CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

OBJETO: EJERCICIO AUDITORIA
PROFESOR: JORGE WASHINGTON TAMAYO
GORDON

TEMA:
EJERCICIOS DE APLICACIÓN DE AUDITORIA

INTEGRANTES:

CURSO: 561
QUITO – ECUADOR
EMPRESA ESFUERZO S.A
INDICE DE AUDITORIA

1. PLAN DE AUDITORIA

2. CONTROL INTERNO
2.1 Cuestionario Control Interno CC
2.2 Nivel de Confianza CC.1
3. SUMARIA
3.1 Sumaria Proveedores CC.2

4. SUBSUMARIAS
4.1 Subsumaria Cuentas por Pagar CC.2.1
4.2 Subsumaria Documentos por Pagar CC.2.2

5. ANÁLITICAS
5.1 Control de Confirmaciones CC.2.1
5.2 Análitica Cuentas por Pagar CC.2.1.1
5.3 Análitica Documentos por Pagar CC.2.2.1
5.4 Antigüedad de Saldos CC.2.3

6. HALLAZGOS DE AUDITORIA
6.1 Hallazgos Nº1 CC.2.1.1.1
6.2 Hallazgos Nº2 CC.2.1.1.2
6.3 Hallazgos Nº3 CC.2.1.1.3
6.4 Hallazgos Nº4 CC.2.1.2.1
6.5 Hallazgos Nº5 CC.2.1.2.2
6.6 Hallazgos Nº6 CC.2.3.1
Nº
1

10
11

12
 EMPRESA ESUERZO SA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS
¿ El sistema de cómputo incluye información suficiente sobre
las operaciones con proveedores y bancos de la empresa?

¿Las funciones de control contable sobre los pasivos con proveedores

y bancos estan formalmente definidas y asignadas?

¿ Se reciben mensualmente estados de cuenta de los bancos y de los

proveedores mas importantes?

¿Los estados de cuenta antes mencionados se concilian con los regist

de la empresa y se hacen oportunamente los ajustes respectivos?

¿Se confirman periodicamente por escrito saldos con bancos

y con los principales proveedores?

¿Se aprovechan todos los descuentos por pronto pago concedidos

por los proveedores?

¿Se registran oportunamente las solicitudes de cheque para el respec

pago a proveedores?

¿Se realiza el analisis respectivo de las mercaderias con los proveedo

¿Existen politicas sobre las fechas de vencimiento de las facturas?

¿Cuándo recibe el informe de mercaderias recibidas se genera el reg

oportuno?
¿La empresa tiene un dia especifico para emitir cheques a los provee

¿Los cheques despues de ser aprovados obtienen las respectivas rubr

de autorizacion?

Grado de confirmacion del control interno

Comentarios adicionales:

Se sugiere realizar pruebas de control

Responsable de la evaluación:
 CC.1

SI NO CT PT
X 4 5

X 4 5

X 1 5

X 1 5

X 1 5

X 1 5

X 4 5

X 4 5

X 2 5

X 4 5
 X 4 5

X 4 5

34 60

ALTO ( X ) MODERADO ( ) BAJO ( )

INICIALES FECHA FIRMA

 EMPRESA ESFUERZO S.A

NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT/PT *100
= 56.67 %

NIVEL DE RIESGO
100% - NC
100 -56.67
43.33

RIESGO DE AUDITORIA
RA = RI * RC * RD
5% = 85% * 56,67 * ?
RD = 9.63%
 EMPRES
SUMARIA
1

SALDO CONTABLE
CÓDIGO CUENTAS
12/31/2017
√
1.4.00 Cuentas x cobrar 91881.00

1.5.00 Documentos x cobrar 40200.00

∑ 132081.00

√ Verificado con mayor general

∑ Suma Conforme
EMPRESA ESFUERZO S.A
CC.2.
SUMARIA: PROVEEDORES
12/31/2017

AJUSTE Y/O REC. SALDO AUDITADO OBSERVACIONES

DEBE HABER 12/31/2016

4681.00 29397.00 116597.00

13200.00 16966.13 42540.05

17881.00 31816.17 58816.17

 CC.2.

ACIONES
 EMPRES
SUBSUMARIA:
12

SALDO CONTABLE
CÓDIGO CUENTAS
12/31/2017
√

1.4.01 Empresa A 21481.00

1.4.02 Empresa B 12600.00

1.4.03 Empresa C 57800.00

∑ 91881.00

√ Verificado con mayor general

∑ Suma Conforme
 EMPRESA ESFUERZO S.A
CC.2.1.
SUBSUMARIA: CUENTAS POR PAGAR
12/31/2017

AJUSTE Y/O REC. SALDO AUDITADO OBSERVACIONES

DEBE HABER 12/31/2016

4681.00 16800.00

26307.00 38907.00

3090.00 60890.00

4681.00 29397.00 116597.00

 CC.2.1.

RVACIONES
 EMPRESA E
SUBSUMARIA: DOCU
12/31

SALDO CONTABLE
CÓDIGO CUENTAS
12/31/2017
√

1.5.01 Empresa G 23300.00

1.5.02 Empresa H 16900.00

∑ 40200.00

√ Verificado con mayor general

∑ Suma Conforme
 EMPRESA ESFUERZO S.A
CC.2.2.
SUBSUMARIA: DOCUMENTOS POR PAGAR
12/31/2017

AJUSTE Y/O REC. SALDO AUDITADO OBSERVACIONES

DEBE HABER 12/31/2016

13200.00 1966.13 12066.13

29850.54 46750.54

13200.00 31816.67 58816.67

 EMPRESA AUDITORA ABC
CC.2.1.1.1
CONFIRMACION DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CODIGO CLIENTE: 1.4.01

NOMBRE: Empresa A

El saldo de la cuenta por pagar proporcionado por la empresa Esfuerzo SA al 31

de diciembre de 2017 es de:

Dólares: 21481.00

RESPUESTA

Encargado de proporcionar la información:

Por la presente el cliente: EMPRESA A aclara el saldo adquirido por la empresa

Esfuerzo al 31 de diciembre de 2017.

Dólares: 16800

Correcto:
Incorrecto: √
 EMPRESA AUDITORA ABC
CC.2C.1.1.3
CONFIRMACION DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CODIGO CLIENTE: 1.4.03

NOMBRE: Empresa C

El saldo de la cuenta por cobrar proporcionado por la empresa Esfuerzo SA al 31

de diciembre de 2017 es de:

Dólares: 57800

RESPUESTA

Encargado de proporcionar la información:

Por la presente el cliente: EMPRESA C aclara el saldo adquirido por la empresa

Esfuerzo al 31 de diciembre de 2017.

Dólares: 60890

Correcto:
Incorrecto: √
 EMPRESA AUDITORA ABC
CC.2.1.1.5
CONFIRMACION DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CODIGO CLIENTE: 1.5.02

NOMBRE: Empresa H

El saldo de la cuenta por cobrar proporcionado por la empresa Esfuerzo SA al 31

de diciembre de 2017 es de:

Dólares: 16900

RESPUESTA

Encargado de proporcionar la información:

Por la presente el cliente: EMPRESA H aclara el saldo adquirido por la empresa

Esfuerzo al 31 de diciembre de 2017.

Dólares: 31900

Correcto:
Incorrecto: √
 EMPRESA AUDITORA ABC
CONFIRMACION DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CODIGO CLIENTE: 1.4.02

NOMBRE: Empresa B

a Esfuerzo SA al 31 El saldo de la cuenta por cobrar proporcionado por la empresa Esfue

de diciembre de 2017 es de:

Dólares: 12600

RESPUESTA

Encargado de proporcionar la información:

rido por la empresa Por la presente el cliente: EMPRESA B aclara el saldo adquirido por
Esfuerzo al 31 de diciembre de 2017.

Dólares: 38907

Correcto:
Incorrecto: √
 EMPRESA AUDITORA ABC
CONFIRMACION DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CODIGO CLIENTE: 1.5.01

NOMBRE: Empresa G

sa Esfuerzo SA al 31 El saldo de la cuenta por cobrar proporcionado por la emp

de diciembre de 2017 es de:

Dólares: 23300

RESPUESTA

Encargado de proporcionar la información:

rido por la empresa Por la presente el cliente: EMPRESA G aclara el saldo ad

Esfuerzo al 31 de diciembre de 2017.

Dólares: 10100

Correcto:
Incorrecto:
sa Esfuerzo SA al 31

rido por la empresa

 CC.2.1.1.2

roporcionado por la empresa Esfuerzo SA al 31

RESPUESTA

nformación:

ESA B aclara el saldo adquirido por la empresa

RESA AUDITORA ABC
CC.2.1.1.4
RMACION DE SALDOS
E DICIEMBRE DEL 2017

or cobrar proporcionado por la empresa Esfuerzo SA al 31

RESPUESTA

cionar la información:

te: EMPRESA G aclara el saldo adquirido por la empresa

mbre de 2017.

√
 EMPRESA ESFU
ANÁLITICA: CUENTA
12/31/201

SALDO A CONFIRMACIONES
CLIENTE
CONFIRMAR ENVIADAS

Empresa A 21481.00 1/30/2017

Empresa B 12600.00 1/30/2017

Empresa C 57800.00 1/30/2017

NOTA A : Omisión de registro, se pagó la deuda con un vehiculo

AJ 1
-X-
Cuentas por pagar
Depreciación Acum.
Vehiculo
Utilidad venta PPE

NOTA B: El intercambio del Inventario por la compra de la maquinaria no cubre t

AJ 1
-X-
Inventario
Maquinaria

AJ 2
-X-
Propiedad, Planta y Equipo
Cuentas por pagar
 Venta

AJ 3
-X-
Costo de venta
Inventario

NOTA C: Las repariones del edificio se esta cargando en la cuenta de gastos

AJ 1
-X-
Edificio
Gasto de construccion

AJ 2
- X-
Edificio
Cuentas por pagar
 EMPRESA ESFUERZO S.A
CC.2.1.1
ANÁLITICA: CUENTAS POR PAGAR
12/31/2017

OBSERVACIONES
RESPUESTA DIERENCIAS

16800.00 -4681.00 A

38907.00 26307.00 B

60890.00 3090.00 C

4681.00
2800.00
1000.00
6481.00

a maquinaria no cubre totalmente la deuda

26307.00
26307.00

52614.00
26307.00
 26307.00

24202.44
24202.44

la cuenta de gastos

57800.00
57800.00

3090.00
3090.00
 EMPRESA ESFUE
ANÁLITICA: DOCUMENT
12/31/201

SALDO A CONFIRMACIONES
CLIENTE
CONFIRMAR ENVIADAS

Empresa G 23300.00 1/30/2017

Empresa H 16900.00 1/30/2017

NOTA A: Se realiza transferencia bancarias no registradas.

CLIENTE: EMPRESA G
CALCULO INTERNO SEGÚN AUDITORIA

OTORGAMIENTO VENCIMIENTO AUDITORIA

4/14/2017 7/14/2017 12/31/2017

MONTO: 23300
INTERES: 18.30% 4263.90
INTERES: 1966.13

AJ 1
-X-
Cuentas por pagar 13200.00
Bancos

AJ 2
-X-
Intereses por pagar 1966.13
Cuentas por pagar

NOTA B: La empresa ganó un juicio y no registro.

CLIENTE: EMPRESA H
CALCULO INTERNO SEGÚN AUDITORIA

OTORGAMIENTO VENCIMIENTO AUDITORIA

4/14/2017 7/14/2017 12/31/2017
MONTO: 16900
INTERES: 17,23% semestral
INTERES: 14850.54

AJ 1
-X-
Gastos Judiciales 15000.00
Cuentas por pagar

AJ 2
-X-
Gastos Deducibles 14850.54
Cuentas por pagar

AJ 3
-X-
Gasto no Deducible 15000.00
Gasto Judicial
 EMPRESA ESFUERZO S.A
CC.2.2.1
LITICA: DOCUMENTOS POR PAGAR
12/31/2017

OBSERVACIONES
RESPUESTA DIERENCIAS

10100.00 -13200.00 A

31900.00 15000.00 B

DIAS
166

13200.00

1966.13

DIAS
166
15000.00

29850.54

14850.54

hallazgos
15000.00
 CUENTAS SALDO FECHAS FECHA DIAS
CONTABLECONCESIÓNAUDITORIA VENCIDOS
CUENTAS POR
EMPRESA A 21481.00 1/1/2017 12/31/2017 360

EMPRESA B 12600.00 5/28/2016 12/31/2017 570

EMPRESA C 57800.00 6/13/2017 12/31/2017 180

NOTA A: La cartera esta repartida el 63,03% dentro de un rango de 301 - 360 dias la poli

DOCUMENTOS PO
EMPRESA G 23300.00 4/14/2017 12/31/2017 254

EMPRESA H 16900.00 3/11/2015 12/31/2017 1010

NOTA B: La cartera esta repartida el 57,96% dentro de un rango de 241 - 300 dias la poit
 EMPRESA ESFUERZO S.A
ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS
FECHA: 31/12/2017

RANGO DE VENCIMIENTOS
1 - 60 DIAS 61 - 120 DI 121 - 180 D 181 - 240 D 241 - 300 D 301- 360 DI
CUENTAS POR PAGAR
21481.00

57800.00

57800.00 21481.00
62.91 63.03
de 301 - 360 dias la politica de pago es de 90 dias.

DOCUMENTOS POR PAGAR

23300.00

23300.00
57.96
de 241 - 300 dias la poitica de pago es de 90 dias.
 CC.2.3

OBSERVACIONES
360 - ∞ DIAS

12600.00

12600.00
36.97 A

16900.00

16900.00
42.04 B
 EMPRESA ESFUERZO S.A
CC.4.1
HALLAZGO DE AUDITORIA: PROVEEDORES
FECHA: 31/12/2017

HALLAZGO DE AUDITORIA:
HALLAZGO Nº 1

TITULO:

CONDICIÓN:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

CONCLUCIÓN:

RECOMENDACÓN: