TRABAJO

DE
AUDITORIA.

000 1
 PRACTICA DE AUDITORIA.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD MULTIDISCIPLINARIA DE OCCIDENTE

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS

TEMA: PRÁCTICA DE PRUEBA DE EGRESOS, ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y CAMBIOS

DE PATRIMONIO.

MATERIA: AUDITORIA II.

DOCENTE: OSCAR ORLANDO URBINA.

INTEGRANTES:

AGUIRRE LINARES, JUAN JOSÉ

HERNÁNDEZ RAYMUNDO, DIEGO ANTONIO
MIRANDA MÁRQUEZ, MARIELA ELIZABETH
NAVAS MARTÍNEZ, JOSÉ ERNESTO
PIMENTEL CRUZ , KATHYA ESTEFANÍA

Fecha de Entrega: 09 de abril de 2018

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PRACTICA DE AUDITORIA.

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 PRACTICA DE AUDITORIA.

LA ARRENDADORA, S.A. DE C.V.

Estado de Resultados del Ejercicios 2017 y 2016
( Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos de América )

NOTAS 2017 2016

Ingresos por Servicios 155,741.40 150,285.24
Costos y Gastos de Operación: 71,200.57 68,768.72
Costo de los Servicios 69,624.45 68,768.72
Administración 1,576.12 -
Utilidad de Operación 84,540.83 81,516.52

Gastos de No Operación: 82,283.95 70,985.47

Financieros 82,283.95 70,985.47
Más: Ingresos de No Operación 32,780.76 28,303.67
Utilidad Antes de Reservas e Impuestos 35,037.64 38,834.72
Reserva Legal 2,452.63 2,718.43
Utilidad antes de Impuesto S/Renta 32,585.01 36,116.29
Impuesto S/Renta 9 8,146.25 9,077.89
Utilidad por Distribuir 8 24,438.76 27,038.40

Utilidad por Acción 61.10 67.60

Véanse notas que acompañan a los Estados Financieros

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 PRACTICA DE AUDITORIA.

LALAARRENDADORA,
ARRENDADORA,S.A. DEDE
S.A. C.V.
C.V.
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 y 2016
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
( Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos de América )
( Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos de América )
2017 2016
CAPITAL
Flujo SOCIAL
de Efectivo proveniente de Actividades de Operación 2017 2016
Saldo al inicio
Utilidad o (Pérdida)del
delejercicio
Ejercicio 400,000.00
24,438.76 400,000.00
27,038.40
Más: Aumento de Capital - -
Conciliación
Total Capitalentre la al
Social Utilidad Neta
final del y Efectivo Neto provisto
ejercicio 400,000.00 400,000.00
por Actividades de Operación:
Aumento en la Reserva Legal 2,452.63 2,718.43
RESERVA LEGAL
Depreciación 31,507.45 31,507.44
Saldo al inicio del ejercicio 2,777.56 59.13
Sub-total 58,398.84 61,264.27
Transferido de Utilidades 2,452.63 2,718.43
Total Reserva
Disminución Legal al
( aumento final
) en del ejercicio
Documentos y Cuentas por Cobrar 5,230.19
(13,333.78) 2,777.56
1,409.21
Aumento ( Disminución ) en Cuentas por Pagar 10,581.67 (199,955.93)
Efectivo netoPOR
UTILIDADES provisto por ( usado en ) Actividades
DISTRIBUIR
de Operación
Saldo al inicio del ejercicio 55,646.73
27,627.58 (137,282.45)
589.18
Utilidad del Ejercicio 24,438.76 27,038.40
Flujo por Actividades de Inversión
Total Utilidades por Distribuir al final del ejercicio 52,066.34 27,627.58
Mejoras Edificaciones (3,091.83)
Efectivo neto provisto por ( usado ) Actividades de Inversión (3,091.83) 0.00

TOTAL
Flujo por PATRIMONIO
Actividades de Financiamiento 457,296.53 430,405.14
Préstamos bancarios recibidos - -
Amortización de Préstamos
Valor Contable a Bancos
por Acción (67,762.08)
$1,143.24 (54,393.34)
$1,076.01
Préstamos concedidos a los accionistas - 0.00 (50,000.00)
Efectivo
( Son 400 neto provisto
acciones por ( usado
a $1,000.00 cada) Actividades
una ) de Financiamiento (67,762.08) (104,393.34)

Aumento (disminución) neto de efectivo al final del año (15,207.18) (241,675.79)

Efectivo al inicio del año 17,135.95 258,811.74
Efectivo al final del año 1,928.77 17,135.95
Véanse notas que acompañan a los Estados Financieros

Véanse notas que acompañan a los Estados Financieros

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 PRACTICA DE AUDITORIA.

COMPAÑÍA MODELO, S.A. DE C.V.

CEDULA: PRUEBA DE EGRESOS
MES: SEPTIEMBRE DE 2017
OBJETIVO: EVALUAR LA ADECUADA EMISIÓN DE CHEQUES, CONTROL INTERNO Y APLICACIONES CONTABLES

Atributos
FECHA PARTIDA BANCO CHEQUE BENEFICIARIO CONCEPTO OBSERVACIONES.
VALOR PAGADO A B C D E F G H I J K
01/09/2017 E-090074 AGRICOLA 0000-0 CARLOS ALFREDO MARTÍNEZ COMPRA DE CALZADO INDUSTRIAL PARA PERSONAL DE BODEGA $ 212.96 X NC X X X X X X X X X No tiene firma de Revisado por
02/09/2017 E-090075 AGRICOLA 4950-3 ALFREDO ENRIQUE HERNÁNDEZ REPOSICIÒN DE CAJA CHICA POR COMBUSTIBLE $ 189.00 X NC X X X X X X X X X No tiene firma de Revisado por
03/09/2017 E-090076 AGRICOLA 4951-0 VICTOR MANUEL RIVERA GASTOS DE VIAJE A HONDURAS A DEJAR MIEL $ 200.00 X X X X NC X X X X X X No existe Recibo de Soporte
04/09/2017 E-090077 AGRICOLA 4952-9 JOSE DANIEL RIVERA COMPRA DE IMPRESOSR MULTIFUNCIONAL PARA BODEGA $ 97.01 X X X X X X X X X X X OK
05/09/2017 E-090078 AGRICOLA 4953-7 ALFREDO ENRIQUE HERNÁNDEZ COMPRA DE MATERIALES Y REPUESTOS PARA MTTO DE HILUX NEGRO $ 125.60 X X X X X X X X X X X OK
06/09/2017 E-090079 AGRICOLA 4954-4 CARLOS ALFREDO MARTÍNEZ COMPRA DE CUATRO LLANTAS PARA PICK UP PLACAS 130240 $ 280.01 X X X X X X X X X X X OK
07/09/2017 E-090080 AGRICOLA 4955-9 SAUL ERNESTO FLORES REPOSICIÒN DE CAJA CHICA MIEL $ 195.07 X X X X X X X X X X X OK
08/09/2017 E-090081 AGRICOLA 4956-6 AES CLESA Y CIA PAGO DE RECIBO ENERGIA ELECTRICA BODEGA $ 463.14 X X X X X X X X X X X OK
09/09/2017 E-090082 AGRICOLA 4957-8 DOLORES TURCIOS SUELDO PRIMERA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 154.19 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
10/09/2017 E-090083 AGRICOLA 4958-3 JOSÈ ADAN RUIZ SUELDO PRIMERA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 138.37 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
11/09/2017 E-090084 AGRICOLA 4959-0 ROBERTO CARLOS PEREIRA SUELDO PRIMERA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 164.25 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
12/09/2017 E-090085 AGRICOLA 4960-5 JORGE ALBERTO HENRIQUEZ SUELDO PRIMERA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 121.82 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
13/09/2017 E-090086 AGRICOLA 4961-3 ALFREDO ENRIQUE HERNÁNDEZ HONORARIOS PRIMERA QUINCENA DE SEPTIEMBRE DE 2016 $ 125.00 X X X X X X X X N/A NC NC No retuvieron el 10% ISR. IVA N/A No es Contribuyente
14/09/2017 E-090087 AGRICOLA 4962-4 EMPLEADOS PLANTA SUELDOS PRIMERA QUINCENA DE SEPTIEMBRE DE 2016 $ 862.63 X X X X X X X X X X X OK
15/09/2017 E-090093 AGRICOLA 4963-1 ALFREDO RUIZ COMPRA DE REPUESTOS PARA TOYOTA HILUX NEGRO $ 136.59 X X X X X X X X X X X OK
16/09/2017 E-090094 AGRICOLA 4964-9 ALFREDO RUIZ REPOSICIÒN CAJA CHICA COMBUSTIBLE $ 190.50 X X X X X X X X X X X OK
17/09/2017 E-090095 AGRICOLA 4965-1 ALFREDO RUIZ PAGO DE IMPUESTOS MUNICIPALES ATIQUIZAYA AÑO 2016 $ 1,143.60 X X X X X X X X X X X OK
18/09/2017 E-090096 AGRICOLA 4966-7 TESORERIA MUNICIPAL DE APANECA PAGO DE IMPUESTOS MUNICIPALES APANECA $ 824.95 X X X X X X X X X X X OK
19/09/2017 E-090097 AGRICOLA 4967-3 TESORERIA MUNICIPAL DE JUAYUA PAGO DE IMPUESTOS MUNICIPALES DE JUAYUA ENERO A DICIEMBRE DE 2016 $ 166.44 X X X X X X X X X X X OK
20/09/2017 E-090098 AGRICOLA 4968-3 SAUL ERNESTO RAMÍREZ REPOSICIÒN CAJA CHICA MIEL $ 185.52 X X X X X X X X X X X OK
21/09/2017 E-090099 AGRICOLA 4969-4 CARLOS ANTONIO LÓPEZ REPARACIÒN BANCO CAPACITORES ESTACION ELECTRICA PLANTAS $ 45.00 X X X X X X X X X X X OK
22/09/2017 E-090100 AGRICOLA 4970-3 GUILLERMO E. HERNÁNDEZ ANTICIPO COMPRA DE ARBOLITOS DE CAFÉ $ 500.00 X X X NC X X X X X X X No tiene firma de Recibido en Recibo
23/09/2017 E-090101 AGRICOLA 4971-6 ISMAEL MARTÍNEZ TRAMITE IMPORTACION DE BARRILES A DON ISMAEL CALDERÓN $ 141.60 X X X X X X X X X X X OK
24/09/2017 E-090102 AGRICOLA P.E. #10402 JOSÉ LUIS SIGUENZA HONORARIOS NOTARIALES $ 1,130.00 X X X X X X X X X NC NC No se retuvo 10% ISR. El Notario aduce que hace pago a cuenta
25/09/2017 E-090103 AGRICOLA 4972-3 COMPRA DE PAPELERÍA Y ÚTILES OPERADORA DEL SUR $ 904.00 X X X X X X X X X X X OK
26/09/2017 E-090104 AGRICOLA 4973-2 JUAN JOSÉ FLORES PAGO HONORARIOS POR REPARACIÓN DE VEHÍCULO $ 300.00 X X X X NC X X X X NC NC No se retuvo 10% ISR. No existe Comprobante a Sujeto Excluido
27/09/2017 E-090105 AGRICOLA 4974-1 JOSÉ ANTONIO RIVERA PAGO DE VIÁTICOS $ 100.00 X X X X NC X X X X X X No existe un soporte adecuado. Solo Recibos Simples
30/09/2017 E-090106 AGRICOLA 4975-8 DOLORES TURCIOS SUELDO SEGUNDA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 154.19 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
30/09/2017 E-090107 AGRICOLA 4976-2 JOSÈ ADAN RUIZ SUELDO SEGUNDA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 138.37 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
30/09/2017 E-090108 AGRICOLA 4977-4 ROBERTO CARLOS PEREIRA SUELDO SEGUNDA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 164.25 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
30/09/2017 E-090109 AGRICOLA 4978-6 JORGE ALBERTO HENRIQUEZ SUELDO SEGUNDA QUINCENA DE SEPTIEMBRE VIGILANTE PLANTA $ 121.82 X X NC X X X X X X X X No tiene firma de Autorizado Planilla
30/09/2017 E-090110 AGRICOLA 4979-5 ALFREDO ENRIQUE HERNÁNDEZ HONORARIOS SEGUNDA QUINCENA DE SEPTIEMBRE DE 2016 $ 125.00 X X X X X X X X N/A NC NC No retuvieron el 10% ISR. IVA N/A No es Contribuyente
$ 9,800.88
P.E.=PAGO ELECTRÓNICO
SUMADO VERTICAL

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PRACTICA DE AUDITORIA.