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INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


PRCTICA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Con base a los datos inicales y a las operaciones que a continuacin se presentan, se pide realizar el p
Asientos de diario, esquemas de mayor, balanza de comprobacin, Estados Financieros Contables y
actividades, estado de situacion financiera, estado analtico de ingresos y estado del ejercic
CONCEPTO

Saldos Iniciales
Almacn de Materiales y Suministros de Consumo
Edificios
Mobiliario y Equipo de Administracin
Equipo de Transporte
Maquinaria, otros Equipos y Herramientas
Proveedores por pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
Resultados de Ejercicios Anteriores
1
2
3
4
5
6

Se registra el Presupuesto de Egresos Original Aprobado.


Ampliacin al Presupuesto de Egresos Aprobado.
Reduccin al Presupuesto de Egresos Aprobado.
Se registran Altas de personal en el trimestre.
Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.
Se celebran contratos para realizar obras.

Pago de la nmina.
Importe Bruto
ISPT
ISSSTE
Pensiones alimenticias
Importe neto

Recepcin de mobiliario y equipo


adquirido con recursos presupuestarios comprometidos.
Importe Neto
IVA
Importe Bruto

1,956

Recepcin de bienes de consumo


adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos.
Importe Neto
IVA
Importe Bruto

10

800
1,000
250

1,200

Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operacin.

INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


PRCTICA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Con base a los datos inicales y a las operaciones que a continuacin se presentan, se pide realizar el p
Asientos de diario, esquemas de mayor, balanza de comprobacin, Estados Financieros Contables y
actividades, estado de situacion financiera, estado analtico de ingresos y estado del ejercic
CONCEPTO

11

Se expide cheque para el pago de pensiones alimenticias.

12

Recepcin de maquinaria adquirida


con recursos presupuestarios comprometidos.
Importe Neto
IVA
Importe Bruto

13

Pago a proveedores.

14

Aceptacin de la estimacin de pago de avance de obra.


Importe Bruto
I.S.R.
5 al millar
2 al millar
Importe Neto

3,913

1,650
100
40

15

Pago al Banco Nacional de Obras


y Servicios Pblicos, de la retencin del 2 al millar.

16

Pago del servicio de limpieza, por adjudicacin


directa con recursos presupuestarios no comprometidos previamente.

17

Se registran bajas de personal por el gasto comprometido que quedar sin aplicar.

18

Se reintegra el descuento del proveedor por servicios


de limpieza.

19

Pago de retenciones efectuadas en nmina.


ISR
ISR (Estimacin de Obras)
ISSSTE

20

500
750
1,000

Se entera al Servicio de Administracin Tributaria


los impuestos retenidos en el pago de nmina.
ISR

800

INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


PRCTICA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Con base a los datos inicales y a las operaciones que a continuacin se presentan, se pide realizar el p
Asientos de diario, esquemas de mayor, balanza de comprobacin, Estados Financieros Contables y
actividades, estado de situacion financiera, estado analtico de ingresos y estado del ejercic
CONCEPTO

21

Registro de la Ley de Ingresos.

22

Registro del devengado por la emisin del documento de cobro,


impuesto determinable (Predial).

23

Se efecta el cobro del impuesto determinable (Predial).

24

Se efecta el cobro del impuesto autodeterminable (2% sobre nmina).

A1

Traspaso del saldo de las cuentas de resultados deudoras a la Cuenta de


Resumen y Gastos.

A2

Traspaso del saldo de las cuentas de resultados acreedoras a la


Cuenta de Resumen y Gastos.

A3

Determinacin del ahorro o desahorro de la gestin.

A4

Traspaso del Resultado del Ejercicio.


LIQUIDACIN Y CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS

A5

Traspaso del saldo de la cuenta 8.1.2.- Ley de Ingresos


por Ejecutar a la 8.1.1.- Ley de Ingresos Estimada.

A6

Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.2.- Presupuesto de


Egresos Por Ejercer a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos
Aprobado.

A7

Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.3.- Presupuesto


Modificado a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos Aprobado.

A8

Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.4.- Presupuesto de


Egresos Comprometido a la 8.2.1.- Presupuesto de
Egresos Aprobado.

CIERRE PRESUPUESTARIO PARA LA DETERMINACIN DE ADEFAS Y SUPERVIT/DFICIT FI


A9

Determinacin de las Adefas del ejercicio.

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MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


PRCTICA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Con base a los datos inicales y a las operaciones que a continuacin se presentan, se pide realizar el p
Asientos de diario, esquemas de mayor, balanza de comprobacin, Estados Financieros Contables y
actividades, estado de situacion financiera, estado analtico de ingresos y estado del ejercic
CONCEPTO

A10

Determinacin del Supervit Financiero.


ASIENTO DE CIERRE CUENTAS FINALES

A11

Cancelacin de las cuentas.

INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

LIDAD GUBERNAMENTAL

in se presentan, se pide realizar el proceso contable que incluye:


n, Estados Financieros Contables y Presupuestales (Estado de
ltico de ingresos y estado del ejercicio del presupuesto)

operacin.

DEUDOR

ACREEDOR

7,000
45,000
15,000
30,000
10,000
6,000
1,200
2,000
97,800
140,000
40,000
10,000
30,000
53,000
20,000

10,000

2,050
7,950

13,044
15,000

6,800
8,000
1,500

INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

LIDAD GUBERNAMENTAL

in se presentan, se pide realizar el proceso contable que incluye:


n, Estados Financieros Contables y Presupuestales (Estado de
ltico de ingresos y estado del ejercicio del presupuesto)
DEUDOR

ACREEDOR

250
30,000

26,087
30,000
20,000

20,000

1,790
18,210
40

5,000

reviamente.
que quedar sin aplicar.

5,000
500

2,250

2,250
800

INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

LIDAD GUBERNAMENTAL

in se presentan, se pide realizar el proceso contable que incluye:


n, Estados Financieros Contables y Presupuestales (Estado de
ltico de ingresos y estado del ejercicio del presupuesto)
DEUDOR

ACREEDOR

180,000
50,000

50,000

obre nmina).
a la Cuenta de

N DE ADEFAS Y SUPERVIT/DFICIT FINANCIERO

70,000

INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

LIDAD GUBERNAMENTAL

in se presentan, se pide realizar el proceso contable que incluye:


n, Estados Financieros Contables y Presupuestales (Estado de
ltico de ingresos y estado del ejercicio del presupuesto)
DEUDOR

ACREEDOR

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA
A
1.1.5.1

Almacn de Materiales y Suministros de Consumo

1.2.3.2

Edificios

1.2.4.1

Mobiliario y Equipo de Administracin

1.2.4.4

Equipo de Transporte

1.2.4.6

Maquinaria, otros Equipos y Herramientas


2.1.1.2

Proveedores por pagar a Corto Plazo

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo

2.1.1.9

Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo

3
3.2
3.2.2

Hacienda Pblica / Patrimonio


Patrimonio Generado
Resultados de Ejercicios Anteriores

Asiento de Apertura

1
8.2.Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
Registro del Presupuesto de Egresos Original Aprobado.

2
8.2.Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.3 Presupuesto Modificado
Registro de la Ampliacin al Presupuesto Egresos Aprobado.

3
8.2.Presupuesto Modificado
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Registro de la Reduccin al Presupuesto Egresos Aprobado.

4
8.2.Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.2 Presupuesto de Egresos Por Ejercer
Altas de personal en el trimestre.

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA

5
8.2.Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.2 Presupuesto de Egresos Por Ejercer
Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.
6
8.2.Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.2 Presupuesto de Egresos Por Ejercer
Se celebran contratos por obras.

7
5.1.1.1

Remuneraciones al Personal de carcter Permanente


2.1.1.1

8.2.5

Servicios Personales por pagar a Corto Plazo

Presupuesto de Egresos Devengado


8.2.4

Presupuesto de Egresos Comprometido

Se registra la nmina devengada.

7A
8.2.Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
Por la emisin de la Cuenta por Liquidar Certificada o
contrarecibo o documento similar.

7B
2.1.1.1

Servicios Personales por pagar a Corto Plazo


2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo


ISR
ISSSTE
Pensiones alimenticias

800
1,000
250
2,050

1.1.1.2

8.2.7

Bancos/Tesorera

Presupuesto de Egresos Pagado


8.2.6

Presupuesto de Egresos Ejercido

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA
Pago de la nmina.

8
1.2.4.1

Mobiliario y Equipo de Administracin

5.5.4.9

Otros gastos varios


2.1.1.2

Proveedores por pagar a Corto Plazo

8.2.Presupuesto de Egresos Devengado


8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
Recepcin del mobiliario y equipo adquirido con
recursos presupuestarios comprometidos, referenciado en el asiento 5.

9
1.1.5.1

Almacn de Materiales y Suministros de Consumo

5.5.4.9

Otros gastos varios


2.1.1.2

Proveedores por pagar a Corto Plazo

8.2.Presupuesto de Egresos Devengado


8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
Recepcin de bienes de consumo
adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos, referenciado en el asiento 5.

10
5.1.2.9

Herramientas, Refacciones y Accesorios menores


1.1.5.1

Almacn de Materiales y Suministros de Consumo

Bienes de consumo entregados para su utilizacin en la operacin.

11
2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo


Pensiones alimenticias
1.1.1.2

8.2.7

Bancos/Tesorera

Presupuesto de Egresos Pagado


8.2.6

Presupuesto de Egresos Ejercido

Expedicin de cheque para pago de pensiones alimenticias.

12

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA
1.2.4.1

Mobiliario y Equipo de Administracin

5.5.4.9

Otros gastos varios


2.1.1.2

Proveedores por pagar a Corto Plazo

8.2.Presupuesto de Egresos Devengado


8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
Recepcin de maquinaria adquirida con
recursos presupuestarios comprometidos, referenciado en el asiento 5.

13
8.2.Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
Por la emisin de la Cuenta por Liquidar Certificada o
contrarecibo o documento similar.

13A
2.1.1.2

Proveedores por pagar a Corto Plazo


1.1.1.2

8.2.7

Bancos/Tesorera

Presupuesto de Egresos Pagado


8.2.6

Presupuesto de Egresos Ejercido

Pago a proveedores, referenciado en el


asiento 8 por 15,000 y 9 por 5,000.

14
1.2.3.4

Construcciones en proceso (Obra Pblica)


2.1.1.4

Contratatistas por pagar a corto plazo

8.2.Presupuesto de Egresos Devengado


8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
Aceptacin de la estimacin de pago de avance de obra.

14A
8.2.Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
Por la emisin de la Cuenta por Liquidar Certificada o
contrarecibo o documento similar.

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA

14B
2.1.1.4

Contratatistas por pagar a corto plazo


2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo


I.S.R.

1.1.1.2

8.2.7

1,650

5 al millar

100

2 al millar

40

Bancos/Tesorera

Presupuesto de Egresos Pagado


8.2.6

Presupuesto de Egresos Ejercido

Pago derivado de las


estimaciones de avance de obras.

15
2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo


2 al millar
1.1.1.2

Bancos/Tesorera

8.2.Presupuesto de Egresos Pagado


8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
Pago al Banco Nacional de Obras
y Servicios Pblicos, de la retencin del 2 al millar.

16
5.1.3.5

Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin


2.1.1.9

2.1.1.9

Otras cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo


1.1.1.2

Bancos/Tesorera

8.2.Presupuesto de Egresos Comprometido


8.2.2 Presupuesto de Egresos Por Ejercer
8.2.Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.Presupuesto de Egresos Pagado

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA

8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido


Pago del servicio de limpieza, por adjudicacin
directa con recursos presupuestarios no comprometidos previamente.

17
8.2.Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.2 Presupuesto de Egresos Por Ejercer
Movimiento de baja de personal por el gasto
comprometido que quedar sin aplicar.

18
1.1.1.2

Bancos/Tesorera

5.1.3.5

Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin


8.2.Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.2 Presupuesto de Egresos Por Ejercer

8.2.Presupuesto de Egresos Devengado


8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
Reintegro por descuento del proveedor por servicios de limpieza.

19
2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo


ISR

500

ISR (Estimacin de Obras)

750

ISSSTE
1.1.1.2

Bancos/Tesorera

8.2.Presupuesto de Egresos Pagado


8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
Pago de retenciones efectuadas en nmina.

1,000

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA

20
2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo


ISR
1.1.1.2

Bancos/Tesorera

8.2.Presupuesto de Egresos Pagado


8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
Se entera al Servicio de Administracin Tributaria
los impuestos retenidos en el pago de nmina.

21
8.1.Ley de Ingresos Estimada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
Registro de la Ley de Ingresos.

22
1.1.2.4

Contribuciones por recuperar a Corto Plazo


4.1.1.2

8.1.2

Impuestos sobre el Patrimonio

Ley de Ingresos por Ejecutar


8.1.4

Ley de Ingresos Devengada

Registro del devengado por la emisin del documento de cobro,


impuesto determinable (Predial).

23
1.1.1.2

Bancos/Tesorera
1.1.2.4

8.1.4

Contribuciones por recuperar a Corto Plazo

Ley de Ingresos Devengada


8.1.5

Ley de Ingresos Recaudada

Se efecta el cobro del impuesto determinable (Predial).

24
1.1.2.4

Contribuciones por recuperar a Corto Plazo


4.1.1.1

Impuesto sobre los Ingresos

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA

1.1.1.2

Bancos/Tesorera
1.1.2.4

8.1.2

Contribuciones por recuperar a Corto Plazo

Ley de Ingresos por Ejecutar


8.1.4

8.1.4

Ley de Ingresos Devengada

Ley de Ingresos Devengada


8.1.5

Ley de Ingresos Recaudada

Se efecta el cobro del impuesto autodeterminable (2% sobre nmina).

A1
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos
5.1.1.Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente
5.1.2.Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
5.1.3.Servicios de Instalacin, Mantenimiento y Conservacin
5.5.4.Otros Gastos Varios
Traspaso del saldo de las cuentas de resultados deudoras
a la cuenta de Resumen de Ingresos y Gastos.

A2
4.1.Impuesto sobre los Ingresos
4.1.Impuesto sobre el Patrimonio
6.1

Resumen de Ingresos y Gastos

Traspaso del saldo de las cuentas de resultados


acreedoras a la cuenta de Resumen de Ingresos y Gastos.
A3
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos
6.2

Ahorro de la Gestin

Determinacin del ahorro o desahorro de la gestin.

A4
6.2 Ahorro de la Gestin
3.2.1

Resultados del Ejercicio: (Ahorro / Desahorro)

Traspaso del Resultado del Ejercicio.

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA

LIQUIDACIN Y CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS

A5
8.1.Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada
Traspaso del saldo de la cuenta 8.1.2.- Ley de Ingresos
por Ejecutar a la 8.1.1.- Ley de Ingresos Estimada.

A6
8.2.Presupuesto de Egresos Aprobado
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.2.- Presupuesto de
Egresos Por Ejercer a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos
Aprobado.
A7
8.2.Presupuesto Modificado
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.3.- Presupuesto
Modificado a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos Aprobado.

A8
8.2.Presupuesto de Egresos Aprobado
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.4.- Presupuesto de
Egresos Comprometido a la 8.2.1.- Presupuesto de
Egresos Aprobado.

CIERRE PRESUPUESTARIO PARA LA DETERMINACIN DE ADEFAS Y SUPERVIT/DFICIT FINANCIERO


A9
9.1 Adefas
8.2.5

Presupuesto de Egresos Devengado

8.2.6

Presupuesto de Egresos Ejercido

Determinacin de las Adefas del ejercicio.

ASIENTOS DE DIARIO
FUENTE

No. DE

CONCEPTO

CUENTA

A10
8.1.Ley de Ingresos Recaudada
8.2.7

Presupuesto de Egresos Pagado

9.1

Adefas

9.2

Supervit Financiero

Determinacin del Supervit Financiero.


ASIENTO DE CIERRE CUENTAS FINALES

A11
8.2.Presupuesto de Egresos Aprobado
9.2 Supervit Financiero
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada
Cancelacin de las cuentas.

DEBE

HABER

7,000
45,000
15,000
30,000
10,000
6,000
1,200
2,000
97,800
97,800
97,800
107,000

107,000

140,000
140,000

40,000
40,000

10,000
(10,000)

30,000
30,000

DEBE

HABER

53,000
53,000

20,000
20,000

10,000
10,000
10,000
10,000

10,000
10,000

10,000
2,050

7,950

7,950
7,950

DEBE

HABER

13,044
1,956
15,000
15,000
15,000

6,800
1,200
8,000
8,000
8,000

siento 5.

1,500
1,500

250
250
250
250

DEBE

HABER

26,087
3,913
30,000
30,000
30,000

20,000
20,000

20,000
20,000
20,000
20,000

20,000
20,000
20,000
20,000

20,000
20,000

DEBE

HABER

20,000
1,790

18,210

18,210
18,210

40
40

40
40

5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

DEBE

HABER

5,000

(5,000)
(5,000)

500
(500)
(500)
(500)

(500)
(500)
(500)
(500)
(500)
(500)

2,250

2,250

2,250
2,250

DEBE

HABER

800
800

800
800

180,000
180,000

50,000
50,000

50,000
50,000

50,000
50,000
50,000
50,000

70,000
70,000

DEBE

HABER

70,000
70,000
70,000
70,000
70,000
70,000

23,069
10,000
1,500
4,500
7,069

70,000
50,000
120,000

96,931
96,931

96,931
96,931

DEBE

HABER

60,000
60,000

67,500
67,500

30,000
30,000

15,000
15,000

IT FINANCIERO

33,500
33,000
500

DEBE

HABER

120,000
54,500
33,500
32,500

87,500
32,500
120,000

ESQUEMAS DE MAYOR

1.1.1.2

1.1.2.4

1.1.5.1

Bancos/Tesorera

Contribuciones por recuperar a


Corto Plazo

Almacn de Materiales y
Suministros de Consumo

18)

500

7,950 (7A

22)

50,000

50,000 (23

A)

7,000

23)

50,000

250 (11

24)

70,000

70,000 (24

9)

6,800

24)

70,000

20,000 (13
18,210 (14B
40 (15
5,000 (16
2,250 (19
800 (20

120,500

54,500

120,000

120,000

13,800

66,000

14)

12,300

1.2.3.4

1.2.4.1

1.2.4.4

Construcciones en Proceso (Obra


Pblica)

Mobiliario y Equipo de
Adminsitracin

Equipo de Transporte

20,000

A)

15,000

8)

13,044

12)

26,087

20,000

7A)

A)

54,131

30,000

30,000

2.1.1.1

2.1.1.2

2.1.1.4

Servicios Personales por Pagar a


Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto


Plazo

Contratistas por Pagar a Corto


Plazo

10,000

10,000

(7

13)

20,000

6,000
15,000

(A 14B)
(8

20,000

ESQUEMAS DE MAYOR

8,000

(9

30,000 (12

10,000

10,000

20,000

59,000

20,000

39,000

16)

2.1.1.9

3.2.2

4.1.1.1

Otras Cuentas por Pagar a Corto


Plazo

Resultados de Ejercicios
Anteriores

Impuesto sobre los Ingresos

5,000

2,000

(A

97,800

(A

5,000 (16

5,000

7,000

97,800

A2)

70,000

2,000

7)

5.1.1.1

5.1.2.9

5.1.3.5

Remuneraciones al Personal de
Carcter Permanente

Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores

Servicios de Instalacin,
Reparacin, Mantenimiento y
Conservacin

10,000

10)

1,500

16)

5,000

18)

(500)

ESQUEMAS DE MAYOR

10,000

10,000 (A1

4,500

6.2

3.2.1

Resumen de Ingresos y Gastos

Ahorro de la Gestin

Resultados del Ejercicio: (Ahorro


/ Desahorro)

10,000

70,000 (A2

A1)

1,500

50,000 (A2

A1)

4,500

A1)

7,069

21)

1,500 (A1

6.1

A1)

A3)

1,500

23,069

120,000

96,931

96,931

A4)

96,931

96,931 (A3

8.1.1

8.1.2

8.1.4

Ley de Ingresos Estimada

Ley de Ingresos por Ejecutar

Ley de Ingresos Devengada

180,000

180,000

22)

50,000

24)

70,000

60,000 (A5
120,000 (A11 A5)

180,000 (21

120,000

180,000

60,000

60,000

23)

50,000

24)

70,000

120,000

ESQUEMAS DE MAYOR

8.2.1

8.2.2

8.2.3

Presupuesto de Egresos
Aprobado

Presupuesto de Egresos Por


Ejercer

Presupuesto Modificado

140,000

(1

1)

140,000

30,000

(4

2)

40,000

53,000

(5

3)

(10,000)

20,000

(6

3)

10,000

5,000 (16
(5,000) (17
(500) (18

A6)

67,500

A8)

15,000

A11)

87,500
170,000

140,000

170,000

30,000 (A7

67,500

102,500
67,500 (A6

10,000
A7)

30,000

170,000

8.2.5

8.2.6

8.2.7

Presupuesto de Egresos
Devengado

Presupuesto de Egresos Ejercido

Presupuesto de Egresos Pagado

7)

10,000

10,000 (7A

7A)

10,000

7,950 (7A

7A)

7,950

8)

15,000

20,000 (13

13)

20,000

250 (11

11)

250

ESQUEMAS DE MAYOR

9)

8,000

20,000 (14A 14A)

20,000

12)

30,000

5,000 (16

16)

5,000

14)

20,000

(500) (18

18)

(500)

16)

5,000

18)

(500)

87,500

54,500

33,000

33,000 (A9

9.2
Supervit Financiero
A11)

32,500

32,500 (A10

54,500
500

20,000 (13

13)

18,210 (14B 14B)

20,000
18,210

40 (15

15)

40

5,000 (16

16)

5,000

(500) (18

18)

(500)

2,250 (19

19)

2,250

800 (20

20)

800

54,000
500 (A9

54,000

1.1.5.1

1.2.3.2

de Materiales y
ros de Consumo

Edificios

1,500 (10

A)

1,500

45,000

45,000

1.2.4.4

1.2.4.6
Maquinaria, Otros Equipos y
Herramientas

de Transporte
A)

10,000

10,000

2.1.1.4

2.1.1.7

s por Pagar a Corto


Plazo
20,000 (14

Retenciones y Contribuciones
por Pagar a Corto Plazo
11)

250

15)

40

1,200

(A

2,050 (7A

19)

2,250

20)

800

20,000

1,790 (14B

3,340

5,040
1,700

4.1.1.1

4.1.1.2

sobre los Ingresos

Impuestos sobre el Patrimonio

70,000 (24

70,000

50,000 (22

A2)

5.1.3.5

50,000

50,000

5.5.4.9

de Instalacin,
, Mantenimiento y
nservacin

Otros Gastos Varios

8)

1,956

9)

1,200

12)

3,913

4,500 (A1

7,069

7,069 (A1

3.2.1

el Ejercicio: (Ahorro
esahorro)
96,931 (A4

96,931

8.1.4

8.1.5

resos Devengada

Ley de Ingresos Recaudada

50,000 (22

50,000 (23

70,000 (24

70,000 (24

120,000

A10)

120,000

120,000

8.2.3

8.2.4
Presupuesto de Egresos
Comprometido

esto Modificado
40,000

(2

4)

30,000

10,000

(7

5)

53,000

15,000

(8

6)

20,000

8,000

(9

16)

5,000

30,000 (12

17)

(5,000)

20,000 (14

18)

(500)

5,000 (16
(500) (18

40,000

102,500

30,000

15,000

8.2.7

87,500
15,000 (A8

9.1

de Egresos Pagado

ADEFAS
A9)

33,500

33,500 (A10

54,000 (A10

CUENTA D

DEL 1 D

NMERO
1112
1124
1151

CUENTA
NOMBRE
BANCOS/TESORERA
CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR
A CORTO PLAZO
ALMACN DE MATERIALES Y
SUMINISTROS DE CONSUMO

CUENTA D

DEL 1 D

1232
1234
1241
1244
1246
2111

EDIFICIOS
CONSTRUCCIONES EN
PROCESO (OBRA PBLICA)
MOBILIARIO Y EQUIPO DE
ADMINISTRACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS
Y HERRAMIENTAS
SERVICIOS PERSONALES POR

CUENTA D

DEL 1 D

2112
2114
2117

PAGAR A CORTO PLAZO


PROVEEDORES POR PAGAR
A CORTO PLAZO
CONTRATISTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
RETENCIONES Y
CONTRIBUCIONES POR PAGAR
A CORTO PLAZO

CUENTA D

DEL 1 D

TOTALES

CUENTA D

DEL 1 D

CUENTA
NMERO

NOMBRE

CUENTA D

DEL 1 D

2119
321
322
4111
4112

OTRAS CUENTAS POR PAGAR


A CORTO PLAZO
RESULTADOS DE EJERCICIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
IMPUESTOS SOBRE LOS
INGRESOS
IMPUESTOS SOBRE EL

CUENTA D

DEL 1 D

5111

5129
5135

PATRIMONIO
REMUNERACIONES AL
PERSONAL DE CARCTER
PERMANENTE
HERRAMIENTAS, REFACCIONES
Y ACCESARIO MENORES
SERVCIOS DE INSTALACIN,
REPARACIN, MANTENIMIENTO
Y CONSERVACIN

CUENTA D

DEL 1 D

5549
61
62

OTROS GASTOS VARIOS


RESUMEN DE INGRESOS Y
GASTOS
AHORRO DE LA GESTIN

CUENTA D

DEL 1 D

TOTALES

CUENTA D

DEL 1 D

NMERO
811
812

CUENTA
NOMBRE
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
LEY DE INGRESOS POR
EJECUTAR

CUENTA D

DEL 1 D

814
815
821
822
823
824

LEY DE INGRESOS DEVENGADA


LEY DE INGRESOS RECAUDADA
PRESUPUESTO DE EGRESOS
APROBADO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
POR EJERCER
PRESUPUESTO MODIFICADO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO

CUENTA D

DEL 1 D

825
826
827
9.1
9.2

PRESUPUESTO DE EGRESOS
DEVENGADO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO
ADEFAS
SUPERVIT FINANCIERO

CUENTA D

DEL 1 D

TOTALES

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

SALDOS INICIALES
DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS
CARGO
120,500
120,000

7,000

6,800

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

45,000
20,000
15,000

39,131

30,000
10,000
10,000

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

6,000

20,000
20,000

1,200

3,340

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

SALDOS INICIALES
DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS
CARGO

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

2,000

5,000

97,800
70,000
50,000

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

10,000

1,500
4,500

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

7,069
96,931
96,931

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

SALDOS INICIALES
DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS
CARGO
180,000
180,000

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

120,000
120,000
170,000
170,000
40,000
102,500

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

87,500
54,500
54,000
33,500
32,500

CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010


HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(PESOS)

107,000

107,000

2,046,202

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .


MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES
ABONO

DEUDOR

ACREEDOR

54,500
120,000

66,000

1,500

12,300

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .


45,000
20,000
54,131
30,000
10,000
10,000

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

53,000

39,000

20,000
3,840

1,700

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES
ABONO

DEUDOR

ACREEDOR

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

5,000

2,000

96,931

96,931
97,800

70,000
50,000

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

10,000

1,500
4,500

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .


7,069
96,931
96,931

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES
ABONO

DEUDOR
180,000
180,000

ACREEDOR

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .


120,000
120,000
170,000
170,000
40,000
102,500

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .


87,500
54,500
54,000
33,500
32,500

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

2,046,202

237,431

237,431
0

ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES


Nombre del Ente Pblico
Al XXXX
(en miles de pesos)

Fuente del Ingreso

Ley de Ingresos Estimada

I
II
III
IV

IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES DE MEJORA
DERECHOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES
ANTERIORES, CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
PENDIENTES
V
PRODUCTOS DE LIQUIDACIN O PAGO
VI
APROVECHAMIENTOS
VIII
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
IX
TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
X
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ESTADO DE ANALTICO DE INGRESOS
POR FUENTE DE CONTRIBUCIN
TRIBUTARIOS
Impuestos sobre los ingresos
Impuestos sobre el patrimonio
Impuesto sobre la produccin, el consumo y las transacciones
Impuestos al comercio exterior
Impuestos Sobre Nminas y Asimilables
Impuestos Ecolgicos
Accesorios
Otros Impuestos
SUB TOTAL TRIBUTARIOS

Modificado

Devengado

Recaudado

180,000

120,000

120,000

180,000

120,000

120,000

Estimacin Anual

Modificado

Devengado

Recaudado

Avance de Recaudacin
Recaudacin/Estimacin
67%

67%
Avance de Recaudacin

80,000

50,000

50,000

63%

100,000

70,000

70,000

70%

120,000

120,000

133%

180,000

NO TRIBUTARIOS
I
II
III
IV

DERECHOS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
SUB TOTAL NO TRIBUTARIOS
TOTALES

180,000

120,000

120,000

133%

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO


NOMBRE DEL ENTE PBLICO
AL XXXX
(miles de pesos)

DEPENDENCIAS
TOTAL

PRESUPUESTO AUTORIZADO
PRESUPUESTO
DE EGRESOS
AMPLIACIONES
REDUCCIONES
APROBADO
140,000
40,000
10,000

SERVICIOS PERSONALES

50,000

3,000

MATERIALES Y SUMINISTROS

10,000

1,000

SERVICIOS GENERALES

20,000

3,000

3,000

7,000

CRDITO
DISPONIBLE
(Modificado
-Devengado)
82,500
40,000

170,000

102,500

87,500

54,500

54,000

CRDITO DISPONIBLE
PARA COMPROMETER
(ModificadoComprometido)
67,500

50,000

25,000

10,000

10,000

10,000

25,000

11,000

8,000

8,000

5,000

5,000

3,000

3,000

16,000

4,500

4,500

4,500

4,500

11,500

11,500

53,000

45,000

45,000

15,000

15,000

8,000

8,000

40,000

20,000

20,000

20,000

19,500

20,000

20,000

MODIFICADO

COMPROMETIDO

DEVENGADO

EJERCIDO

PAGADO

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y


OTRAS AYUDAS
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
INVERSIN PBLICA
INVERSIONES FINANCIERAS Y OTRAS PROVISIONES
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DEUDA PBLICA

53,000
7,000

33,000

Estado de Actividades
Nombre del Ente Pblico
Del XXXX al XXXX
(en miles de pesos)
20XN

20XN-1

INGRESOS
Ingresos de la Gestin:

120

Impuestos
Impuestos sobre los Ingresos
Impuestos sobre el Patrimonio
Impuesto sobre la Produccin, el Consumo y las Transacciones
Impuestos al Comercio Exterior
Impuestos sobre Nminas y Asimilables
Impuestos Ecolgicos
Accesorios
Otros Impuestos

50
70

Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos de Tipo Corriente1
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos
en Establecimientos del Gobierno
Otras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas
Transferencias internas y Asignaciones al Sector Pblico
Transeferencias al Resto del Sector Pblico
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Anlogos
Otros Ingresos
Ingresos Financieros
Productos Financieros Corrientes
Utilidades por Participacin Patrimonial
Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros
Otros Ingresos Financieros
Beneficios por Variacin de Inventarios
Disminucin de Estimaciones, Provisiones y Reservas por Exceso
Otros Ingresos
Total de Ingresos

120

GASTOS Y OTRAS PRDIDAS


Gastos de funcionamiento
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales

10
1.5
4.5

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas


Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico
Transferencias al Resto del Sector Pblico
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Anlogos
Transferencias al Exterior
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica


Otros Gastos y Prdidas Extraordinarias
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas
Variacin de Inventarios
Prdidas por Constitucin de Estimaciones, Deterioros, Provisiones y Reservas
Otros Gastos
Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
Otras Prdidas

7.1

Total de Gastos y Otras Prdidas

23.1

Ahorro/Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios


Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

96.9

Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio

96.9

1) No incluyen: Utilidades e Intereses. Por regla de presentacin se revelan como Ingresos Financieros

Estado de Situacin Financiera


Nombre del Ente Pblico
Al XXXX
(en miles de pesos)
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo


Efectivo
Bancos/Tesorera
Bancos/Dependencias y otros
Inversiones Temporales (Hasta 3 Meses)
Fondos con Afectacin Especfica

PASIVO
20XN

20XN-1

66

66

Depsitos de Fondos de Terceros


Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar
Deudores Diversos
Contribuciones por Recuperar
Deudores por Anticipos de Tesorera
Prestamos Otorgados a Corto Plazo

Bienes o Servicios a Recibir


Anticipos a Corto Plazo

Inventarios
Inventario de Mercancas para la Reventa
Inventarios de Mercancas Terminadas
Inventarios de Mercancas en Proceso de Elaboracin
Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Produccin
Mercancas en Trnsito

Almacn
Almacn de Materiales y Suministros de Consumo

20XN
43

20XN-1

39

43

43

Patrimonio Generado
Resultado del ejercicio: Ahorro/Desahorro
Resultado de de Ejercicios Anteriores
Supervit o Dficit Acumulada
Modificaciones al Patrimonio
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Exceso o Insuficiencia en la Actualizacin del Patrimonio
Revalo
Reservas

195
97
98

0
0
0

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo


Servicios Personales
Proveedores
Subsidios, Participaciones y Aportaciones
Contratistas
Transferencias Otorgadas
Intereses y Comisiones
Retenciones y Contribuciones
Devoluciones de Contribuciones
Otras Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar a Corto Plazo


Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica a Largo Plazo
Deuda Pblica Interna
Deuda Pblica Externa
Arrendamiento Financiero
Titulos y Valores a Corto Plazo
Deuda Pblica Interna
Deuda Pblica Externa

Fondos y Bienes de Terceros en Administracin y/o en


Garanta a Corto Plazo

12
12

Pasivos Diferidos a Corto Plazo


Ingresos Cobrados por Adelantado
Intereses Cobrados por Adelantado

Provisiones a Corto Plazo


Otros Activos Circulantes
Total de Activos Circulantes

Otros Pasivos a Corto Plazo

78

Total de Pasivos Circulantes


PASIVO NO CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo


Inversiones Financieras
Documentos por Cobrar
Deudores Diversos
Contribuciones
Prstamos Otorgados

Documentos por Pagar


Documentos Comerciales
Documentos con Contratistas

Bienes Inmuebles
Terrenos
Edificios
Infraestructura
Construcciones en Proceso (Obra Pblica)

65

Bienes Muebles

94

Mobiliario y Equipo de Administracin


Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio
Equipo de Transporte
Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

Cuentas por Pagar a Largo Plazo


Proveedores
Contratistas

45

20

Deuda Pblica a Largo Plazo


Deuda Pblica Interna
Deuda Pblica Externa
Arrendamiento Financiero

54

Fondos y Bienes de Terceros en Administracin y/o en Garanta


a Largo Plazo
Pasivos Diferidos a Largo Plazo
Provisiones a Largo Plazo

30

10

Otros Pasivos a Largo Plazo


Total de Pasivos no Circulantes

Total de Pasivo

Activos Biolgicos
Otros Bienes Muebles

HACIENDA PBLICA / PATRIMONIO


Activos Intangibles
Software
Patentes, Marcas y Derechos
Concesiones y Franquicias
Licencias

Activos Diferidos
Estudios y Proyectos
Derechos sobre Bienes en Rgmen de Arrendamiento Financiero
Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo
Anticipos a Largo Plazo
Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado

Otros Activos no Circulantes

Patrimonio Contribuido
Aportaciones
Revaluaciones
Donaciones de Capital

Total de Activos no Circulantes

159

Hacienda Pblica / Patrimonio Total

195

Total de Activos

237

Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pblica

237

En el caso de los activos se presentarn cifras netas.