Ámbitos de las finanzas – Análisis y control financiero

Finanzas de Corto plazo

Instituto IACC

19/04/2017
 Desarrollo

1) Compare y contraste los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo

mencionando claramente y con sus propias palabras la diferencia entre
ambos conceptos.

Respuesta:

La utilidad contable: es un término utilizado en el área de la contabilidad, auditoria y

contabilidad financiera.
Las utilidades que arrojan los libros de contabilidad de una empresa en un ejercicio. Es
posible que para evitar descapitalizaciones, la empresa siga procedimientos de
depreciaciones y amortizaciones diferentes a los aprobados fiscalmente, en esos casos
y por otras ligeras variantes, la utilidad contable y la fiscal difieren.
Cuando hablamos de utilidad contable nos referimos a las ganancias de una
determinada empresa en un periodo determinado que se ven reflejado en los libros de
contabilidad, en otras palabras podríamos mencionar es la utilidad neta de una
empresa.

Flujo efectivo: También se conoce como flujo de caja es la variación de entrada y

salida de efectivo en un periodo determinado.
En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la acumulación de activos
líquidos en un tiempo determinado, por tanto sirve como un indicador de la liquidez de
la empresa, es decir la capacidad de generar efectivo.
Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversionistas, administradores y
acreedores entre otros a tener las siguientes informaciones:

1) Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivo

2) Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas.
3) Facilitar la determinación de necesidades de financiación.
4) Facilitar la gestión interna del control presupuestario del efectivo de la empresa.

La utilidad contable y el flujo efectivo, en ambas cifras son de mucha importancia para
un negocio sin embargo, la informacion obtenida de estos informes es muy diferente.
Comprender las diferencias entre los dos es necesario para establecer adecuadamente
la salud financiera de una empresa.

A continuación observaremos como se relacionan entre sí.

Las empresas pueden tener un alto ingreso de ventas, pero poco efectivo a mano para
ejecutar las operaciones, en los negocios, las empresas en esta situación son pobres
de dinero en efectivo. La manera más común para que esto ocurra es cuando una
compañía tiene ventas acredito copiosas que aumentan los ingresos, mientras crean un
drenaje de dinero en efectivo, las ventas acredito por lo general permiten a los clientes
30 días o más para pagar por bienes o servicios adquiridos. A pesar de impulsar la
ganancia contable, los flujos de efectivo disminuyen a medida que los gastos de
operación, sin entrada de efectivo de compensación por las ventas actuales.
Como nos podemos dar cuentas que las ventas acredito representan ingresos
contables aunque no se haya recibido el efectivo por nombrar alguno amortización,
provisión, depreciación, agotamiento, impuesto sobre la renta. Etc. Con este ejemplo
nos podemos dar cuenta que en general la utilidad reflejada en el estado de resultado
no siempre la encontramos de manera disponible en efectivo.
Es decir la utilidad contable y el flujo efectivo nos muestran claramente una diferencia
cuando hablamos que el estado de resultado contiene partida sin salida de efectivo,
entre las cuales las más importantes es la depreciación, esto lo podemos ver cuando
una empresa de transporte se compra un camión al contado y su depreciación es a
siete años.
Visto lo anterior es de mucha importancia que el contador o administrador ya se interno
o externo de la empresa analice o interprete el estado de resultado en forma conjunta
con el balance general, estado de flujo efectivo y las notas a los estados financieros, ya
que de esta manera se puede identificar de manera más clara en donde se encuentra
la utilidad contable
 Bibliografía

1) Contenidos de la semana 1

2) http://www.eco-finanzas.com/diccionario/U/UTILIDAD_CONTABLE.htm

3) https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo