Manual del Sistema de Control Interno

1. OBJETIVO

El Manual establece criterios mínimos para proveer una seguridad razonable en el logro de una
adecuada administración y eficiencia operativa, de una alta confiabilidad de los reportes que fluyen
de los sistemas de información, de una apropiada identificación y administración de los riesgos que
enfrenta, proteger ¡os activos de la empresa, garantizar el cumplimiento de metas y objetivos y para
cumplir con las disposiciones legales emitidas por la Superintendencia del Mercado de Valores,
Resolución N° 029-2014- SMV/01.

2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La Sociedad Administradora: LXG SAFI se preocupa por mantener un Sistema de Control Interno
eficiente, eficaz, permanentemente actualizado y adecuado a las características particulares de sus
actividades.

Este sistema está conformado por el conjunto de políticas, procedimientos y técnicas de control
establecidas por LXG SAFI para proveer una seguridad razonable en el logro de una adecuada
organización administrativa y eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes que fluyen de sus
sistemas de información, apropiada identificación y administración de los riesgos que enfrenta, y el
cumplimiento de políticas y de las disposiciones legales que le son aplicables.

La transparencia es el principio fundamental de la Sociedad Administradora, lo cual haca posible

que los clientes tengan información oportuna, suficiente y fidedigna y se encuentren en iguales
condiciones sin preferencia alguna.

El obrar de todos sus integrantes debe ser en forma diligente leal y con imparcialidad.

Es importante mencionar que el Control Interno es un proceso, un medio para alcanzar un fin. Es
llevado a cabo por todas las personas y se suscribe a todos los niveles de la sociedad administradora.
Finalmente aporta un grado de seguridad razonable.

3. ASPECTOS MINIMOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El sistema de control interno comprende, los siguientes cinco componentes, los cuales conforman
y establecen las evidencias que acreditan las condiciones mínimas del Sistema de Control Interno:

1. Ambiente de Control

Se define como el conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de LXG SAFI, La Dirección y
la Gerencia General saben de la importancia del Control Interno, por ello se han establecido las
líneas de autoridad y de responsabilidad, así como tas Políticas de la entidad.

Es la Gerencia Genera) la encargada de la Administración del Personal, estableciendo las políticas y

procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los
recursos humanos.

Consiste también en la integridad, los valores éticos y la competencia del persona! de LXG SAFI, así
como su filosofía y el estilo de operación de la administración.
Corresponde al establecimiento de una adecuada estructura organizativa y administrativa que
delimite claramente las obligaciones, responsabilidades y el grado de dependencia e interrelación
existente entre las áreas operativas y administrativas, las cuales se encuentran contenidas en el
respectivo manual de organización y funciones.

2. Sistema de control y valorización de riesgos

Corresponde a los mecanismos establecidos en la SAFI para la identificación y administración de

iodos tos riesgos que enfrenta. Se refiere tanto a riesgos externos como internos a la empresa, e
incluye la evaluación permanente de los mecanismos de control así como de las acciones correctivas
o mejoras requeridas, según sea el caso. Una vez conocidos los riesgos, se disponen los controles
destinados a evitarlos o disminuir su efecto. Las exposiciones a los riegos deben ser administradas
dentro de los límites tolerables y de acuerdo a lo establecido por el Directorio.

Los planes de control de los riesgos deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento. En todo
momento se debe de tratar de minimizar potenciales efectos adversos que influyan en el
desempeño de la SAFI.

3. Sistema de información y Comunicación

Corresponde a los mecanismos destinados a la elaboración e intercambio de información, tanto

interna como externa, necesarios para desarrollar, administrar y controlar las operaciones y las
actividades de @@@, Comprende también tas acciones realizadas para la difusión de las
responsabilidades que corresponden a los diferentes niveles directivos y al personal sobre el control
de sus actividades, así como la remisión de información a las entidades reguladoras sobre las
operaciones de LXG SAFS y sobre el desarrollo del sistema de contra}. Incluye, adicionalmente, las
políticas y procedimientos para la utilización de los sistemas informáticos y las medidas de seguridad
y planes de contingencia para dichos sistemas.

4. Las Actividades de Control

Son las políticas y procedimientos establecidos, que implican en sí mismos, la forma correcta de
hacer las cosas con integridad y valores éticos.

Las actividades de control se dividen en tres categorías:

•De las operaciones.

•De Información financiera.
•De cumplimiento de leyes y reglamentos.
Para cada una de estas categorías existen diversos tipos de control. Pueden ser de prevención o de
corrección. Pueden ser manuales, de actualización o informáticos.

El Monitoreo y Supervisión

A la Dirección le corresponde no solo la existencia de una estructura de Control Interno idónea y

eficiente sino también que esta sea revisada y actualizada periódicamente, siempre manteniéndola
en un nivel adecuado. Siendo necesario evaluar constantemente las actividades a través del tiempo
pues la organización tiene áreas que están en implementación, desarrollo y necesitan ser reforzadas
o las actividades ser reemplazadas para que no pierdan su eficacia o resulten inaplicables.

El objetivo es asegurar que el Control Interno funcione adecuadamente a través de las modalidades
de supervisión.

El Directorio, funcionarios y colaboradores que forman parte de LXG SAFI tendrán una participación
directa en la implementación del control interno.

El Directorio y la Gerencia General serán los responsables de la evaluación permanente del sistema
de control interno. A su vez, la institución encargada de la auditoria externa evaluará anualmente
el sistema de control interno de @@@, En ambos casos, dicha evaluación deberá realizarse de
conformidad con las disposiciones emitidas por la SMV y las normas internacionales de auditoria.

Las deficiencias del sistema de control interno identificadas por cualquier área dentro de LXG SAFi
serán reportadas oportunamente a la Gerencia General, para la adopción de medidas tendientes a
su pronta corrección.

Los elementos que conforman las actividades de monitoreo son:

 Monitoreo del rendimiento de inversiones.

 Monitoreo de valorización de los fondos.
 Revisión de supuestos que soportan los objetivos del control intemo.
 La aplicación de procedimientos de seguimiento.
 Evaluación de la calidad del control interno.

4. METODOS Y TECNICAS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

El Directorio deberá de efectuar un estudio y evaluación adecuada del control intemo existente, que
le sirva de base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los
procedimientos de auditoria. Del estudio realizado se desprende la naturaleza de las pruebas que
se hagan.

Los métodos a utilizar por el Directorio mediante los cuales recopila evidencia son:

 Descriptivos o de memorándum.
 Gráficos o diagrama de flujo.
 Cuestionarios.
 Muestreo estadístico.

Los mecanismos a utilizar consisten en fa comparación, el cálculo, la confirmación, indagación,

inspección, observación y examen físico.

Finalmente las técnicas a utilizarse son:

 De verificación ocular.
 De verificación oral.
 De verificación escrita.
 De verificación documental.
  De verificación Física.

5. PROCEDIMIENTOS Y MEDIDAS DE CONTROL INTERNO

Los siguientes procedimientos que implican pruebas selectivas y continuas de cumplimiento y de

exactitud, las cuales permitirán detectar con prontitud cualquier desviación en el logro de metas y
objetivos programados. Se verificará la adecuación de las acciones administrativas y a las normas
prescritas.

Con las pruebas de exactitud se verificará la congruencia y consistencia numérica que debe existir
en los registros contables y se comprobaré la ejecución física de tareas y trabajos.

Procedimiento para verificar el cumplimiento de las normas generales de conducta las cuales se
encuentran contenidas en las Normas Internas de Conducta

 Revisar que el documento "Normas internas de Conducta" haya sido aprobado por el
Directorio y/o Gerente General,
 Revisar que el documento "Normas Internas de Conducta" haya sido puesto en
conocimiento de los Accionistas, Directores, Gerentes, Colaboradores, miembros del
Comité de Inversiones, miembros del Comité de Vigilancia, así como toda persona que
preste servicios a @@@ para su respectivo cumplimiento.

Procedimiento para verificar el adecuado resguardo, registro y conservación de los Certificados

de Participación

 Verificar el proceso de emisión de los títulos físicos del Certificado de Participación.

 Validar el reporte de Certificados de Participación emitidos y no emitidos por cada Fondo
de Inversión,
 Validar que las solicitudes de títulos físicos hayan sido emitidas en el plazo establecido en el
Reglamento,
 Validar la integridad y debida conservación de los Certificados de Participación no emitidos.

Procedimiento para verificar que el Gestor del Fondo cumple con identificar, medir y gestionar los
riesgos inherentes al portafolio de los fondos que administra

 Verificar que las inversiones del fondo se hayan realizado en las distintas alternativas
establecidas en el artículo 27 de la ley.
 Validar que las inversiones se hayan realizado de acuerdo a las características y condiciones
establecidas en el Reglamento de Participación y aprobadas por el Comité de inversiones,
 Verificar que se identifiquen, midan, controlen y gestionen tos riesgos inherentes al
portafolio del fondo y verificar el sistema de control intemo.
 Verificar que se informe periódicamente a los partícipes sobre los hechos relevantes que
ocurran en la gestión del portafolio de los fondos y que afecten la situación financiera o los
derechos del fondo.
Procedimiento para verificar el control de operaciones que realizan tas personas comprendidas
en el Ámbito de Aplicación del Código de Conducta con Activos Susceptibles de ser adquiridos con
los fondos que administra (Anexo A, numeral IV del reglamento).

 Verificar que existan medidas de control para la realización de las operaciones a ser
adquiridos por el Fondo, así como de las cuotas de éste. Las medidas pueden ser
autorizaciones previas, limitaciones, autonomías, separación de funciones, entre otros.
 Verificar que se controlen las prohibiciones señaladas en el artículo 43 de la LMV y las demás
que se considere pertinentes.
 Verificar que se hayan establecido regias especificas aplicables para la actuación de
personas comprendidas en los incisos a) y h) del artículo 42 de la LMV, que puedan tener
acceso a información privilegiada.

Procedimiento para verificar el cumplimiento de las Normas Internas de Conducta (Anexo A,

numeral VI del reglamento).

Verificar que las personas comprendidas dentro del ámbito de aplicación, registren en su file
personal una carta con carácter de declaración jurada, donde señale que ha recibido el ejemplar de
las normas internas de conducta, leído, entendido y se sujetan a dichas normas. La cual debe incluir
lo siguiente;

 Compromiso de no utilizar información privilegiada en su propio beneficio o de terceros.

 Obligación de preferir en todo momento los intereses del Fondo y de los partícipes.
 Compromiso de no utilizar la información no pública de los partícipes del Fondo.
 La relación de sus parientes, la participación en el Directorio de otras compañías, la
propiedad directa o indirecta en otras compañías y los potenciales conflictos de interés en
que pudieran incurrir con el Fondo.

Procedimiento para verificar el control de accesos a la Información que tiene cada persona dentro
@@@

 Verificar que existan controles de acceso a los sistemas informáticos, que exista:
o Autorización específica de lo que un colaborador puede hacer,
o Identificación y autenticación del ingreso al sistema; aplicación de políticas de
seguridad.
o Aprobación del acceso y menú de usuario, basado en la política de autorizaciones.
 Verificar que las acciones sobre el acceso de datos tengan restricciones en la creación,
modificación, copiado, eliminación, consulta y ejecución.

Procedimiento para verificar el control contable de las operaciones, saldos y movimientos de tas
inversiones

 Verificar que la Sociedad Administradora cuente con un sistema informático de

contabilidad, y su manual de usuario respectivo, que permita llevar el control contable de
las operaciones por cada Fondo de inversión.
 Verificar que la Sociedad Administradora cuente con un sistema informático que permita el
control de saldos y movimientos de las inversiones y la generación de reportes necesarios
 para una adecuada y oportuna administración de la información orientada a sus actividades
de administración de Fondos de inversión.
 Verificar que la Sociedad Administradora cuente con un sistema informático de su propia
contabilidad, que tenga el control contable de sus propias operaciones.

6. PROCEDIMIENTOS EN EL AMBIENTE DE CONTROL

1. Se deberá verificar en forma documentada que la empresa cuenta con Manuales y Código
de Conducta.
2. Se deberá verificar que tos manuales son revisados por lo menos una vez al año o cuando
las necesidades de la empresa o el cambio de la normativa así lo requiera.
3. Se observará que los cambios en los manuales son hechos por las personas autorizadas para
ello y que se encuentran identificadas.
4. Se establecerán y narraran las conclusiones de tos cambies realizados.
5. Se deberá verificar en forma documentada que estos manuales sean previamente
aprobados por el Directorio y posteriormente sean comunicados al Personal y a disposición
de la Superintendencia del Mercado de Valores- SMV.
6. Se deberá indagar y constatar que el personal conoce la importancia del Control Interno y
que es responsabilidad de todos, que el Sistema de Control interno funcione.
7. Se debe confirmar que sí existen cambio en las operaciones o en las normas sobre el Control
interno se actualizan los manuales.
8. Se observará que tos procedimientos operativos que se aplican no infringen las
disposiciones establecidas y que estos están detallados en el Manual de Funciones. Se
aplicarán cuestionarios para saber también si el persona! conoce tos procedimientos y
funciones que les han sido asignadas,
9. Se verificará la existencia de una estructura organizativa acorde con el desarrollo de las
actividades.
10. Se verificará que existe una verdadera segregación de funciones, que cuando sean de
carácter incompatible, son realizadas por diferentes personas,
11. Se analizarán las incompatibilidades encontradas en el desempeño de las funciones,
estableciendo sí son por la naturaleza de las mismas, por la existencia de situaciones en
conflicto o por seguridad,
12. Se revisarán y documentarán los poderes que se hayan otorgado al personal, así como su
relevancia y alcance. No pudiendo una misma persona disponer o ejecutar acciones que
puedan perjudicar tos activos de BLANCO SAFl o de sus clientes.
13. Constatar que se haya establecido un determinado importe pata las operaciones o para
movimientos de activos/ inversiones a partir del cual la persona encargada requiera
autorización previa.
14. Confirmar que los pagos y transferencias por montos mayores a los límites de autorización
establecidos cuentan con la aprobación de dos personas distintas.
15. Se deberá verificar si se cuenta con personal eficiente que realiza funciones de dirección,
ejecución y operaciones.
 16. Se deberá verificar que el personal, la gerencia y los directores no se encuentren en las
situaciones comprendidas dentro de tos impedimentos anexo "C" de la Resolución1, para lo
cual se constatará la existencia de las declaraciones hechas por el personal.
17. Se verificará que se cumple con (os procedimientos operativos y de control establecidos en
los manuales respectivos.
18. Y demás disposiciones determinando una muestra de operaciones

7. LA VALORIZACION Y CONTROL DE RIESGOS

El proceso cíe análisis de los riesgos debe incluir una estimación del significado de cada riesgo así
como la valoración de la probabilidad de su ocurrencia y la determinación de las acciones requeridas
oportunas, completas y relevantes.

Se deberá hacer una evaluación periódica de los riesgos de operación y financieros así como de los
resultados obtenidos se crearán nuevos procedimientos de control.

1. RIESGOS INTERNOS

El nivel de riesgo que la empresa asume se afecta de manera significativa por el alcance, el volumen
y la complejidad de las actividades realizadas.

1.1.DE OPERACIONES DEL PERSONAL

Se debe evaluar la estructura global y las descripciones de trabajo para asegurar que existe un
entendimiento claro de la interacción apropiada del personal requerida para controlar et riesgo.

La identificación de las vulnerabilidades son las siguientes:

• Falta de conocimiento del cliente.

• Falta de conocimiento de los mercados financieros y de sus procedimientos.
• No conocer adecuadamente las funciones que realizan así como de sus deberes y
responsabilidades.
• Falta de experticia técnica requerida para la realización de operaciones.
• Monitoreo constante de las operaciones realizadas.
• Identificación y seguimiento de las operaciones de clientes vinculados.

1.2. DE OPERACIONES DE LOS SISTEMAS

Se debe evaluar los riesgos de fallas en los sistemas tanto en su funcionamiento como en la
seguridad de su operación,

Se identifican los siguientes:

• Que el sistema de computación y software no cuente con las técnicas matemáticas y

estadísticas necesarias.
• Que no se cuente con una base de datos apropiada a! volumen y complejidad de los
productos usados.

1
Resolución SMV N°029-2014-SMV/01
 1.3. DE LIQUIDEZ DE FINANCIACION

Se debe monitorear la liquidez tanto de corto como de largo plazo, para ello se deberá evaluar
el cumplimiento de metas y del presupuesto anual.

Se deben analizar las brechas o descalces, se debe aplicar rafias y finalmente, se debe
monitorear la evolución y vencimiento de los pasivos pudiendo así gestionar en forma eficiente
los escenarios que puedan presentarse.

1.4. DE CUMPLIMIENTO A LAS NORMAS ESTABLECIDAS POR LA SMV.

Se tiene que cumplir con el Reglamento de Fondos de Inversión y sus Sociedades

Administradoras, Resolución SMV N° 02S-2014 – SMV/01 y demás modificatorias así como tos
oficios y circulares recibidas.

2. RIESGOS EXTERNOS

Su medición está relacionada con factores que están fuera del control de la sociedad
administradora. Estos factores no son sujetos de control directo de la administración, por ello es
importante tener mecanismos de recolección de información relacionadas con las influencias que
afecten estos riesgos.

8. MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE RIESGO

Las actividades de control se deben dar a través de toda la organización, en todos los niveles y
funciones.

Las operaciones de control de riesgos se deben reportar y administrar independiente de las

operaciones.

Los procedimientos deben ser:

• Comprensivos
• Capaces de identificar la supervisión y responsabilidad administrativa
• Preparados para identificar el alcance de las actividades
• Capaces de determinar los límites del riesgo
• Capaces de establecer los procesos de medición del riesgo
• Capaces de establecer la necesidad de presentación de reportes
• Capaces de establecer la necesidad de controles operacionales

PROCEDIMIENTOS PARA LOS RIESGOS INTERNOS PARA EL RIESGO DE OPERACIÓN DEL PERSONAL

1. Comprobar que existe segregación de funciones y responsabilidades en la preparación de

informes.
2. Realizar una investigación y muestreo del 10% como mínimo de las operaciones (suscripción
de cuotas) realizadas por los partícipes.
3. Verificar si existe revisión y aprobación de las labores realizadas, realizando una muestre del
10% de las labores realizadas.
4. Realizar un muestreo que sea mínimo del 10% de las fichas de registro de
clientes/participes, verificando el contenido de las mismas y que se encuentren
debidamente llenadas y firmadas.
5. Verificar que cada cliente/participes tenga una sota ficha de cliente. Y que si tuviesen
modificaciones estos cambios deben estar firmadas por él.
6. Verificar los documentos anexos a las ficha de cliente/participe, y si éstos demuestran que
existe un real conocimiento de la identidad del cliente/partícipe.
7. 7 Verificar la integridad y legalidad de los poderes de participes representados, Realizar un
muestreo del 10% de los partícipes representados verificando con Registro Públicos la
inscripción de dichos poderes.
8. Verificar el procedimiento del conocimiento del participe, realizado por el personal
encargado para acreditar la identidad del partícipe ó de sus representantes al realizar las
operaciones.
9. Verificar que las inversiones que hayan realizado según lo indicado en el Reglamento de
Participe de cada Fondo.
10.Verificar que el “Estado de Inversión del Fondo" haya sido proporcionado periódicamente
en los plazos y la forma establecida en el Reglamento de Participación. Verificar que el
informe estado de inversión del fondo explique tos principales aspectos producidos en la
gestión del Fondo desde el periodo anterior informado. Dicho informe debe contener por
lo menos la siguiente información:
a) Detalle de la cartera de inversiones del Fondo, indicando por cada valor o activo, el
costo de inversión, su importe de valorización y la participación porcentual sobre la
cartera total. Se debe incluir un análisis sobre las variaciones significativas
producidas en la tenencia e importe de cada activo que hayan afectado su
participación sobre el total de la cartera, explicando las causas de! incremento o
disminución, según corresponda,
b) Valor cuota del Fondo observando lo establecido en el literal c) del artículo 85 del
Reglamento.
c) Los excesos de participación en el patrimonio neto del Fondo, indicando el
porcentaje de participación y número de cuotas de cada partícipe que registra
exceso sin mencionar e! nombre, así como las medidas adoptadas sobre el
particular;
d) Análisis de la aplicación de la política de inversiones establecida en el Reglamento
de Participación, indicando, de ser el caso, los excesos de inversión e inversiones no
previstas en !a política, precisando si los mismos son o no atribuibles a la Sociedad
Administradora, la fecha en que se produjeron y fecha límite para su subsanación o
las acciones adoptadas sobre los mismos;
e) Acuerdos adoptados por la Asamblea General de Participes referidos a realizar
inversiones en instrumentos o derechos sobre bienes de personas relacionadas, en
instrumentos emitidos o garantizados por dichas personas, o en bienes futuros en
los que el constructor de la edificación sea una Personas Relacionada,
f) Relación de los principales hechos de importancia ocurridos durante el periodo que
afecten al Fondo;
 g) Análisis de los gastos del Fondo incurridos durante el periodo, precisando su
cumplimiento con los límites establecidos en el Reglamento de Participación, así
como una breve explicación de los gastos significativos incurridos por el Fondo
durante el mes, indicando el concepto, e! sustento de los mismos, así como las
personas a favor de quienes se pagaron.
h) Cualquier otra información que el Reglamento de Participación establezca como de
remisión obligatoria a los partícipes.
i) Verificar que @@@ haya remitido al Comité de Vigilancia y a la SMV un ejemplar
del "Estado de Inversiones del Fondo", dentro de los cinco (05) días siguientes de
cumplido el plazo establecido en el Reglamento de Participación para su remisión a
los partícipes.
11.Verificar los procedimientos administrativos y contables.
12.Verificar las Inversiones, Excesos de Inversión y Valorización según lo indicado en el capítulo
IV de la Resolución2.

9. PROCEDIMIENTOS DE LOS SISTEMA DE INFORMACION

Las empresas se encuentra obligadas a utilizar la tecnología para poder mantenerse operativas, sin
embargo, deben reconocer la existencia de los riesgos que implica el uso de la misma para poder,
dentro de lo posible, neutralizarlos o minimizar su impacto sobre la organización.

Como la mayoría de las organizaciones, @@@ es informático-dependiente debido a que todas sus
operaciones se procesan a través del computador. Además, la información manejada por los
sistemas de computación es uno de los activos más valiosos, por lo que es necesario protegerla.

Los componentes del Sistema de Información deben de incluir los documentos, libros y registros de
cada fondo y de la propia empresa. También los estados financieros básicos, las notas a estos
estados, y las comunicaciones que se hagan para la supervisión.

De esta manera, el sistema de políticas y procedimientos organizacionales para custodia y

salvaguarda de sus activos, se ve influido y modificado por el procesamiento electrónico. LXG SAFI,
por lo tanto, debe contar con herramientas de supervisión para lograr adecuados niveles de
excelencia en la custodia y aprovechamiento de sus datos.

Los procedimientos para los sistemas de información son:

1. Verificar el respaldo de las operaciones, que éstas tengan la suficiente documentación de

sustento.
2. Los documentos contenidos en los asientos contables deberán de archivarse siguiendo un
orden cronológico de ocurrencias.
3. Verificar la conservación de la información durante el tiempo establecido legalmente.
4. Constatar la limitación al acceso de registros y recursos materiales y financieros a los
colaboradores autorizados.
5. Se deberá comprobar que existe un adecuado sistema contable con un registro oportuno y
funcional de las operaciones.

2
Resolución SMV N° 029-2014-SMV/01
 6. Se deberá constatar que las transacciones efectuadas y que produzcan variaciones a los
activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, cuentas de orden y en general en cualquiera
de las cuentas contables de cada Fondo son registrables en los libros principales y auxiliares
correspondientes con el fin de facilitar de este modo la adecuada clasificación y explicación
de los respectivos rubros.
7. Verificar que las formas pre-impresas tales como recibos de caja, facturas, boletas, cheques
y demás documentos que se utilicen para el respaldo de la operaciones estén numerados
correlativamente y sus uso esté controlado permanentemente.
8. Se deberá evaluar el sistema de contabilidad, debiendo éste proveer la información
necesaria, en el tiempo previsto el balance de comprobación y los estados financieros de
cada Fondo y de la misma @@@.
9. Se evaluará el soporte de los sistemas la comunicación y coordinación existente, el cual
provea la información relativa a las operaciones de manera confiable, oportuna, actualizada
y de acuerdo a las necesidades de @@@.
10. Se debe verificar que la preparación y presentación de los estados financieros se ha hecho
de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGE) y las Normas
internacionales de información financiera NIIF’s).
11. Se debe verificar el cumplimiento del manual de información financiera de las sociedades
administradores de fondo de inversión vigente y aprobado por la SMV
12. Se debe verificar la existencia de normas para la protección y control de los activos y de la
información
13. Se verificará la existencia de un sistema formal de comunicaciones internas y externas
constatando que las comunicaciones relacionadas con aspectos operativos son
debidamente gestionadas y archivadas
14. Se deberá verificar que se cumple con los procedimientos establecidos por la gerencia en
relación a la administración y reserva de la información no pública, constatando que el
acceso es restringido solo a las personas que la requieren para el desempeño de sus
funciones.
15. Verificar la existencia del Plan de Contingencias y la operatividad del mismo, en cuanto a
que debe asegurar la continuidad de las operaciones.

Los riesgos a los que se enfrentan @@@ por la utilización de la tecnología de la información (TI) se
exponen a continuación.

 La existencia de una confianza sobre que los que hace el computador está bien.
 El hecho que las operaciones ingresadas generan automáticamente, acciones en multitud
de programas
 La tecnología cliente servidos, el uso de internet y de las intranets conlleva a que la
información se encuentra adecuadamente almacenada
 Las posibilidades para modificar datos en forma informática, sin dejar rastros.
 La necesidad de generar pistas de auditoria.

De esta manera, el presente manual tiene como principal objetivo reglamentar lso controles básicos
a implementar en @@@ en lo que a tecnología de Información se refiere. Dichos controles apuntan
a observar la información tal cual la misma es necesaria para el logro de los objetivos y
requerimientos de @@@.
10. PROCEDIMIENTOS PARA EL MONITOREO Y SUPERVICIÓN

 Responsabilidad del Directorio

El Directorio es responsable de la aprobación del diseño del sistema de control interno, de su

adecuado funcionamiento, apropiado seguimiento y de establecer una cultita organizativa que
enfatice la importancia del control interno.

De manera adicional a las funciones a las que se refiere el numeral 11 siguiente, las
responsabilidades del Directorio en relación al control interno son las siguientes:

a) Aprobar los manuales de organización y funciones, de políticas y procedimientos, de

control de riesgos y demás manuales de @@@.
b) Adecuar de manera permanente los manuales las operaciones y servicios que brinda
@@@ y a los nuevos riesgos que asume.
c) Revisar los manuales antes referidos, por lo menos, anualmente.
d) Establecer los incentivos, sanciones, y medidas correctivas que fomenten el adecuado
funcionamiento del sistema de control interno.
e) Adoptar las acciones necesarias para identificar administrar los riesgos que @@@
asume en el desarrollo de sus operaciones y actividades.

 Responsabilidad de la Gerencia General

La Gerencia General es la encargada de implementar y poner en funcionamiento el sistema de

control interno conforme a las disposiciones emitidas por el Directorio. Para tal efecto, la
Gerencia General deberá dotar a @@@ de los recursos necesarios para el adecuado desarrollo
de dicho sistema

Asimismo, la Gerencia General es responsable por el funcionamiento y efectividad de los

procesos que permitan la identificación y administración de los riesgos que asume @@@ en el
desarrollo de sus operaciones y actividades

 Comité de Inversiones

Verificar que en est4os comités se haya determinado los niveles y políticas de gestión de
inversión.

 Comité de Vigilancia

El Comité de Vigilancia es un órgano del Fondo, actúa por Delegación de la Asamblea de

Participes, velará por el cumplimiento de las disposiciones señaladas en el presente manual y
en las normas emitidas por la SMV.

La conformación de los comités será comunicada a la SMV, enviando copia de acuerdo

respectivo e indicando el nombre y cargos de las personas que los conforman.

• Funciones del comité de Vigilancia

Las principales funciones del Comité de Vigilancia serán las siguientes:

a) Vigilar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno.

b) Mantener informado al Directorio sobre el cumplimiento de las políticas y
procedimientos internos y sobre la detección de problemas de control y administración
interna, así como de las medidas correctivas implementadas en función de las
evaluaciones realizadas por los Auditores Externos y la SMV.
c) Evaluar que el desempeño de los Auditores Externos corresponda a las necesidades de
LXG SAFI.
d) Coordinar permanentemente con el Directorio y con tos Auditores Externos tos
aspectos relacionados con la eficacia y eficiencia del sistema de control interno.

• Reuniones del Comité de Vigilancia

El Comité de Vigilancia se reunirá trimestralmente. En dichas reuniones participarán el Gerente

General y los funcionarios que el Comité de Vigilancia considere necesarios, los acuerdos
adoptados en las reuniones deberán constar en un Libro de Actas.

• Reglamento de trabajo del Comité de Vigilancia

El Comité de Vigilancia elaborara un reglamento interno de trabajo que contendrá las políticas
y procedimientos para el cumplimiento de sus funciones. Dicho reglamento se adecuará a las
disposiciones emitidas et presente Manual y la SMV, y establecerá la periodicidad de sus
reuniones así como la información que deberá ser remitida at Directorio.

Los Procedimientos a aplicarse son los siguientes:

1. Se deberá verificar el cumplimiento permanente de las condiciones y requisitos que

dieron mérito a la autorización de organización y funcionamiento de la sociedad,
debiéndose constatar el cumplimiento de las normatividad vigente.
2. Se deberá constatar que se realiza una Auditoria Externa financiera y de cumplimiento
una vez al año.
3. Se deberá verificar el cumplimiento del Manual del Sistema de Prevención de Lavado
de Activos, mediante cuestionario a los empleados y con muestreo de operaciones.
4. Se verificará la subsanación de las observaciones hechas por los auditores en su
informe de cumplimiento.
5. Se verificará la subsanación de las observaciones hechas por la SMV.
6. Se deberá realizar el seguimiento de cumplimiento a las observaciones o
recomendaciones hechas por et Directorio y la Gerencia General
 FUNCIONES DEL DIRECTORIO

• El Directorio deberá de cumplir con las siguientes funciones:

• Cumplir con la evaluación y supervisión del sistema de control interno en forma oportuna,
permanente y documentada, incluyendo la evaluación del diseño y adecuado
funcionamiento del Manual de Control Interno (MCI).
• Realizar el seguimiento permanente de la implementación de las observaciones y
recomendaciones formuladas respecto de la evaluación del sistema de control Interno.
• Elaborar el Plan de Trabajo Anual.
• Verificar que la Sociedad informe a Superintendencia del Mercado de Valores - SMV sobre
la ocurrencia de hechos de importancia, y de ser el caso requerirte el Representante
Bursátil que tos reporte de forma inmediata y directa o hacerlo el mismo, de ser ello
posible.
• Informar directa y oportunamente a Superintendencia del Mercado de Valores - SMV los
hechos irregulares o significativos que determine como resultado de su trabajo.
• Mantener un archivo cronológico de la información que prepare, de los manuales de la
SAFI y de los informes de la sociedad de auditoría externa. Esta información deberá estar
a disposición Superintendencia del Mercado de Valores - SMV,
• Cumplir con las demás obligaciones que se le atribuyen en el Manual de Control Interno.

El Plan de Trabajo Anual debe contener las siguientes actividades que se llevaran a cabo para
cumplir tos siguiente objetivos:

a) Verificar que, en la colocación de cuotas, la información entregada a los partícipes sea

la exigida por la normativa aplicable a tos fondos,
b) Validar los procesos de evaluación a los promotores.
c) Verificar el cumplimiento de las Normas Internas de Conducta enunciadas en el artículo
6 del Reglamento3;
d) Supervisar que las consultas, reclamos y, en general, el servicio brindado al participe
por la sociedad administradora, se ajusten a los procedimientos, plazos y demás reglas
que para ei efecto deberán ser fijados en el reglamento de participación del fondo.
e) Evaluar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, para to cual deberá
efectuar las validaciones que sean necesarias en las actividades más relevantes de la
organización, como el proceso de inscripción del participe, constitución de fondos,
proceso de inversiones, proceso contable, entre otros.
f) Verificar que las recomendaciones u observaciones planteadas por la SMV o por la
sociedad de auditoria sean oportunamente cumplidas por la sociedad administradora.
g) Comunicar a la SMV cualquier hecho relevante que pueda ser perjudicial para el
participe y sea detectado en el ejercicio de sus funciones, a más tardar al siguiente día
de tomado conocimiento; y,
h) Evaluar el cumplimiento de todas las disposiciones que rigen a la sociedad
administradora.

3 Resolución SMV N“ 029-2054-SMVX11 referente al Reglamento de Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras
Como resultado de su labor, corresponde al Directorio emitir las recomendaciones que considere
necesarias, para lo cual deberá establecer plazos para su implementación. Adicionalmente, deberá
preparar un Cronograma de Actividades en et que detallará la fecha de inicio y fin de cada
actividad.

También deberá elaborar informes semestrales, donde se dará cuenta detallada de los resultados
de las actividades ejecutadas en cada semestre. En los informes se deberá incluir una sección,
donde se explique el Cumplimiento Anual de Actividades. En el caso de que no se haya cumplido
con la ejecución de alguna actividad, deberá explicar las razones de ello, así como las medidas
correctivas a tomarse.

11. REMISION DE INFORMACION

BLANCO SAFl cumplirá con remitir toda la información que la SMV requiera según la legislación
vigente y la información que solicite adicionalmente relacionada a fas actividades de Control
Interno.