PRIMER EXAMEN PARCIAL

ALUMNO (A): Err:508 Err:508 Err:508

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS DOCENTE: DR. CPC JOSUÉ CANCHARI DE LA CRUZ
ASIGNATURA: COSTOS APLICADOS II FECHA: 10/25/2021
AÑO / SEMESTRE: CUARTO-II GRUPO: 3
CÓDIGO:
EMPRESA CONSTRUCTORA

La empresa constructora HUAYLAS S.A.C., con RUC N° 20288635637, dedicada al servicio de ejecución de obras civiles, reinicia sus operac
contables el 02 de enero del 2021, NO GOZA de los de los beneficios de la Ley de Amazonía, ubicada en la ciudad de Huánuco, le solicita
que elabore su información contable y financiero, con la siguiente información que se presenta a continuación.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Dinero 325,640.00 IGV por pagar
Materiales auxiliares de const. 25,860.00 Impuesto a la Renta por pagar
Maquinaria y equipos 264,500.00 SSS por pagar
Materiales de Construcción 72,450.00 SNP por pagar
Muebles y enseres 25,640.00 Facturas por pagar
Equipos de cómputo 35,400.00 Reserva Legal
Cargador frontal 220,460.00 Capital social
Depreciación Acumulada -32,456.00 Resultados acumulados
937,494.00 -

RESÚMEN DE OPERACIONES DEL AÑO (5 meses):

01- Durante el año se adjudicó a 3 obras por licitación pública con oferta económica de:
OBRA PRESUPUESTO ADJUDICACIÓN
Obra 1 3,270,969.00 90% del presupuesto 2,943,872.10
Obra 2 3,077,698.00 93% del presupuesto 2,862,259.14
Obra 3 2,294,408.00 95% del presupuesto 2,179,687.60
Se cobra el 30% como adelanto para materiales 2,395,745.65
02- Se compró materiales de la ciudad de Lima por el Valor de S/. 872,637.00 1,029,711.66
03- Se compró insumos de construcción por el precio de S/. 388,964.00
04- Planilla de obreros y se pagó el neto (afecto a SNP y Conaf.) (bruta) 255,700.00
Operarios 75,200.00 Remun Bruta
Oficiales 86,300.00 Remun Bruta
Peones 94,200.00 Remun Bruta
05- Se paga leyes sociales de trabajadores obreros, los siguientes:
SSS 9%; SCTR 1.30% + IGV
06- Se paga sueldos a los empleados, el importe bruto es de S/. 48,600.00
Afecto a SNP
07- Se paga leyes sociales de trabajdores empleados
08- Se contrató seguro de obra por 5 meses (agosto a noviembre) por el precio de
Se distribuye en función al presupuesto adjudicado de las obras
09- Se paga diversos servicios básicos (Luz y teléfono) por el valor de 35,860.00 42,354.92
10- Se paga Impuesto a la Renta mensual con la tasa de 1.5% + IGV y Sencico
11- Se paga todas las obligaciones.
12- Se realiza la detracción de Reserva Legal.

DATOS
01- Al finalizar el año, las obras tienen avance de 30%
02- La empresa opera 5 meses (de agosto a noviembre)
03- La depreciación en función al uso.
04- Inventario final de materiales de construcción 68,540.00
05- Inventario final de materiales auxiliares de construcción 46,850.00
06- Las labores administrativas opera todo el año
Otros Datos:
Distribución de costos y gastos en función al presupuesto de las obras
Distribución de gastos: Gastos Administrativos 75% y la diferencia a Gastos de Venta
Impuesto a la Renta 29.50%

Orden 3 PTOS
Estado de Situación Financiera 8 PTOS
Estado de Resultados 4 PTOS
Cuadro de distribución de costos y gastos 5 PTOS
TOTAL 20 PTOS
 41

es, reinicia sus operaciones

e Huánuco, le solicita a Ud.

4,820.00
3,100.00
2,241.00
1,942.00
5,470.00
106,470.00
640,971.00
172,480.00
937,494.00

Err:508 7,985,818.84 S/ 2,030,292.93

Err:508 S/ 2,395,745.65
Err:508
SENCICO S/ 4,060.59
Err:508
Err:508 Impuesto a la renta
Err:508 B. Imponible S/ 2,030,292.93
Err:508 I. renta S/ 30,454.39
Err:508
Err:508 Liquidacion del IGV
Ventas S/ 365,452.73 157074.66
Compras -S/ 257,447.41 59333.4915 329630.508
Err:508 TOTAL S/ 108,005.32 5145.25424 28584.7458
35,894.00
257447.406
Err:508

Err:508

Err:508
Err:508
 SUELDO
DSCTO NETO A APORTES
N° TRABAJADOR REMUN
SNP 13% CONAF. 2% PAGAR SSS 9%
2 SUELDO 55,919.00 7,269.47 48,649.53 5,032.71

SALARIO
DEDUCCIONES (TRABAJADOR)
APELLIDOS Y
N° BRUTO SNP CONAF.
NOMBRES
B. IMP. 13% B. IMP. 2%
01 SALARIO 79,457.00 79,457.00 10,329.41 79,457.00 1,589.14
02 SALARIO 87,339.00 87,339.00 11,354.07 87,339.00 1,746.78
03 SALARIO 98,221.00 98,221.00 12,768.73 98,221.00 1,964.42

TOTAL #NAME? #NAME? 34,452.34 #NAME? #NAME?

 SCTR COSTO
TASA 1.30% IGV LABORAL
60,951.71

ADOR) APORTACIONES (EMPRESA)

NETO A COSTO
TOTAL SSS SCTR TOTAL
PAGAR LABORAL
DEDUC 9% 1.30% 18% TOTAL APORT.
11,918.55 67,538.45 7,151.13 1,032.94 185.93 1,218.87 8,370.00 87,827.00
13,100.85 74,238.15 7,860.51 1,135.41 204.37 1,339.78 9,200.29 96,539.29
14,733.15 83,487.85 8,839.89 1,276.87 229.84 1,506.71 10,346.60 108,567.60

#NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

 TASA DE INV. INIC.
N° BIEN (DETALLE) IMPORTE
DEPRE DEP. ACUM
1 Maquinaria y equipos 264,500.00 20% 32,456.00
Muebles y enseres 25,640.00 10%
Equipos de cómputo 35,400.00 25%
Cargador frontal 220,460.00 20%
TOTAL 546,000.00
 DEPRECIACIÓN INV. FINAL VALOR
ANUAL MESES 5 DEP. ACUM RESIDUAL
52,900.00 22,041.67 54,497.67 210,002.33
2,564.00 2,564.00 2,564.00 23,076.00
8,850.00 8,850.00 8,850.00 26,550.00
44,092.00 18,371.67 18,371.67 202,088.33
108,406.00 51,827.33 84,283.33 461,716.67

40,413.33 CONSTRUCCION
11,414.00 ADM Y VTA
 ENTRADAS
N° DETALLE
CANTIDAD V. UNITA
1 Inventario Inicial MATERIALES CONSTRUC
INV INICIAL MATERIALES AUXILIAR
2 Compra de materiales
COMPRA INSUMOS
SALIDA MATERIALES
4 SALIDA INSUMOS
ENTRADAS SALIDA SALDO
IMPORTE CANTIDAD V. UNITA IMPORTE CANTIDAD V. UNITA IMPORTE
72,450.00
25,860.00
1,029,711.66 1,102,161.66
388,964.00 414,824.00
1,033,648.66 68,513.00
369,465.00 45,359.00
 MOVIMIENTOS
N° DETALLE
INGRESO SALIDA SALDO
1 Saldo Inicial 325,640.00
2 Contrato de Construcción 2,395,745.65 2,721,385.65
3 Compra de Materiales 1,029,711.66 1,691,673.99
5 COMPRA DE INSUMOS 388,964.00 1,302,709.99
6 SALRIOS 292,933.89 1,009,776.10
7 SUELDOS 60,951.71 948,824.39
8 COMPRA SEGURO 33,730.00 915,094.39
9 PAGO SERVICIOS 42,354.92 872,739.47
10 PAGO IGV 108,005.32 764,734.15
11 PAGO I.R 30,454.39 734,279.76
12 SENSICO 4,060.59 730,219.17
13 PAGO OBLIGACIONES 17,573.00 712,646.17
TOTAL 2,395,745.65 1,987,105.90 712,646.17
N° DETALLE IMPORTE OBRA 1
2,943,872.10
1 MATERIALES 1,033,648.66 381,041.63
2 INSUMOS 369,465.00 136,198.65
3 MANO OBRA 292,933.89 107,986.41
4 PAGO SERVICIOS 42,354.92
5 SEGURO DE LA OBRA 33,730.00 12,434.14
6 DEPRECIACION CONSTRUCCION 40,413.33 14,897.87
7 SENSICO 4,060.59 1,496.88
8 SUELDO 60,951.71
9 DEPRECIACION ADMINISTRATIVO VENTAS 11,414.00
TOTAL 1,888,972.10 #NAME?
 COSTOS Y GASTOS TOTAL
OBRA 2 OBRA 3 Total G. ADMI G. VENTAS
2,862,259.14 2,179,687.60 7,985,818.84 75% 25% 100%
370,478.02 282,129.01 1,033,648.66 #NAME?
132,422.81 100,843.54 #NAME? #NAME?
104,992.70 79,954.78 #NAME? #NAME?
#NAME? 33,883.94 8,470.98 #NAME?
12,089.43 9,206.43 #NAME? #NAME?
14,484.86 11,030.61 #NAME? #NAME?
1,455.39 1,108.32 #NAME? #NAME?
#NAME? 45,713.78 15,237.93 #NAME?
#NAME? 9,131.20 2,853.50 #NAME?
#NAME? #NAME? 1,774,251.47 #NAME? 26,562.41 115,291.33

1,889,542.80
Mg. CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
COSTOS APLICADOS II
DOCENTE

MODELO SMV
Empresa: ________________________________________________
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
(Al 31 de Diciembre del 20__ y 20__)
(En Soles)
POR EL AÑO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
20__ 20__
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (Ingresos operacionales) 2,030,292.93
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 2,030,292.93
Costo de Construcción (Operacionales) (1,774,251.47)
Otros costos Operacionales
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 256,041.46
UTILIDAD BRUTA 256,041.46
Gastos de Ventas (26,562.41)
Gastos de Administración (88,728.92)
Ganancia (Pérdida) por venta de activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDAD OPERATIVA 140,750.13
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Part. en los resultados de partes relac. por el met participación
Ganancia (Pérdida) por instrumentos financieros Derivados
RESULT. ANTES DE PART. Y DEL IMPUESTO A LA RENTA 140,750.13
Participación de los trabajadores
Impuesto a la Renta -41,521.29
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DE ACTIV. CONTINUAS 99,228.84
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones Discontinuadas
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 99,228.84

RESERVA LEGAL 9,922.88

UTILIDAD 89,305.95
Lugar y fecha: __________________________________

GERENTE GENERAL CONTADOR

Las Notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Mg. CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ MODELO SUNAT
DOCENTE

Empresa: ________________________________________________
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de Diciembre del 20__ y 20__)
(En Soles)

ACTIVO AÑO: 20__ AÑO: 20__ PASIVO Y PATRIMONIO AÑO: 20__ AÑO: 20__
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 712,646.17 Sobregiros y Pagrés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Ctas. por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a vinculadas Otras cuentas por pagar 11,066.90
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las deudas a Largo Plazo
Existencias 113,872.00 Total Pasivo Corriente
Gastos Contratados por Anticipado
Total Activo Corriente 826,518.17 Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Activo No Corriente Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Particp. Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por cobrar a Largo Plazo Total Pasivo No Corriente
Inversiones Permanentes
Inmuebles, maquinaria y Eq. (neto de dep acum) 461,716.67 Contingencias
Activos Intangibles (neto de amortiz. acumulada) Interes minoritario
Impuesto a la Renta y Particp. Diferridos Activo Total Pasivos
Otros Activos
Total Activo No Corriente 461,716.67 Patrimonio Neto
Capital 640,971.00
### 640,971.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedente de Revaluación
Reservas Legales 116,392.88 106,470.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 172,480.00 172,480.00
Utilidad del Ejercicio 89,305.95
Total Patrimonio Neto 1,019,149.84### #NAME?

TOTAL ACTIVO 1,288,234.84 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ### #NAME?

Lugar y fecha: __________________________________

GERENTE GENERAL CONTADOR

Mg. CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ MODELO SUNAT
DOCENTE
Las Notas adjuntas forman parte integrante de los estados financieros.
 CUADRO DE DISTRIBUCION DE COSTOS Y GASTOS

EMPRESA:_____________________________________
PERIODO: __________________

COSTO DE CONSTRUCCION GASTOS DE DISTRIB

N° DETALLE IMPORTE Obra 1 Obra 2 Obra 3 TOTAL GA GV
TOTAL

TOTAL
 PRIMER EXAMEN PARCIAL
EMPRESA:_______________________________________
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 20__ Y 20__
EN SOLES
APELLIDOS Y NOMBRES
ACTIVO 31/12/20__ 31/12/20__ PASIVO 31/12/20__ 31/12/20__
ACTIVO CORRIENTE Tributos por pagar
Efectivo y equivalente de efectivo Proveedores por pagar
Facturas por cobrar Impuesto a la Renta
Existencias Impuesto General a las Ventas
Gastos pagados x adelanatdo
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital
Inm. maq y equipo neto dep. acum. Reserva Legal
Impuesto a la Renta Excedente de Revaluación
Utilidad acumulada
Utilidad del ejercio
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
-
Huánuco, de del 20__

Firma del Gerente Firma del Contador

************************************************************************************************************
EMPRESA:_________________________________________
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
Al de del 20___
EN SOLES
Ventas netas 0
(-) Costo de servicio
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos Administrativos
(-) Gastos de venta
UTILIDAD OPERATIVA
(-) Gastos financieros
(-) Otros gastos
(+) Otros ingresos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
(-) IMPUESTO A LA RENTA 29.50%
UTILIDAD NETA

Huánuco, de del 20__

Firma del Gerente Firma del Contador

***********************************************************************************************************
DISTRIBUCIÓN DE GASTOS Y COSTOS

OBRAS G. DISTRIBUCIÓN
DETALLE IMPORTE OBRA 1 OBRA 2 OBRA 3 TOTAL G. ADM G. VTA
TOTAL
 TINTA AZUL
PONER SUS APELLIDOS Y NOMBRES
ENVIAR EN GRUPO DE TRABAJOS
EN LA HORA QUE INDICO SUBIR SU ARCHIVO X 1 MINUTO (DESCUENTOS )
ENVIAR EN FORMA VERTICAL
CLARO, LETRAS LEGIBLES, CUADRO
ENVIAR EN FOTO

*******************

******************

TOTAL