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21. 21. Cumplimiento: Artículo 149-B.- Los sujetos pasivos que contraten servicios de
contador para efectos tributarios, deberán documentarlos mediante contrato escrito o
carta oferta de prestación de servicios, debidamente firmada por el contribuyente, su
representante legal o apoderado y el contador. Sancionatorio: Artículo244-: e) No
documentar la contratación de servicios de contabilidad, de acuerdo a lo dispuesto en
el artículo 149-B del presente Código. Sanción: Multa de cuatro salarios mínimos
mensuales.Obligación de documentar los servicios de Contador (Art 149-B)
22. 22. Art. 247 No enterar el anticipo a cuenta existiendo obligación legal de hacerlo.
Sanción: Multa equivalente al setenta y cinco por ciento de la suma dejada de
enterar. Cumplimiento: Art. 151 Los enteros se determinarán por períodos mensuales
y en una cuantía del 1.5% de los ingresos brutos obtenidos por rama económica y
deberán verificarse a más tardar dentro de los diez días hábiles que sigan al del cierre
del período mensual correspondiente, mediante formularios que proporcionará la
Administración Tributaria. Sancionatorio: Obligación de Pago a Cuenta o Anticipo a
Cuenta (Art. 151 al 153)
23. 23. Cumplimiento: Artículo 155.- Toda persona natural o jurídica, sucesión y
fideicomiso que pague o acredite a una persona natural domiciliada en la República,
una cantidad en concepto de remuneración por servicios de carácter permanente, está
obligada a retener el importe que como anticipo del Impuesto Sobre la Renta le
corresponde, de acuerdo a las respectivas tablas de retención. Sancionatorio: Art. 246
literal b) No retener o no percibir el impuesto respectivo existiendo obligación legal de
ello. Sanción: Multa correspondiente al setenta y cinco por ciento sobre la suma
dejada de retener.Obligación de retener Impuesto Sobre la Renta (Art. 154 al 156
CT)
24. 24. Sancionatorio: Artículo 246: a) Retener o percibir y no enterar el impuesto
correspondiente. Sanción: Multa igual a la cantidad que haya dejado de pagar, sin
perjuicio de enterar la suma retenida dentro del plazo que la Administración Tributaria
Cumplimiento: Artículo 156-A.- Las personas naturales titulares de empresas cuya
actividad sea la transferencia de bienes o la prestación de servicios, las personas
jurídicas que paguen o acrediten a sujetos o entidades domiciliados en el país, sumas
en concepto de adquisición de bienes intangibles deberán retener sobre dichas sumas
en concepto de anticipo del Impuesto sobre la Renta las tasas siguientes: Diez por
ciento (10%) sobre las sumas pagadas o acreditadas a personas naturales. b) Cinco
por ciento (5%) sobre las sumas pagadas o acreditadas a sujetos o entidades
diferentes de personas naturales. Obligación de retener el 10% por transferencia de
activos intangibles (Art. 156A)
25. 25. Cumplimiento: Artículo 158.- Las personas naturales o jurídicas, que paguen o
acrediten a un sujeto o entidad no domiciliado en la República, sumas provenientes de
cualquier clase de renta obtenida en el país, aunque se tratare de anticipos de tales
pagos, están obligadas a retenerle por concepto de Impuesto sobre la Renta como
pago definitivo el veinte por ciento (20%) de dichas sumas. Sancionatorio: Art. 246 a)
Retener o percibir y no enterar el impuesto correspondiente. Sanción: Multa igual a la
cantidad que haya dejado de pagar, sin perjuicio de enterar la suma retenida dentro
del plazo que la Administración Tributaria fije.Obligación de retener el 20% de
Impuesto sobre la renta a personas no domiciliadas en el país. (Art. 158)
26. 26. Cumplimiento: Artículo 162.- Todos los sujetos pasivos que ostenten la categoría
de Grandes Contribuyentes y que adquieran bienes muebles corporales o sean
prestatarios o beneficiarios de servicios de otros contribuyentes que no pertenezcan a
esa clasificación, deberán retener en concepto de anticipo del Impuesto a la
Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios el uno por ciento
sobre el precio de venta de los bienes transferidos o de la remuneración de los
servicios prestados. Sancionatorio: Art. 246 b) No retener o no percibir el impuesto
respectivo existiendo obligación legal de ello. Sanción: Multa correspondiente al
setenta y cinco por ciento sobre la suma dejada de retenerObligación de Retención y
Percepción de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de
Servicios (Art. 162)
27. 27. MATRIZ DE OBLIGACIONES FORMALES Y SUSTANTIVAS EN EL CÓDIGO
TRIBUTARIO OBLIGACIONES FORMALES Y SUSTANTIVAS FORMULARIO BASE
LEGAL BASE SANCIONATORIA CÓDIGO TRIBUTARIO Inscribirse en el Registro de
Contribuyentes e informar F-210 Art. 86 Codigo Tributario Art. 235 Codigo Tributario
Notificar a la Administración Tributaria, en caso de disolución, liquidación, fusión y
transformación o cualquier modificación de la sociedad Art. 86 Inc. 6 Art. 235 Codigo
Tributario Acreditar la Inscripción Art. 88 Art. 236 Codigo Tributario Señalar lugar,
actualizar dirección e informar cambio de dirección para recibir notificaciones F-211
Artículo 90 Art. 237 Codigo Tributario . Art.91 Codigo Tributario Art.238 Codigo
Tributario Emitir comprobantes de Credito Fiscal y otros documentos Art.107-112
Codigo Tributario Art.239 Codigo Tributario Solicitar Autorización del Correlativo de
Documentos Legales antes de Imprimirse F-940 Art. 115-A Artículo 240 Informar y
permitir el control Art. 120 Artículo 241 Remitir Informe Anual de Retenciones F-910
Art. 123 Artículo 241 Literal e) Emitir Informe de Retenciones, anticipos o percepciones
de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios F-930
Art. 123 A y 164 Artículo 241 Literal e) Emitir Informe sobre Accionistas y Utilidades F
915 Art. 124 Art. 241 literal h) Presentar Información de Proveedores, clientes,
acreedores y deudores F-987 Art. 125 Artículo 241-A.- Presentar o exhibir la
información y de permitir el control Art. 126 Artículo 241-A.- Nombrar auditor para
dictaminar fiscalmente F-456 Art.131 Artículo 249 Suministrar información para el
Dictamen Art. 133 Artículo 249 Obligación de llevar Contabilidad Formal Art. 139
Artículo 242 Obligación de llevar registros para contribuyentes de IVA de libros o
registros de Compras y de Ventas relativos al control del referido impuesto Art. 141
Artículo 242 Obligación de presentar Informe de Inventario Físico de Bienes del Activo
Realizable F-983 Art. 142 Art. 243 literales d y e Llevar Registro especiales para el
Control de Inventarios Artículo 142 Art.243 a) b) c) y d) Obligación de llevar método de
valuación de inventario Art.143 Artículo 243 de expedir constancia de retención de ISR
Art.145 Artículo 244 Obligación de conservar informaciones y pruebas Artículo 147
Artículo 245 Obligación de documentar los servicios de Contador Artículo 149-B
Artículo 249-A Obligación de Pago a Cuenta o Anticipo a Cuenta Artículo 151 Artículo
247 Obligación de retener Impuesto Sobre la Renta Artículo 155 Artículo 246
Obligación de retener el 10% por transferencia de activos intangibles Artículo 156-A
Artículo 246 Obligación de retener el 20% de Impuesto sobre la renta a personas no
domiciliadas en el país Artículo 158 Artículo 246 Obligación de Retención y Percepción
de Impuesto a la
28. 28. OBLIGACIONES FORMALES Y SUSTANTIVAS RELACIONADAS A LEY DE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LEY DE IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE
BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS LEY IMPUESTO SOBRE
LA RENTA FORMULARIO CUMPLIMIENTO SANCIONATORIO Informe de
Nombramiento, renuncia, remocion o sustitucion de Auditor para emitir Dictamen sobre
el cumplimiento de las Obligaciones contenidas en la Ley de Servicios Internacionales
F 461 Art. 47 Literal F de la LISR Art 249 CT Art. 139 del C. T. Atraso permitido: dos
meses Art 248 CTArt. 73 al 79 del R.A.C.T. Correcta determinación de costos y gastos
deducibles Art. 29 LISR Ar 253 y 254 CT Declaracion y Pago de Impuesto sobre la
Renta F 11 Art. 48 y 51 Ley del ISR Art. 91 del C. T. Artículo 238. CT Retención por
operaciones de Renta y Asimiladas a rentas( Rendimientos de capitales invertidos, o
de titulos valores, indemnizaciones,retiros o anticipos a cuenta de o dividendos
deberan retener el 10% de la suma pagada.) Art. 27 del I.S.R. Art. 156-B del Codigo
Tributario Artículo 246. CT Informe de Ganancias y/o Perdida del Capital F 944
Constitucion de Registro de Reserva Legal Art. 31 Ley de ISR Ar 253 y 254 CT LEY
DE IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y LA PRESTACION
DE SERVICIOS Obligacion de Declarar Art.93 y 94 LIVA Obligación de expedir y
entregar factura y CCF Art. 107 ct Art 239 Codigo Tributario Obligaciones de registro.
Art. 1 Numeral a) Ley de Registro y Art. 235 Codigo Tributario Control de
Contribuyentes al Fisco Art.86 CT Autorizacion de imprenta art 116 ct Art 240 Codigo
Tributario Llevar registros de compras y ventas Art 141 CT Art. 242 Codigo Tributario
Obligacion de enterar percepciones y retenciones 1% Art.164 CT Obligacion de
enterar percepciones y retenciones Art 123 CT Art. 241 Codigo Tributario IVA Retenido
Art 162 y 163 ct Art 246 Codigo Tributario