Software de Contabilidad CONCAR

Versin 9.86 (Codebase )

Diciembre 10, 2004

Estado de Flujo de Efectivo

El Estado de Flujo de Efectivo muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de

efectivo, en un tiempo determinado.

Se debe mostrar separadamente lo siguiente:

1. Actividades de Operacin (P) Segn Tabla General 27 Concar

Incluyen las actividades relacionadas directamente con la produccin y distribucin de bienes y

servicios, que son propias del giro del negocio.

Son generalmente consecuencia de las transacciones en efectivo y otros eventos que entran en la
determinacin de los resultados netos

2. Actividades de Inversin (V) Segn Tabla General 27 Concar

Incluyen la adquisicin o venta de instrumentos de deudas o accionarios la disposicin que pueda

darse a instrumentos de inversin, propiedad, plantas y equipos y otros activos productivos, que
son utilizados por la empresa en la produccin de bienes y servicios.

3. Actividades de Financiamiento (F) Segn Tabla General 27 Concar

Incluyen la obtencin de recursos de los dueos o de terceros y el retorno de los beneficios

producidos por los dueos o de terceros, asi como el reembolso de los montos prestados, o la
cancelacin de obligaciones, obtencin y pago de otros recursos de los acreedores y crditos a
largo plazo.

Flujos de Efectivo en Moneda Extranjera

El prrafo 12 del FASB52 Conversin de Moneda Extranjera reconoce que no es practica de

conversin de los ingresos, gastos, ganancias y prdidas a las tasas de cambio en las fechas que
se producen y permite que se utilice un promedio ponderado apropiado de la tasa de cambio en el
periodo para la conversin de esos elementos. Para este estado se aplica esa declaracin a los
ingresos y a los pagos de efectivo.

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CONFIGURACIN

El primer paso es la configuracin del Plan de Cuentas:

Entrar al men Archivos/ Plan de Cuentas/ Mantenimiento de Plan de Cuentas

Todas las cuentas que van a ser reflejadas en el Estado de Flujo de Efectivo deben tener el
check activado en rea.

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Configuracin de Tablas Generales

Crear en la Tabla 00 INDICE DE TABLAS:

TABLA 27 ACTIVIDAD DE FLUJO DE EFECTIVO

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Dentro de esta tabla se configura el ttulo de las Actividades de Operacin, Inversin y
Financiamiento.

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TABLA 26 TABLA DE AREAS

Configurar la Tabla 26 Tabla de reas (son los rubros de las reas del Estado de Flujo de
Efectivo

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MANTENIMIENTO FLUJO EFECTIVO (CTFLUJ01)

Para el mantenimiento del formato del Flujo de Efectivo se debe ingresar al men Reportes/ Flujo
Efectivo/ Mantenimiento Flujo Efectivo (CTFLUJ01)

En el Mantenimiento Flujo Efectivo se configura el formato del reporte, es decir los rubros a
mostrarse y a su vez se asociarn a cada rubro las reas (ver Tabla General 26) que le
correspondan.

La clasificacin se basa en criterios y normas contables , agrupando los saldos de determinadas

cuentas en un rubro principal permitiendo as su correcta presentacin

En la clasificacin adems se distinguen 3 ACTIVIDADES (OPERACIN, INVERSIN Y

FINANCIAMIENTO) ; lo cual indica la distribucin de cada rubro segn la actividad.

En el mantenimiento se puede ingresar, modificar, consultar y eliminar los rubros.

OJO : Tener cuidado con la opcin de Eliminar ya que si se elimina un rubro se eliminar
tambin las reas de ese rubro.

Los botones permiten emitir el reporte del formato (tabla), mostrando los rubros con sus
correspondientes reas tanto en Pantalla del Sistema como en Hoja de Clculo Microsoft Excel,
respectivamente.
Para ingresar las reas de cada Rubro del Estado de Flujo de Efectivo:

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Seleccionar el botn y aparecer la siguiente pantalla en la cual se ingresaran los siguientes
datos:

CODIGO DE RUBRO : El cdigo de rubro

NOMBRE : Es la descripcin del rubro del Estado de Fujo de Efectivo

ACTIVIDAD : Es la actividad a la que pertenece el rubro, para ello se

Configura en la tabla General Concar 27

SIGNO : Es el signo del rubro: (+) o (-) .

El botn permite habilitar el mantenimiento de reas del Rubro

AREA : Elegir el rea Tabla general Concar 26. (SHIFT + F1)
DESCRIPCIN : Descripcin del rea seleccionada

En esta pantalla se podr crear, eliminar los rubros

Despus de creado , presionar el botn para grabar

El botn finalizar para guardar la informacin general del rubro

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Asimismo los siguientes rubros se deben crear en el formato, a pesar de no asociarse con ninguna
rea:

2001, 2001F Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo

Contendr la suma de las 3 actividades : Operacin, Inversin y Financiamiento.
El cdigo 2001F contendr como frmula, los rubros que contienen los totales por cada operacin.

2101B Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 1101

En el rubro 2101B se debe ingresar, en la posicin 57 de la Descripcin, el cdigo del rubro de
Caja y Bancos, tal como se encuentra en la Tabla General 10 (el cdigo que viene con el sistema
es 1101)
El monto que acumula es el Saldo Inicial de Caja y Bancos de Apertura de acuerdo a la
configuracin del formato de Balances (Tabla 10 Generales), tomando los movimiento del rubro en
este caso 1101 de Caja y Bancos al iniciar el ejercicio 01 de Enero del ao en proceso.

2201G Resultado por Exposicin a la Inflacin Ejercicio 1625

En el rubro 2101G se debe ingresar, en la posicin 57 de la Descripcin, el cdigo del rubro
correspondiente al Resultado por Exposicin a la Inflacin (REI) del Ejercicio, del formato de
Ganancias y Perdidas por funcin (Tabla General 11)(el cdigo que viene con el sistema es 1625).
El monto que acumula es de acuerdo a la configuracin del formato de Ganancias y Perdidas por
funcin ( Tabla 11 Generales ), tomando los movimientos en este caso del rubro 1625 R.E.I. de
acuerdo al rango seleccionado en el reporte (mensual o acumulada).

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Al momento de registrar los asientos contables en los cuales se encuentren cuentas que han
sido configuradas con el flag de rea, el sistema activara una ventana para seleccionar el
rea a registrar.

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (CTFLUJ03)
Para emitir el Estado de Flujo de Efectivo ingresar a Reportes/ Flujo de Efectivo /Reporte Flujo de
Efectivo

El Estado de Flujo de Efectivo slo mostrar los rubros especificados en el Mantenimiento Flujo
Efectivo descrito anteriormente, teniendo en cuenta los movimientos contables donde se hayan
utilizado las reas que a su vez se encuentren asociadas a los rubros del Flujo de Efectivo.

Normalmente solo las cuentas de Caja y Bancos utilizan Areas, por lo tanto los movimientos de
estas cuentas se vern reflejados en el Flujo de Efectivo.

El reporte permite :
Emitir el flujo efectivo tanto en Soles Dlares
Muestra el flujo efectivo de acuerdo
o Del Mes .- Acumula los movimientos efectuados en el mes seleccionado.
o Acumulado.- Acumula los movimientos efectuados hasta el mes seleccionado.
La Salida del Reporte es por Pantalla, Impresora y Excel

Al Seleccionar la opcin de Imprimir Cdigos de Rubros; el reporte imprime el cdigo del

rubro, caso contrario no lo muestra.

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Ejemplo de configuracin de formato de Flujo de Efectivo

CIA. FLUJOS S.A. 2003

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
MES DE ENERO DE 2003
*SOLES*

1100 ACTIVIDADES DE OPERACIN

1101 Cobranza (entradas) por:
1102 Venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 0.00
1103 Honorarios y comisiones 0.00
1104 Intereses y rendimientos (no incluidos en la actividad de in 0.00
1105 Dividendos (no incluidos en la actividad de inversin) 0.00
1106 Regalias 0.00
1107 Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0.00
1199 447,506.80
1200 Menos pagos (salidas)por:
1201 Proveedores de bienes y servicios 0.00
1202 Remuneraciones y beneficios sociales (511,824.44)
1203 Tributos 0.00
1204 Intereses y rendimientos (no incluidos en la actividad de fi (32,905.28)
1205 Regalias 0.00
1206 Otros pagos de fectivo relativoa a la actividad 0.00
1299 (544,729.72)

1301 Aumto (Dism.) del Efect. Proveniente de Activid. de Operaci (992,236.52)

1301F 1199,1299
1400 ACTIVIDADES DE INVERSION
1402 Cobranza (entradas) por:
1403 Venta de valores e inversiones permanentes 0.00
1404 Prestamos a vinculadas 0.00
1405 Venta de inmuebles, maquinaria y equipo 0.00
1406 Venta de activos intangibles 0.00
1407 Intereses 0.00
1408 Dividendos 0.00
1409 Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0.00
1499 0.00
1500 Menos pagos (salidas) por:
1501 Compra de valores e inversiones permanentes 0.00
1502 Prestamos otorgados a vinculadas 0.00
1503 Compra de inmuebles, maquinaria y equipo 0.00
1504 Compra y desarrollo de activos intangibles 0.00
1505 Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0.00
1599 0.00

1601 Aumto (Dism.) del Efect. Proveniente de Activid. de Inversi 0.00

1601F 1499,1599
1700 ACTIVIDADES DE FINANCIACION

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1701 Cobranza (entradas) por:
1702 Aumento de sobregiros bancarios 0.00
1703 Aumento de prestamos bancarios 0.00
1704 Emisin de acciones o nuevos aportes 0.00
1705 Venta de acciones en tesoreria 0.00
1706 Recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligac.la 0.00
1707 Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0.00
1799 0.00
1800 Menos pagos (salidas) por:
1801 Amortizacin o pago de sobregiros bancarios 0.00
1802 Amortizacin o pago de prestamos bancarios 0.00
1803 Amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones d 0.00
1804 Recompra de acciones propias (acciones en tesoreria) 0.00
1805 Intereses y rendimientos 0.00
1806 Dividendos 0.00
1807 Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0.00
1899 0.00

1901 Aumto (Dism.) del Efect. Proveniente de Activid. de Financi 0.00

1901F 1799,1899
2001 Aumento (Disminucin)Neto de Efectivo y Equivalente de Efect 992,236.52
2001F 1301,1601,1901
2101B Saldo Efect y Equiv. Efectivo al Inicio del Ejerc. 1101 166,195.99
2201G Resultado por Expos. a Inflacin Ejercicio 1625 12,781.28
2999 Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al finalizar el Eje
2999 Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al finalizar el Eje 1,158,432.51
2999F 2001,2101B,2201C

Original: Enero 14, 2005

Revisin 1
Revisado por: Alberto Castillo
Fecha: Agosto 09, 2006

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