EJERCICIOS IGV Y REGIMENES 5

1. Con las siguientes actividades de una empresa constructora que es agente de retencin, la
empresa opera en varias regiones, se pide determinar el IGV a pagar en marzo y abril. En
marzo la empresa tuvo saldo a favor del IGV por S/. 1,500:
Operaciones con mayoristas (S/.)
- Compra de cemento a Ca. de Cementos (Agente de retencin) por 25,000 con Factura
(F)
- Compra de cemento a Ca. Cementera (Agente de retencin) por 19,000 con F.
- Compra de agregados a Ca. Chancadora por 4,000 con F
- Compra de agregados con Liquidacin de compra (LQ) a concesionarios por 3,000
- Compra de fierro a Siderrgica (Agente de retencin) con F por 22,000
- Importacin de moldes de construccin a Ca. Alemana con F por 45,000
- Compra de materiales diversos a Ca. Ferretera con F por 5,000

Operaciones con minoristas y servicios (S/.)

- Se compr cemento a Ferretera A con Boleta de Venta (BV) por 5,000

- Se contrat servicio de flete con F por 500
- Se contrat servicio de publicidad con Agencia Mayo con F por 4,000
- Se compr a Distribuidora de Cementos (Agente de Retencin) con F por 10,000
- Se contrat servicios de diseo e ingeniera de construccin con F por 3,000
- Se contrato con la empresa Servicios de alimentos con F por 4,500
- Pago de intereses por deuda bancaria por 1,500
- Pago de comisiones por gestin bancaria de cartas fianza por 900 con F
- Pago de licencias municipales por 3,000
- Pago de avisos publicitarios con BV por 1,000

Operaciones de venta (S/.)

- Servicios de construccin provistos al gobierno regional con F por 55,000

- Servicios de construccin provistos al gobierno local con F por 35,000
- Servicios de construccin para Constructora A (agente de retencin) por 10,000 con F
- Servicios de construccin para Sr. Lpez con BV por 5,000
- Servicios de construccin para Sr. Snchez con BV por 4,000
- Venta de departamento con F por 60,000 a Sr. Prez
- Venta de departamento con F a Sra. Mara por 60,000
- Servicios de diseo de estructuras para Constructora B (agente de percepcin) con F por
8,000
- Servicios de diseo a Arquitecto Rodrguez con BV por 400
- Servicios de diseo a Arquitectos Prez con F por 600
- Donacin de aula a Colegio Privado por 5,000 con F
- Donacin a Colegio Nacional de polideportivo por 15,000 con F y resolucin directoral del
Ministerio de Educacin

Nota: El agente de retencin aplica una tasa de 3% sobre el precio de venta (mayor a 700
soles), no aplica entre agentes de retencin ni percepcin, ni con detracciones. Solo facturas.
En detracciones el comprador deposita parte de la operacin a valor final, en el Banco de la
Nacin. Algunas tasas: intermediacin laboral 10%, arrendamiento y mantenimiento 10%,
cargas 10%, servicios empresariales 12%, contratos de construccin 4%.