PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO

DOMINGO
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

TEMA: TALLER SOBRE EL IVA

AUTORES:

Granda Dayana

Hinojosa Yokasta

Jumbo Josselyn

CARRERA:

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

Ingeniería en Comercial

NIVEL:

Quinto “A”

ASIGNATURA:

Derecho III

DOCENTE:

Mg. Gaspar Manases

FECHA:

12/Junio/2017
1. ¿Cuál es el significado tiene las siglas IVA?

Impuestos al Valor Agregado

2. ¿Cuál es la tarifa del IVA?

12% y 0%

3. ¿Sobre qué se paga el IVA?

Se debe pagar sobre la base imponible que es el precio total que se venden los

bienes y servicios.

4. Describir: Cuentas contables que se utilizan para el registro del IVA

 Bancos

 Iva percibido por pagar

 Crédito tributario

 Compras

 Ventas

5. Mencionar: ¿Quiénes deben pagar el IVA?

El impuesto debe ser pagado por todos los adquirientes de bienes o servicios

gravados con tarifa 12%, directamente quien vende el bien o presta el servicio o

quien luego de percibir el tributo lo entre al Estado mediante declaraciones.

6. Escribir en importaciones, quienes deben pagar el IVA

El IVA es un impuesto que grava el consumo. Por eso a nivel internacional hay

un acuerdo por el que el IVA se paga en el lugar del consumo, es decir, en el país

donde se van a consumir las mercaderías o servicios. Esta es la razón por la que

se paga el IVA en aduanas al hacer una importación, y por la que no se paga IVA

al hacer una exportación; no es que las exportaciones estén exentas de IVA, es

que el IVA se paga en destino, por lo que el exportador no paga IVA

7. Explicar ¿Cómo se calcula el IVA a pagar?

El 12% del monto de ventas realizadas en el periodo tributario de los bienes o

servicios menos el 12% del IVA pagado en compras y retenciones de este

impuesto realizado en el mes menos el crédito tributario o pago excesivo del IVA

del mes anterior si lo tuviera.

8. Nombrar: ¿Quiénes deben realizar retenciones del IVA?

Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad retienen a las

personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, las instituciones del sector

público y los contribuyentes especiales retienen a las personas no obligadas a

llevar contabilidad y a las sociedades y personas natrales obligados a llevar

contabilidad, entre contribuyentes del sector público no se realizan retenciones.

9. Completar: ¿Cuál es el periodo tributario para el cálculo del IVA?

Cada mes si se comercializa bienes o presta servicios con tarifa 12%

Cada semestre si exclusivamente comercializa bienes o presta servicios con tarifa

0%o Si le retienen el 100% del impuesto

10. Indicar ¿Cuándo se debe declarar y pagar el IVA?

La declaración y pago del IVA se realiza en el mes siguiente al que se le haya

informado en función del noveno digito del RUC, las instituciones del sector

publico pueden realizar su declaración y pago del IVA hasta el 28 de cada mes

independientemente del noveno digito del RUC.

11. VERDADERO O FALSO

Las instituciones del sector público pueden realizar sus declaraciones y pago

del IVA hasta el 26 de cada mes independientemente de su noveno digito

verdadero
 12. ¿Qué formulario debe utilizar para declarar el IVA?

Se debe usar el formulario 104.

13. ¿Dónde debo presentar mis declaraciones de IVA?

Se debe presentar por medio de la página web del SRI.

14. Elaborar un organizador grafico del concepto de transferencia para efecto

de impuestos

Impuesto al Valor
Agregado

Impuesto que se paga por la

transferencia de bienes y por la
prestacion de servicios.

La venta de El uso de Los retiros de Los retiros de El arrendamiento,

bienes muebles consumo bienes corporales bienes subarrendamiento,
de naturaleza personal, de muebles realizadas corporales usufructo o cualquier
corporal. bienes de por un muebles otra forma cesion del
produccion vendedor,dueño, destinados a uso temporal de bienes
nacional. funcionario o rifas o sorteos, corporales muebles,
empleados de la aun a titulo inmuebles amoblados
sociedad. gratuito, sea o maquinarias que
no de su giro. permitan ejercer una
actividad economica.

15. Enumerar: las transferencias e importaciones con tarifa cero

Las transferencias e importaciones que tienen la tarifa 0% de IVA se encuentran

las siguientes:

1. Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola,

bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que

se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de

elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza.

2. Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de

producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos

infantiles.

3. Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas

de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha,

aceites comestibles, excepto el de oliva.

4. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de

pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de

melaza o azúcar, y otros preparados que se utilizan como comida de animales

que se críen para alimentación humana.

5. Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipos canguro y los que se

utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores.

6. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante

7. Papel bond, libros y material complementario que se comercializa

conjuntamente con los libros.

8. Los que se exporten.

9. Los que introduzcan al país los diplomáticos extranjeros y funcionarios de

organismos internacionales, regionales y subregionales.

10. Energía Eléctrica.

11. Lámparas fluorescentes.

12. Aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de

pasajeros, carga y servicios.

13. Vehículos híbridos.