MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DEL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA

TRIBUTARIA A LA “EMPRESA DE EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A

Huancavelica, de Marzo del 2017.

Señor: HUAYLLANI REQUENA JAVIER

Estimado Señor:

Como Sociedad Auditora encargada de realizar la referida Auditoria Tributaria a su representada, a

continuación se da a conocer el respectivo Memorándum de Planeamiento, que sigue así:

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA.

En Asamblea General de socios de fecha 20 de marzo del 2017, la Empresa de Transporte

“EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A”, acordó la realización de una auditoria
Tributaria por el periodo del 2017 por la razón de que en los últimos periodos se viene
incrementando su deuda de carácter tributario ante la Sunat, por otro lado la utilidad percibida
no es razonable para la empresa y pone en riesgo su continuidad.

II. OBJETIVOS.

El examen de la situación tributaria de su representada tiene como objetivo fundamental, la

verificación del cumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales de naturaleza
impositiva, devengadas en cada uno de los periodos comprendidos en su servicio, establecidas
en las normas vigentes. De acuerdo con los términos de su solicitud, el periodo comprendido
en nuestro examen sería el ejercicio gravable 2017.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.
 Verificar los ingresos declarados y los gastos y el registro en los libros contables
 Verificar sanciones cometidas de acuerdo al código tributario.
 Verificar las declaraciones juradas presentadas en su oportunidad.
 Verificar las detracciones.

III. ALCANCE.

1
 El alcance de nuestro examen comprende las obligaciones sustanciales y formales relativas al
impuesto especial a la renta e impuesto general a las ventas.

 El periodo de la auditoria es del 01/01/2017 al 31/12/2017.

 Luego de presentar la documentación sustentatoria correspondiente a lo requerido
en el requerimiento, la Sociedad de auditoria Tributaria, comunicó al Gerente el resultado
de la auditoria tal como se detalla a continuación:

IV. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.

La Empresa de Transporte “EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A es una

empresa que brinda servicios de transporte terrestre de Servicio Público, con domicilio legal
en la Av. Manchego muñoz Nº 269 barrio Santa Ana - Huancavelica - Perú, con N° de RUC
20104604332. Sector económico de desempeño TRANSPORTE REGULAR VIA
TERRESTRE CIIU 60214, mercado que abarca son los siguientes: Huancavelica - Rumi
chaca - San Genaro -Castrovirreyna - Villa de Arma, Pisco, Ica, Lima.

V. NORMATIVIDAD.

 BASE LEGAL Art. 1°, 3°, 4°, 13°, 14°, del TUO del IGV aprobado por el D.S. 055-99 EF y
Art. 1°, 3°, 5°, 20°, 28°, 85°, del TUO de Renta aprobado por el D. S. 054-99 EF.

 Código Tributario

 Afecto al impuesto general a las ventas

 Afecto al Ley del impuesto a la renta especial.

 Afecto a leyes laborales.

 De acuerdo a los literales del Art. 37° del TUO de Renta y su reglamento,

 Detracciones de IGV

VI. INFORMES Y FECHA.

La entrega de informes en fechas aprobadas:

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 a. Informe del examen especial se hará entrega el control interno, conteniendo nuestras
observaciones y recomendaciones (Entrega 30 de Abril del 2017).

b. Informe Final de Auditoria, el 02 de Setiembre del 2017.

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS.

 Verificar los ingresos declarados y los gastos y el registro en los libros contables.
 Verificar sanciones cometidas de acuerdo al código tributario.
 Verificar las declaraciones juradas presentadas en su oportunidad.
 Verificar las detracciones.

VIII. PERSONAL DE AUDITORIA.

Para la ejecución de la Auditoria Tributaria 2017 se cuenta con el siguiente personal:

N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO FIRMA

01 DELGADO BAUTISTA CELIDA CPC Supervisor
MAGALY
02 CARDENAS MEZA HUAMAN CPC Jefe de Comisión
YESCELY ELIUSA
03 HUAMAN ENRIQUEZ PERSY CPC Auditor 1
LUIS
04 SAAVEDRA VALDEZ SUSY LUZ CPC Auditor 2
05 CUSY TICLLACURI WILBER CPC Secretario

XI.DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD.

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

HUAYLLANI REQUENA, JAVIER Ing. Mecánico Gerente General
SANCHES TRILLO,CARLOS Ing. Mecánico Sub Gerente

IX. CRONOGRAMA DE AUDITORIA.

FASES ENTREGA DIAS

3
 PLANEAMIENTO 20,21 de Marzo 02
EJECUCIÓN 01 de Abril al 15 de Agosto 137
INFORME 30 de Agosto del 2013 01
PRESENTACIÓN DEL 02 de Setiembre del 2013 01
INFORME
TOTAL 141

X. PROGRAMA DE AUDITORIA.

PROGRAMA DE AUDITORIA GENERICO

CLIENTE : La Empresa de Transporte

“EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A”

PERIODO : 01 de Enero al 31 de Diciembre 2017

OBJETIVOS :
Verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de conformidad a las normas
tributarias vigentes, se le requiere para que presente y/o exhiba la documentación y/o Información
correspondiente al periodo 2017.

REF HEC FECH HRAS

P.T. HO A TOTAL
N° PROCEDIMIENTOS
POR TERMI
NO
INFORMACIÓN A OBTENER

1 Legalización y formalidad de los libros contables el

registro actualizados de la información de ventas y
compras.

2 Declaraciones juradas presentadas durante el año del

2017.

4
3 Verificación de los gastos que tenga relación con el
giro de negocio.

4
Aplicación de la alícuota del impuesto y Detracción de
IGV.

5 Rectificatorias de declaraciones juradas.

6 Otros puntos inherentes.

XI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A LA GERENCIA.

PREGUNTAS RESPUESTA REF

SI NO N/A P.T.
Evaluar el grado de cumplimiento en el aspecto tributario
como menciona la ley tributaria.

1. Conoce las Normas Tributarias

2. Cuáles son sus obligaciones como contribuyente.

3. Cuenta con asesor contable.

4. Usted paga sus impuestos personalmente.

5. Usted sabe cuándo vence sus declaraciones

juradas.

XII. CURRICULUM VITAE DE LA SOCIEDAD.

La Sociedad de Auditoria “CYS & PW,AUDITORES Y CONSULTORES” es una Sociedad

constituida por Contadores Públicos Colegiados, cuyo objetivo principal es brindar servicios
de Contabilidad, Auditoria Financiera, Operativa, Tributaria y Asesoría Contable, Financiera,
Tributaria y Legal.

5
 La experiencia de los socios y el staff profesional de nuestra empresa, está respalda por el
conocimiento de modernas doctrinas contables y normas legales dictadas por las entidades
gubernamentales que ejercen control y supervisión sobre las diversas clases de empresas
constituidas en el país.

A continuación presentamos una relación de los servicios profesionales prestados en los

diferentes tipos de empresas:

AUDITORIAS EXTERNAS Y EXÁMENES ESPECIALES DE AUDITORIA

TRIBUTARIA.

 Empresa Electrocentro E.I.R.L

Auditoria Tributaria 2008

 Municipalidad Provincial de Huancavelica

Auditoria Tributaria 2009, 2010

 ONG DESCO - Huancavelica

Auditoria Tributaria 2011

XIII. COSTO DE AUDITORIA.

Nuestros costos profesionales por el trabajo descrito son por la suma de S/. 10,000.00
nuevos soles más el IGV (Diez mil con 00/100 nuevos soles), que serán pagados de la
siguiente manera:

- 40% a la firma del contrato.

- 30% al trabajo de campo.
- 30% a la entrega de los informes.

NOTA: Los viáticos de los auditores son por cuenta de la Empresa de Transporte
“EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A”.

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 Al agradecerles la deferencia de su solicitud, quedamos a vuestra disposición para brindarles
la información adicional que estimen necesaria sobre el contenido de la presente, para cuyo
efecto no dude en comunicarse con el suscrito.

XIV. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.

Como resultado de la Auditoria Tributaria se emitirá el respectivo Informe de Auditoria Final

formulado de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) y
Normas Internacionales de Auditoria; el cual será presentado y sustentado ante la Asamblea
General de socios de la Empresa de Transporte EXPRESO OROPESA DE
HUANCAVELICA S.A”. Así mismo de ser el caso que se evidencia indicios razonables de
comisión de delito de carácter civil y/o penal, se estará coordinando con los Directivos de la
Empresa de Transporte “EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A” para que con
el apoyo de Asesoría Legal interpongan oportunamente las acciones pre judicial pertinente,
en el transcurso de la Auditoria.

Atentamente,

CPC. HUAMAN ENRIQUE, PERCY LUIS

SOCIO PRINCIPAL

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 EXÁMEN DE LA SITUACIÓN TRIBUTARIA
Al 31 de diciembre de 2017

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN

Recibido
Fecha Firma

Información relativa al ejercicio 2017:

1. Formularios de declaración, pago mensuales presentados ante la

Administración Tributaria por concepto de los impuestos la renta
y general a las ventas;
2. Papeles de trabajo relativos al análisis detallado de los ajustes al
resultado contable para la determinación de la renta neta
imponible y del cálculo del Impuesto a la Renta (adiciones y
deducciones tributarias);
3. Balances de comprobación;
4. Formularios de declaración pago por concepto de cancelación de
los impuestos a la renta y general a las ventas;
5. Registro de ventas y de compras;
6. Comprobantes de pago relativos a las compras de bienes y
servicios y de importaciones;
7. Detracciones de IGV.

CPC HUAMAN ENRIQUE, PERCY LUIS

SOCIO PRINCIPAL