentas por cobrar comerciales - 20,000.00 20,000.00
195 cuentas por cobrar relacionadas - 20,000.00 20,000.00
TOTAL - 40,000.00 - 40,000.00


NOTA: 010
MERCADERIA
El término Mercaderías comprende los artículos de comercio que se tienen para su venta, bienes adquiridos y almacenados para
su reventa.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
20 mercaderias 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 -
201 mercaderias manufacturadas 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 -
20.101 cemento 70,000.00 70,000.00 - -
20.102 fierros de construccion 1/4 " 9,618.57 8,244.49 1,374.08 -
20.103 planchas de acero de 1/4" 269,595.65 262,461.27 7,134.38 -
20.104 fieros redondos de 2" - - - -
20.105 plancha corrugada 61,750.00 35,285.71 26,464.29 -
20.106 mezcladora 942,766.67 936,080.38 6,686.29 -
20.107 fierro decontruccion 1/22 20,200.00 10,100.00 10,100.00 -
20.108 buggis 190,142.86 182,537.14 7,605.72 -
20.109 cemento puzolanico 547,555.26 537,388.45 10,166.81 -
20.11 plancha de acero dulce 1/8" 27,600.00 12,988.24 14,611.76 -
20.111 platinas1/4" x2 1/2 x 6cm 67,500.00 27,000.00 40,500.00 -
20.12 repuestos Koreanos 88,314.00 - 88,314.00 -
20.121 repuestos koreanos A 88,314.00 - 88,314.00 -
20.122 repuestos koreanos B 88,314.00 - 88,314.00 -
TOTAL 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 -
NOTA: 011
EMVASES Y EMBALAJES
Los envases son un complemento del producto que se fabrica que constituye la presentación del bien a través de recipientes,
pomos, cajas o vasijas que se venden conjuntamente con el producto que contiene; importante en bienes que no se venden a
granel o que les resulte aplicable por su naturaleza tal como por ejemplo el tubo que contiene la pasta dental o la botella
(continente - envase no retornable) en el caso de bebidas (gaseosas o cervezas) donde se transfiere al consumidor final o
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
26 envases y embalajes 5,000.00 - 5,000.00 -
262 embalajes 5,000.00 - 5,000.00 -
26.201 planchas de carton 5,000.00 - 5,000.00 -
TOTAL 5,000.00 - 5,000.00 -

NOTA: 012
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Son bienes de propiedad de la empresa pero que aún no han ingresado al almacén y que serán utilizados o destinados para el
consumo final o para su utilización por otras empresas..
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
28 existencias por recibir 264,942.00 264,942.00 - -
28.1 mercaderias 264,942.00 264,942.00 - -
TOTAL 264,942.00 264,942.00 - -

NOTA: 014
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
Esta cuenta se vincula a los Activos adquiridos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (1) y planteado como primer
criterio de clasificación el fin para el cual se poseen los bienes, es decir, puede ser: (i) Activos que se mantienen para obtener
ganancias de capital o para su arrendamiento a terceros o (ii) Activos para ser utilizado por la empresa para la producción o
suministro de bienes y servicios, o para propósitos administrativos, y que se espera usar por más de un ejercicio económico.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
32 activos adquiridos en arrend 766,111.87 - 766,111.87 -
321 inversiones inmoviliarias 690,003.68 - 690,003.68 -
32.141 semitrailer toyota aqp 667 345,001.84 - 345,001.84 -
32.142 semitrailer toyota aqp 668 345,001.84 - 345,001.84 -
32.24 equipos de transporte 76,108.19 - 76,108.19 -
TOTAL 766,111.87 - 766,111.87 -

NOTA: 015
inmueble maquinaria y equipo
Los Inmuebles, maquinaria y equipo son bienes tangibles, es decir, bienes cuya existencia es físicamente perceptible dado que
tienen naturaleza corpórea. Se espera usarlos durante más de un ejercicio; no están destinados a la venta ni a su
transformación, sino que son empleados por las empresas en el desarrollo de sus actividades. En esta cuenta se encuentran
subdivisionarias específicas para controlar cada uno de los tipos de bienes que comprende este rubro de acuerdo al modelo de
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
33 inmueble maqu y equipo 4,919,500.00 - 4,919,500.00 -
33.1 terrenos 1,000,000.00 - 1,000,000.00 -
33.2 edificaciones 3,000,000.00 - 3,000,000.00 -
33.4 unidades de transporte 619,500.00 - 619,500.00 -
33.4 unidades de transporte 100,000.00 - 100,000.00 -
33.401 camion de carga 8 ejes 200,000.00 - 200,000.00 -
33.402 auto plomo 3 km oh-4536 100,000.00 - 100,000.00 -
33.403 camioneta color azul oh-4533 100,000.00 - 100,000.00 -
33.404 camioneta toyota AQP - 745 8,000.00 - 8,000.00 -
33.405 camioneta focht AQP -121-415 8,500.00 - 8,500.00 -
33.406 montacarga patito AH-121-415 30,000.00 - 30,000.00 -
335 muebles y enseres 100,000.00 - 100,000.00 -
33.5 muebles y enseres 10,000.00 - 10,000.00 -
33.501 dos escritorios de madera 10,000.00 - 10,000.00 -
33.502 un juego de sala 20,000.00 - 20,000.00 -
33.503 cuantro sillas de metal forrdas 10,000.00 - 10,000.00 -
33.504 una tv led 42" samsumg 25,000.00 - 25,000.00 -
33.505 una tv led 42" samsumg 25,000.00 - 25,000.00 -
336 equipos diversos 200,000.00 - 200,000.00 -
33.601 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 - 100,000.00 -
33.602 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 - 100,000.00 -
TOTAL 4,919,500.00 - 4,919,500.00 -
NOTA: 016
INTANGIBLES
Son aquellos activos que no tienen naturaleza corpórea; no están a la venta y están sujetos a amortización, denominándose
activos intangibles porque no existen físicamente.
20116 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
34 intangibles 40,000.00 - 40,000.00 -
34.3 programas de computadoras 40,000.00 - 40,000.00 -
TOTAL 40,000.00 - 40,000.00 -

NOTA: 017
ACTIVO DIFERIDO
Los activos diferidos provienen de las denominadas diferencias temporarias deducibles a las que alude la NIC 12 Impuesto a la
Renta. Así, son definidos como cantidades de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
37 activo diferido 2,160.00 2,160.00 - -
37.31 interese no devengados 2,160.00 2,160.00 - -
TOTAL 2,160.00 2,160.00 - -

NOTA: 018
OTROS ACTIVOS
Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo de adquisición de los bienes que no están destinados para la venta ni para
el desarrollo de las actividades propias de la empresa, como es el caso de las obras de arte, las bibliotecas, las monedas
conmemorativas, entre otros.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
38 otros activos 10,000.00 - 10,000.00 -
381 bienes de arte y cultura 10,000.00 - 10,000.00 -
38 cuandro arte la monalisa 10,000.00 - 10,000.00 -
TOTAL 10,000.00 - 10,000.00 -

NOTA: 019
DEPRECIACION AMORTIZACION
En esta cuenta se agrupan tres conceptos similares relacionados con la utilización de los bienes pertenecientes al activo fijo y la
asignación sistemática de su costo durante la vida útil
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
39 depres amorts y agot - 2,132,285.24 - 2,132,285.24
391 depreciacion acumulada - 2,132,285.24 - 2,132,285.24
39.101 terrenos - 2,063,441.71 - 2,063,441.71
39.102 edificaciones - 1,425,000.00 - 1,425,000.00
39.104 equipo de transporte - 457,241.75 - 457,241.75
39.105 muebles y enseres - 51,666.64 - 51,666.64
39.106 equipo de prog de computadoras - 158,333.32 - 158,333.32
39.12401 leasing bcn continetal - 12,768.53 - 12,768.53
39.131 edificaciones - 12,500.00 - 12,500.00
39.133 equipos de transporte - 9,108.33 - 9,108.33
39.134 muebles y enseres - 833.34 - 833.34
39.135 equipos diversos - 4,166.66 - 4,166.66
39.213 programas de computadoras - 666.66 - 666.66
TOTAL - 2,132,285.24 - 2,132,285.24

NOTA: 020
TRIBUTOS POR PAGAR
Los tributos por pagar aluden a las obligaciones pecuniarias que se encuentra obligado a cumplir una persona, de f orma directa
(contribuyente) o indirecta, en razón de una norma legal. A continuación se muestran los distintos tributos existentes que se
encuentran comprendidos en la cuenta 40
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
40 tribu.cont y aport al sist de pen 523,289.37 1,057,761.10 - 534,471.73
401 gobieno central 139,273.67 783.14 138,490.53 -
40.11 impuesto general alas ventas 99,731.11 982,283.18 - 882,552.07
40.113 regimen de percepciones 1,498.60 - 1,498.60 -
40.114 regimewn de retenciones 84,733.44 - 84,733.44 -
40.17 impuesto a la renta - 783.14 - 783.14
40.171 impuesto a la renta 3ra cat 242,110.00 103,440.00 138,670.00 -
40.172 renta de 4ta categoria 200.00 400.00 - 200.00
40.173 renta de 5ta categoria 770.00 770.00 - -
40.181 impuiesto a las transacciones f ina - 270.00 - 270.00
40.3 instituciones publicas - 3,554.71 - 3,554.71
40.31 ESSALUD 2,281.50 4,645.80 - 2,364.30
40.32 ONP 988.00 2,020.20 - 1,032.20
403.73 renta 5ta categoria - 783.14 - 783.14
40.7 AFP 2,362.35 4,776.33 - 2,413.98
40.9 otros costos administrativos 6,977.57 - 6,977.57 -
TOTAL 523,289.37 1,057,761.10 - 534,471.73
NOTA: 021
REMUNERACIONES Y PARTICIPACION
Registra las obligaciones de la empresa con sus trabajadores por la prestación de sus servicios. La remuneración es todo lo que
el trabajador recibe, ya sea en ef ectivo o en especie, como contraprestación por haber puesto su capacidad de trabajo a
disposición del empleador
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
41 remuneraciones y part x pagar 21,980.68 534,460.68 - 512,480.00
41.1 remuneraciones por pagar - 24,169.85 - 24,169.85
41.111 sueldos - 29,827.71 - 29,827.71
41.112 salarios - 14,133.65 - 14,133.65
41.15 vacaciones por pagar - 5,760.00 - 5,760.00
4111.1 sueldos 10,990.34 - - -
4111.2 vacaciones 10,990.34 - - -
41.31 participaciones por pagar - 500,000.00 - 500,000.00
415 benef icios sociales del trab x pagar - 2,554.03 - 2,554.03
4151 CTS - 6,720.00 - 6,720.00
41.72 RENTA 5TA CATEGORIA - - - -
TOTAL 21,980.68 534,460.68 - 512,480.00
NOTA: 022
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
En esta cuenta se registra las obligaciones que adquiere la empresa por la adquisición de bienes o servicios recibidos, es decir,
representa la acreencia que se tiene con aquellos terceros que proveen bienes y servicios necesarios para la realización de las
actividades vinculadas al giro del negocio.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
42.000 cuentas por pagar comerciales 2,964,899.58 3,880,095.06 - 915,195.48
42.100 f acturas boletas y otros comp x pagar 2,964,899.58 3,880,095.06 - 915,195.48
42.101 comercial andina sa - - - -
42.102 aceros arequipa sa 500,000.00 1,106,487.00 - 606,487.00
42.103 telef onica del peru 19,470.00 600.00 18,870.00 -
42.105 japan motors s.a 19,470.00 - 19,470.00 -
42.106 expreso marvisur s.a 259.00 12,720.40 - 12,461.40
42.107 aceros triton 91,172.70 91,172.70 - -
42.109 SEAL - 9,513,592.25 - 9,513,592.25
42.110 SEDAPAR - 300.00 - 300.00
42.112 paramonga s.a - 5,900.00 - 5,900.00
42.115 mavila hermanos 2,012,685.00 2,195,685.00 - 183,000.00
42.116 distribuidora automotris sa 28,025.00 29,500.00 - 1,475.00
42.117 constructoralos angeles 3,540.00 3,540.00 - -
42.118 enrrique gomes de la torre 590.00 590.00 - -
42.119 walter peñaloza pino 1,800.00 2,000.00 - 200.00
42.120 auto servisios reinsa s.a 590.00 590.00 - -
42.121 constasis s.a - 1,800.00 - 1,800.00
42.122 constasis s.a 11,800.00 44,840.00 - 33,040.00
42.123 miguel angel perez cuellar 35,400.00 11,800.00 23,600.00 -
42.124 ing walter peñaloza pino 2,000.00 - 2,000.00 -
42.126 consulting s.a 9,440.00 - 9,440.00 -
42.135 korea import ltda 224,819.08 226,817.41 - 1,998.33
42.136 ximena agente de aduanas sa 9,440.00 - 9,440.00 -
42.199 otros -f ondof ijo 13,202.80 MERCANTIL
EMPRESA DISTRIBUIDORA 13,202.80
AQP S.A.C - -
TOTAL 2,964,899.58 3,880,095.06 - 915,195.48
NOTA: 023
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
Esta cuenta se encuentra constituida por todas las obligaciones contraídas por una empresa con los Accionistas, originados por:
Préstamos, Dividendos así como otras cuentas por pagar. Comprende también las obligaciones de la empresa con los miembros
del Directorio, por la realización de la gestión de dirección de la empresa, así como las obligaciones contraídas con el personal
clave, como sería el caso de los Gerentes, por conceptos diferentes a sus remuneraciones.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
44 cuentas por pag a los acc 1,500,000.00 1,600,000.00 - 100,000.00
44.1 accionistas(socios) - 1,600,000.00 - 1,600,000.00
44.12 dividendos 1,500,000.00 1,600,000.00 - 100,000.00
1,500,000.00 1,600,000.00 - 100,000.00

NOTA: 024
OBLIGACIONES FINACIERAS
Esta cuenta registra el importe a pagar por las obligaciones financieras, como es el caso de préstamos que otorgan las
instituciones financieras u otras entidades; por contratos de arrendamientos financieros; obligaciones por instrumentos
financieros y por préstamos con compromisos de recompra
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
45 obligaciones finacieras 74,901.87 2,299,981.17 - 2,225,079.30
45.1 prestamos de instituciones fin 1,080.00 1,527,113.90 - 1,526,033.90
45.101 bco continenatl 45,741.87 - 45,741.87 -
45.102 bco de credito - 55,080.00 - 55,080.00
45.11 instituciones finacieras 1,080.00 24,953.90 - 23,873.90
452 contratos de arrendamiento - 745,867.27 - -
45.21 bco continental - 76,108.19 - 76,108.19
TOTAL 74,901.87 2,299,981.17 - 2,225,079.30

NOTA: 025
PASIVO DIFERIDO
De conformidad con la NIC 12 Impuesto a la Renta, las Diferencias temporarias imponibles, son aquellas diferencias temporales
que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el
importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
49 pasivo diferido 22,833.33 575,108.34 - 552,275.01
49.1 IR diferido - 301,108.34 - 301,108.34
49.3 intereses diferidos 22,833.33 274,000.00 - 251,166.67
TOTAL 22,833.33 575,108.34 - 552,275.01

NOTA: 026
CAPITAL
En las sociedades anónimas, esta cuenta representa el aporte de los accionistas equivalente al valor nominal de las acciones; en
las Sociedades de Personas, los aportes de los socios participantes; y en empresas unipersonales, el aporte del dueño o
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
50 capital - 6,980,000.00 - 6,980,000.00
50.10 capital social - 6,980,000.00 - 6,980,000.00
50.11 acciones - 1,980,000.00 - 1,980,000.00
TOTAL - 6,980,000.00 - 6,980,000.00


NOTA: 027
CAPITAL ADICIONAL
Esta cuenta incluye las primas y descuentos de colocación; los certificados de suscripción de acciones y de las opciones de
compra de acciones; y otros conceptos similares. Así como los costos de transacción emisión y adquisición de los instrumentos de
patrimonio de la empresa, neto de cualquier efecto o beneficio tributario
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
52 capital adicional - 12,000.00 - 12,000.00
52.1 primas de acciones - 12,000.00 - 12,000.00
- 12,000.00 - 12,000.00
NOTA: 028
RESULTADOS NO REALIZADOS
De lo que se pretende aquí es de considerar como partida cubierta (1) a una inversión neta en un negocio en el extranjero, toda
vez que la finalidad no es otra que minimizar (es la razón de la cobertura) el impacto (riesgo) que trae consigo la exposición al
tipo de cambio de la moneda extranjera, dado que se cuenta con una inversión en un negocio ubicado en el extranjero.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
56 resultados no realizados 3,600.00 3,600.00 - -
56 ganancia o perdida en acctivos 3,600.00 3,600.00 - -
56 ganacias 3,600.00 3,600.00 - -
TOTAL 3,600.00 3,600.00 - -

NOTA: 029
EXEDENTE DE REVALUACION
Esta cuenta incluye el mayor valor asignado a los inmuebles, maquinaria y equipo y activos intangibles por efecto de las
valorizaciones posteriores (neto del impuesto a la renta y participaciones diferidos). El excedente de Revaluación denominado
también “Superávit de Valuación”, son incrementos en el valor en libros de bienes del activo fijo por tasaciones, que responde a
un modelo que se aparta de la base del costo en que inicialmente se registran; mediante informes efectuados por valuadores
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
57 exedente de revaluacion - 19,200.00 - 19,200.00
57.1 exedente de revaluacion - 19,200.00 - 19,200.00
57.12 inmueble maquinaria y equipo - 19,200.00 - 19,200.00
57.1204 equipos de transporte - 19,200.00 - 19,200.00
TOTAL - 19,200.00 - 19,200.00

NOTA: 030
RESERVAS
Las reservas se constituyen como una parte de los beneficios (generalmente utilidades) que por ley (reserva legal) o decisión de
los socios (voluntaria) se destina a formar un fondo para prever futuras contingencias contribuyendo a la solidez económica y
financiera de la sociedad.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
58 reservas 420,000.00 700,000.00 - 280,000.00
58 legal 420,000.00 700,000.00 - 280,000.00
TOTAL 420,000.00 700,000.00 - 280,000.00

NOTA: 031
RESULTADOS ACUMULADOS
Los resultados acumulados según la definición tipificada en el numeral 1.707 del Manual para la Preparación de Información
Financiera de CONASEV incluye las utilidades no distribuidas, y, en su caso, las pérdidas acumuladas de uno o más períodos.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
59 resultados acumulados 3,000,000.00 5,573,140.89 - 2,573,140.89
59 unidades no distribuidas 3,000,000.00 5,573,140.89 - 2,573,140.89
59 unidades acumuladas 3,000,000.00 2,081,151.40 918,848.60 -
59 ingresos de años pasados - 3,491,989.49 - 3,491,989.49
3,000,000.00 5,573,140.89 - 2,573,140.89

NOTA: 032
COMPRAS
Esta cuenta representa las adquisiciones relacionadas con bienes de cambio, en las cuales se deberá contabilizar la compra de
bienes que se adquieren para ser destinados a la venta o para ser consumidos en la producción directa o indirectamente
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
60 compras 348,292.00 - 348,292.00 -
60.1 mercaderias 308,169.08 - 308,169.08 -
60.91 costos vinculados con las compras 1,998.33 - 1,998.33 -
60.91 costos vinculados con las compras 40,122.92 - 40,122.92 -
60.919 otros costos vinculados 1,998.33 - 1,998.33 -
TOTAL 348,292.00 - 348,292.00 -

NOTA: 033
VARIACION DE EXISTENCIAS
La variación de existencias muestra los cambios en un período determinado de los saldos de los bienes que integran el rubro
existencias, participando a nivel de resultados como cuentas correctoras de las compras. Además permite determinar los bienes
consumidos por la empresa en el desempeño del conjunto de funciones que asumen
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
61 variacion de existencias - 348,292.00 - 348,292.00
61.1 mercaderias - 348,292.00 - 348,292.00
TOTAL - 348,292.00 - 348,292.00

NOTA: 034
GASTOS DEL PERSONAL
Esta cuenta comprende los gastos de personal (trabajadores con los cuales existe relación laboral), es decir bajo dependencia y
subordinación. Asimismo, se encuentran comprendidas todas aquellas cargas que benefician a dicho personal.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
62 gastos de personal 33,475.71 - 33,475.71 -
62.10 remuneraciones 64,459.17 - 64,459.17 -
62.11 sueldos 9,950.00 - 9,950.00 -
62.12 salarios 16,320.00 - 16,320.00 -
62.15 vacaciones 2,189.17 - 2,189.17 -
TOTAL 33,475.71 - 33,475.71 -

NOTA: 035
GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS
Los servicios prestados por terceros corresponden a gastos por contraprestaciones de servicios que son brindados por personas
jurídicas, así como aquellos que son prestados por determinadas personas naturales sin existir relación laboral sino más bien se
brindan en forma independiente (relevándose en este supuesto el principio de Primacía de la Realidad).
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
63 gastos de servicios prestados 16,599.79 - 16,599.79 -
63.100 transporte 5,500.00 - 5,500.00 -
63.200 asesoria y consultoria 2,500.00 - 2,500.00 -
63.500 alquileres 3,000.00 - 3,000.00 -
63.600 servicos basicos 2,033.67 - 2,033.67 -
63.610 energia electrica 1,271.19 - 1,271.19 -
63.620 agua 254.24 - 254.24 -
63.630 telefono 508.24 - 508.24 -
63.700 publicidad publicaciones 818.48 - 818.48 -
63.710 publicidad 508.48 - 508.48 -
63.730 relaciones publicas 310.00 - 310.00 -
63.900 otros servicios 1,128.00 - 1,128.00 -
63.910 gastos bancarios 1,125.00 - 1,125.00 -
16,599.79 - 16,599.79 -
NOTA: 036
GASTOS POR TRIBUTOS
Esta cuenta representa las prestaciones pecuniarias establecidas por Ley que deben ser cumplidas por los deudores tributarios a
favor de los entes públicos para el cumplimiento de sus fines, que no constituyen sanción.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
64 gastos por tributos 925.00 - 925.00 -
64.12 itf 400.00 - 400.00 -
64.3 gobierno local 525.00 - 525.00 -
64.32 arbitrios municipales 525.00 - 525.00 -
TOTAL 925.00 - 925.00 -
NOTA: 037
OTROS GASTOS DE GESTION
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su naturaleza no pueden ser consideradas como
consumo de bienes o de servicios, ni como remuneración de los factores de la producción
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
65 otros gastos de gestion 42,204.07 - 42,204.07 -
65.1 seguros 270.00 - 270.00 -
65.3 suscripciones 398.31 - 398.31 -
65.5 costo neto de enajenacion 39,600.00 - 39,600.00 -
65.6 suministros 39,600.00 - 39,600.00 -
65.9 otros gastos de gestion 40,245.00 - 40,245.00 -
65.51 costo neto de enagenacion de activos 39,600.00 - 39,600.00 -
65.514 intangibles 39,600.00 - 39,600.00 -
65.99 otros gastos 645.00 - 645.00 -
TOTAL 42,204.07 - 42,204.07 -

NOTA: 038
GASTOS FINACIEROS
Esta cuenta representa el costo del dinero y de los medios financieros a corto o largo plazo de los que la empresa ha dispuesto
durante el ejercicio. Los gastos registrados en esta cuenta reflejan por lo tanto el costo del dinero ajeno de la empresa. Según la
NIC 23: Costos de financiamiento, se les definiría como los intereses y otros costos, incurridos por la entidad que están
relacionados con los fondos que ha tomado prestados. Entre estos se encontrarían: los intereses de los préstamos a corto y largo
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
67 gastos finacieros 20,056.33 - 20,056.33 -
67 gastos en operaciones de ende 17,976.33 - 17,976.33 -
67 prestamos de instituciones 17,976.33 - 17,976.33 -
67 prestamo de instituciones 2,080.00 - 2,080.00 -
TOTAL 20,056.33 - 20,056.33 -
NOTA: 039
VALUACION Y DETERIORO
Agrupa las subcuentas que acumulan el consumo de beneficio económico incorporado en activos a largo plazo; la pérdida de
valor de activos por medición a su valor razonable; y, los gastos por provisiones que dan lugar al reconocimiento paralelo de un
pasivo de monto u oportunidad inciertos.
2015 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
68 valuacion yu deterioro 60,043.53 - 60,043.53 -
68.6 proviciones 20,000.00 - 20,000.00 -
68.61 provicion para litigios 20,000.00 - 20,000.00 -
68.612 actualizacion finaciera 20,000.00 - 20,000.00 -
68.141 edificaciones 12,500.00 - 12,500.00 -
68.144 muebles y emseres 833.33 - 833.33 -
68.145 equipos diversos 4,166.67 - 4,166.67 -
68.213 programa de computadoras 666.67 - 666.67 -
68.1331 leasing bco continental 12,768.53 - 12,768.53 -
60,043.53 - 60,043.53 -
NOTA: 040
COSTO DE VENTAS
Esta cuenta se utiliza en caso se adopte el sistema monista para expresar el costo de las unidades vendidas o el costo de los
servicios prestados en el ejercicio en el Estado de Ganancias y Pérdidas por Función bajo el mé- todo del costo de venta
establecido por la NIC 1 y determinar el Margen Comercial Bruto o Utilidad Bruta. Sin embargo, para la determinación del
resultado en el Estado de Resultados por naturaleza esta cuenta debe quedar saldada con la cuenta Variación de Existencias de
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
69 costo de ventas 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -
69 meraderias 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -
69 mercaderias manufacturadas 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -
TOTAL 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -


NOTA: 041
VENTAS
representa el efectivo, promesa de pago o equivalente de dinero a recibir a cambio de: • La entrega de un bien (cesión definitiva);
• Un derecho; o • Un servicio. En otras palabras, nos estamos refiriendo específicamente a ingresos que representan el giro o
actividad principal de la entidad que constituyen el valor de la producción o volumen del negocio.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
70 ventas - 4,521,050.00 - 4,521,050.00
70.1 mercaderias - 4,521,050.00 - 4,521,050.00
TOTAL - 4,521,050.00 - 4,521,050.00

NOTA: 042
OTROS INGRESOS DE GESTION
Esta cuenta comprende los ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa que se entiende suelen darse por
circunstancias diversas, ello en virtud a la normatividad contable.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
75 otros ingresos de gestion - 54,800.00 - 54,800.00
75.40 alquileres - 8,000.00 - 8,000.00
75.60 enajenacion de activos - 8,000.00 - 8,000.00
75.65 intangibles - 46,800.00 - 46,800.00
TOTAL - 54,800.00 - 54,800.00
NOTA: 043
INGRESOS FINACIEROS
En esta cuenta se registrarán los ingresos productos de activos financieros, es decir, los ingresos provenientes de la remuneración
del dinero y de los medios financieros a corto y largo plazo que la empresa ha invertido o colocado en terceros
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
77 ingresos finacieros - 32,983.33 - 32,983.33
77.23 prestamos otorgados - 4,300.00 - 4,300.00
77.50 ingresos optenidos por pronto pago - 1,250.00 - 1,250.00
77.60 diferencia en cambio - 1,000.00 - 1,000.00
77.72 ganacia por mediacion - 3,600.00 - 3,600.00
77.72 inversiones disponibles - 3,600.00 - 3,600.00
- 32,983.33 - 32,983.33
NOTA: 044
CARGAS IMPUTABLES
Se trata de una cuenta de enlace cuyo saldo no constituye una cuenta de ingreso, sino que funciona como una cuenta de
transferencia.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
79 cargas imputables - 173,304.43 - 173,304.43
79.1 cargas imputables a cta de terceros - 173,304.43 - 173,304.43
TOTAL - 173,304.43 - 173,304.43


NOTA: 045
GASTOS DE ADMINISTRACION
Agrupa las cargas y descuentos, por destino, provenientes de la clase 6-cargas por naturaleza de la Contabilidad General, a
través de la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos, que tiene por función compensar dichas cargas y gastos.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
94 gastos de administracion 53,713.82 - 53,713.82 -
94.1 gastos de administracion 15,802.88 - 15,802.88 -
94.141 edificaciones 6,250.00 - 6,250.00 -
94.144 muebles y enseres 416.67 - 416.67 -
94.145 equipos diversos 2,083.33 - 2,083.33 -
94.407 vacaciones 829.17 - 829.17 -
94.411 CTS 967.36 - 967.36 -
94.213 programas de computadora 333.34 - 333.34 -
94.412 honorarios 1,500.00 - 1,500.00 -
94.413 energia electrica 635.60 - 635.60 -
94.414 agua 127.12 - 127.12 -
94.415 telefono 748.30 - 748.30 -
94.416 publicidad 508.48 - 508.48 -
94.417 relaciones publicas 80.00 - 80.00 -
94.418 otros dervicios prestados por terc 628.30 - 628.30 -
94.42 arbitrios municipales 225.00 - 225.00 -
94.421 suscripciones 237.29 - 237.29 -
94.422 seguros 135.00 - 135.00 -
94.424 sanciones administrativas - - - -
94.427 transporte - - - -
94.428 alquileres 3,000.00 - 3,000.00 -
94.429 suministros 500.00 - 500.00 -
94.43 obligaciones financieras 1,525.00 - 1,525.00 -
TOTAL 53,713.82 - 53,713.82 -
NOTA: 046
GASTOS DE VENTAS
Agrupa las cargas y descuentos, por destino, provenientes de la clase 6-cargas por naturaleza de la Contabilidad General, a
través de la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos, que tiene por función compensar dichas cargas y gastos.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
95 gastos de ventas 99,534.28 - 99,534.28 -
95.1 gasto de ventas 12,929.62 - 12,929.62 -
95.1313 costo de bonos de M.M.L 39,600.00 - 39,600.00 -
95.13301 leasing banco continental 11,500.06 - 11,500.06 -
95.13302 leasing banco de credito 1,268.47 - 1,268.47 -
95.141 edificaciones 1,000.00 - 1,000.00 -
95.143 equipos de transporte 635.60 - 635.60 -
95.144 muebles y enseres 127.12 - 127.12 -
95.145 equipos diversos 254.23 - 254.23 -
95.213 programas de comutadoras 333.34 - 333.34 -
95.213 vacaciones 1,360.00 - 1,360.00 -
95.407 CTS 1,586.67 - 1,586.67 -
95.412 honorarios 1,000.00 - 1,000.00 -
95.413 energia electrica 635.60 - 635.60 -
95.414 agua 127.12 - 127.12 -
95.415 telefono 748.30 - 748.30 -
95.416 publicidad 254.23 - 254.23 -
95.419 tributos al gobierno local - - - -
95.422 seguros 135.00 - 135.00 -
95.424 sanciones administrativas - - - -
95.426 otras proviciones 10,000.00 - 10,000.00 -
95.427 transporte 5,500.00 - 5,500.00 -
TOTAL 99,534.28 - 99,534.28 -
NOTA: 047
GASTOS FINANCIEROS
Resume el cálculo de los costos y precios de costos no incorporables, así como los elementos supletorios o datos que no figuran en
la contabilidad general, y de los márgenes de aproximación, procedentes estos últimos de las reclasificaciones o costos por
distribuir, efectuados a los grupos de cuentas 91 costos por distribuir, 92 costos de producción y 93 centro de costos.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
97 gatos finacieros 20,056.33 - 20,056.33 -
97.1 gastos en operaciones de end 17,976.33 - 17,976.33 -
97.3 intereses por prestamos 2,080.00 - 2,080.00 -
TOTAL 20,056.33 - 20,056.33 -


P.T. FECHA
Hecho por: IFYG 02-02-17
Revisado por: FERN 15-02-17

Auditoria de Cuentas por Cobrar Comerciales
Datos Clientes
La empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A, al 31 de diciembre de 2016, cuenta con el siguiente detalle
de clientes:
Fecha de inicio de Movimientos del año

Saldo al 01- Saldo al
Clientes la deuda /ultima
01-2016 Debe Haber 31-12-2016
transacc.
MAM S.A. 25/04/2016 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00
Aries S.A. 25/10/2016 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
Acuario S.A. 28/04/2016 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2015 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
Puquina S.A. 28/04/2016 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 28/04/2016 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00
Monterrico S.A. 15/12/2015 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
Piscis S.A. 10/10/2015 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 20/03/2016 0.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 25/10/2016 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 25/04/2016 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
Trasandino S.A. 20/03/2016 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00
Virgo S.A. 25/10/2015 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 15/04/2016 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00
Sagitario S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00
America S.A. 30/11/2015 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
Regional S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 28/04/2016 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 15/03/2014 8,000.00 8,000.00
Montebello S.A. 25/10/2016 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00
Surandino S.A. 25/10/2014 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 25/10/2016 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00
Global S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
Juan Palomino 05/06/2013 8,000.00 8,000.00
TOTAL 218,000.00 983,010.00 891,270.00 309,740.00
1. El cliente Intimotors S.A. hizo un pago S/. 160,000.00; el 25-10-2016, para cancelar su factura
pendiente y la diferencia solicitó se lo mantega como un anticipo, que le permita garantizar la entrega de la
mercaderia en el mes de enero de 2017.
2. El cliente Monteazul S.A. canceló el valor de S/. 9,000 el 25-10-2016, sin embargo, Contabilidad por
error en digitación abonó este a la cuenta del cliente Montebello S.A.
3. El señor Juan Palomino nos confirma que abandonó el país hace un año, y se desconoce su paradero. El
mencionado cliente es primo de un socio e la empresa, por lo que este socio ha solicitado a la gerencia que
por ser su pariente inicie el proceso de darle de baja, ya que su afán es ayudarle por su delicada situación
economica por el monto de S/. 8,000.00
4. En confirmación de saldo del cliente, Monterrico S.A. manifiesta que adeuda solamente S/. 600.00, que
la diferencia habia cancelado el 05-03-2016, para lo cual envia una copia de recibo de cobro entregando al
vendedor 2 de la empresa.( Contabilidad no recibió ese valor por parte del vendedor, sin embargo, en la
liquidación de valores por la salida de la empresa del vendedor el 16-10-2016, el contador descontó el
valor a cobrar S/. 3,000 y no contabilizó esta operación)
5. La compañía no habia contabilizado una Nota de Crédito del Cliente Mundial S.A. por descuentos
acumulados de años anteriores porS/.2,000.00.
6. El Cliente Capricornio S.A. tiene una deuda S/. 8,000.00 que data del año 2014, a pesar de haberséle
enviado cartas notariales,el cliente no canceló su deuda. Por ende, la compañía debe proceder a efectuar
la correspondiente provisión de cobranza dudosa.
7. Las Retamas S.A nos paga con cheque en el Banco BCP 131313, posteriormente es depositado en la
cuenta corriente del Banco Continental luego es protestado por falta de fondos.


HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET 2.E

Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar
al 31.12.2016
(cifras en Soles S/.)
Elaborado por: FECHA Revisado Por: FERN

Fecha: 02.02.2017 Fecha: 25.02.2017
Saldos Según Saldo Según Ref

Descripción Nº de cuenta Contabilidad Debe Haber Auditoría
Cuentas por Cobrar 274,140.00 274,140.00 5.E1
Las Retamas S.A. 12122 22,000.00 20,000.00 42,000.00 5.E1
La Mundial S.A. 12123 2,000.00 2,000.00 5.E1
Juan Palomino 12124 8,000.00 8,000.00 5.E1
Monterrico S.A. 12125 3,600.00 3,000.00 600.00 5.E1
Saldo Cuenta 12 309,740.00 20,000.00 13,000.00 316,740.00
(-) Provision Cobranza Dudosa 19 6.E2
Capricornio S.A. 19111 8,000.00 - 8,000.00
TOTAL 308,740.00
Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y la
evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CUENTAS POR COBRAR
No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31-12-2016 en relación con los
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.E)
Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente.
Cotejado contra los Estados de Cuenta De Clientes al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación Clientes al 31.12.16.
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L..
Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme
HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET 2.E

Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar
al 31.12.2016
(cifras en Sole S/.)
Elaborado por: FECHA Revisado Por: FERN

Fecha: 02.02.2017 Fecha: 25.02.2017

Cuentas por Cobrar 12.1 7,310,227.00 1,000,000.00 1,000,000.00 7,310,227.00 . 5.E1
Estimación Cobranza Dudosa 19.1 40,000.00 1,000,000.00 1,040,000.00 6. E2
Cuentas por Cobrar Diversas 16.1 260,000.00 20,000.00 240,000.00 7. E3
Total 7,610,227.00 1,000,000.00 2,020,000.00 8,590,227.00
Conclusiones
evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CUENTAS POR COBRAR
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.E)
Cotejado contra los Estados de Cuenta De Clientes al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación Clientes al 31.12.16.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L..
No es conforme

Cuestionario Control Interno Riesgo Auditoría 3.E

Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar P.T. 3.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: 02-02-17
Área de Cuentas por Cobrar Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en nuevos soles)
N° Descripción Sí No Referencia
1 ¿Se saldan con regularidadlos mayores auxiliares con las ctas E
de control?
2 ¿Clasifican a clientes periodicamente de acuerdo con el vencimi E
ento de sus cuentas.?
3 ¿Revisa frecuentemente las cuentas vencidas? E
4 ¿Se fija una provisión suficiente para ctas incobrables? E
5 ¿Estan debidamente autorizadas todas las cancelaciones de E
deudas incobrables?
6 ¿Despues de que una cta haya sido cancelada se mantiene un E
control adecuado sobre la posibilidad de un futuro cobro?
7 ¿Se realizan ajustes en los créditos de clientes? E
8 ¿Se en cuentran ordenados los docum. pendientes de cobro? E
9 ¿Se realizan confirmaciones d las ctas por cobrar mensualmente E
a los clientes?.
10 ¿Si existe inconformidad con los clientes con respecto a su saldo E
estos son atendidos inmediatamente?
11 ¿Esta separado el depto de ctas por cobrar d contabilidad ?
12 ¿Se respeta los limites de crédito q se otorga a los clientes?
13 ¿Existe rotación en los cargos de tenedores de libros q llevan las
ctas por cobrar?
14 ¿Existe el cumplimiento de los plazos de crédito?
Respuestas positivas 9 64.29%

Respuestas negativas 5 35.71%
14
Debido al nivel de confianza q existe en la empresa podemos
notar q tienen un adecuado control interno y los datos son
confiables.
Riesgo
Alto Moderada Bajo

1-50 51-75 76-99
Bajo Moderada Alto
Nivel de confianza
Puntos de control interno para carta a la gerencia
Autorizado por: FERNEMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Fecha 06 - 01 - 17

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E

CUENTAS POR COBRAR
Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
Área de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)
2016 Ref. Debe Haber Ref.

OPE.2 Asiento de Reclasificación 1
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. 5.E1 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
121220 Monteazul S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. 9,000.00
121220 Montebello S.A.
Por el abono incorrecto entre clientes
OPE.3 Asiento de Ajuste 1
69 COSTO DE VENTAS 5.E1 8,000.00
695 Gastos por desvalorización de existencias
6954 Productos en proceso
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 8,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
121224 Juan Palomino
Por deuda del cliente Juan Palomino por
abandono del pais
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 5.E1 3,000.00
ACC. DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
14122 Vendedor 2
12125 Monterrico S.A.
Por la cobranza que no entrego el
Vendedor 2 a Contabilidad del cliente
Monterrico S.A.
59 RESULTADOS ACUMULADOS 5.E1 2,000.00
592 Perdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
12123 Mundial S.A.
Por N.C. de los años anteriores del
cliente Mundial S.A.


CUENTAS POR COBRAR
(Cifras en soles)

59 RESULTADOS ACUMULADOS CL2 2,000.00
592 Perdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
Por N.C. de los años anteriores del
cliente Mundial S.A.
69 COSTO DE VENTAS CL2 8,000.00
695 Gastos por desvalorización de existencias
6954 Productos en proceso
121224 Juan Palomino
Por deuda del cliente Juan Palomino por
abandono del pais
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, CL2 3,000.00
ACC. DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
14122 Vendedor 2
Por la cobranza que no entrego el
Vendedor 2 a Contabilidad del cliente
Monterrico S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. CL2 20,000.00
12122 Las Retamas S.A.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
10411 Bco.Nacional
Por el ajuste del cheque protestado del
cliente Las Retamas S.A.


CUENTAS POR COBRAR

Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.E FECHA
Área de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)
2016 2016 Ref. Debe Haber Ref.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC 20,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Finan.
1041 Cuentas corrientes operativas
104104 Cuenta corriente Interbanck
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER- TERC. 20,000.00
166 Activos por Instrumentos Financieros
1661 Instm. Finan. Primarios Interbanck factoring
P/R por haber abonado indebidamente 7.E3 E
a la cuenta 104104, los intereses y
comisiones del factoring, ya que el
factor se deducio de las facturas
entregadas en factoring.


CUENTAS POR COBRAR
(Cifras en soles)

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACT Y PRO CL2 8,000.00
684 Valuación de Activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales terceros
19 ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBR. DUD. 8,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales
Por provisión de cobranza dudosa del
cliente Capricornio S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. CL2 9,000.00
121220 Monteazul S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. 9,000.00
121220 Montebello S.A.
Por el abono incorrecto entre clientes


CUENTAS POR COBRAR

Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales P.T. 4.E FECHA
Área de Cuentas por Cobrar Comerciales Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

RECLASIFICAIÓN 7
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,000,000.00
12.1 FACTURAS POR COBRAR
12.19 COBRANZA DUDOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,000,000.00
121.1 FERRETERIA MI PERÚ E.I.R.L
P/R RECLASIFICACIÓN DE CTAS POR 5.E1 E
COBRAR (ASIENTO 07 )
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 1,000,000.00
Y PROVISIONES
68.4 VALUACIÓN DE ACTIVOS
68.41 ESTIMACIÓN DE CTAS DE COBRANZA DUD
68.411 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRAN 1,000,000.00
DUDOSA
19.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
P/R POR LA PROVISIÓN DE COBRANZA 6.E2 E
DUDOSADADO QUE NO TIENE LA
ANTIGÜEDAD DE DOCE MESES ES UN
GASTO NO ACEPTADO
TRIBUTARIAMENTE (ASIENTO 02)
95 GASTOS DE VENTA 1,000,000.00
95913 CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
79 CARGAS IMPUTABLES CTO Y GTOS 1,000,000.00
791 CARGAS IMPUTABLES CTA GASTOS
(ASIENTO DE AJUSTE 03)


CUENTAS POR COBRAR

(Cifras en soles)

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC 20,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Finan.
1041 Cuentas corrientes operativas
104104 Cuenta corriente Interbanck
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER- TERC. 20,000.00
166 Activos por Instrumentos Financieros
1661 Instm. Finan. Primarios Interbanck factoring
P/R por haber abonado indebidamente 7.E3 E
a la cuenta 104104, los intereses y
comisiones del factoring, ya que el
factor se deducio de las facturas
entregadas en factoring.


CUENTAS POR COBRAR

(Cifras en soles)

RECLASIFICAIÓN 7
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25,596.00
12.19 COBRANZA DUDOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25,596.00
12.1.01 UNIVERSAL DK E.I.R.L
P/R RECLASIFICACIÓN DE CTAS POR 5.E1 E
COBRAR (ASIENTO 07 )
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 25,596.00
Y PROVISIONES
68.4 VALUACIÓN DE ACTIVOS
68.41 ESTIMACIÓN DE CTAS DE COBRANZA DUD
68.411 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRAN 25,596.00
DUDOSA
19.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
P/R POR LA PROVISIÓN DE COBRANZA 6.E2 E
DUDOSADADO QUE NO TIENE LA
ANTIGÜEDAD DE DOCE MESES ES UN
GASTO NO ACEPTADO
TRIBUTARIAMENTE (ASIENTO 02)
95 GASTOS DE VENTA 25,596.00
95913 CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
79 CARGAS IMPUTABLES CTO Y GTOS 25,596.00
791 CARGAS IMPUTABLES CTA GASTOS
(ASIENTO DE AJUSTE 03)

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.F

INVENTARIOS

Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.F FECHA
(Cifras en soles)

20 PRODUCTOS TERMINADOS 27,600.00
20.1 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
20.11 PRODUCTO
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 27,600.00
75.9 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
75.9.5 SOBRANTES DE INVENTARIOS
P/R ASIENTO DE AJUSTE POR EL 5.F1 F
SOBRANTE DE INVENTARIOS
(ASIENTO 04)

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.F

INVENTARIOS

Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.F FECHA
(Cifras en soles)

69 COSTO DE VENTAS
695 GASTO POR DESVALORIZACIÓN DE 44,157.00
EXISTENCIAS
6952 PRODUCTOS TERMINADOS
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 44,157.00
29.2 PRODUCTOS TERMINADOS
P/R DISMINUCIÓN DEL COSTO A SU
V.N.R. (ASIENTO 05)
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 44,157.00
29.2 PRODUCTOS TERMINADOS
20 PRODUCTOS TERMINADOS 44,157.00
20.11 COSTO
P/R LA DESTRUCCIÓN DE LOS
PRODUCTOS (ASIENTO 06)

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.K

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.K FECHA
(Cifras en soles)

32 ACTIVOS ADQ. EN ARRENDAMIENTO 1,200.00
FINANCIERO
322 Inmueble, Maquinaria y Equipo
3223 Maquinarias y Equipos de Explotación
40 TRIB, CONTRAPRESTAC. Y APORT AL 216.00
SIST. PRIV.
4011 IGV
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC. 1,416.00
104 Ctas. Ctes en Instituciones financieras
Por el registro de la comisión de 5.K1 K
reestructuración del control leasing
siendo un costo directamente atribuible
al costo (ASIENTO 7)
452 Contratos de arrendam finan S/.6,904.31
455 Costos de finan por pagar S/. 8,095.69
40 TRIB, CONTRAPRESTAC. Y APORT AL 2,700.00
SIST. PRIV.
401 Gobierno regional
4011 IGV
4521 Cuotas por pagar
Por la contratación en el Registro de
compras de la 1° cuota
(capital+interés+IGV)
671 Gastos en operaciones de endeudamiento
6712 Contratos de arrendamiento financieros
45 OBLIGACIONES FINANCIEROS 8,095.69
455 Costos de financiación por pagar
Por la provisión del gasto financiero
devengado en el 1° año
VAN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.K

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.K FECHA
(Cifras en soles)

VIENEN
9713 CARGAS FINANCIERAS LEASING
COSTOS Y GASTOS
Por el destino de los gastos financieros
68 VALUACIÓN Y DETER. DE ACTIVOS Y 8,215.69
PROVISIONES
681 Depreciación
6813 Depreciación de activos adquiridos en arren
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y 8,215.69
AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciación acumulada
3912 Activos adquiridos en arrendamiento finan
39123 Inmu, Maquin y Equipo - Maquin.y Equip.
Por la provisión de la depreciación
anual devengada contable la tributaria
considerando 8 años seria 10,270.00
para determinar mayor gasto para el
Presente ejercicio.
95 GASTOS DE VENTA 8,215.69
95131 DEPRECIACIÓN UNIDADES DE TRANSP
COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES
Por el destino de los costos de producción

P.T. 5.E1 FECHA

Hecho por:
Revisado por:
IFYG
FERN
02-02-17
15-02-17
5.E1
Auditoria de Cuentas por Cobrar Comerciales
LISTA DE CLIENTES Y SALDOS AUDITADOS
Fecha de inicio de Ajustes Ajustes

Saldo al Saldo al 31-
Clientes la deuda /ultima Auditoria Auditoria Saldo Referencia
01-01-2016 Debitos Creditos 12-2016
transacc. debitos creditos Auditado
MAM S.A. 25/04/2016 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00 7,330.00
Aries S.A. 25/10/2016 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00 22,700.00
Acuario S.A. 28/04/2016 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2015 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00 2,000.00 0.00 Ajuste
Puquina S.A. 28/04/2016 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 28/04/2016 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00
Monterrico S.A. 15/12/2015 2,000.00 2,000.00 400.00 3,000.00 3,600.00 600.00 Ajuste
Piscis S.A. 10/10/2015 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 20/03/2016 0.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 25/10/2016 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 25/04/2016 17,000.00 25,700.00 20,000.00 20,700.00 22,000.00 42,000.00 Ajuste
Trasandino S.A. 20/03/2016 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00 4,300.00
Virgo S.A. 25/10/2015 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 15/04/2016 0.00 25,000.00 5,000.00 9,000.00 20,000.00 11,000.00 Reclasificacion
Sagitario S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00 0.00
America S.A. 30/11/2015 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 76,000.00
Regional S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 28/04/2016 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 15/03/2014 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Ajuste
Montebello S.A. 25/10/2016 0.00 19,410.00 9,000.00 900.00 18,510.00 27,510.00 Reclasificacion
Surandino S.A. 25/10/2014 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 25/10/2016 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00 -10,000.00
Global S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00 20,000.00 Ajuste
Juan Palomino 05/06/2013 8,000.00 8,000.00 8,000.00 0.00 Ajuste
TOTAL 218,000.00 983,010.00 891,270.00 309,740.00 316,740.00
6.E2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.E2 FECHA
Cédula sumaria de Estimación de Cobranza Dudosa Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
Área de Estimación de Cobranza Dudosa
(Cifras en soles)
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según Ref.

Descripción
Contabilidad Debe Haber auditoría
Total
Saldo según 40,000.00 8,000.00 48,000.00 P.T.4.E
contabilidad
Estimación de
Cuentas de
Cobranza 40,000.00 0.00 8,000.00 48,000.00
Dudosa
Sumado verticalmente
Documentos revisados físicamente

Hallazgo de Auditoria 01
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. REF. LEAD SHEET FECHA
Hallazgo de Auditoria 01 Hecho por: IFYG 02-02-17
Área de Cuentas por Cobrar
(Cifras en soles)
N° Ref. Condición Criterio Causa Efecto

1 C1 Reclasificación de PCI.El personal no esta El cliente Intimotors Hubo en el mayor de
dinero anticipado. cumpliendo con la fijación
S.A solicito que la caja una irregularidad
de responsabilidad, es diferencia de la se S/. 10,000.00 la
decir, deben dejar factura pendiente cual no permitia saber el
constancia documental de se mantenga como saldo de este cliente.
quién efectuó. un anticipo por
mercaderias.
2 C1 Error contable en la PCI.El personal tiene una Se encontró un Existe reclamos por
digitación del abono responsabilidad primaria abono de dinero parte del dueño de la
Monteazul S.A. sobre todas las en una cuenta cuenta afectada, lo cual
anotaciones y operaciones equivocada. produce mala
llevadas a cabo repurtación para la
empresa.
3 C1 Fue dada de baja la PCGA.Debe realizarse la Mediante La empresa tendrá que
cuenta del Sr. Victor verificación de la exactitud resolución de la asumir esa perdida de
Castro de los saldos. junta se pido dar dinero.
de baja la cuenta
del Sr. Juan
Palomino.
4 C1 Irresponsabilidad de PCI.El personal no está Mediante La empresa tendrá que
uso de fondos por cumpliendo con la fijación comfirmaciones de descontarle al vendedor
parte de los de responsabilidad, es saldos Monterrico por el uso del dinero,
empleados decir dejar constancia S.A informo que de esta, manera la
documental de quien entregó a la empresa pierde
efectuó. empresa S/.3,000 prestigio.
pero este valor
nunca fue
registrado

Programa de Auditoria 1.F

Inventarios
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 1.F FECHA
Cédula sumaria de Inventarios Hecho por: IFYG 02-02-17
Área de Inventarios
(Cifras en soles)
N.° Procedimientos Hecho por Observación

1 Aplicar cuestionario de Control Interno
2 Solicite lista de datosde inventarios y procea a
verificar los saldos
3 Verifique saldos de balance con los kardex
4 Efectué análisis de inventarios fisicos y establezca la
diferencia con contabilidad
5 Determine en cédula analitica de evaluación de
inventarios
6 Establezca el resumen genral de inventarios
7 Efectue los asientos de ajuste y reclasificación si o
obtuviese
8 Realice la cédula sumaria
9 Realice la cédula de hallazgos FERN
Objetivos
Comprobar la autenticidad de los inventarios si son
propiedad de la empresa
Determinar si los fondos estan realmente disponibles
y sin restricción alguna
Verificar su adecuada presentación en los saldos de
balance
Autorizado por: FERN

HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET 2.F

Cédula Sumaria de Efectivo y equivalentes de Efectivo
al 31.12.2016
fecha
Elaborado por: FECHA hecho por IFYG 02/02/2017
Fecha: 02.02.2017 revisado por: FERN 15/02/2017

Mercaderias 20.1 389,585.32 27,600.00 417,185.32 5.F1
Desvalorización de existencias 29.1 44,157.00 44,157.00 - 6. F2
Mercaderias 20.1 417,185.32 44,157.00 373,028.32 7. F3
Total 996,741.64 71,757.00 88,314.00 790,213.64
Conclusiones
evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA INVENTARIOS
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F)
Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación de Inventarios al 31.12.16.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.
No es conforme

HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET 2.F

Cédula Sumaria de Inventarios
al 31.12.2016
fecha
Elaborado por: FECHA Hecho por: IFYG 02/02/2017
Fecha: 02.02.2017 Revisado Por: FERN 15/02/2017

Mercaderias 20.1 389,585.32 27,600.00 417,185.32 5.F1
Desvalorización de existencias 29.1 44,157.00 -44,157.00 6.F2
Total 389,585.32 27,600.00 44,157.00 373,028.32
Conclusiones
evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA INVENTARIOS
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F)
Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación de Inventarios al 31.12.16.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.
No es conforme

Cuestionario Control Interno Riesgo Auditoría 3.F

Cédula sumaria de Inventarios P.T. 3.F FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: 02-02-17
Área de Inventarios Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en nuevos soles)
Preguntas
N° Preguntas Referencia
Sí No
¿La persona de almacén cuenta con todo los productos recibidos
1
y no tiene acceso al documento del suministrador?
¿las tarjetas que están actualizadas y colocadas junto a los productos
2
almacenados?
¿Los almacenes tienen seguridades y se encuentran limpios y
3
ordenados?
¿El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres del
4
personal con acceso al mismo?
¿Se efectuan conteos periodicos del 10% de lso productos
5 almacenados y cuantos de estos chequeos arrojan diferencias
frecuentes?
6 ¿El personal tiene firmadas las actas de los productos ?
¿El almacén informa las existencias de cada producto en todos los
7 modelos de entradas y salidas despues de anotadas estos
movimientos?
Objetivos
Comprobar la autencidadde los inventarios si son propiedad de la
empresa
Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción
alguna
Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA

RESPUESTAS
SI 6 86%
NO 1 14%
7 100%
Hallazgo de auditoria 01 Hecho por: IFYG 02-02-17
Área de Cuentas por cobrar
(Cifras en soles)
Titulo: Reclasificación de dinero anticipado.
Condición: Reclasificación de dinero anticipado.

Criterio: PCI.El personal no esta cumpliendo con la fijación de responsabilidad, es decir, deben dejar constancia
documental de quién efectuó.
Causa: El cliente Intimotors S.A solicito que la diferencia de la factura pendiente se mantenga como un anticipo por
mercaderias.
Efecto: Errores en la preparación de las conciliaciones e incidencias de los fondos podrían ocurrir y no ser
detectadas oportunamente.
Recomendación: Evaluar periodicamente la situación de los saldos pendientes de cobro para determinar y
registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por
cobrar
Seguimiento: Verificar si está superada la observación.

(Cifras en soles)
Titulo: Error contable en la digitación del abono Monteazul S.A.

Condición: Error contable en la digitación del abono Monteazul S.A.
Criterio: PCI.El personal tiene una responsabilidad primaria sobre todas las anotaciones y operaciones llevadas a
cabo
Causa: Se encontró un abono de dinero en una cuenta equivocada.
Efecto: Existe reclamos por parte del dueño de la cuenta afectada, lo cual produce mala repurtación para la
empresa.
cobrar

(Cifras en soles)
Titulo: Fue dada de baja la cuenta del Sr. Victor Castro

Condición: Fue dada de baja la cuenta del Sr. Victor Castro
Criterio: PCGA.Debe realizarse la verificación de la exactitud de los saldos.
Causa: Mediante resolución de la junta se pido dar de baja la cuenta del Sr. Juan Palomino.
Efecto: La empresa tendrá que asumir esa perdida de dinero.
cobrar

(Cifras en soles)
Titulo: Irresponsabilidad de uso de fondos por parte de los empleados

Condición: Irresponsabilidad de uso de fondos por parte de los empleados
Criterio: PCI.El personal no está cumpliendo con la fijación de responsabilidad, es decir dejar constancia
documental de quien efectuó.
Causa: Mediante comfirmaciones de saldos Monterrico S.A informo que entregó a la empresa S/.3,000 pero este
valor nunca fue registrado
Efecto: La empresa tendrá que descontarle al vendedor por el uso del dinero, de esta, manera la empresa pierde
prestigio.
cobrar

4
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T.A - 4 FECHA
Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Hecho por: IFYG 02-02-17
Área de efectivo y equivalentes de efectivo
(Cifras en soles)
N°. Procedimientos Referencia

1 La segregación de funciones es adecuada para el desempeño del personal que maneja efectivo A-2
y valores de la empresa.
2 Se observó que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados que manejan el efectivo A-2
y valores.
3 No hay política de obligar a los empleados que manejan efectivo y valores a tomar vacaciones A-2
anuales, lo que incrementa el riesgo de mal manejo de efectivo.
4 A pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una suscripción o membresía con A-2
empresas protectoras de crédito que garanticen la honorabilidad de los emisores de cheques,
provocando un riesgo alto para la estafa por medio de cheques.

6.C2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.C2 FECHA
(Cifras en soles)

Descripción
Cheque N° 3030 La Total
Deudora S.A. emitido el 50,000.00 50,000.00 50,000.00
30-06-2016 por merca-
dería vendida a 60 días.
Ventas de contado del 25,000.00 25,000.00
día 26-12-14
Caja General
75,000.00 0.00 50,000.00 75,000.00
Este cheque ha sido depositado 2 veces y la gerencia no CI ha tomado

una desición al respecto
Corresponden a las vtas. del 26 -12-16 los cuales fueron CI depositados

el día 02-01-17

7.C3
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 7.C3 FECHA
(Cifras en soles)
Descripción Subtotal Total Referencia

Banco Nacional
Saldo según el banco al 31 de diciembre 2016 425,000.00
(-) cheques en circulación pendientes de cobro (25000.00) Rec 3
N.° XXXX Hogar S.A. 02- 03 - 16 CI (18000.00)
N.° XXXX Cheques en circulación (43,000.00)
Subtotal
(-) Intereses pendientes de contabilizar por el banco (6,131.00) Rec 4
intereses de diciembre sobre el préstamo (6,131.00)
Subtotal 375,869.00
Saldo conciliado según auditoría 375,869.00
(-) Saldo según contabilidad
Diferencia -
Cotejado con estado de cuenta del banco
Cheque emitido el 02 - 03 - 16 a una empresa que cerro operaciones

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. 8.C4

Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 8.C4 FECHA
(Cifras en soles)
Descripción Subtotal Total Referencia

Banco Regional
Saldo según el banco al 31 de diciembre 2015 285,690.00
(-) cheques en circulación pendientes de cobro (8,000.00) Rec 5
Cheque N° 186893 emitido incorrectamente por nombre (13,039.00) (21,039.00)
Cheques en circulación
(+) Nota de débito no operada por contabilidad (15,000.00) 15,000.00 Rec 6

Cheque rechazado de La Colonial S.A.
Subtotal 279,651.00
Saldo conciliado con contabilidad 279,651.00
(-) Saldo según contabilidad
Diferencia -
Cotejado con estado de cuenta del banco

5.E1
Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Hecho por: IFYG 02-02-17
Área de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Cifras en soles)

Descripción
Total
Saldo según 7,310,227.00 1,000,000.00 1,000,000.00 7,310,227.00
contabilidad P.T.4.E
Cuentas por
Cobrar 7,310,227.00 1,000,000.00 1,000,000.00 7,310,227.00
Esta cuenta se reclasifica a cobranza dudosa por haberse demostrado la incapacidad

financiera del deudor Ferreteria Mi Perú E.I.R.L. Factura N° 1313 P.T.4.E

6.E2
(Cifras en soles)

Descripción
Total
Saldo según 40,000.00 1,000,000.00 1,040,000.00
Estimación de
40,000.00 0.00 1,000,000.00 1,040,000.00
Cobranza
Dudosa
Esta cuenta ha sido determinada como incobrable de acuerdo a la gestión de

cobranza,
La incapacidad financiera del deudor
Cumple con todos los requisitos para ser castigada en el presente ejercicio
como el P.T.4.E

7.E3
(Cifras en soles)

Descripción
Total
Saldo según 260,000.00 20,000.00 240,000.00
Cuentas por 260,000.00 0.00 20,000.00 240,000.00

Cobrar Diversas
Por haberse cargado indebidamente 20,000.00 por los intereses y comisiones del factoring ,
ya que el factor se ha deducido de las facturas entregadas en factoring como el asiento
de ajuste P.T.4.E

5.F1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 5.F1 FECHA
(Cifras en soles)

Descripción
Total
Saldo según 389,585.32 27,600.00 417,185.32
contabilidad P.T.4.F
Mercaderias 389,585.32 27,600.00 0.00 417,185.32
Esta cuenta ha sido determinada que por el ajuste se ha encontrado un sobrante

de inventarios
Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de
mercaderias es un ingreso gravable para efectos tributarios (impuesto a la renta).
De acuerdo a la NIC2, NIC18 y la NIFF15 señala que el reconocimiento de un ingreso esta
supeditado al aumneto de un activo o disminución de un pasivo, evidenciandose en esta
oportunidad un incremento de activos.

6.F2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.F2 FECHA
(Cifras en soles)

Descripción
Total
Saldo según 417,185.32 44,157.00 373,028.32
contabilidad P.T.4.F
Desvalorización
417,185.32 0.00 44,157.00 373,028.32
de existencias
Se encontraron mercaderias deteriorados que deben registrarse en el presente ejercicio

auditado 2016 ya que debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de
realización.
Como parece no resulta posible recupera nada de dichas existencias, debera reconocerse
el importe total del costo como gasto. P.T.4.F

5.K1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 5.K1 FECHA
Área de Propiedad, Planta y Equipo
(Cifras en soles)

Descripción
Total
Saldo según 766,111.87 1,200.00 767,311.87
contabilidad P.T.4.K
Activos
Adquiridos
Arrendamiento 766,111.87 1,200.00 0.00 767,311.87
Financiero
Esta cuenta esta es por la reestructuración de el control de leasing siendo un costo

atribuible al costo (P.T.4.K)


DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Al señor: Luís Alberto García Llosa
Presidente de directorio de la Empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP

SAC.”
28 de febrero del 2017
Hemos examinado el Estado de la Situación Financiera de la Empresa

“DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC.” al 31 de diciembre del 2016 y los
correspondientes Estados de Resultados, de la Evolución del patrimonio neto y de
Flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, específicamente el
rubro Tributario y Normas Legales Vigentes al presente ejercicio 2016, que se
acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la
Sociedad.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados

financieros basados en nuestra auditoria.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria
para obtener razonable seguridad y confiabilidad respecto a los estados
financieros.
Están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoria

incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los
importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también
Incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las

estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como también
evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable
para nuestra opinión.
Durante el ejercicio contable del 2016, se suscitó loa Hallazgos

mencionados en el Anexo 05

Esta práctica no es concordante con los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados y normas internacionales de contabilidad que han
tenido el efecto de distorsionar inapropiadamente los resultados en el citado año
fiscal.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados no
presentan razonablemente la situación financiera y económica de la
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C” al 31 de diciembre del 2016,
los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y sus
flujos de efectivo terminados en esas fechas, concluyendo que no se aplicó
correctamente las normas tributarias referente al rubro de gastos
Financieros y Otros gastos de Gestión, como el Activo y Pasivos en nuestros
Estados Financieros.
AUDITORES INTERNOS
(Dictamen con opinión adversa por inadecuada aplicación de los Principios

de contabilidad generalmente aceptados)
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los señores accionistas
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.
Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la Empresa Distribuidora
Mercantil AQP S.A.C, que comprenden el balance general al 31 de diciembre del
2016, los Estados de Resultados, Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de
Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de
políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros.
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos
Estados Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye diseñar implementar y
mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable
de los estados financieros ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar o
aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobres estos estados
financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de
acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Perú. Tales

normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y

realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones
erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error .Al
efectuar una evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control
interno pertinente de la compañía en la preparación y presentación razonable de
los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo
con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre el
acuerdo de efectividad del control interno de la compañía. Una auditoria también
comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión.
BANCO CONTINENTAL 123123-12313
El saldo de bancos según confirmación bancaria obtenida es de S/. 3, 359,423.19
establecimos que existen cheques en circulación por s/. 43,000.00 de los cuales
existe un cheque emitido el 02,03.2016 a favor de Hogar S.A. por s/. 25,000.00
empresas que ya cerraron operaciones.
Nota de débito no registrada por el banco por intereses sobre el préstamo por
s/.6,131.00
BANCO CREDITO 321321321-13
El saldo según el estado de cuenta del banco al 31.12.2016 es de s/. 549.705.47
Nota de débito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente la
colonial s.a., por s/. 15,000.00.
Cheques en circulación por s/. 21,039 de estos cheques aparece anulado
físicamente el cheque por s/. 8,000.00 a que el nombre del beneficiario no era el
correcto, el cheque de reposición se emitió hasta enero 2017, al proveedor el
Marítimo S.A.
BANCO DE LA NACIÓN 600-1313-1515 D.L. 940 DETRACCIONES
Saldo conforme de s/. 88.01
BANCO CONTINENTAL 123123-13313 FONDO SUJETO A RESTRICCIÓN
Deposito carta fianza por S/. 14,500.00

Se recomienda realizar los asientos de reclasificación y ajuste formato 4.C

Al revisar las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 notamos
que existe un saldo pendiente de cobro a Ferretería Mi Perú E.I.R.L por
s/.1 000, 000.00 con una antigüedad mayor a seis meses a la fecha de nuestra
revisión y que de acuerdo a la gestión de cobranza se ha demostrado
fehacientemente la incapacidad financiera del deudor.
Cabe señalar que desde el punto de vista financiero la provisión de cuentas de

cobranza dudosa debe efectuarse en el momento que se determine el riesgo de
incobrabilidad.
Al no haberse considerado esta provisión, esta práctica no es concordante con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de
incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y
distorsionar la situación financiera de la empresa.
(ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E
Al 31 de diciembre existe un saldo de 14, 611.76 kgs, según inventario físico de
mercaderías (201.10 plancha acero dulce 1/8 ´´), sin embargo los registros
contables existen a esa fecha mercaderías por 300, 191.00 kgs. La diferencia
(sobrante) de 12, 536.00 kgs valorizada en s/. 27,600.00 no ha sido contabilizada
por la empresa.
de manera gratuita, así mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 Y LA NIIF
incremento de activos.(ESTO ORIGINO EL AJUSTE ASIENTO 01).4. F
Al 31 de diciembre del 2016 la Distribuidora Mercantil AQP SAC tenía en su
almacén mercaderías deterioradas, los cuales se hallaban en libros por un valor de
s/.44,157.00 (costo), razón por la cual procedió a efectuar la respectiva valuación
al valor neto de realización. La empresa pretende destruir los productos los
primeros días del mes de Enero 2017. (201.22 repuestos koreanos”B”)
El tratamiento contable y su incidencia fiscal en la presente circunstancia.
caído. En este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una
desvalorización, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el costo

de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su

En el presente caso debe disminuirse el valor de los inventarios al valor
neto de realización y como parece no resulta posible recuperar nada de
dichas existencias, deberá reconocerse el importe total del costo como
gasto en el presente ejercicio.
(ASIENTO DE AJUSTE 04)4. F
Hemos examinado los contratos de arrendamiento financiero, determinando que el
departamento de contabilidad, no ha registrado, el ajuste de la primera cuota, los
intereses, por s/. 7,610.82 el impuesto general a las ventas s/. 5,700.00 y la cuota
de la depreciación acelerada. Impactando en los resultados del ejercicio de los
estados financieros 2016.
Al no haberse considerado esta provisión, esta práctica no es concordante con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de
incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y
distorsionar la situación financiera de la empresa. (ASIENTO DE AJUSTE)4. K
Hemos analizado y observado que en diciembre la empresa realiza un contrato de
factoring, y existe una duplicidad en cuanto a los gastos financieros ya que el
banco se ha deducido de las facturas por cobrar sus intereses s/. 18,000.00 y
comisiones s/. 2,000.00. en los anexos adjuntos detallamos los asientos que debe
rieron realizarse. (ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E
En nuestra opinión, los estados financieros no presentan razonablemente,
en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C al 31 de diciembre del 2016, los
resultados de las operaciones del ejercicio y sus flujos de efectivo por el
año terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú.
Arequipa, Perú
28 de febrero del 2017
Nombre MAG. CPCC Fabio Reinoso Nina
Matricula N° 1936
Auditor Independiente Mat. Nº 041

INFORME DE AUDITORÍA
I.- INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN DEL EXÁMEN
La Empresa R&C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L., realizará una

auditoría financiera a la empresa “Distribuidora Mercantil AQP SAC.”, como
una Actividad Programada con el N° 1-2014-001, en cumplimiento a lo dispuesto en
el Plan Operativo de Control 2017, acreditándose la Comisión de Auditoría ante la
Gerencia General con Oficio Nº 032-2008-Oficina de Auditoría Externa, de fechas
19 de Diciembre del 2016.
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene con objetivo Determinar si

los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2016, presentan razonablemente la
situación financiera y económica de La empresa “Distribuidora Mercantil AQP
SAC.”
Para los fines consiguientes del examen, los objetivos específicos estuvieron
orientados a lo siguiente:
2.1) Determinar si la Gerencia General ha implantado como práctica sana de

control interno. La Oficina de Contabilidad, realice revisiones sorpresivas de los
documentos que pertenezcan a la entidad en las diferentes áreas.
2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a

examen, que permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la
oficina de Contabilidad.
2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la

eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones.
3. ALCANCE
El examen se efectuara de acuerdo a las Normas internacionales de auditoría

(NIA 310), y comprenderá la revisión selectiva y analítica de las operaciones y
documentaciones relacionados a las transacciones de los estados financieros en el
periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2016, sin

perjuicio de ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la

circunstancia.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
Teniendo en cuenta que la Empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC.”

se constituyó mediante escritura pública del 01 de Abril de 1999, con RUC número
20129972305, según ficha número 2250 de la Notaria Enrique Gómez de la Torre.
Se encuentra inscrita en el asiento número 1, folio: 16 del registro de personas

jurídicas de la SUNARP – Arequipa.
La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Arequipa, Provincia y

Departamento de Arequipa que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin Nº
1520.
La actividad principal de la Empresa es la comercialización de artículos Ferretería y

repuestos para maquinarias y equipos industriales. La Empresa inicio con un
capital de S/.1,000,000.00 (Un Millón 00/100 nuevos soles) que se paga mediante
aportes de socios y aportes en bienes, las mismas que sean valorizado en función
del cálculo de la depreciación a lo largo de tiempo de vida útil, cabe indicar que se
encuentran en buenas condiciones de operatividad.
La base legal que norma sus actividades está conformada por los
siguientes dispositivos:
• Estatutos de la Empresa
• Normas Internacionales de Contabilidad.
• Normas Internacionales de Auditoria (NIA 310: Conocimiento del negocio.)
• Principios Contables Generalmente Aceptados.
• Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.
• Código Tributario.
• Ley del Impuesto a la Renta.
• Manual de Procedimientos Contables.
• Ley Nº Ley General de Sociedades
• Decreto Legislativo Nº 728.- Ley de Fomento del Empleo
• Decreto Supremo Nº 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y
Productividad Laboral
• Decreto Supremo Nº 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta
• Decreto Supremo Nº 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I.Renta
• Decreto Legislativo Nº 775.- Ley del IGV.
• Decreto Supremos Nº 055-99-EF.- TUO. Del IGV.
• Decreto Supremo Nº 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV
• Decreto Legislativo N° 940 SOPT Detracciones
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se

detallan fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de

conformidad con la normativa que regula el accionar de la auditoria, concediéndose

de esa manera la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a través de sus
descargos y aclaraciones que fueron evaluadas y consignadas en el presente
informe.(Anexo 01)
5.1 CONDICIÓN
La oficina de contabilidad en el Periodo de Enero a Diciembre del 2016, afecto

indebidamente al resultado por la suma de S/.2,354,806.52 al no haber
contabilizado el leasing arrendamiento financiero, desmedro en inventarios,
sobrantes de inventarios, factoring y Cuenta por Pagar, afectando los Resultados
del Ejercicio del año 2016 y al contabilizar gastos financieros.
5.2 CRITERIO
• Según el Plan Contable General Empresarial en los sistemas y registros de

contabilidad señala que la contabilidad será llevada según el principio de la
“partida doble”, en lengua española y en moneda nacional. Las transacciones en
moneda extranjera se registraran de acuerdo a lo siguiente:
Para que la provisión sea deducible para efectos del impuesto a la renta debe
cumplirse con los siguientes requisitos:
Se muestre la incapacidad financiera del deudor o su morosidad mediante
documentación que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la
deuda, o del protesto de documentos, o procedimientos judiciales de cobranza o
que hayan transcurrido más de doce meses desde la fecha de vencimiento de la
obligación sin que esta sea satisfecha.
La provisión al cierre de cada ejercicio figure en el libro de inventarios y balanceen
forma discriminada.
de manera gratuita, así mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 y la NIFF
incremento de activos.
Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de
productos terminados, es un ingreso gravable para efectos del impuesto a la renta.
El tratamiento contable y su incidencia fiscal en la presente circunstancia.
caído en este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una
desvalorización, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el

costos de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su
En el presente caso debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de
realización y como parece no resulta posible recuperar nada de dichas existencias,
deberá reconocerse el importe total del costo como gasto.
Cuando se realice la destrucción de los bienes, únicamente se releja su
desaparición y por ende su eliminación del stock no produciéndose ninguna
afectación a gastos, por ello cuanto su incidencia en resultados se ha producido en
la oportunidad en que se ha determinado el desmedro (Ejercicio 2016).
Si bien el reconocimiento de la perdida para efectos contables se ´produce en la
oportunidad en que se conoce el desmedro, no ocurre igual desde el punto de vista
tributario que difiere.
A la fecha de transacción, cada activo, pasivo, ingreso, costo o gasto originado debe
ser convertido a soles, a las tasas de cambio aplicables a esa fecha, y por lo tanto,
contabilizado por la cantidad de soles resultantes.
Además los prestamos serán contabilizados en la divisionaria 45.1 “Prestamos de

Instituciones Financieras y otras entidades” recibidos de terceros, pendientes de
devolución como acreedor. Con sus respectivos intereses en la cuentas 67.1
“Gastos en Operaciones de endeudamiento y otros”
• Según el artículo 29 del Nuevo Código Tributario:
a) Señala que los tributos de determinación anual que se devenguen el término del
año gravable se pagaran dentro de los tres primeros meses del año siguiente.
b) Los tributos de determinación mensual, los anticipos y los pagos a cuenta

mensuales se pagarán de acuerdo al cronograma SUNAT.
Como también en su artículo 33 señala sobre que los intereses moratorios se

aplicaran diariamente desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la
fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por el TIM
vigente (0.04)
Y el artículo 179 donde que señala el régimen de incentivos donde se sanciona la

multa siempre que el contribuyente cancela la misma con la rebaja correspondiente:
del 90% siempre que el deudor tributario cumpla con declarar la deuda tributaria
omitida con anterioridad a cualquier notificación, el 70% cuando se declara con
posterioridad a la notificación siempre antes de los tres días y el 50% solo cuando
el deudor cancela su orden de pago con anterioridad al vencimiento del plazo,
siempre que no interponga medio impugnatorio alguno.
• Según el Plan Contable Empresarial señala que en la cuenta 65.9 Otros Gastos de
Gestión que se relacionan con la explotación objeto del negocio como los gastos
personales del Directorio.

5.3 EFECTO
Como resultado de la revisión, evaluación y análisis efectuado a los estados

financieros del año 2016 se observó que la oficina de contabilidad ha distorsionado
la información afectando el resultado económico y financiero así como las
utilidades del ejercicio y el cálculo del impuesto a la renta.
5.4 CAUSA
Se ha ocasionado por la ausencia de monitoreo en los controles y por la actitud

negligente del encargado desde el punto de vista profesional; y todo eso por no
comunicar a la gerencia el cumplimiento de las formalidades que se debe cumplir
como plazo previo cuando se presentan situaciones de préstamos, multas y gastos
personales.
5.5 COMENTARIOS
La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas

implicadas con el hecho como son: gerente general, contador y técnicos contables.
Se procederá a verificar si ellos presentan satisfactoriamente sus descargos en el

caso contrario se les pasara a la lista de implicados. (Anexo 01)
II.- OBSERVACIONES
La oficina de contabilidad de La empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP

SAC.” al no contabilizar debidamente un las operaciones señaladas en los
hallazgos encontrados del 2016, sin cumplir con las formalidades de carácter
tributario que demanda las normas tributarias, manifestando un perjuicio
económico a la empresa. Afectando al resultado del ejercicio y por ende a la
determinación del impuesto a la renta.
III. – CONCLUSIONES
Como resultado de la ejecución, evaluación y revisión efectuada a la

documentación que sustentan las operaciones; así como la evaluación a los
descargos formulados a las personas encargadas de las áreas afectadas.
1. Se ha determinado que la oficina de contabilidad afecto

inapropiadamente ha resultado por los asientos del leasing, inventarios y
Cuentas por Cobrar derivado del accionar negligente puesto de manifiesto
por el contador.

2. Que este hecho ha tenido efecto de distorsionar en los Estados

financieros.
3. Causado perjuicio económico a la empresa por que el cálculo del

impuesto a la renta.
4. Tuvo efecto en la distribución de las utilidades, situación que

necesariamente tendrá que ser revertida para dejar subsanado y presentar
la ratificatoria de la declaración jurada anual.
INFORME DE CONTROL INTERNO

A. ASPECTOS GENERALES
a) Manuales
La empresa no cuenta con manuales de funciones ni de
procedimientos lo que ocasiona que los empleados no
tengan un respaldo escrito de cuáles son sus
responsabilidades y funciones, pudiéndose generar
conflictos internos en el momento en que surjan
problemas e inconsistencias en la información
administrativa, financiera y contable.
Recomendación: desarrollar un manual de
procedimientos y funciones, adecuado al giro del negocio
de la empresa, para tener evidencia escrita de las
responsabilidades y funciones que tienen cada uno de los
empleados y la manera como estos deben hacer sus
tareas.
b) Ambiente laboral
En el Departamento de Contabilidad existe un ambiente
laboral estresante, debido a que la gerencia general
siempre está presionando el mencionado departamento,
ya que muchas veces el gerente general desea obtener
información contable en el momento exacto en el que este
la solicita , pero el Departamento de Contabilidad indica
que no se puede realizar el cometido porque no cuenta
con un sistema contable eficiente para obtener
información real en el momento de tratar de consolidar la
información contable para satisfacer la necesidad de la
gerencia.

Recomendación: Crear buenas relaciones con los

subordinados y tomar en cuenta los comentarios y
recomendaciones que el Departamento de Contabilidad
hace a la gerencia respecto a la calidad del sistema
contable computarizado con el que trabajan, ya que las
personas del mencionado departamento son los
principales usuarios del sistema y saben cuáles son las
debilidades y fortalezas del mismo, y poder obtener
Información Financiera y contable de manera oportuna y
sobre todo información de calidad.
c) Comunicación tardía
Las decisiones que toma la Junta General de Accionistas
muchas veces se la comunica de manera tarde e
inoportuna, sobre todo aquella información que interviene
en la elaboración de los Estados Financieros, según la
entrevista con el personal del Departamento contable, lo
que provoca que el personal del departamento indicado
desperdicie recursos en la elaboración de dichos estados
y la probabilidad de cometer errores se eleva
significativamente debido a la información recibida por
parte de gerencia en momento inoportuno.
Recomendación: Informar al departamento afectado de
manera oportuna aquellas decisiones que se han tomado
en las juntas de accionistas, tomando en cuenta la fechas
en que el personal elabora la información, en caso del
Departamento de Contabilidad, las fechas de declaración
del impuesto a la renta para que dicha información sea
incluida y cumpla su cometido.
d) Ayudantes de sistema
Según la entrevista al jefe de sistemas, informó que las
tareas que este realiza son demasiadas, y por medio de
escrito hacia la gerencia general ha sugerido la
contratación de un ayudante para que el departamento a
su cargo sea más eficiente y poder dividir mejor
funciones, pero hasta la fecha no tiene respuesta alguna,
lo que complica sus tareas, debido a que siempre esta
estresado y en conflicto con el Departamento de
Contabilidad.

Recomendaciones: Contratar un ayudante de sistemas

de acuerdo al perfil que solicite el jefe de sistemas para
mejorar el desempeño del área respectiva, incrementar
los niveles de confianza de los sistemas y poder reducir
significativamente los errores que pueda contener el
sistema contable computarizado.
e) Organigramas
La empresa no cuenta con organigramas que representen
fielmente la estructura de la misma, para comprender de
manera gráfica los diferentes niveles jerárquicos con que
esta cuenta.
Recomendaciones: desarrollar al igual que los manuales
de procedimientos y funciones de representaciones
gráficas para tener un conocimiento global de todas las
personas involucradas en la empresa y mejorar de
manera positiva el flujo de la información y saber a qué
persona directa o indirectamente se le debe informar o
pedir información.
B. ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

a) Falta de delegación de poderes
Toda y cada una de las transacciones que realiza el
personal de contabilidad están bajo control de la gerencia
general, a pesar de que el enfoque moderno de la
administración indica que se debe delegar poder en
aquellas actividades importantes al personal adecuado y
facultado, para ello al contador pierde la facultad para
dirigir las operaciones contables que están a su cargo,
generándose malestar entre las personas que trabajan en
el mencionado departamento debido a que se sienten
vigiladas todo el tiempo.
Recomendación: Otorgar poderes al contador para que
realice con total independencia aquellas tareas que le
comprenden, pero sin dejar de lado la supervisión
adecuada permanente.
b) Sistema contable computarizado
Según el personal de contabilidad, el sistema contable
computarizado tiene demasiados errores, además, el jefe

de sistemas toma en cuenta aquellas recomendaciones

hechas por el contador y la auxiliar contable.
En cambio, el jefe de sistemas indica que el personal en
cuestión no sabe manejar sistemas computarizados o
ingresan mal la información en los respectivos campos,
que lo genera conflictos entre las partes y la información
contable puede perder su calidad.
Recomendación: Adquirir en software contable
computarizado que sea reconocido en el mercado, debido
a que estos son elaborados conjuntamente con el
personal experto en programación y contabilidad, y
reanuden los errores al mínimo; además, tienen varios
años de mercado y los proveedores ofrecen garantías
atrayentes en el caso de que el software contenga
errores.
c) Inconsistencia en los estados financieros
Existe una inconsistencia que se presenta en los Estados
Financieros por cuando no existe un activo registrado
(edificio) donde funciona la empresa, pero tampoco existe
un gasto por arriendo de este inmueble.
Recomendación: Analizar la Información Financiera
acerca de esa inconsistencia, ya que, según la normativa
contable y tributaria vigente, la empresa está ocultando
activos o gastos y podría conllevar acciones legales y
tributarias graves para la empresa.
C. ACTIVOS
1. Efectivo
a) Clave de caja fuerte
La clave de caja fuerte donde se guardan documentos
de valor y el efectivo de la empresa es conocida por
más de una empresa, lo que puede provocar conflictos
internos en el momento que se permita el efectivo o
documentos importantes.
Una buena práctica administrativa indica que la única
persona que debe conocer la clave es el custodio de la
caja fuerte, para poder asignar la responsabilidad en
el momento que surjan problemas con respecto a los
valores que reposan en la caja fuerte.
Recomendación: Permitir al custodio cambiar la clave

de la caja fuerte, la cual será conocida solo por este y
así evitar conflictos que se puedan generar por la
pérdida de valores. En el caso de que existan faltantes
de efectivo, la responsabilidad solo la tendrá esa
persona.
b) Arqueos de caja
A pesar de que las buenas prácticas contables y
administrativas indican que se deben realizar arqueos
de caja sorpresivos de manera periódica para ejercer
un control adecuado del uso y existencia del efectivo,
la empresa no realiza arqueos de sus fondos, debido a
que se confía en las operaciones y responsabilidades
del custodio, ya que se reafirma que en el momento de
existir algún faltante se procederá a descontar en
nómina.
Recomendación: Planificar adecuadamente o realizar
arqueos de caja sorpresivos al custodio del efectivo
para que de esta manera se pueda tener un control
adecuado de dinero y evidencia documentada de la
gestión adecuada del efectivo con su respectivo con su
respectivo uso.
c) Segregación de funciones
Una buena práctica administrativa indica que se
deben segregar adecuadamente las funciones de
custodia, registro y pago de diferentes personas, pero
en la empresa no se dividen adecuadamente estas
actividades, lo que pueden provocar que el custodio
haga mal uso del efectivo.
Recomendación: Segregar adecuadamente las
diferentes actividades de custodia, registro y pago
dentro del rubro del efectivo, para que se pueda tener
un control adecuado del efectivo y se pueda verificar el
uso real del mismo.
d) Chequeras
Cuando el banco hace entrega de las chequeras a la
empresa, el personal involucrado no hace una revisión
del número de cheques de la misma, ya que, según,
ellos se confía en el banco como una empresa seria y

comprometida, lo que eleva la probabilidad de que

sean víctimas de fraude por el personal del banco
implicado en la entrega de las deferentes chequeras a
sus clientes; debido a que se pueden conocer las
empresas pero no a las personas.
Recomendación: Actuar con escepticismo en este tipo
de operaciones, revisando y contando cada uno de los
cheques que debe contener la chequera recibida y, de
esta manera, poder evitarse sorpresas en el futuro.
e) Giro de cheques
Las actividades de preparación, autorización y firma
de cheques son ejecutadas por la misma persona, a
pesar de que las buenas prácticas administrativas y
contables indican que estas tareas sean realizadas
por diferentes personas para tener un control eficiente
y seguro del efectivo, la empresa no tiene una buena
segregación de funciones debido a que se confía en el
responsable de la chequera.
Recomendación: Segregar funciones para preparar y
girar los cheques, para realizar los pagos, y asimismo,
compartir la firma de cheques con otra persona dentro
del área contable o fuera de ella para así poder reducir
el riesgo del fraude por parte del personal autorizado a
realizar ambas actividades.
2. Cuentas por cobrar

a. Manuales
La empresa no cuenta con manuales de procedimientos
para las cuentas por cobrar, al no existir estos, los
empleados no tienen evidencia escrita acerca del proceso
a seguir en la concesión de créditos a sus diferentes
clientes.
Recomendación: Crear un manual de procedimientos
para las cuentas por cobrar en donde se detalle las
actividades a seguir en cada una de las frases en
concesión de créditos, para tener evidencia y poder
verificar el cumplimiento de la misma, y de esta manera
incrementar el grado de confianza en las operaciones
realizadas a crédito.

b. Gestión de cartera de clientes

A pesar de que uno los pilares para la supervivencia de
las empresas en la gestión adecuada de la cartera de
clientes, Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no posee
procesos para gestionar su cartera, no existe: niveles de
autorización de créditos, vigilancia constante y efectiva
sobre vencimientos y cobranza, catálogos de clientes,
entre otros; lo que provoca que se tenga una cartera de
cuentas incobrables alta y probabilidad de pérdida es
elevada.
Recomendación: Implantar procedimientos de control
adecuados para gestionar de manera eficiente la cartera
de clientes de la empresa, para tener información real en
el momento preciso, controlando las fechas de
vencimiento de los respectivos créditos otorgados a los
clientes para no tener recursos ociosos que en el largo
plazo puedan convertirse en recursos no recuperables.
c. Estados de cuenta
No se envían estados de cuenta a los clientes debido a
que se confía en estos, lo que puede provocar que en el
caso de existir inconsistencias estas no sean conocidas y
tratadas a tiempo.
Recomendación: Enviar mensualmente a los clientes
sus estados de cuenta como lo hacen las instituciones
bancarias, debido a que si existen inconsistencias en la
información presentada tanto el cliente como la empresa
puedan discutir las discrepancias y llegar a un acuerdo o
arreglar las situaciones que ameritan ser investigadas.
3. Inventarios
a. Gestión de inventarios
Una buena práctica administrativa y contable asegura
que las empresas que comercializan productos tangibles
deben tener procedimientos de control eficientes y
mejores que las empresas que comercializan servicios,
debido a que el movimiento que existe en el inventario de
mercadería es elevado, pero la empresa no cuenta con
procedimientos de control, tales como: registros

individuales de productos, conciliaciones con mayores,
inspecciones físicas, salida de mercadería sin
autorización, entre otro. Esto provoca que la empresa sea
susceptible a robos por parte del personal que interviene
en diferentes actividades de control.
Recomendación: Desarrollar un proceso de control

adecuado de inventarios de mercadería que posee la
empresa, donde se detenga control individual y grupal de
cada uno los productos y/o materiales que comercializa
la empresa y se pueda generar reportes individuales y
colectivos acerca de los movimientos, y saldos del
inventario.
4. Propiedad, planta y equipo

a. Inventarios físicos
No se realizan inventarios físicos de propiedades, planta
y equipo que posee la empresa a pesar de que las buenas
prácticas administrativas y contables lo recomiendan.
Esta situación da debido a que la empresa asegura que
no lo cree necesario ya que posee poca propiedad, planta
y equipo y afirma que se perdería tiempo valioso que
puede ser invertido en otras actividades de valor.
Recomendación: Realizar inventarios físicos de manera
trimestral o semestral de los bienes de la empresa para
poder tener control adecuado y eficiente de la propiedad
de la empresa así como de sus condiciones.
b. Control de propiedad, planta y equipo
Las buenas prácticas administrativas y contables indican
que las empresas deben tener un control eficiente y
adecuado de sus propiedades, planta y equipo para que
se pueda tener información real oportuna de sus activos
en cualquier momento, el personal de la empresa
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no realiza un control
eficiente de los activos fijos debido a que asegura que no
existen demasiados movimientos de aquel rubro.
Recomendaciones: Implementar un sistema para
controlar las propiedades, planta y equipo, para poder

mantener registros individuales y por grupos, asimismo,

etiquetar los activos fijos de la empresa para tener un
mejor control y poder registrar los movimientos de estos
de manera adecuada y eficiente afectando los activos
correctos.
D. PASIVOS
1. Cuentas por pagar
a. Manuales
La empresa no cuenta con manuales para las cuentas por
pagar donde se especifiquen el tratamiento contable y
administrativo de las mismas en todas las circunstancias
que puedan surgir. Distribuidora Mercantil AQP S.A.C
asegura no tener manuales debido a que solamente trabaja
con un proveedor permanente y no es necesario
implementar mecanismos de control para las cuentas por
pagar.
Recomendaciones: crear políticas y/o procedimientos
adecuados para que las personas implicadas en las cuentas
por pagar, sepan que hacer en circunstancias particulares,
tales como: cuentas por pagar no reclamadas, cuando
realizar provisiones, etc.
E. INGRESOS
a. Políticas de venta
No existen por escrito políticas contables ni procedimientos
administrativos de ventas, lo que puede generar problemas
cuando los empleados no sepan cómo hacer frente a
situaciones particulares con respecto a actividades
referentes a las ventas y pueden nacer conflictos al no tener
evidencia escrita para tales actividades.
Recomendaciones: Implantar procedimientos adecuados
para realizar y controlar de manera eficiente las
operaciones de venta de la empresa.
b. Segregación de funciones
Una buena práctica administrativa y contable es la
segregación adecuada de funciones dentro los ciclos
transaccionales más importantes de las empresas,
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no posee segregación
adecuada de funciones debido a que el Almacenero es quien

realiza la factura, surte, revisa y empaca la mercadería
vendida, generándose con ello una alta probabilidad de que
existan fraudes y errores por parte del almacenero.
Recomendaciones: segregar adecuadamente las funciones
para tener un mejor control de las operaciones para reducir
y/o eliminar posibles fraudes y errores en los
procedimientos de venta.
c. Cuentas de control
No existen cuentas de control adecuadas en el proceso de
ventas a crédito, debido a que el sistema contable no
permite realizar dichas conexiones entre bases de datos,
según información del Departamento contable. Lo que
genera una debilidad de control interno importante al no
afectar directamente a las cuentas por cobrar.
Recomendaciones: Revisar el sistema contable
computarizado, y crear o tras cuentas de control adecuadas
o conexiones adecuadas entre base de datos, para que
estas se actualicen automáticamente con las cuentas por
cobrar generadas por las ventas a crédito.
F. GASTOS
a. Políticas de compras
No existen por escrito políticas contables ni procedimientos
administrativos de compras, lo que puede generar problemas
cuando los empleados no sepan cómo hacer frente a
situaciones particulares con respecto a actividades referentes
a las compras y pueden nacer conflictos al no tener evidencia
escrita para tales actividades.
Recomendación: Implantar procedimientos para realizar y
controlar de manera eficiente las operaciones de compras de la
empresa
b. Gestión de compras
La empresa no tiene procedimientos de gestión adecuados
para las compras y su posterior registro en los inventarios de
mercadería, debido a que existen cuentas de control del
inventario. No se pueden observar los movimientos que tienen
cada uno de los productos que comercializa la empresa.
Recomendación: Crear cuentas de control del inventario de
mercadería para poder ejercer una gestión adecuada y saber
que producto se compran, y saber el movimiento que estos

tienen de manera automatizad
AL SEÑOR:
LUIS REY DE CASTRO LLOSA.

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA EMPRESA “DISTRIBUIDORA
MERCANTIL AQP SAC.”
* Se sirva disponer que la gerencia general reformule los estados financieros

correspondiente a los ejercicios financieros 2016 para ser presentados
razonablemente, debido a la distorsiones significativas en su contenido.
* Disponer plazo perentorio a la gerencia general para la rectificación de los

estados financieros.
* Disponer que la gerencia general implante controles internos en aspecto de la

contabilización de las transacciones.


ASIENTOS DE RECLASIFICACION Y AJUSTE PROPUESTO POR LA SOCIEDAD DE AUDITORIA EN EL PROCESO DE LA

AUDITORIA FINACIERA 2016
PERÍODO:2017 COMERCIAL AQP
RUC:20129972301
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
glosa
numero
codigo cuenta
debe haber
1 para la reclasificacipon 14 cuentas por cobrar al personal y los accionistas 645.00

de cheque vale y fact
65 otros gastos de gestion 405.00
pendiente
10 efectivo equivalente de efectivo 1,050.00
2 para registrar el destino 94 gastos de administracion 405.00
79 cargas imputables a cta de costos y gastos 405.00
3 para registrar sobrantes 10 efectivo equivalente de efectivo 90.60
de caja
75 otros ingresos de gestion 90.60
4 P/R la reclasificacion 10 efectivo equivalente de efectivo 25,000.00
de cheque hogar sa
42 cuentas por pagar comerciales 25,000.00
5 p/r la nota de debito 10 efectivo equivalente de efectivo 6,131.00
45 obligaciones financieras 6,131.00
6 por el cheque anulado 10 efectivo equivalente de efectivo 8,000.00
con nombre incorrecto
42 cuentas por pagar comerciales 8,000.00
7 por la nota de debito 12 cuentas por cobrar comerciales 15,000.00
por chque devuelto
10 efectivo equivalente de efectivo 15,000.00
8 por reclasificacion de 12 cuentas por cobrar comerciales 1,000,000.00
cobranza dudosa
12 cuentas por cobrar comerciales 100,000.00
9 por la provicion de 68 valuacion y deterioro de activos 1,000,000.00
cobranza dudosa
19 estimacion de ctas de cobranza dudosa 1,000,000.00
10 por el destino de la 95 gasto de venta 1,000,000.00
provicion
79 cargas imputables a cta de costos y gastos 1,000,000.00
11 por el ajuste por haber 10 efectivo equivalente de efectivo 20,000.00
abonado
16 cuentas por cobrar diversas 20,000.00
indebidamente
12 por sobrantes de 20 mercaderias 27,600.00
inventarios
75 otros ingresos de gestion 27,600.00
13 por la desvalorizacion 69 costo de ventas 44,157.00
de existencias
29 desvalorizacion de existencias 44,157.00
14 por la destruccion de 29 desvalorizacion de existencias 44,157.00
mercaderias
20 mercaderias 44,157.00
15 por la anotacion en el 45 obligaciones financieras 30,000.00
registro de compras n°
40 tributos contraprestaciones y aportes 5,700.00
1
45 obligaciones finacieras 35,700.00
16 por la provicion del 67 gastos financieros 7,610.82
gasto finaciero
45 obligaciones financieras 7,610.82
17 por el destino de los 97 gastos financieros 7,610.82
gastos fiancieros 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 7,610.82
18 por la provicion de 68 valuacion y deterioro de activos 1,268.00
la deprteciacion 39 depreciacion amortizacion 1,268.00
anual
19 por el destino de los 95 gasto de venta 1,268.00
gastos de produccion 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 1,268.00
TOTAL 42,638,194.87 42,638,194.87


ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2016 AUDITADO
A4
CTA DENOMINACIÓN MOVIMIENTO MOVIMIENTOS SALDO FINAL SALDO FINAL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES BALANCE ESTADO GESTION NATURALEZA ESTADO GESTIÓN FUNCIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANACIAS PÉRDIDAS GANACIAS
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,631,126.89 4,661,238.62 3,969,888.27 3,969,888.27 0.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 393,100.00 39,600.00 353,500.00 353,500.00 0.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 9,814,446.00 2,489,219.00 7,325,227.00 7,325,227.00 0.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 160,645.00 60,000.00 100,645.00 100,645.00 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 306,800.00 66,800.00 240,000.00 240,000.00 0.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00 0.00
19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 1,040,000.00 1,040,000.00 0.00 1,040,000.00
20 MERCADERÍAS 2,499,271.01 2,126,242.69 373,028.32 373,028.32 0.00
26 ENVASES Y EMBALAJES 5,000.00 5,000.00 5,000.00 0.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 264,942.00 264,942.00 - 0.00 0.00
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 44,157.00 44,157.00 - 0.00 0.00
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00 0.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS LEASING 766,111.87 766,111.87 766,111.87 0.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4,919,500.00 4,919,500.00 4,919,500.00 0.00
34 INTANGIBLES 40,000.00 40,000.00 40,000.00 0.00
37 ACTIVO DIFERIDO 2,160.00 2,160.00 - 0.00 0.00
38 OTROS ACTIVOS 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00
39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN AGOT. 2,133,553.24 2,133,553.24 2,133,553.24
40 TRIBUTOS POR PAGAR 528,989.37 1,057,761.10 528,771.73 528,771.73
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACION 21,980.68 534,460.68 512,480.00 512,480.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,964,899.58 3,913,095.06 948,195.48 948,195.48
44 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONIST 1,500,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 104,901.87 2,349,422.99 2,244,521.12 2,244,521.12
49 PASIVO DIFERIDO 22,833.33 575,108.34 552,275.01 552,275.01
50 CAPITAL 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 12,000.00 12,000.00 12,000.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 3,600.00 3,600.00 - 0.00 0.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 19,200.00 19,200.00 19,200.00
58 RESERVAS 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89
60 COMPRAS 348,292.00 348,292.00 348,292.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 348,292.00 348,292.00 2,126,242.69 1,777,950.69 -
62 GASTOS DE PERSONAL 33,475.71 33,475.71 33,475.71
63 GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS 16,599.79 16,599.79 16,599.79
64 GASTOS POR TRIBUTOS 925.00 925.00 925.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 42,609.07 42,609.07 42,609.07
67 GASTOS FINANCIEROS 27,667.15 27,667.15 27,667.15
68 VALUACIÓN Y DETERIORO 1,061,311.53 1,061,311.53 1,061,311.53
69 COSTO DE VENTAS 2,126,242.69 2,126,242.69 2,126,242.69 2,126,242.69
70 VENTAS 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 82,490.60 82,490.60 82,490.60 82,490.60
77 INGRESOS FINANCIEROS 32,983.33 32,983.33 32,983.33 32,983.33
79 CARGAS IMPUTABLES CTA CTOS GTOS 1,182,588.25 1,182,588.25 1,182,588.25
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 54,118.82 54,118.82 54,118.82 54,118.82
95 GASTOS DE VENTA 1,100,802.28 1,100,802.28 1,100,802.28 1,100,802.28
97 CARGAS FINANCIERAS 27,667.15 27,667.15 27,667.15 27,667.15
32 CRÉDITOS DOCUMENTARIOS 224,819.08 224,819.08
36 RESPONSABILDAD POR CRÉDITOS 224,819.08 224,819.08
SUMAS 42,638,194.87 42,638,194.87 24,316,360.73 24,316,360.73 3,308,830.94 3,308,830.94 19,251,830.46 17,924,137.47 3,308,830.94 4,636,523.93 3,308,830.94 4,636,523.93
RESULTADO DEL EJERCICIO - 1,327,692.99 1,327,692.99 1,327,692.99
TOTALES - - 24,316,360.73 24,316,360.73 3,308,830.94 3,308,830.94 19,251,830.46 19,251,830.46 4,636,523.93 4,636,523.93 4,636,523.93 4,636,523.93


DEL 01-01 AL 31-01-2016
AUDITADO
A3-1
PERIODO PERIODO
Inversiones Financieras 353,500.00 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 512,480.00
Estimacion de Cobranza Dudosa (1,040,000.00)
Resultado del Ejercicio 1,327,692.99


DEL 01-01 AL 31-01-2016 Con la Distribución Legal de la Renta
AUDITADO
A3-1
PERIODO PERIODO
Inversiones Financieras 353,500.00 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 618,695.44
Estimacion de Cobranza Dudosa (1,040,000.00)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,329,718.59 TOTAL PASIVO 5,334,472.78
Resultado del Ejercicio Neto 879,463.55

RUC : 20129972305

DEL 01.01 AL 31.01.2016
AUDITADO
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Compras (348,292.00)



Proviciones del Ejercicio (1,061,311.53)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 879,463.55


RUC : 20129972305

DEL 01.01 AL 31.01.2016
AUDITADO
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Compras (348,292.00)



Proviciones del Ejercicio (1,061,311.53)

Participaciones 8 %
UTILIDAD DEL EJERCICIO 879,463.55


RUC : 20129972305

DEL 01.01 AL 31.01.2016
AUDITADO
PERIODO


Gastos de Administración (54,118.82)
Gastos de Venta (1,100,802.28)

Gastos Financieros (27,667.15)
Otros Gastos

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 879,463.55

Resultado Antes de Interés Minoritario 1,558,920.75

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 879,463.55


RUC : 20129972305

DEL 01.01 AL 31.01.2016
AUDITADO
PERIODO


Gastos de Administración (160,334.26)
Gastos de Venta (1,100,802.28)

Gastos Financieros (27,667.15)
Otros Gastos

Participaciones 8 %
Impuesto a la Renta 28% -342,014.00
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Resultado Antes de Interés Minoritario 879,463.55

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 879,463.55

FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Ejercicio :
RUC
2016
: 20129972305 A3-5
Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
AUDITADO
CAPITAL ADICIONES DEEXCEDENTES RESERVA OTRAS RESULTADOS

CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL INVERSIÓN REVALUACIÓN LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 5,000,000.00 700,000.00 5,573,140.89 11,273,140.89
1.- Efecto acum. de los cambios en las
políticas contables de la corrección de
errores sutanciales
2.- Distribuciones o asiganciones de
utilidades efectuadas en el periodo
3.- Dividendos y participaciones acordados
durante el periodo -1,500,000.00 -1,500,000.00
4.- Nuevos aportes de los accionistas
60,000.00 60,000.00
5.-Movimiento de prima en la colocación
de aportes y donaciones 12,000.00 12,000.00
6.- Incremento o disminución por fusiones
o escisiones
7.- Revaluación de activos
19,200.00 19,200.00
8.- Capitalización de partidas patrimoniales 1,500,000.00 -1,500,000.00
420,000.00 -420,000.00
9.- Redención de asociaciones de inversión
o reducción de capital
10.- Utilidad (pérdida) neta del
ejercicio 879,463.55 879,463.55
11.- Otros incrementos o disminuciones de
las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 6,980,000.00 12,000.00 - 19,200.00 280,000.00 - 3,452,604.44 10,743,804.44

A3-4
FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO
Ejercicio : 2016 CON ASIENTOS IMPORT. MOVIMIENTOS PATRIMONIALES
RUC : 20129972305
Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL APQ S.A.C
AUDITADO
DESCRIPCION EJERCICIO
Actividades de operación
Cobranza de venta de bienes o servivcios e ingresos operacionales 15,414,219.00
Cobranza de regalias, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 8,090.60
Menos
Pago a proveedores de bienes y servicios -2,963,424.58
Pago a remuneraciones y benificios sociales -23,030.68
Pago de tributos -105,307.33
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo a la actividad -16,125.00
Provenientes de Actividades de Operacion
-1,585,577.90
Actividades de inversion
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 46,800.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinarias y equipos
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativo a la actividad 6,131.00
Menos
Pago por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmuebles, maquinarias y equipo -28,025.00
Pago por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -36,000.00
Provenientes de Actividades de Inversion -11,094.00
Actividades de financiamiento
Cobranza de emison de acciones o nuevos aportes 72,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emision de valores u otras obligaciones de largo plazo4,300.00
Otros cobros de efectivos relativos a la actividad 54,717.20
Menos
Pagos de amortizacion o cancelacion de valores u otras obligaciones de largo plazo -73,821.87
Pago de dividendos y otras distribuciones -1,438,500.00
Otros pagos de efectivos relativos a la ac tividad
Provenientes de Actividades de Financiamiento -1,381,304.67
Aumento (Dismimucion) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo -2,977,976.66
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,947,864.93
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 3,969,888.27


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o

explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan
en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a
los Estados Financieros para una correcta interpretación. Asimismo representan
información importante para los inversores que deseen comprar acciones de una
compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo general muestran
información relevante a considerar que determinará el comportamiento del valor de
las acciones.
Las notas a los estados financieros representan la difusión de cierta

información que no está directamente reflejada en dichos estados, y que es
de utilidad para que los usuarios tomen decisiones con una base clara y
objetiva. Esto no implica que estas notas explicativas sean un estado financiero,
ya que según la normatividad vigente no lo son, más bien forman parte integral de
ellos como parte del análisis, siendo obligatoria su presentación. Por otro lado estas
notas representan revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros
eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados
financieros cuando correspondan.
Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una

secuencia lógica, guardando en lo posible el orden de los rubros de los
estados financieros con la finalidad de poder relacionarlos, el detalle de
algunas notas se presenta a continuación:
La nota inicial de identificación de la empresa y su actividad económica.
Declaración sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el país donde se

confeccionen los Estados Financieros.
Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la empresa

para la preparación de los estados financieros.

Notas de carácter específico por las partidas presentadas en los estados

financieros.
Otras notas de carácter financiero o no financiero requeridas por las

normas, y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la empresa se
consideren necesarias para un adecuado entendimiento de la situación financiera y
el resultado económico.
Esta información constituye lo indispensable que deberá proporcionar la empresa

adjunto a los Estados Financieros y constituyen notas de carácter general, sin
embargo, en caso de existir revelaciones importantes estas deberán
presentarse de acuerdo a los criterios establecidos en la NIC 10 “Sucesos
Posteriores a la Fecha del Balance General” y NIC 24“Revelaciones de
Entidades Vinculadas”.
Adicionalmente existen notas explicativas que se refieren tanto a las cifras del
ejercicio actual como a las cifras comparativas presentadas respecto del ejercicio
anterior.
Otras informaciones a revelar en las Notas:
Es necesario que la entidad revele en las notas, información importante

relacionada con el importe de los dividendos propuestos o acordados antes de que
los Estados Financieros hayan sido autorizados para su publicación; importes que
en su momento no hayan sido reconocidos como distribución a los poseedores de
instrumentos de participación en el patrimonio neto durante el periodo, así como los
importes correspondientes por acción. Debe también revelarse el importe de
cualquier dividendo preferente de carácter acumulativo que no haya sido
reconocido.
Asimismo si fuera el caso, el ente económico informará de otros datos relativos a

ellos, si estos no ha sido objeto de revelación en otra parte de la información
publicada con los estados financieros; datos como el domicilio y forma legal de la
entidad, así como el país en que se ha constituido y la dirección de su sede social (o
el domicilio principal donde desarrolle sus actividades, si fuese diferente de la sede
social), la descripción de la naturaleza de la operación de la entidad, así como de
sus principales actividades, el nombre de la entidad controladora directa y de la
controladora última del grupo; son de vital importancia para conocer la actividad y
sector en el cual se desempeña la empresa.
Ejemplo de Notas a los Estados Financieros:
El siguiente extracto modelo de nota ha sido elaborado en base a una nota real de
una empresa Comercial:

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por el año terminados el 31 de Diciembre de 2016

(En miles de Soles)
NOTA 1
IDENTIFICACION DE LA COMPAÑIA Y ACTIVIDAD ECONOMICA
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. (en adelante la Compañía) fue

constituida el 01 de Abril de 1999.
La actividad principal de la Empresa es la comercialización de artículos de

Ferretería y Repuestos para máquinas y equipos industriales. La empresa inicio
con un capital de S /. 1,000,000.00(Un millón 00/100 nuevos soles) que se paga
mediante aportes de socios y aportes de bienes, las mismas que sean valorizado
en función del cálculo de la depreciación a lo largo del tiempo de vida útil, cabe
indicar que se encuentran en buenas condiciones de operatividad.
La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Arequipa, Provincia y

Departamento de Arequipa que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin N°
1520.
Se encuentra inscrita en el asiento número 1, folio: 16 del registro de personas

jurídicas de la SUNARP – Arequipa.
Al 31 de diciembre de 2016, el número de trabajadores (funcionarios, empleados y

obreros) de la Compañía fue de 50 y 53, respectivamente. Los Estados Financieros
por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2016 fueron aprobados por el
Directorio de la Compañía en sesión que se llevó a cabo el 20 de Enero de 2017.

NOTA 2
POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Las políticas contables significativas utilizadas por la Compañía en la preparación

y presentación de sus estados financieros son las siguientes:
Base de preparación y presentación:
Los Estados Financieros fueron preparados de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados, los cuales incluyen Normas de Contabilidad
(NIC), Normas Internacionales de Interpretación Financiera (NIIF) aprobados para
su uso por el Comité Internacional de Contabilidad
La unidad monetaria utilizada para el registro contable para las operaciones es el

sol (S/.)
Aplicando obligatoriamente el Plan Contable General Empresarial (PCGE) Ley

28708 Ley General Nacional del Sistema de Contabilidad, es el conjunto de
políticas, principios y normas de procedimientos contables aplicados en el sector
público y privado.
El Sistema Nacional de Contabilidad está conformado por la Dirección Nacional de

Contabilidad Pública, órgano rector del sistema y el Consejo Normativo de
Contabilidad.

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Instituto público superior Honorio delgado Espinoza

Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C 2016

- Flores Ramos Liseth Diana

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

Este proyecto es el resultado del esfuerzo conjunto de todos los que

formamos el grupo de trabajo. Por esto agradezco a nuestro profesor,

Huamani, Ana Mamani, Faviana peña e Iveth Yauris, quienes a lo largo de

este tiempo han puesto a prueba sus capacidades y conocimientos en el

desarrollo de este trabajo de auditoria el cual ha finalizado llenando todas

nuestras expectativas. A nuestros padres quienes a lo largo de toda mi

vida han apoyado y motivado en nuestra formación académica, creyeron

en nosotros en todo momento y no dudaron de las habilidades. A mis

profesores a quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a

su paciencia y enseñanza y finalmente un eterno agradecimiento a este

prestigioso instituto la cual abrió abre sus puertas a jóvenes como

nosotros, preparándonos para un futuro competitivo y formándonos como

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

La administración de empresas es un proceso de funciones básicas diferentes

En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la

En nuestro caso concreto, se tratará la técnica de la auditoria, así como también

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y

 La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados

Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditoría

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

 Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, considerando la

 Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría.

Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborará un oficio dirigido a las

5.2 Ejecución del trabajo

5.3 Comunicación de resultados

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin

Auditoría tributaria o Fiscal

Técnicas de Auditoría Fiscal:

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

Se definen como las tareas rutinarias, gestiones o métodos necesarios para

 Multiplicaciones de unidades por precios unitarios en existencia

3.6 Seguimiento Contable

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

CARTA DE INVITACION DE LA EMPRESA

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.

LUIS ALBERTO GARCIA LLOSA

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C

Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando la gerencia o los empleados

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

Luis Alberto García Llosa

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C

Arequipa, 05 de febrero del 2017

En relación con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA

LUIS ALBERTO GARCÍA LLOSA

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C

Arequipa, 05 de febrero del 2017

En relación con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA

1) Saldo de cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro(s) incluyendo: número de cuenta, saldo,

LUIS ALBERTO GARCÍA LLOSA