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F 01.-
1. Información básica
MISION:
“El Banco de la Nación brinda servicios a las entidades estatales, promueve la
bancarización y la inclusión financiera en beneficio de la ciudadanía complementando al
sector privado, y fomenta el crecimiento descentralizado del país, a través de una gestión
eficiente y auto-sostenible”.
VISION:
“Ser reconocido como socio estratégico del Estado Peruano para la prestación de
servicios financieros innovadores y de calidad, dentro de un marco de gestión basado en
prácticas de Buen Gobierno Corporativo y gestión del talento humano”.
Funciones:
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El banco de la Nación tiene las siguientes competencias:
1. El Banco está facultado para realizar las funciones que a continuación se indican,
ninguna de las cuales será ejercida
en exclusividad respecto de las empresas y entidades del sistema financiero:
1.1 Brindar servicios bancarios para el Sistema Nacional de Tesorería, de acuerdo con
las instrucciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público.
En concordancia con lo establecido en el primer párrafo del presente numeral, dichos
servicios serán ofrecidos en
competencia con las demás empresas y entidades del sistema financiero.
1.2 Brindar servicios de recaudación, por encargo del acreedor tributario, debiendo existir
aprobación del Banco y un
convenio específico de recaudación.
1.3 Efectuar por delegación las operaciones propias de las subcuentas bancarias del
Tesoro Público.
1.4 Recibir los recursos y fondos que administran los organismos del Gobierno Nacional,
los Gobiernos Regionales y Locales, así como las demás Entidades del Sector Público
Nacional.
1.5 Actuar como agente financiero del Estado, cuando el Ministerio de Economía y
Finanzas lo requiera y autorice, en el marco de las operaciones del Sistema Nacional de
Tesorería, atendiendo la deuda pública externa y las operaciones de comercio exterior.
1.6 Actuar por cuenta de otros Bancos o Financieras, en la canalización de recursos
internos o externos a entidades receptoras de crédito.
1.7 Participar en las operaciones de comercio exterior del Estado, cuando el Ministerio
de Economía y Finanzas lo requiera y autorice, en el marco del Sistema Nacional de
Tesorería. En este caso, el Banco actúa prestando el servicio bancario y el de cambio de
monedas, sujetándose a las regulaciones que pudiera dictar el Banco Central.
1.8 Recibir en consignación y custodia todos los depósitos administrativos y judiciales.
1.9 Brindar servicios bancarios, en calidad de corresponsal de entidades del sistema
financiero, en las localidades donde éstas lo soliciten.
1.10 Recibir depósitos a la vista de las personas naturales y/o jurídicas por concepto de
los pagos que, en su condición de proveedores, pensionistas, así como trabajadores del
Estado, perciben en el marco del Sistema Nacional de Tesorería.
1.11 Recibir depósitos de ahorros, así como en custodia, de personas naturales y/o
jurídicas en los centros poblados del territorio de la República donde la banca privada no
tenga oficinas, incluyendo la emisión de giros y/o telegiros bancarios y efectuar
transferencias de fondos por encargo y/o a favor de dichas personas.
1.12 Otorgar créditos y otras facilidades financieras a los organismos del Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y Locales y demás Entidades del Sector Público
Nacional, a excepción del otorgamiento de préstamos a las Empresas del Estado de
Derecho Privado; así como emitir, adquirir, conservar y vender bonos y otros títulos,
conforme a ley. Las emisiones de títulos se harán de acuerdo a un programa anual
aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas que podrá ser revisado
trimestralmente.
1.13 Efectuar con entidades del Sector Público, así como instituciones bancarias y
financieras del país o del exterior, las operaciones y servicios bancarios necesarios para
cumplir con las funciones indicadas en el presente Reglamento, así como aquellas
destinadas a la rentabilización y cobertura de riesgos de los recursos que administra.
Estas operaciones se harán de acuerdo a un programa anual aprobado por el Ministerio
de Economía y Finanzas que podrá ser revisado trimestralmente.
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1.14 Otorgar una línea de crédito única a los trabajadores y pensionistas del Sector
Público que, por motivo de sus ingresos, posean cuentas de ahorro en el Banco de la
Nación. Dicha línea de crédito podrá ser asignada por el beneficiario para su uso
mediante préstamos y/o como línea de una tarjeta de crédito. Estas operaciones se
harán de acuerdo a un programa anual aprobado por el Ministerio de Economía y
Finanzas que podrá ser revisado anualmente.
2. El Banco centraliza la totalidad de los recursos y fondos que recauden las
administraciones tributarias por concepto de todo tributo, incluyendo las comisiones que
a éstas correspondan, en concordancia con lo establecido en el artículo 3° del Decreto
Ley N° 25907.
3. Los recursos del Tesoro Público son depositados en el Banco Central en una Cuenta
Principal. Con cargo al depósito en la cuenta mencionada, el Banco, por delegación del
Tesoro Público y en coordinación con el Banco Central, opera las subcuentas que
corresponden al manejo del Sistema Nacional de Tesorería. Para efectos operativos el
Banco puede abrir en el Banco Central las Cuentas que sean necesarias. Asimismo,
debe depositar en la Cuenta Principal en el Banco Central el excedente neto de las
subcuentas del Tesoro Público.
4. Las facilidades financieras que otorga el Banco, no están sujetas a los límites que
establece la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguros. No obstante lo establecido en este párrafo,
no releva a las partes del cumplimiento de las normas aplicables sobre endeudamiento.
5. El Banco puede administrar o invertir los recursos en moneda extranjera o los que, por
delegación, reciba del Tesoro Público, conforme a los lineamientos de política que
imparta el Titular del Sector.
El Banco de la Nación es una empresa de derecho público, integrante del Sector Economía y
Finanzas, que opera con autonomía económica, financiera y administrativa. El Banco tiene
patrimonio propio y duración indeterminada.
El Banco se rige por su Estatuto, por la Ley de la Actividad Empresarial del Estado y
supletoriamente por la Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros.
Es objeto del Banco administrar por delegación las subcuentas del Tesoro Público y proporcionar
al Gobierno Central los servicios bancarios para la administración de los fondos públicos.
Cuando el Ministerio de Economía y Finanzas lo requiera y autorice en el marco de las
operaciones del Sistema Nacional de Tesorería, el Banco actuará como agente financiero del
Estado, atenderá la deuda pública externa y las operaciones de comercio exterior.
Asimismo, recauda tributos y efectúa pagos, sin que esto sea exclusivo, por encargo del Tesoro
Público o cuando medien convenios con los órganos de la administración tributaria.
Actividades principales:
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Unidad Ejecutora: Sede Central
Domicilio sede central: Oficina principal: av. República de Panamá 3664. San Isidro
Teléfonos sede central: 519 2000
Principales funcionarios relacionados con la gestión e información financiera
Actividad 1
Integración de la información presupuestaria y financiera del pliego
Actividad 2
Conciliación de la información presupuestaria y financiera del pliego con la Dirección General de
Contaduría Pública (Trimestral y Anual).
a) Ingresos
Ingresos Operativos
b) Egresos
Egresos Operativos
Egresos de Capital
Transferencias: Egresos
c) Información Adicional
• Data Relevante para el año 2015
• Detalle de activos fijos de la Empresa con valor unitario superior a los S/. 30 000 y que
no se empleen en actividades propias del giro principal de la empresa.
• Detalle de la situación de los procesos judiciales seguidos en contra de la empresa, que
presenten los mayores montos demandados.
• Gasto de personal en planillas activo (según grupo ocupacional) y pensionistas
durante los años 2012, 2013, estimado para el año 2014 y proyección para el año 2015,
según el siguiente detalle: i) Remuneraciones, ii) Gratificaciones, iii) CTS, iv) Contribución
a Essalud, v) Asignaciones, vi) Bonificaciones autorizadas por FONAFE, vii) Bonificaciones
por cierre de pliego colectivo, viii) Otras Bonificaciones, y xi) Otros.
Directorio de la entidad
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5. Principales funcionarios - Gerencias principales del Banco de la
Nación
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
- Gerencia
ÓRGANO DE APOYO
- Sección Tributación –
Sección Control Financiero
ÓRGANOS DE LÍNEA
- Subgerencia Presupuesto
- Sección Formulación y Asignación de Presupuesto
- Sección Seguimiento y Evaluación de Presupuesto
- Subgerencia Contabilidad
- Sección Contabilidad Central
- Sección Centralización de Registro Contable y Reportes
- Sección Pagos
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6.1 Unidad Ejecutora del Banco 2015.
Presupuestario Financiero
Unidad PIM Componente Total Activos % Compo
ejecutora % significativo nente
signific
ativo
BANCO DE LA 516 830 038 100 SI 29,550,473 100 SI
NACION
Total 516 830 038 100 - 29,550,473 100
Teniendo en consideración que solo existe una unidad ejecutora no se identificaron los
componentes significativos
Presupuestario: Existiendo una Unidad Ejecutora se ha considerado el 100% del total del PIM.
Financiero: Existiendo una Unidad Ejecutora se ha considerado el 100% del total del activo. (NIA
600).
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7 Estructura Orgánica:
ÓRGANOS DE DIRECCIÓN
Directorio
Presidencia Ejecutiva
Gerencia General
ÓRGANOS CONSULTIVOS
Comité de Auditoria
Comité de Riesgos
Comité de Créditos
Comité de Gestión de Activos y Pasivos
Comité de Inversiones
Comité de Gerencia
Comité de Control Interno
ÓRGANOS DE CONTROL
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Subgerencia Auditoría Financiera y Administrativa
Subgerencia Auditorías Especiales
ÓRGANOS DE APOYO
GERENCIA DE RIESGOS
Subgerencia Riesgos Crediticios y Financieros
Subgerencia Riesgos de Operación y Tecnología
GERENCIA CENTRAL DE ADMINISTRACIÓN
GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS
Subgerencia Administración de Personal
Subgerencia Desarrollo del Talento
Subgerencia Compensaciones
GERENCIA DE LOGÍSTICA
Subgerencia Seguridad
Subgerencia Infraestructura
Subgerencia Compras
Subgerencia Administración y Servicios
GERENCIA DE FINANZAS Y CONTABILIDAD
Subgerencia Presupuesto
Subgerencia Estudios Económicos y Financieros
Subgerencia Mesa de Dinero
Subgerencia Contabilidad
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ÓRGANOS DE ASESORÍA
ÓRGANOS DE LÍNEA
GERENCIA DE INFORMÁTICA
Subgerencia Proyectos e Innovación
Subgerencia Aseguramiento y Calidad
Subgerencia Desarrollo de Sistemas
Subgerencia Infraestructura y Comunicaciones
Subgerencia Operaciones de Tecnología de Información
GERENCIA DE OPERACIONES
Subgerencia Prevención y Tratamiento del Fraude
Subgerencia Depósitos
Subgerencia Banca Virtual
Subgerencia Agentes Corresponsales y ATM´s
Subgerencia Servicios Bancarios
Subgerencia Internacional
Subgerencia Caja y Valores
Subgerencia Atención Centralizada de Reclamos
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Subgerencia Macro Región V – Arequipa
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10 Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones,
proyectos programas, actividades administrativas, información
financiera.
Universidad
Resoluciones:
BN-ROF- 2800-001-13
208-2009-PCM
Nº 089-2006-PCM
EF/92.2000 No 01
Directivas
Nº 089-2006-PCM
Nº 010-2006/004-FONAFE
DIR-2300-071-06 Rev.1
004-2006-031-FONAFE
Riesgo Identificado:
La Universidad, al efectuar todas las obras por administración directa ha generado numerosas
actividades y autorizaciones. Asimismo en cuanto a las Directivas, estas no están actualizadas
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11 Información sobre planeamiento
Describa los factores más importantes con los cuales la alta dirección señala sus objetivos,
estrategias, mide su desempeño, las metas y objetivos obtenidos y otras medidas cualitativas
establecidas para ejecutar su plan.
a) Estratégicos
Referencia
Instrumentos de Gestión Resolución de Comentarios
si no aprobación
La entidad a elaborado el PEI según la
1.- Plan estratégico institucional resolución N° 001-2013/010-FONAFE
(PEI) X 001-2013/010-
FONAFE
R.S N° 051-2011-
2.- Plan operativo institucional: EF del 11-08-2011 La entidad cuenta con el POI de los años
POI -2014 X auditados.
POI-2015 Sin embargo, el POI-2015 se regularizo el
Riesgo identificado:
Observación al control:
a. De acuerdo a la ejecución del gasto durante el año fiscal 2015, fue de S/. 3, 748,418 soles que corresponde al
34.64% de ejecución.
b. En cuanto a la elaboración de Proyectos a nivel de perfil se elaboraron 7 proyectos siendo declarados viables 6 de
ellos.
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c. Operativos (al 31 de diciembre de 2014)
Referencia Comentarios
Sí No Resolución de
aprobación
X El PAC inicial 2014 estaba
1. Plan anual de contrataciones No alcanza conformado por 59 procesos de
Resolucion contratación
d. Documentos de gestión
Si No Resolución de aprobación
1.- Reglamento de Organización y X Resolución de Comisión
Funciones (ROF), Organizadora No 468-2013- Falta actualización.
BN de 31.10.2013.
2.- Manual de Organización y Funciones X Resolución de Comisión
(MOF), Organizadora No. 233-2010- Falta actualización.
BN, de fecha 25 de julio
2010.
3.- Cuadro de Asignación de Personal X Resolución Presidencial No. Reordenamiento de
(CAP), 0311-2913-BN de fecha 27 Cargos contenidos en
diciembre 2013. el CAP, aprobado con
R. de C.O. No. 0119-
2012-BN
4.- Presupuesto Analítico de Personal X Resolución de Comisión Se ha regularizado la
(PAP), Organizadora No.744-2014- aprobación del PAP al
BN, de fecha 11 de diciembre finalizar el ejercicio
2014 2014
5.- Manual de clasificación de cargos ----
X No tiene
6.- Texto Único de Procedimientos X Resolución C.O.No. 369-
administrativos (TUPA), 2014-BN de 02 julio 2014. Falta el TUPA -2015
con nuevos montos de
la UIT. 2015.
----
7.- Manual de Procedimientos (MAPRO), X No tiene
-----
8.- Indicadores de desempeño, X No tiene
9.- Reglamento Interno Institucional (RII). Resolución Presidencial No. En la fecha se ha
X 283-2015 (16 abril 2015) aprobado el nuevo
Reglamento.
Riesgo y observación al control:
Los instrumentos de gestión caso ROF, MOF y TUPA, no se encuentran actualizados al periodo de la auditoria.
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12 Aplicación de principales políticas contables-
a) Políticas de contabilidad
Bases de Preparación de los Estados Financieros Los estados financieros se preparan y presentan de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados para entidades financieras en el Perú, que
comprenden sustancialmente normas y prácticas establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS); y, supletoriamente, las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad
(CNC). Las normas vigentes y oficializadas por el CNC al 31 de diciembre de 2005 son las Normas
Internacionales de Contabilidad de la Nº 1 a la Nº 41 y las interpretaciones de la Nº 1 a la Nº 33 del Comité
Permanente de Interpretaciones (SIC por sus siglas en inglés). Los estados financieros adjuntos fueron
preparados a partir de los registros contables del Banco que se mantienen en moneda nacional (Nuevo Sol =
S/.). La pérdida en el poder adquisitivo de la moneda peruana en los años 2005 y 2004, según los índices de
precios al por mayor a nivel nacional, publicados por el Instituto Nacional de Estadística e Informática ha
sido de 3.6% y 4.9%, respectivamente. Los estados financieros del año 2005 han sido preparados de
acuerdo con el principio de costo histórico.
Hasta el 31 de diciembre de 2004 los estados financieros se ajustaban para dar efecto a las variaciones en
el poder adquisitivo de la moneda peruana y permitir que las diversas transacciones se reflejen y se
expresen en unidades monetarias constantes, de acuerdo con la metodología aprobada por el Consejo
Normativo de Contabilidad. Los saldos ajustados representaban la actualización de los saldos históricos.
El principio contable de costo histórico prevalecía en los saldos ajustados. El cambio de esta política
contable no es significativo en relación con los estados financieros tomados en su conjunto. Mediante
Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del 11 de mayo de 2004 el CNC, a partir del año 2005, suspendió el
ajuste integral de los estados financieros para reflejar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda
peruana. Asimismo, establece que los saldos finales ajustados por inflación al 31 de diciembre de 2004
serán considerados como los saldos históricos iniciales al 1 de enero de 2005.
La SBS, mediante Resolución SBS N° 106-05 del 20 de enero de 2005, derogó las normas referidas al
ajuste de los estados financieros por efectos de la inflación para las empresas del sistema financiero
supervisadas por la SBS, a fin de adecuarse a la Resolución N° 031-2004-EF/93.01. Tratamiento similar ha
sido adoptado por las autoridades tributarias para efecto del cálculo del impuesto a la renta a partir del año
2005. (b) Uso de Estimaciones Contables La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia
efectúe ciertas estimaciones y supuestos para reportar las cifras de los activos y pasivos, los ingresos y
gastos y las revelaciones de hechos significativos incluidas en las notas a los estados financieros. Los
resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones.
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precios al por mayor a nivel nacional, publicados por el Instituto Nacional de Estadística e Informática ha
sido de 3.6% y 4.9%, respectivamente.
Los estados financieros del año 2005 han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histórico.
Hasta el 31 de diciembre de 2004 los estados financieros se ajustaban para dar efecto a las variaciones en el
poder adquisitivo de la moneda peruana y permitir que las diversas transacciones se reflejen y se expresen
en unidades monetarias constantes, de acuerdo con la metodología aprobada por el Consejo Normativo de
Contabilidad. Los saldos ajustados representaban la actualización de los saldos históricos. El principio
contable de costo histórico prevalecía en los saldos ajustados.
El cambio de esta política contable no es significativo en relación con los estados financieros tomados en
su conjunto. Mediante Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del 11 de mayo de 2004 el CNC, a partir del año
2005, suspendió el ajuste integral de los estados financieros para reflejar las variaciones en el poder
adquisitivo de la moneda peruana. Asimismo, establece que los saldos finales ajustados por inflación al 31
de diciembre de 2004 serán considerados como los saldos históricos iniciales al 1 de enero de 2005.
La SBS, mediante Resolución SBS N° 106-05 del 20 de enero de 2005, derogó las normas referidas al
ajuste de los estados financieros por efectos de la inflación para las empresas del sistema financiero
supervisadas por la SBS, a fin de adecuarse a la Resolución N° 031-2004-EF/93.01. Tratamiento similar ha
sido adoptado por las autoridades tributarias para efecto del cálculo del impuesto a la renta a partir del año
2005. (b) Uso de Estimaciones Contables La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia
efectúe ciertas estimaciones y supuestos para reportar las cifras de los activos y pasivos, los ingresos y
gastos y las revelaciones de hechos significativos incluidas en las notas a los estados financieros. Los
resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones. El efecto de un cambio en una estimación
contable será incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta en el ejercicio del cambio, si el
cambio afecta sólo al ejercicio, o al ejercicio del cambio y al ejercicio futuro, si el cambio afecta a ambos
La provisión para créditos de cobranza dudosa es registrada de conformidad con las normas dictadas por la
SBS. Asimismo, la provisión para créditos de cobranza dudosa incluye una provisión específica y otra
genérica. La provisión específica se constituye sobre créditos directos e indirectos por los cuales se ha
identificado específicamente un riesgo superior al normal.
La provisión genérica se constituye de manera preventiva sobre créditos directos e indirectos clasificados
como normal (nota 7). De acuerdo a los criterios establecidos por la SBS mediante Resolución SBS N° 808
- 2003 “Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones”, el
cálculo de la provisión es realizado según la clasificación efectuada y considerando porcentajes específicos,
los cuales varían si los créditos están respaldados o no por garantías autoliquidarles (depósitos en efectivo y
derechos de cartera de créditos), o garantías preferidas de muy rápida realización (instrumentos de deuda
pública emitidos por el Gobierno Central, valores mobiliarios que sirvan para la determinación del índice
selectivo de la Bolsa de Valores de Lima, entre otros) o garantías preferidas (primera prenda sobre
instrumentos financieros y bienes muebles e inmuebles, primera prenda agrícola o minera, seguro de
crédito a la exportación, entre otros), considerados a su valor estimado de realización, el cual es
determinado por tasadores independientes. Asimismo, para el cálculo de la provisión se debe considerar la
clasificación del fiador o avalista, en caso de créditos que cuenten con la responsabilidad subsidiaria de una
empresa del sistema financiero o de seguros (créditos afectos a sustitución de contraparte crediticia).
Procesos en
litigio Cantidad Importe S/.
17
Total 2015 16
Riesgo identificado:
La Universidad, mantiene procesos civiles, penales en contra, los cuales deben ser confirmados y evaluados
con los asesores legales, a fin de determinar si existen pasivos a provisionar o pasivos contingentes a revelar
en notas a los estados financieros, adicionales a los que la Universidad mantiene registrado y revelado
respectivamente.
Civiles 2014 20 4 15 3
2
Penales 2014 27 10
--- ---
Riesgo identificado:
Falta de conciliación con la información reportada por la asesoría legal de la entidad, lo cual puede originar
obligaciones no reconocidas (contingencias probables), o no reveladas (contingencias posibles).
14 Información presupuestaria
http://www.bn.com.pe/transparenciabn/presupuesto/2016/Presupuesto2016-Formato3P-
EstadoResultadosIntegrales.pdf
18
19
16 Estudios realizados.
Nombre del Estudio Nombre del proyecto Nivel de estudio Estado del Responsable PIM Ejecución Saldo Avance físico
relacionado al estudio estudio del estudio Presupuestal del estudio
AÑO: 2015
20
17 Ejecución de obras (SE HA SOLICITADO INFORMACION CON ESTE CUADRO Y FALTA LOS
EXPEDIENTES TECNICOS.
días
calendari
oa
realizarse
en cuatro
fases.
Riesgo identificado:
Denominación del encargo Unidad Monto del Rendición de Saldo por rendir
ejecutora encargo cuentas
receptora
21
19 Gasto social
Denominación del
Unidad ejecutora Monto asignado Monto ejecutado N° de beneficiarios
programa
23 Identificación del deterioro de valor en los principales rubros del estado financiero.
Detalle las principales partidas de los estados financieros que se encuentran con deterioro de valor
22
Concepto Monto Condición Fuente Otros
Riesgo identificado estimado
(1) Existencias - - -
No existen riesgos en el presente periodo.
(2) Propiedad, planta y equipo (62,087) 1+2 EEFF -
Auditados(31.12.15)
24. (3) Propiedades de inversión - - - -
(4) Intangibles (62,087) 1+2 EEFF -
Auditados(31.12.15)
(5) Bienes para la venta - - - -
(6) Instrumentos financieros - - - -
Comentarios:
Condición (a) Dañado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia
Referencia del papel de trabajo: Documentar en W/p
Control del efectivo y equivalente, autorizaciones operativas y otros.
Relación de personas autorizadas para aprobar transacciones, firmas de cheques, custodia de bienes, inventarios,
planillas, contabilidad del 01.01.2014 al 31.12.2014
23
infraestructura pública
Operaciones relacionadas con la misión de la Comisión Organizadora Comisión Organizadora
entidad
R Riesgo:
L La disposición del efectivo es autorizada por personas no facultadas.
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