UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Facultad de Ciencias Contables

Curso: COSTOS y PRESUPUESTOS

PROF. :CPCC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA TEXTO y SOLUCIÓN

COSTOS DE SERVICIOS-HOTEL

Hotel Foz do Iguazu S.A.C es una empresa hotelera que inició sus actividades en marzo de 200X.
Durante la puesta en marcha de la empresa y actividades del primer mes se tuvieron
datos combinados en costos de inversión y costos de mantenimiento mensual.
El hotel tiene 50 habitaciones simples y 70 dobles.

Cuando lo pago
Costos de compras: (más IGV)
Mostrador en lobby S/. 2,500.00 por unid. S/. 2,950.00
Tarima S/. 100.00 por unid. S/. 118.00
Colchon 1 plaza 1/2 S/. 300.00 por unid. S/. 354.00
Velador S/. 80.00 por unid. S/. 94.40
Rack S/. 90.00 por unid. S/. 106.20
Tv 20 pulgadas S/. 600.00 por unid. S/. 708.00
Lámpara velador S/. 40.00 por unid. S/. 47.20
DVD S/. 320.00 por unid. S/. 377.60
Armario S/. 550.00 por unid. S/. 649.00
Lámpara techo S/. 160.00 por unid. S/. 188.80
Focos de luz S/. 9.00 por unid. S/. 10.62
Silla S/. 65.00 por unid. S/. 76.70
Juego de sábanas S/. 70.00 por unid. S/. 82.60
Edredón S/. 120.00 por unid. S/. 141.60
Toallas S/. 30.00 por unid. S/. 35.40
Batas S/. 60.00 por unid. S/. 70.80
Florero S/. 20.00 por unid. S/. 23.60
Espejo S/. 75.00 por unid. S/. 88.50
Cuadro S/. 55.00 por unid. S/. 64.90
Jabón S/. 75.00 (caja de 150 jabones) S/. 88.50
Champú S/. 140.00 (caja de 200 champús) S/. 165.20
Papel higiénico S/. 10.00 (plancha de 24 unidades S/. 11.80

Remuneración de camarera S/. 800.00 mensual

Remuneración de pers.seguridad S/. 750.00 mensual
Remuneración de pers.mantenimiento S/. 850.00 mensual
Remuneración de botones S/. 770.00 mensual
Remuneración de recepcionistas (2) S/. 900.00 mensual c/u

Otros costos y gastos Más IGV

Energía eléctrica S/. 1,200.00 S/. 1,416.00 mensual
Agua potable S/. 900.00 S/. 1,062.00 mensual
Cable TV S/. 130.00 S/. 153.40 mensual
Internet S/. 120.00 S/. 141.60 mensual
Teléfono S/. 250.00 S/. 295.00 mensual
Permisos municipales S/. 400.00 S/. 133.33 trimestral
Inversión del edificio S/. 855,000.00 S/. 2,137.50 (3% depreciación anual)
Publicidad S/. 350.00 S/. 413.00 mensual
Gastos de contabilidad S/. 700.00 S/. 700.00 mensual
Gastos admnistrativos diversos S/. 1,300.00 S/. 1,534.00 mensual
Otros costos de operatividad de hotel S/. 500.00 S/. 590.00 mensual
Otros gastos de ventas diversos S/. 200.00 S/. 236.00 mensual

Con la información disponible realizar lo siguiente:

A) Costear la inversión total inicial que necesita la empresa para implementar el hotel.

B) Calcular los costos y gastos mensuales promedio del hotel durante el primer mes.
Considerar un porcentaje de ocupabilidad del 80%

La empresa estima los siguientes porcentajes de depreciación por rubros: (I)

SUNAT indica los siguientes porcentajes de depreciación por rubros: (II)
(I) (II)
Muebles y enseres 33% anual 10% anual
Blancos 100% anual 10% anual
Decoración 20% anual 10% anual
Equipos diversos 20% anual 10% anual
Otros 20% anual 10% anual

C) Calcular el costo de mantenimiento por cada habitación en promedio mensual.

D) ¿Cuánto propone usted que debe ser el valor de venta por cada tipo de habitación si se
quiere ganar un 90% de ganancia?.
Los costos variables son el 70% y su variabilidad dependen del porcentaje de ocupabilidad.

Nota: Los porcentajes de depreciaciones y otros son referenciales según el desgaste habitual en el ramo hotelero,
restaurantes y afines. Como tarea calificada aplicar depreciaciones tributarias y otros.
.----------------.
FORMATOS DE SOLUCION
A) Costear la inversión total inicial que necesita la empresa para implementar el hotel.

COSTOS DE INVERSION INICIAL TOTAL

COSTO DE INVERSION INICIAL LOBBY con IGV

Mostrador en lobby S/. 2,500.00 2,950.00

COSTOS DE INVERSION INICIAL EDIFICIO

Inversión del edificio S/. 855,000.00 B

COSTO DE INVERSION INICIAL 50 HABITACIONES SIMPLES

Concepto de implementación Costo unitario Cantidad C.Total
Tarima S/. 100.00 1 S/. 100.00
Colchon 1 plaza 1/2 S/. 300.00 1 S/. 300.00
Velador S/. 80.00 1 S/. 80.00
Rack S/. 90.00 1 S/. 90.00
Tv 20 pulgadas S/. 600.00 1 S/. 600.00
Lámpara velador S/. 40.00 1 S/. 40.00
DVD S/. 320.00 1 S/. 320.00
Armario S/. 550.00 1 S/. 550.00
Lámpara techo S/. 160.00 2 S/. 320.00
Focos de luz S/. 9.00 3 S/. 27.00
Silla S/. 65.00 1 S/. 65.00
Juego de sábanas S/. 70.00 1 S/. 70.00
Edredón S/. 120.00 1 S/. 120.00
Toallas S/. 30.00 4 S/. 120.00
Batas S/. 60.00 1 S/. 60.00
Florero S/. 20.00 1 S/. 20.00
Espejo S/. 75.00 2 S/. 150.00
Cuadro S/. 55.00 1 S/. 55.00
Costo Invers.1 hab.simple S/. 3,087.00
Costo Invers.50 hab.simple S/. 154,350.00

Supuestos:
Lámpara techo (dos lámparas, una para dormitorio, otra para el baño)
Focos de luz (un foco para cada lámpara de techo, uno lámpara velador)
Toallas (4 toallas por persona)
Espejo (uno en el dormitorio y otro en el baño)
Cuadro (uno en el dormitorio)

COSTO DE INVERSION INICIAL 70 HABITACIONES DOBLES

Concepto de implementación Costo unitario Cantidad C.Total
Tarima S/. 100.00 2 S/. 200.00
Colchon 1 plaza 1/2 S/. 300.00 2 S/. 600.00
Velador S/. 80.00 2 S/. 160.00
Rack S/. 90.00 1 S/. 90.00
Tv 20 pulgadas S/. 600.00 1 S/. 600.00
Lámpara velador S/. 40.00 2 S/. 80.00
DVD S/. 320.00 1 S/. 320.00
Armario S/. 550.00 1 S/. 550.00
Lámpara techo S/. 160.00 2 S/. 320.00
Focos de luz S/. 9.00 4 S/. 36.00
Silla S/. 65.00 1 S/. 65.00
Juego de sábanas S/. 70.00 2 S/. 140.00
Edredón S/. 120.00 2 S/. 240.00
Toallas S/. 30.00 8 S/. 240.00
Batas S/. 60.00 2 S/. 120.00
Florero S/. 20.00 1 S/. 20.00
Espejo S/. 75.00 2 S/. 150.00
Cuadro S/. 55.00 1 S/. 55.00
Costo Invers.1 hab.doble S/. 3,986.00
Costo Invers.70 hab.doble S/. 279,020.00

COSTO DE INVERSION INICIAL GENERAL S/. 1,290,870.00

HOTEL FOZ DO IGUAZU

B) Calcular los costos y gastos mensuales promedio del hotel durante el primer mes.

La empresa estima los siguientes porcentajes de depreciación por rubros:

Muebles y enseres 33% anual (PARA TARIMA Y COLCHON)
Blancos 100% anual
Decoración 20% anual
Equipos diversos 20% anual
Otros 20% anual

La SUNAT indica tributariamente los siguientes porcentajes de depreciación por rubros:

Muebles y enseres 10% anual
Blancos 10% anual
Decoración 10% anual
Equipos diversos 10% anual
Otros 10% anual

COSTOS DE OPERATIVIDAD DEL HOTEL

Energía eléctrica S/. 960.00 S/. 1,132.80 mensual

Agua potable S/. 720.00 S/. 849.60 mensual
Cable TV S/. 130.00 S/. 153.40 mensual
Internet S/. 96.00 S/. 113.28 mensual
Teléfono S/. 200.00 S/. 236.00 mensual
Permisos municipales S/. 133.33 S/. 44.44 mensual
Depreciación del edificio S/. 1,710.00 S/. 1,710.00 mensual
Otros costos de operatividad de hotel S/. 500.00 S/. 590.00 mensual
 S/. 4,449.33 S/. 4,829.52

Gastos administrativos
Energía eléctrica S/. 180.00 S/. 212.40 mensual
Agua potable S/. 135.00 S/. 159.30 mensual
Internet S/. 18.00 S/. 21.24 mensual
Teléfono S/. 37.50 S/. 44.25 mensual
Gastos de contabilidad S/. 700.00 S/. 700.00 mensual
Depreciación del edificio S/. 320.63 S/. 320.63 mensual
Gastos administrativos diversos S/. 1,300.00 S/. 1,534.00 mensual
Total Gastos administrativos S/. 2,691.13 S/. 2,991.82

Gastos de ventas
Energía eléctrica S/. 60.00 S/. 70.80 mensual
Agua potable S/. 45.00 S/. 53.10 mensual
Internet S/. 6.00 S/. 7.08 mensual
Teléfono S/. 12.50 S/. 14.75 mensual
Publicidad S/. 350.00 S/. 413.00 mensual
Depreciación del edificio S/. 106.88 S/. 106.88 mensual
Otros gastos de ventas diversos S/. 200.00 S/. 236.00 mensual
Total Gastos de ventas S/. 780.3750 S/. 901.6050

Supuestos:
Costos y gastos comunes considerar: 80% operatividad, 15% g.administración y 5% g.ventas. En la Deprecia
Gastos comunes considerar: 60% g.administración y 40% g.ventas. que sólo se de
INFORME N° 1

Depreciaciones-TARIMA-COLCHON
Concepto de implementación Costo unitario Cantidad C.Total
Tarima S/. 100.00 190 S/. 19,000.00
Colchon 1 plaza 1/2 S/. 300.00 190 S/. 57,000.00
Valor act.fijo tarima-colchón S/. 76,000.00
Muebles y enseres 33/10% anua(tarima y colchón)
(76000*0,33)/12=
Depreciación tarima-colchon S/. 2,090.00
Depreciaciones-MUEBLES-ENSERES
Concepto de implementación Costo unitario Cantidad C.Total
Velador S/. 80.00 190 S/. 15,200.00
Armario S/. 550.00 120 S/. 66,000.00
Silla S/. 65.00 120 S/. 7,800.00
V.act.fijo velador-armario-silla S/. 89,000.00
Otros 20/10% anual
(89000*0,2)/12
Deprec.velador-armario-silla S/. 1,483.33

Depreciaciones-BLANCOS
Concepto de implementación Costo unitario Cantidad C.Total
Juego de sábanas S/. 70.00 190 S/. 13,300.00
Edredón S/. 120.00 190 S/. 22,800.00
Toallas S/. 30.00 760 S/. 22,800.00
Batas S/. 60.00 190 S/. 11,400.00
Valor act.fijo BLANCOS S/. 70,300.00
Blancos 100/10% anual (70300/12)
Deprec.BLANCOS S/. 5,858.33

Depreciaciones-DECORACION
Concepto de implementación Costo unitario Cantidad C.Total
Florero S/. 20.00 120 S/. 2,400.00
Espejo S/. 75.00 240 S/. 18,000.00
Cuadro S/. 55.00 120 S/. 6,600.00
Valor act.fijo DECORACION S/. 27,000.00
Decoracion 20/10% anual (27000*0,2)/12
Deprec.DECORACION S/. 450.00

Depreciaciones-EQUIPOS DIVERSOS
Concepto de implementación Costo unitario Cantidad C.Total
Rack S/. 90.00 120 S/. 10,800.00
Tv 20 pulgadas S/. 600.00 120 S/. 72,000.00
Lámpara velador S/. 40.00 190 S/. 7,600.00
DVD S/. 320.00 120 S/. 38,400.00
Lámpara techo S/. 160.00 240 S/. 38,400.00
Valor act.fijo Equip.diversos S/. 167,200.00
Equipos diversos 20% anual (167200*0,2)/12
Deprec.Equipo diversos S/. 2,786.67

DEPRECIACIONES TOTALES PARA TODAS LAS HABITACIONES S/. 12,668.33

(I)

C) Calcular el costo de mantenimiento por cada habitación en promedio mensual.

MANO DE OBRA Más Beneficios Sociales

Remuneración de camarera S/. 800.00 S/. 1,138.67
Remuneración de pers.mantenimiento S/. 850.00 S/. 1,209.83
Costo de MOD para habitaciones S/. 1,650.00 S/. 2,348.50

Costo de Amenities
Jabón S/. 75.00 (caja de 150 jabones) No se considera el COSTO
Champú S/. 140.00 (caja de 200 champús) no considerarse a éste úl

Papel higiénico S/. 10.00 (plancha de 24 unidades)

Consideraciones:
Base de 152 personas diarias, 80% de ocupabilidad
 Diario Mensual Necesidad
Jabón 270 8100 54 cajas necesito por mes
Champú 110 3300 16.5 cajas necesito por mes
Papel higiénico 152 4560 190 planchas necesito por mes
Stock de seguridad: Politica de empresa 10%
a b a+b
Necesidad Stock Stock redondeo Compras C.Unit.compra
Jabón 54 5.4 6 60 S/. 75.00
Champú 17 1.7 2 19 S/. 140.00
Papel higiénico 190 19 20 210 S/. 10.00

HOJA CONSOLIDADA DE COSTOS DE MANTENIMIENTO TOTAL Y POR HABITACIÓN

Costo de MOD para habitaciones (+ beneficios sociales) S/. 2,348.50

Costo de Amenities para habitaciones S/. 8,330.00
Costos de operatividad del hotel (+ IGV) S/. 4,829.52
Costo de Dep. IME para habitaciones S/. 3,579.17
Costo Total de Mantenimiento total habitaciones S/. 19,087.19

No.hab. Peso
Habitaciones simples 50 1 50
Habitaciones dobles 70 2 140
190
Factor de reparto S/. 19,087.19 S/. 100.46
190

Factor Costo repartido No.hab.

Habitaciones simples 50 S/. 100.46 S/. 5,022.95 50
Habitaciones dobles 140 S/. 100.46 S/. 14,064.25 70
S/. 19,087.19

Otros costos de operatividad del Hotel Más Beneficios Sociales

Remuneración de pers.seguridad S/. 750.00 S/. 1,067.50
Remuneración de botones S/. 770.00 S/. 1,095.97
Remuneración de recepcionistas (2) S/. 1,800.00 S/. 2,562.00
Total otros costos de operatividad del Hotel S/. 3,320.00 S/. 4,725.47

Gasto operativo total(administrativo y de ventas) S/. 3,893.42

CALCULO DEL VALOR DE VENTA POR HABITACION SIMPLE DIARIO

VV= CPROD.UNIT+G.OPERAT.+GANANC.+otros costos operativ.telo

VV=3,725+((3893,42/120HAB))/30DIAS)+((4725,47/120hab)/30)+0,8VV
VV= 30.60 VV de la competencia = S/55 VV FINAL SIMPLE =

CALCULO DEL VALOR DE VENTA POR HABITACION DOBLE DIARIO

VV= CPROD.UNIT+G.OPERAT.+GANANC.+otros costos de operativ.telo

VV=7,449+((3893,42/120HAB))/30DIAS)+((4725,47/120hab)/30)+0,8VV

VV= 49.22 VV de la competencia = S/90 VV FINAL DOBLE=

TAREA HACER EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DE TODAS LAS HABITACIONES EN UN MES

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Conceptos Hab.simples Hab.Dobles Totales
Número de habitaciones 50 70
Valor de venta por habitación S/. 51.00 S/. 85.00
VENTAS S/. 76,500.00 S/. 178,500.00 S/. 255,000.00
COSTO DE VENTAS S/. -5,022.95 S/. -14,064.25 S/. -19,087.19
UTILIDAD BRUTA S/. 71,477.05 S/. 164,435.75 S/. 235,912.81
GASTOS OPERATIVOS S/. -1,622.26 S/. -2,271.16 S/. -3,893.42
OTROS COSTOS OPERATIVIDAD S/. -1,383.33 S/. -1,936.67 S/. -3,320.00
UTILIDAD OPERATIVA S/. 68,471.46 S/. 160,227.93 S/. 228,699.39
90% 90%

Total Gastos administrativos S/. 2,991.815

Total Gastos de ventas S/. 901.605
Total Gastos operativos S/. 3,893.420 a
Número de habitaciones 120 b
Total Gastos operativos unitario S/. 32.445 a/b

OTROS COSTOS OPERATIVIDAD S/. 3,320.00 d

Número de habitaciones 120 e
Total Gastos operativos unitario S/. 27.667 d/e
 Beneficios Sociales
ESSALUD Vacación Gratificación CTS
9% 100%/12 200%/12 100%/12
72.00 66.67 133.33 66.67
67.50 62.50 125.00 62.50
76.50 70.83 141.67 70.83
69.30 64.17 128.33 64.17
 81.00 75.00 150.00 75.00

No cuenta con IGV

reciación anual) No cuenta con IGV

Rec. Honor. / No cuenta con IGV

 C.Total (+ IGV)
S/. 118.00
S/. 354.00
S/. 94.40
S/. 106.20
S/. 708.00
S/. 47.20
S/. 377.60
S/. 649.00
S/. 377.60
S/. 31.86
S/. 76.70
S/. 82.60
S/. 141.60
S/. 141.60
S/. 70.80
S/. 23.60
S/. 177.00
S/. 64.90
S/. 3,642.66
S/. 182,133.00 C

C.Total (+ IGV)
S/. 236.00
S/. 708.00
S/. 188.80
S/. 106.20
S/. 708.00
S/. 94.40
S/. 377.60
S/. 649.00
S/. 377.60
S/. 42.48
S/. 76.70
S/. 165.20
S/. 283.20
S/. 283.20
S/. 141.60
S/. 23.60
S/. 177.00
S/. 64.90
S/. 4,703.48
S/. 329,243.60 D

Más IGV
S/. 1,369,326.60 A+B+C+D

80%
80%
100%
80%
80%

80%
15%
15%
15%
15%
100%
15%
100%

5%
5%
5%
5%

5%

En la Depreciación no se toma en cuenta el TOTAL INCLUIDO IGV, dado

que sólo se deprecia el valor del bien y no el del impuesto de éste, Según
INFORME N° 196-2006-SUNAT/2B0000.

(76000*0,10)/12=
S/. 633.33 mensual

(89000*0,10)/12
S/. 741.67 mensual
 (70300*0,10)/12
S/. 585.83 mensual

(27000*0,10)/12
S/. 225.00 mensual

Deprecición Total Mensual tomando en cuenta las Tasas de

Depreciación Tributarias, legalmente impuestas por SUNAT.
(197296*0,10)/12
S/. 1,393.33 mensual

S/. 3,579.17 mensual

(II)

eficios Sociales
mensual
mensual
mensual

No se considera el COSTO TOTAL MÁS IGV, por

no considerarse a éste último como costo.
 C.Total.compra C.Total.Consumido
S/. 4,500.00 S/. 4,050.00
S/. 2,660.00 S/. 2,380.00
S/. 2,100.00 S/. 1,900.00
S/. 8,330.00

Por mes Por día

C.unitario por habitación C.unitario por habitación
S/. 100.46 S/. 3.349
S/. 200.92 S/. 6.697

eficios Sociales
mensual
mensual
mensual c/u
S/. 51.00

Precio para obtener

Precio
una ganancia
para obtener
del
una
90%ganancia del 90%

S/. 85.00
Total Planilla
Mensual
1,138.67
1,067.50
1,209.83
1,095.97
1,281.00
5,792.97