CASO DEMOSTRATIVO: EMPRESA SERVI-MANT S.A.

REGISTRO DE TRANSACCIONES

Se presenta una serie de transacciones efectuadas durante mayo del 2015 por la empresa Servi-
Mant S.A., que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en general. Esta
empresa inicio sus operaciones como una sociedad annima integrada por tres socios, quienes
realizaron una aportacin de S/. 100,000 cada uno.

A continuacin, se muestran las transacciones que efectu Servi-Mant durante el primer mes de
operaciones.

1. El 1 de mayo, con la aportacin total de los socios, se abri una cuenta de cheques
a nombre de la empresa.

2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en

donde se establecer el negocio y pagaron S/.50,000, correspondientes al pago por
adelantado de los prximos cinco meses. Este pag se realiz con el cheque nmero
0001 de la cuenta de la empresa.

3. El 2 de mayo se compr mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros. El

total de la compra fue de S/.120,000. Se pag la mitad de la factura con el cheque
nmero 0002 y el resto deber pagarse en 15 das.
4. El 3 de mayo se pagaron S/.20,000 por concepto de publicidad; para ello se emiti el
cheque nmero 0003.
5. El 6 de mayo se compr un camin para la operacin del negocio en S/.270,000. Las
condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche con la emisin del
cheque 0004, y el resto se deber pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.
6. El 8 de mayo se contrataron a 6 personas para el trabajo operativo y se acord
pagarles S/.2,500 quincenales a cada uno. Adems se contrat personal
administrativo con un sueldo quincenal total de S/.40,000. Sus labores comenzaran
el 16 de mayo.
7. El 11 de mayo se compr a un mismo proveedor material para oficina por S/.5,000,
adems de productos qumicos por S/.63,000. El pago se har posteriormente.
8. El 15 de mayo se solicit un prstamo de S/. 40 000 a BBVA, por lo que se firm un
documento a un plazo de 24 meses con una tasa de inters de 12% anual pagadero
mensualmente. El prstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.
9. El 17 de mayo se pag el resto de la factura de Fabricantes Muebleros S.A. con el
cheque N 0005.
10. El 20 de mayo se efectu un servicio de S/. 160 000, de la cual cobraron S/. 60 000; los
S/. 100 000 restantes sern cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero
recibido se deposit en la cuenta de cheques de la empresa.
11. El 22 de mayo se pagaron S/. 1 300 por concepto de reparaciones de equipos de
cmputo. Para ello se emiti el cheque N 0006.
12. El 25 de mayo se factur al cliente Gaseoductos S.A., la cantidad de S/. 40 000 como
anticipo por los servicios que se otorgarn durante los prximos 60 das. El total del
efectivo recibido se deposit en la cuenta de cheques de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios pblicos: S/. 2000 de
servicio telefnico y S/. 900 de luz.

14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes

a la segunda quincena de mayo. Para ello se emiti el cheque N 0009.

15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer
una reparticin de dividendos de S/. 8000, los mismos que fueron pagados ese
mismo da con el cheque N 0010.

16. El mismo 31, el contador de la empresa calcul que por concepto de Impuesto sobre
la renta, la empresa deber pagar S/. 10 500 antes del 17 de junio.

Ing. Sheyla V.M. Prez Riojas

Sistemas Contables 2017-I